商品税：最优税收与公平课件

第九章最优税收与公平主要内容商品税的无谓损失（deadweightloss)无谓损失的度量最优税收规则：反弹性法则最优税收规则：拉姆齐法则对公平的考虑最优税收理论的实际运用公共部门定价Rosen,chap15-16H&M，chap14无谓损失的含义也称为超额负担（Excessburden）：税收造成的福利损失对应的收入减少超过税收收入的部分。注意：税收增加后，即便是人们未付税（没有相应的消费）也不能说明，这些人的福利没有受到税收的影响税收改变了人们的消费行为（价格变化的替代效应）征税后人们消费的商品组合并非是无税收时最优的无谓损失的度量征税后新的消费决策在E2，效用下降新老预算线之间的距离GE2为税收收入无谓损失体现为，存在另外一种征税方式，同样可以获得GE2的税收收入，但效用损失较小。或者说，效用损失超过了筹集税收收入所必须的效用损失。无谓损失的度量等价变化（Equivalentvariation）：为降到较低的效用水平，必须拿走的收入。图中的HI与AD之间的距离为等价变化ME3=GN>GE，但在同一无差异曲线上E2N是无谓损失对照：lumpsumtaxLumpsumtax不会产生无谓损失预算线HI满足一次性付总税的要求.税收收入与征税后的效用损失相等一次性付总税只有收入效应incomeeffect：税收在相对价格不变的情况下使纳税人的个人收入减少，从而降低纳税人的税后福利水平，这就是税收的收入效应。税收的收入效应本身并不会造成经济的效率损失，它只是将资源从纳税人手中转移到政府手中。补偿需求曲线补偿的需求曲线与通常所说的需求曲线的区别在于，它将价格变动所引起的收入效应排除掉，单独地考虑替代效应的影响。它假定给予消费者一笔收入以补偿价格上升时消费者收入的减少，或从消费者收入中拿走一定数额的收入来抵消价格下降时消费者收入的增加。这样，不管价格怎样变化，消费者的收入水平是既定的，价格变化所引起的需求量的变化仅仅表现为替代效应所产生的影响对无弹性商品征税的无谓损失征税后该商品的消费数量并未改变这是因为收入效应和替代效应相互抵消替代效应是计算无谓损失时所需要的。补偿需求曲线的弹性并不是零无谓损失为E2S用补偿需求曲线度量无谓损失补偿需求曲线从价税，使得价格增加到(1+tb)Pb.相当于供给需求上移.无谓损失为fid.含义需求弹性越大，无谓损失（超额负担）越大.无谓损失与税率的平方呈正比.对被征税商品的初始消费水平越高，无谓损失越大。无谓损失评价标准是度量社会福利的变化，而非经济收益的变化补贴的无谓损失：从社会福利的角度，现金补贴优于对某种消费的补贴所得税的无谓损失：征税对产生的效用损失大于税收收入最优税收问题设一个竞争性的经济，其中n种商品，但劳动的形式只有一种，劳动是唯一的投入品。又设每一生产部门只生产一种产品，且生产的规模报酬不变。假设经济中的人口由相同的家庭组成，偏好相同，相当于可以假设只有一个家庭。政府收入R,通过开征商品税实现。政府用R去雇佣一部分劳动，生产公共品Ramsey提出的问题：为了保证政府财政收入R,又要使得社会福利最大，那么设计什么样的税制ti(i=1,2,…,n)才是最合适的？只有一个家庭，以效率为目标，不考虑公平。反弹性法则

