海南住宅楼全过程跟踪审计实施方案

XX项目全过程跟踪审计实施方案XX投资顾问有限公司二〇一三年一月十日目录HYPERLINK\l"_Toc403460666"海南00000项目概况5HYPERLINK\l"_Toc403460667"项目全过程跟踪控制审计5HYPERLINK\l"_Toc403460668"第一部分相关法律、法规依据5HYPERLINK\l"_Toc403460669"第二部分服务宗旨7HYPERLINK\l"_Toc403460670"第三部分服务模式7HYPERLINK\l"_Toc403460671"第四部分审计工作原则8HYPERLINK\l"_Toc403460672"第五部分审计方法与操作要点8HYPERLINK\l"_Toc403460673"第六部分跟踪审计工作内容15（HYPERLINK\l"_Toc403460674"一）建设前期审计15（HYPERLINK\l"_Toc403460675"二)、施工阶段16（HYPERLINK\l"_Toc403460676"三)、竣工结算的审核26HYPERLINK\l"_Toc403460677"第七部分审计风险、重点和难点分析30HYPERLINK\l"_Toc403460678"（一）审计风险分析30HYPERLINK\l"_Toc403460679"（二）审计重点分析30HYPERLINK\l"_Toc403460680"1、概（预）算编制情况。30HYPERLINK\l"_Toc403460681"2、合同签订情况。31HYPERLINK\l"_Toc403460682"3、合同履行情况。31HYPERLINK\l"_Toc403460683"4、内控制度建立、执行情况。31HYPERLINK\l"_Toc403460684"5、工程进度控制情况。32HYPERLINK\l"_Toc403460685"6、工程质量控制情况。33HYPERLINK\l"_Toc403460686"7、工程投资控制情况。33HYPERLINK\l"_Toc403460687"8、设计变更控制情况。34HYPERLINK\l"_Toc403460688"9、材料、设备采购情况。34HYPERLINK\l"_Toc403460689"10、索赔事件和基础数据的调查和掌握。34HYPERLINK\l"_Toc403460691"12、竣工结算确定情况。35HYPERLINK\l"_Toc403460692"13、建设后期，跟踪审计重点。37HYPERLINK\l"_Toc403460693"（三）审计难点及应对措施37HYPERLINK\l"_Toc403460694"1.违法违规分包和转包把握证据、独立取证较难。37HYPERLINK\l"_Toc403460695"2.主材质量抽查手段不足。37HYPERLINK\l"_Toc403460696"3.基础处理和材料设备等对工程质量影响较大。38HYPERLINK\l"_Toc403460697"4.较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。38HYPERLINK\l"_Toc403460698"5.重大索赔事件责任划分、理赔费用计算是一大难点。38HYPERLINK\l"_Toc403460699"第八部分跟踪审计项目实施保证措施39HYPERLINK\l"_Toc403460700"（一）、组织保证措施：39HYPERLINK\l"_Toc403460701"（二）、造价控制措施：42HYPERLINK\l"_Toc403460702"第九部分审计成果报备制度45HYPERLINK\l"_Toc403460703"1、定期沟通制度45HYPERLINK\l"_Toc403460704"2、审计底稿定期备案制度45HYPERLINK\l"_Toc403460706"3、审计信息发布制度45HYPERLINK\l"_Toc403460707"4、分阶段审计报告制度46HYPERLINK\l"_Toc403460708"第十部分工作纪律47HYPERLINK\l"_Toc403460709"第十一部分对本工程全过程跟踪审计的建议48HYPERLINK\l"_Toc403460710"附件1：全过程造价控制及跟踪审计项目人员表50HYPERLINK\l"_Toc403460711"附件2：跟踪审计项目常用表格511HYPERLINK\l"_Toc403460712"设计图纸咨询意见522HYPERLINK\l"_Toc403460713"工程项目施工图设计阶段限额设计分配表533HYPERLINK\l"_Toc403460714"工程设计概算审查表544HYPERLINK\l"_Toc403460715"工程施工预算审查表555HYPERLINK\l"_Toc403460716"招标文件审查意见566HYPERLINK\l"_Toc403460717"投标报价审查表577HYPERLINK\l"_Toc403460718"合同审查意见588HYPERLINK\l"_Toc403460719"隐蔽工程跟踪审核记录表599HYPERLINK\l"_Toc403460720"工程项目进度款支付建议表6010HYPERLINK\l"_Toc403460721"建设项目工程成本控制表6111HYPERLINK\l"_Toc403460722"选材定价申请表6212HYPERLINK\l"_Toc403460723"材料（设备）价格签认单6313HYPERLINK\l"_Toc403460724"费用索赔申请表6414HYPERLINK\l"_Toc403460725"索赔费用审批表6515HYPERLINK\l"_Toc403460726"设计变更审批表6616HYPERLINK\l"_Toc403460727"设计变更通知单6717HYPERLINK\l"_Toc403460728"工程变更申请表6818HYPERLINK\l"_Toc403460729"工程变更造价报审核定表6919HYPERLINK\l"_Toc403460730"签证报审核定表7020HYPERLINK\l"_Toc403460732"变更综合单价分析表7321HYPERLINK\l"_Toc403460733"综合单（合）价呈批审核单7422HYPERLINK\l"_Toc403460734"建设工程施工阶段造价控制咨询意见7523HYPERLINK\l"_Toc403460735"施工阶段造价控制建议书7624HYPERLINK\l"_Toc403460736"建设工程事前控制咨询意见7725HYPERLINK\l"_Toc403460737"建设项目竣工结算资料交接单7826HYPERLINK\l"_Toc403460738"重大事项联席会议纪要7927HYPERLINK\l"_Toc403460739"咨询成果效益确认表80XX项目概况拟建项目位内。项目名称:海南XX建设单位主管单位:建设地点:建设用地面积：总建筑面积:建筑层数:建筑高度:概算总投资：项目全过程跟踪控制审计第一部分相关法律、法规依据1．《中华人民共和国审计法》。2．《中华人民共和国建筑法》。3．《中华人民共和国合同法》。4．《中华人民共和国招标投标法》。5．建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》。6．财建[2004]369号财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。7．中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》。8．会计事务所《从事基本建设工程、预算、结算、决算审核暂行办法》。9．《海南省重点建设项目审计规定》（[2000]133号令）及省、市造价管理部门有关规定。第二部分服务宗旨1．以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利益。2．加强对工程投资的计划管理和使用监，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。3．监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度落实，跟踪、检查和记录项目实施的全过程，发现并建议业主纠正实施过程出现的偏差，及时监督解决项目实施过程的纠纷。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。4．监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。5.从源头上预防不正之风，预防腐败和治理腐败，控制工程造价降低工程成本，提高国家投资效益等都会发挥积极作用。6.制定跟踪审计方案，对跟踪审计的职责做合理的定位做到监督不缺位，到位不越位，监督与服务并重，重点保证工程造价的真实合理。