第一章 税务代理导论

税务代理主讲人：高凤勤山东财经大学财税学院谢谢大家的配合!让我们一起约定手机静音坚持完成学习任务

一次交流；一次机会；一份收获……希望与大家多多交流!工作态度：开放、分享、倾听、思考、实践课程感受：经常出去呼吸一下新鲜空气

要学会和各种人愉快的相处教学要求考试成绩（60%）案例成绩（30%）平时成绩（10%）考核方式教学方式课堂讲授案例讨论课堂交流第一章

税务代理导论

税收链

购买生产完工入库

原材料生产成本库存商品批发商零售商消费者供应商生产商税收税收税收税收采掘（应税矿产品、盐）资源税进口关税

生产消费税批发零售增值税城市维护建设税加工修理修配教育费附加其他劳务转让无形资产营业税销售不动产土地增值税

书立、领受、使用应税凭证印花税取得应税车辆车辆购置税占用耕地建房或从事其他非农建设耕地占用税产权受让契税房产房产税

土地城镇土地使用税所得税：企业、个人车船车船税应税消费品现行税种货物劳务行为财产本章内容第一节税务代理概述第二节税务代理的范围第三节税务代理的法律关系与法律责任第一节税务代理概述一、税务代理的概念税务代理是指注册税务师在国家法律规定的范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。税务代理属于委托代理的范畴。

纳税人税务师事务所税务机关扣缴义务人注册税务师第三方受托人（代理人）委托人（被代理人）注意：法律约束性：必须有代理协议主体的确定性代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所。被代理人必须是纳税人或扣缴义务人。二、税务代理的特点公正性自愿性有偿性独立性三、税务代理的原则依法代理自愿原则自律原则合理收费保密原则登高望远能淘冶情操周末啦，不要酗酒！！第二节税务代理的范围1.办理税务登记开业、变更、注销税务登记等；2.办理纳税、退税和减免税申报；3.建账、记账；4.办理增值税一般纳税人资格认定申请；5.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票；一、税务代理的范围6.代为制作涉税文书；7.开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务；8.注册税务师还可以承办下列涉税鉴证业务；（1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；（2）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；（3）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务二、税务代理的基本形式全面代理单项代理常年代理临时代理少美丽少妇？/丑老太婆？

第三节税务代理的法律关系与法律责任一、税务代理的法律关系税务代理的法律关系是指纳税人、扣缴义务人委托注册税务师办理纳税事宜而产生的委托方与受托方之间的权利、义务和责任关系。确定税务代理法律关系的标志签订委托代理协议书（一）税务代理关系的确立确立的前提委托项目必须符合法律规定受托代理机构及专业人员必须具有一定的资格注册税务师承办业务必须由所在税务师事务所统一受理签订委托代理协议书（二）税务代理关系的变更委托代理项目发生变化的注册税务师发生变化的由于客观原因，需要延长完成协议时间的。注意：必须修改委托代理协议书，并经委托方和受托方及注册税务师共同签章后才能生效。（三）税务代理关系的终止自然终止人为终止人为终止被代理人（委托人）在代理期限内可单方终止的情况：税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务税务师事务所被注销资格税务师事务所破产、解体或被解散的人为终止税务师事务所在代理期限内可单方终止的情况：委托方死亡或解体、破产；委托方自行实施或授意税务代理执业人员实施