inverseelasticityRule先考虑一种简单的情况：商品之间的交叉价格弹性为0假设劳动供给的数量为x0，偏好与约束条件为：可以得到一阶条件政府税收拉格朗日乘子反弹性法则一阶条件：反弹性法则商品的从价税税率与该商品的价格弹性成反比。商品的价格弹性越大，扭曲越大，因此，从效率出发，课税要求对相对无弹性的商品，征税相对高的税收。对无弹性商品征税较高（对必须品征税较高），使得穷人承担的税收相对于收入高于富人拉姆齐法则由一阶条件可以推导出（过程省略，看书）I为lumpsumincome拉姆齐法则的含义如果可知经济体的各项参数（效用函数\生产函数等），可以计算出具体税率。通过该法则得到一些一般的结论（1）税率的确定应当使得，各种商品征税后补偿需求量按同比例下降。为什么有效率的课税应当使需求量发生等比例变化，而不是价格发生等比例变化？这是因为，无谓损失是数量扭曲的结果，而每种商品的价格弹性不相同，等价格变化不是有效率的结果。拉姆齐法则的含义（2）需求弹性小的商品应该承担高税率（反弹性法则，即使产品之间是相关商品也成立）CorlettandHague,1953证明了拉姆齐法则具有另一令人感兴趣的含义：在有两种商品的情况下，效率课税要求对于与闲暇是互补品的商品，课以较高的税。（以此，相当于对闲暇征税，因为闲暇不是税基，人们将消费过多的闲暇，即工作得太少）F.P.Ramsey,“Acontributiontothetheoryoftaxation”,EconomicJournal,37(March1927),pp.47-61.W.J.CorlettandD.C.Hague,“Complementaritiesandtheexcessburdenoftaxation”,ReviewofEconomicStudies,21(1953).对公平的考虑社会福利函数：由一阶条件得到：（过程请看书）其中：Marginalsocialutilityofincome.与收入有关，较穷的家庭这一参数值较大。即给予贫穷家庭的权重较大。对公平的考虑上式的左边和拉姆齐法则一样，但考虑了两个消费者的效用后，右边的含义不一样。不再要求各商品征税后的需求数量下降的比例相等。前项说明当越大，商品k的数量下降会越小。在社会福利函数concave时，穷人的比较大，如果k为必需品，则比较大，二者乘积也就比较大，征税后必需品数量下降的比例可以比较小，因而征税可以比较低。最优税收理论的应用：Madden,1995Madden,1995,AnanalysisofindirecttaxreforminIrelandinthe1980s.FiscalStudies16:18-37.考虑如何对税率进行改革，而非税率的确定通过比较不同商品的税收带来的边际收入和边际福利损失的比值(MRBk)，判断哪些商品的税率要增加，哪些要下调，使得MRBk相等。结论：服务业的税率需要增加，香烟的税率要下降。最优税收理论的应用：

Ray,1986Ray,1986a,Sensitivityofoptimalcommoditytaxratestoalternativedemandfunctionforms.J.publicE.31；253-68.Ray,1986b,Redistributionthroughcommoditytaxes:Thenon-linearEngelcurvecase.PublicFinance41:277-84.最优税收理论的应用：

Ray,1986公共部门定价对于政府提供的商品需要选择一个userfee.例如自然垄断行业的产品等价问题：什么是最合适的价格？特征：平均成本随产品不断下降，边际成本小于平均成本公共部门定价私人公司会按照MR=MC定价,选择供给量为Zm.这会带来效率损失。效率要求P=MC,产出在Z*.但这时价格低于平均成本，会带来亏损。公共部门定价政策选择:按平均成本定价Averagecostpricing:Zeroprofits,butZA<Z*.按边际成本定价，但给与补贴MarginalcostpricingwithLumpSumTaxes:SetP=MC,provideZ*ataloss,andfinanceitwithalumpsumtax.问题：这种补贴是否可行？公平性考虑：谁使用这种服务或产品？谁受益，谁付费。公共部门定价拉姆齐定价（Ramseyprices)：对商品征税和公共部门定价有共同之处，即政府都要在筹集一定收入的情况下，最大化社会福利。在公共部门定价的情况下，政府要决定以高于边际成本多大的比例定价，其原则也是使得不同部门产品需求量等比例下降。美国的实践：在大多数情况下，不论是公有企业还是受管制的私有企业，选择的都是按平均成本定价。有两大优点：一是非常简单，二是符合流行的受益原则。阅读与作业Ray,1986a,Sensitivityofoptimalcommodity