第三部分服务模式由于该工程施工周期长、难度大，为了确保跟踪审计质量，审计组在跟踪审计采取“三结合”的方法。即：定员跟踪与现场跟踪相结合，单项结算审计与财务收支审计相结合，工程跟踪审计与基础审计制度相结合。把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。第四部分审计工作原则1．不介入建设或代建单位原定审批程序，不增加一道审计审批关口。2．热情服务，积极配合施工进度和施工程序履行。3．分清轻重缓急，提高审计工作效率。4．直面问题，深入研究，抓住重大问题不放过。5．审计工作做到独立不分家，参与不越权，多沟通、勤汇报。第五部分审计方法与操作要点一）审计方法具体审计方法采用查阅资料、复核计算、专家咨询、现场取证、会议座谈、信息披露和经验总结等方法。二）操作要点1．参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与建设单位主管部门、监理单位、设计单位、施工单位等部门联动协调，随时提示审计程序的合规要求，审核计价的合理报审等事宜。2．参加内部审计会议及建设单位主管部门联席会议定期及不定期（重要及临时事宜）举行内部审计会议，沟通汇报项目进展情况，及时计划下一步审计工作并开展实施，有效组织审计工作的执行。3．实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取证、见证工作，审计组派代表常驻现场，进行日常查勘、见证施工进度及监理工作程序，对于重要事项，审计组参与会议、检验等事宜。做好相关资料的收集取证工作，见证事项真实性，为审计工作进行奠定基础。4．独立进行市场考察，参加设备、材料采购统一市场考察，履行设备、材料的询价釆购参考职能，坚持独立考察市场，同时参加建设单位主管部门集体讨论，确定设备、材料采购的统一市场考察，了解建材市场真实销售状态，完成审核谈判委托工作，为建设单位主管部门确认采购价格做出决策参考。5．编制审计日记，审计组坚持全程编写审计日记，记录程序及实质问题，为审计工作保存第一手资料，验证审计工作过程。6．编制审计底稿，随项目实施进行，审计组对于涉及造价控制的招标、合同等文件管理，价款审核的费用内容、费用分配、计价性质，以及市场询价状况等方面，采集对造价有影响的相关事项，编制审计底稿，记载其产生、解决和效果等内容，为审计工作总结经验。7．编写过程简报及总结,照月份及施工阶段，审计组编写工程简报和总结资料，及时与各方进行沟通汇报，使审计工作及时为项目管理和实施服务，以及提示风险，进行价款控制监督。同时，接受各相关部门的对等审查监督，做到依法审计。8．非书面咨询服务,合建设项目实施的时间及地点特征，随时为各方提出口头性或纪要性咨询意见，提供即时的造价咨询服务。跟踪审计架构示意图授权授权施工承包合同招标代理合同设计承包合同委托咨询合同监理承包合同招标代理单位监理单位施工单位设计单位业主工程咨询单位（跟踪审计项目组）工作关系监督关系合同关系跟踪审计流程图工工工工程实施阶段及主要审计内容项目策划编制可研报告方案比选经济评价投标策划及代理施工合同洽商合同管理工程进度款审核主材、设备定价隐蔽工程验收工程变更审核索赔费用审核土建安装项目策划编制可研报告方案比选经济评价投标策划及代理施工合同洽商合同管理工程进度款审核主材、设备定价隐蔽工程验收工程变更审核索赔费用审核土建安装装饰其他报建、勘探、设计等费用施工成本费用验收、审计等费用施工单位提交送审资料报监理公司监理公司提交意见报代建公司代建公司签署意见报审计公司审计公司接收资料，制定计划，委托跟踪审计机构①决策阶段⑤竣工结算阶段⑥竣工决算阶段⑥竣工决算阶段②②设计阶段跟踪审计机构接受委托获取相关资料跟踪审计机构接受委托获取相关资料对达不到共识的经济事项由审计公司组织相关单位进行会审（必要时可邀请业主单位参加）项目审核负责人复核，报公司三级审核（重大问题报公司专业技术委员会研究），形成初步意见现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见对达不到共识的经济事项由审计公司组织相关单位进行会审（必要时可邀请业主单位参加）项目审核负责人复核，报公司三级审核（重大问题报公司专业技术委员会研究），形成初步意见现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见③招投标阶段③招投标阶段审计项目组根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计公司备案审计项目组根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计公司备案项目审计负责人对形成会议纪要审签后，报审计公司负责人审批审计公司下达跟踪审计意见书，通知审计项目组执行。项目审计负责人对形成会议纪要审签后，报审计公司负责人审批审计公司下达跟踪审计意见书，通知审计项目组执行。④④施工阶段邀请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要跟踪审计项目组提出管理建议或措施审计公司下达管理审计意见书，通知审计项目组执行邀请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要跟踪审计项目组提出管理建议或措施审计公司下达管理审计意见书，通知审计项目组执行全过程跟踪审计操操作要点图建设阶段审计事项提供资料审核要点审核措施审核时间设计阶段1、设计招、投标文文件审核1、设计招标文件审核设计招投标程程序是否合法法；设计图纸纸的平面、立立面、剖面是是否吻合一致致，细部做法法是否清晰、完完整。组织参与图纸会审审，3-5天2、图纸的审核2、设计投标文件3、设计图纸3、设计概、预算的的审核1、设计概、预算书书审核概、预算内容容是否真实；；概、预算的的计量、计价价是否正确合合理；是否超超过批准的估估算计划。5-7天2、工程量计算书3、限额设计表招投标阶段4、招标文件的审核核1、招标文件审核暂定价格材料料或甲供材料料的价格是否否正确，计价价要求、评标标方法及标准准是否合理、合合法；审核工工程量清单是是否满足设计计图纸和招标标文件的要求求；单项工程程量清单是否否正确完整。审核小组组，配合建设设单位主管部部门招投标小小组的工作；；协助建设单单位主管部门门制订施工合合同并参与合合同谈判；将将法律法规、计计价规范和建建设单位主管管部门要求构构筑清晰的审审计监督管理理平台。严格格确定合同计计价体系，建建立设计施工工、监理、造造价等单位在在控制工程造造价，配合跟跟踪审计的责责任机制，化化解潜在的不不形成工程主主体实物工作作量的费用.5-7天2、工程量清单3、设计图纸5、工程量清单的审审核4、答疑纪要5、工程量计算书6、投标文件的审核核1、投标文件审核投标文件是否否满足招标文文件和设计图图纸的要求；；投标报价是是否真正符合合市场竟争的的要求，是否否有围标、串串标、抬标等等现象，是否否采用了不良良的投标技巧巧。审查报价价数据计算的的正确性,分析报价构构成的合理性性,工程量报价价清单子目内内容是否与招招标文件一致致;审查措施项项目清单是否否跟施工组织织设计的施工工方案相配套套。3-5天2、投标报价7、投标报价的审核核1、标底2、工程量计算书招投标阶段8、施工合同的审核核1、招标文件审核合同的主体是是否合法；合合同的形式是是否符合本工工程的特点和和要求；是否否有满足本工工程质量、工工期、投资的的相应措施，对对工程变更、工工程款（进度度款）的支付付、主要材料料（设备）定定价、索赔等等条款是否完完整；合同所所有条款是否否符合合同法法的要求和规规定。1-3天2、投标文件3、投标承诺施工阶段9、隐蔽工程程记录的审核核1、隐蔽工程验收记记录审核所有隐蔽工程程验收记录是是否及时、真真实，是否符符合设计和规规范要求，施施工方案是否否经建设单位位主管部门和和监理工程师师批准；审核核扩大规模的的原因。参与地基、基础、主主体结构、工工程竣工等四四大验收，采采用丈量、拍拍照、取样、记记录、签证等等手段。1-2天2、地基验收记录10、工程变更的审核核1、工程变更申请表表审核发生设计变更更的原因和费费用的调整。控制不合理变更，防防止超计划、超超规模，在满满足使用功能能的情况下，提提倡技术签证证，降低工程程成本，在施施工中。只允允许少数的技技术变更，一一般不得增加加经济签证。3-5天。2、工程变更审批表表3、工程变更通知单单11、工程洽商的审核核1、经济签证报审核核定表审核经济签证费用用和相应的合合同条款。1-3天。2、补充施工合同12、主要材材料、设备定定价的审核1、市场材料（设备备）询价表审核定价的程序，确确定材料（设设备）的单价价是否符合市市场价格，材材料品种、规规格、质量是是否符合合同同和图纸的要要求。对大型设备采用招招标甲供，主主要材料、设设备采用看样样定板甲招乙乙供；乙供材材料采用市场场咨询合理定定价。主要材料3天，一一般材料1天。2、甲供材料（设备备）一览表3、甲招乙供材料（设设备）价格选选定表4、乙供材料（设备备）价格审核核表施工阶段13、工程索赔的审核核1、工程索赔申请表表审核发生索赔的原原因，按合同同要求确定合合理的索赔费费用。在实施过程中，对对可能引起索索赔和反索赔赔应密切关注注，尽量采取取措施控制和和化解，对实实际发生索赔赔事项要及时时作出记录、调调查和及时处处理。5-7天2、工程索赔费用预预算书3、工程量计算书4、工程索赔费用审审批表14、进度款款支付的审核核1、工程形象进度表表审核进度款支付是是否符合合同同要求，工程程形象进度是是否与实际相相符，计量计计价是否正确确。合同价款以内工程程量按形象进进度支付70%；超过X万元以上上的变更签订订补充协议，随随主体工程支支付；X万元以下的的变更项目办办理变更签证证，工程完工工后一道结算。3-7天。2、工程进度款申报报表3、工程量计算书竣工结算阶段段15、工程结算资料的的审核1结算书审核竣工结算资料料是否符合合合同要求，送送审资料是否否完整；工程程结算书的计计价、计量、计计费是否正确确。严格执行财财建（20004）369号文件《建建设工程价款款结算暂行办办法》规定，以以事实为依据据，以法律为为准绳，做到到公正、公平平、公开。30-60天，按按工程规模和和施工合同确确定。2工程量计算书3钢筋抽料表（土建建专业适用）4施工合同5竣工图6竣工资料7图纸会审纪录8设计变更16、工程结结算书的审核核9工程洽商记录10监理工程师通知或或业主施工指指令11会议纪要12现场签证13甲招乙供材料定价价确认单14招标文件15投标文件、中标通通知书16其他结算资料17移交资料签收表第六部分跟踪审计工作内容（一）、建设前期审计1）审计基本建设程序执行情况。审查工程开工前的项目立项、可行性研究、环境影响评估报告、概算审批文件，检查项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。2）审查项目招标投标情况。主要审查建设项目勘察、设计、施工、监理等是否依法进行公开招标，招标投标文件、评标办法的内容是否合法、合规，招投标过程是否公开、公平、公正，是否按照法律法规规定的程序和评标办法进行，标底是否经过有关部门审核，是否做到合理、有效控制造价。3）审查合同草案。主要审查合同条款是否有招投标文件和法律法规相悖。4）审查内控制度建建设情况。主主要审查建设设单位主管部部门是否建立立健全资金管管理制度，合合同管理制度度，工程签证证、验收制度度，设备材料料采购、验收收、领用、清清点制度，费费用支出报销销制度等内控控制度。5）审查帐户设立核核算情况。主主要审查建设设项目的帐户户设立和相关关会计核算是是否符合规定定。是否按照照规定实行招招投标或公开开竞价。6）审查工程项目财财务核算情况况。审查项目目会计核算是是否遵守国有有建设单位主主管部门会计计制度的规定定，财务管理理是否符合国国家基本建设设财务管理规规定。7）审查建设资金来来源、到位情情况。主要审审查资金来源源、到位情况况，资金筹集集、安排使用用与投资进度度情况，有无无大量资金闲闲置或因资金金不到位而造造成停工待料料等损失浪费费现象。8）审查建设资金专专款专用情况况。审查建设设单位主管部部门是否按照照工程合同支支付进度款，有有无挤占、挪挪用建设项目目资金等问题题。9）审查建设单位主主管部门管理理费情况。审审查建设单位位主管部门管管理费的计取取是否符合基基本建设财务务管理规定，有有无超出概算算控制金额的的情况。10）审核单项工程结结算。对建设设单位主管部部门提出的单单项工程结算算的真实性进进行审核，指指出多计工程程款的情况。11）法律、法规、规规章规定需要要审计的其他他事项。（二）施工阶段1）合同条款的审查查1．审查当事人是否否具有签订该该合同的法定定权力和行为为能力，是否否接受委托以以及委托代理理的事项、权权限等。2．审查合同的内容容及所确定的的经济活动是是否合法，有有无损害国家家和社会公共共利益。3．审查合同价款与与招投标确定定的工作内容容和价款是否否一致，隐蔽蔽工程验收的的内容和程序序是否完整，工工程变更条款款内容是否清清晰、完整，程程序是否合理理，确定材料料价格的条款款内容是否表表述清楚，定定价原则是否否合理。4．审查工程进度款款支付条款是是否完整，付付款办法及支支付时间是否否合理，对不不合理的付款款提出改进意意见。5．审查索赔条款内内容是否完整整，索赔时间间及程序是否否与有关规定定相符。工程结算方式是否否与招标文件件所确定的方方式是否一致致。6．审查合同价与中中标价是否一一致，招标人人与中标人不不得再行订立立背离合同实实质性内容的的其他协议。工作流程业主工程管理部门将承包合同初步意见稿发给审计项目组业主工程管理部门将承包合同初步意见稿发给审计项目组审计项目组根据招标文件、投标书及相关法规提出咨询意见报业主工程管理部门工程管理部门根据咨询意见与承包方进行协商并将不同意见反馈审计项目组跟踪审计项目组备案确认合同确定中标单位后10天确认意见再反馈意见再反馈意见合同管理合同价款调整方式式变更增加超过XXX万元，由施施工单位报审审，经监理单单位及甲方现现场代表初审审、审计项目目组审核、工工程管理部门门召集会议协协商后确认。工程变更增加金额超出X工程变更增加金额超出XX万元经监理单位及甲方现场代表初审，报经审计项目组审核后报工程管理部门工程管理部门召集监理单位、审计项目组商谈并形成一致意见工程管理部门会同各方，根据形成意见与施工单位达成共识作为结算依据工程管理部门将与施工单位达成的共识意见反馈审计项目组存档3）、隐蔽工程的跟跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟跟踪土方回填，预埋隐隐蔽工程，包包括铁件、管管线预埋等，看看是否与施工工图纸、规范范要求一致。屋面工程，指屋面面基层处理、防防水、保温隔隔热做法是否否符合规范，与与所采用的图图集是否相符符。装饰工程，主要跟跟踪其基层做做法是否与图图集、定额项项目一致，实实际消耗量如如何。安装工程，安装工工程线路、管管道所用材质质、规格及敷敷设方式，是是否与图纸、图图集要求相符符。工作流程审计项目组根据工程进度直接对相关隐蔽工程进行跟踪并记录，对不符合图纸及设计要求的，通知工程管理部门审计项目组根据工程进度直接对相关隐蔽工程进行跟踪并记录，对不符合图纸及设计要求的，通知工程管理部门工程管理部门组织相关人员认定后，根据事件的大小可以督促整改或形成洽商记录作为结算的依据并将意见反馈审计项目组审计项目组将反馈意见备案B、主要隐蔽工程验验收地基验槽记录，主主要核查基槽槽的几何尺寸寸、土质类别别、老墙脚开开挖、排水类类型（结构排排水、地表排排水、雨季排排水）、运距距及发现文物物、古墓和各各种引起索赔赔的书面证明明材料。基础结构验收，主主要核查砼垫垫层、砼基础础、砖基础以以及回填土的的实际尺寸。正正负零标高的的确定和回填填土的运距。中间结构验收，主主要核查构件件的运距、屋屋面防水做法法、隔热材料料的厚度以及及墙砌体使用用材料，依据据设计图、变变更图及变更更洽商进行逐逐项逐层核对对。工程竣工验收，主主要核查设计计变更、实际际工期、材料料认证及有关关索赔的书面面证明资料。隐隐蔽工程跟踪踪审核要做好好记录。工作流程主要隐蔽工程验收主要隐蔽工程验收由工程管理部门派驻现场工程师通知审计项目组人员工程管理部门将验收后的成果文件反馈审计项目组审计项目组人员参加验收，可向工程管理部门提出建议，工程管理部门认定后采纳C、审计项目组工程师师采用多种手手段对隐蔽工工程及其他工工程实际施工工进行跟踪。包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。D、建立项目跟踪审审计日志。审审计项目组工工程师必须对对施工中的实实际情况如实实记录，定期期检查项目组组工程师的跟跟踪日记，并并对审计项目目组工程师的的工作进行评评议。4）、材料与设备的的选购与定价价材料价款一般占到到工程造价的的70％左右，材材料价格的控控制是工程造造价控制的重重点，其控制制的内容和重重点如下：1）对在招标文件中中明确参考品品牌的材料，根根据到场材料料情况及时作作好记录，对对与招标文件件中参考品牌牌档次相符的的材料予以确确定，对档次次不符的材料料，按合同有有关条款调整整。工作流程施工单位提交材料厂家及品牌。施工单位提交材料厂家及品牌。监理公司审核材料品牌出具意见并经甲方现场代表认可后交审计项目组工程管理部门根据签署确认意见交审计项目组不得进场，并督促或建议施工单位重新提交不低于参考品牌的材料质量低于规范要求质量不低于规范要求审计项目组通过市场调查后向工程管理部门出具审核意见审计项目组通过勘查直接对品牌低于参考品牌的材料出具意见结算时按原投标价执行工程管理部门根据审计项目组意见组织人员进行认定后限制该材料进场或同相关各方协商后调整结算单价品牌低于原合同参考品牌品牌不低于原合同参考品牌2）招标文件中规定的的暂估材料、设设备，将按招招标的方式确确定，在甲方方的监督下，由由材料供应商商与乙方签订订材料、设备备供销合同(乙方必须迅迅速与供应商商签订供销合合同,并迅速组织织材料进场。乙乙方未签合同同所引起的工工期延误由乙乙方负责)。暂估材料料、设备见招招标文件中暂暂估材料、设设备清单。暂估材料、设备招招标流程施工单位提交资审文件及招标文件施工单位提交资审文件及招标文件监理单位修改后经甲方现场代表认可后送交审计项目组审计项目组提出咨询意见后送工程管理部门，由工程管理部门提交业主招标工作小组进行修改施工单位、监理单位、审计项目组及业主招标工作小组成员共同评议并确定资审及招标文件上网公示施工单位、监理单位、审计项目组及业主招标工作小组成员共同筛选参与投标方，并由下发招标文件施工单位、监理单位、审计项目组及业主招标工作小组成员共同开标，形成评标报告监理单位审议评标报告提出询价意见经甲方代表认可后交审计项目组审计项目组提出自己的询价咨询意见报工程管理部门，由工程管理部门提交业主招标工作小组共同评定签订确认单后反馈审计组备案3）在实际施工中，对对进场的大宗宗材料及设备备、装饰材料料，根据其使使用的厂家、规规格、品种，审审计项目组认认为有必要可可会同工程管管理部门现场场人员一起作作好记录及采采样。4）审计项目组认为为有必要可直直接对乙供的的材料作出市市场调查，了了解市场上同同厂家、同品品质的材料价价格，并认真真去作好询价价及报价记录录，留下相关关厂家的联系系方式。5）、工程变更的审审核工程施工过程中工工程变更一般般由建设单位位主管部门、设设计单位、施施工单位提出出，无论哪一一方提出的变变更都要认真真审查变更原原因，严禁通通过设计变更更扩大建设规规模，增加建建设内容，提提高建设标准准。具体工作作内容及重点点如下：在施工过程中，对对出现的工程程变更，及时时做好文字记记录，收集相相关变更资料料，作为造价价控制的依据据。对施工单位提出的的变更，应严严格审查，防防止施工单位位利用变更增增加工程造价价，减少自己己应承担的风风险和责任。区区分施工方提提出的变更是是技术变更，还还是经济变更更，对其提出出合理降低工工程造价的变变更予以确认认。对设计单位提出的的设计变更应应进行调查、分分析，如果属属于设计粗糙糙、错误等原原因造成的，建建议向设计单单位提出索赔赔。业主提出的设计变变更，并对不不同变更方案案进行测算、比比选，将比选选结果提供给给校领导作决决策参考。对已确认的工程变变更，凡涉及及工程造价变变化的，由承承包人向发包包人提出，经经发包人（含含审计项目组组）审核同意意后调整合同同价款。工程设计变更确定后后，如承包人人未在规定时时间内提出变变更工程价款款报告，则发发包人（含审审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人（含审计项目组）与承包人双方协商确定。收到变更工程价款款报告一方，应应在收到之日日起规定时间间内予以确认认或提出协商商意见，自变变更工程价款款报告送达后后，对方未在规规定时间内确确认也未提出出协商意见时时，视为变更更工程价款报报告已被确认认。变更确认流程施工单位提出变更申请监理单位审核经甲方现场代表认可后反馈审计项目组施工单位提出变更申请监理单位审核经甲方现场代表认可后反馈审计项目组工程管理部门提出变更设计单位提出设计变更申请审计项目组出具咨询意见报工程管理部门工程管理部门签发意见并反馈审计项目组备案监理单位提出变更申请施工单位提交变更及价款资料报监理公司监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组施工单位提交变更及价款资料报监理公司监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组审计项目组核实变更价款后向工程管理部门出具意见工程管理部门签发意见并返回审计项目组存档由工程管理部门组织各上级单位进行洽商形成一致意见增加X万元以内增加XX万元以外工程管理部门将形成的意见与施工单位确认反馈审计项目组存档6）、暂定金额的审审核本项目暂定是工程程造价控制的的另一个关键键。暂定金额为完成该该项工程的全全部分包价款款（含分包取取费）。投标标人为配合分分包所需的全全部费用（不不含税金），在在投标报价的的总包服务费费中予以计取取并一次包死死。施工中在在进行暂定金金额项目分包包招标时，总总承包方除了了收取为分包包方代扣代缴缴税金外，不不得再计取任任何费用。暂定金额部分为据据实结算应与与原报价原则则一致，避免免同一工程出出现两种不同同原则或计价价方式。暂定金额应本着公公平、公正、公公开的原则，且且应落实招标标的组织工作作。7）、工程进度款的的审核与支付付根据现场实物进度度工程量，按按合同约定的的支付办法，审审核工程进度度款，并对进进度付款提出出参考建议，严严格控制进度度款的支付，杜杜绝超付进度度款的事件发发生。实际施工过程中，根根据合同约定定的时间及提提醒业主按期期支付，避免免因付款而引引起索赔。跟踪审计过程中密密切注意实际际进度与计划划进度的偏差差，分析由此此引起的对工工期及工程造造价的影响，并并向业主工程程管理部门汇汇报。工作流程施工单位提交进度资料报监理公司施工单位提交进度资料报监理公司监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组审计项目组审核后向工程管理部门出具咨询意见工程管理部门签发意见并将审批意见反馈审计项目组备案8）、索赔费用的审审核与控制对地质条件的变化化，建设单位位主管部门及及设计单位提提出的变更，建建设单位主管管部门未按合合同履行等都都是引发索赔赔事件的原因因。在项目实实施过程中对对可能引起索索赔的因素重重点跟踪，了了解情况，及及时发现问题题，及时向项项目部门提醒醒预防可能发发生的索赔事事件。根据索赔的情况，查查阅跟踪日记记，施工记录录，往来文件件，会议记录录，现场照片片等索赔证据据。按委托方方的要求，在在规定时间内内处理索赔事事件。工作流程施工单位提交索赔资料报监理公司施工单位提交索赔资料报监理公司监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组审计项目组提出审核咨询意见报工程管理部门工程管理部门应会同审计项目组、监理单位进行磋商形成一致意见工程管理部门签发意见并反馈各单位存档（三）、竣工结算算的审核依据《中华人民共共和国建筑法法》、建设部部107号令《建筑筑工程施工发发包与承包计计价管理办法法》、财建[20044]369号财政部建设部关于于印发《建设设工程价款结结算暂行办法法》。以科学学为基础，以以事实为依据据，以法律法法规为准绳。做做到“独立、诚信信、公正、公公开、求是”，维护建设设和施工双方方的合法权益益。1）、结算的审核程程序施工单位根据要求提交送审资料报监理公司施工单位根据要求提交送审资料报监理公司监理公司初审并出具详细审核明细监理公司初审后经业主交审计项目组审核2）、建设工程竣工工结算审核工工作流程明确咨询标的、目目的及相关事事项，接收相相关资料；委派项目负责人，配配置业务专业业人员；收集并审阅资料、踏踏勘现场、了了解情况；制定咨询实施方案案并报相关部部门核准；召开咨询审核前的的协商会议；；开展工程造价的各各项计量，形形成咨询初步步意见；将咨询初步意见向向有关各方征征询并形成会会议纪要；经公司三级审核后后，形成咨询询初步成果；；召开咨询成果的定定案会议，达达成共识后会会签；如被审单位有异议议，必须在接接到咨询初步步成果15日内提书面面意见，逾期期未答复的视视为已被认可可；对被审单位的书面面意见，项目目负责人报公公司专业技术术委会进行再再审议，对合合理意见应采采纳，作适当当的修订、调调整，形成决决定性意见；；项目负责人起草成成果文件，报报技术负责人人签批；完成资料交接整理理立卷归档；；咨询服务回访与总总结；咨询成果的信息化化处理。建设工程竣工结算算审核工作流流程图①②③④⑤召开咨询审核前的协商会议（表：建设工程咨询会议纪要）制定咨询实施方案并报相关部门核准（表：建设工程咨询实施方案）收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况召开咨询审核前的协商会议（表：建设工程咨询会议纪要）制定咨询实施方案并报相关部门核准（表：建设工程咨询实施方案）收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况（表：施工现场勘察记录）委派项目负责人，配置业务专业人员（表：项目分配单）明确咨询标的、目的及相关事项，接收相关资料eq\o\ac(○,11)eq\o\ac(○,100)eq\o\ac(○,9)eq\o\ac(○,8)eq\o\ac(○,7)eq\o\ac(○,6)套用合同规定计价方式，经校核人二级审核后形成咨询初步意见（表：工程咨询项目校审记录表）将咨询初步意见与委托单位见面,并征询有关各方意见,并形成会议纪要（表：工程预结算咨询意见与委托单位公开见面会）经审核人三级审核后，形成咨询初步成果（表：工程咨询项目校审记录表）套用合同规定计价方式，经校核人二级审核后形成咨询初步意见（表：工程咨询项目校审记录表）将咨询初步意见与委托单位见面,并征询有关各方意见,并形成会议纪要（表：工程预结算咨询意见与委托单位公开见面会）经审核人三级审核后，形成咨询初步成果（表：工程咨询项目校审记录表）开展工程造价的各项计量，与施工单位逐项核实（表：工程量核实记录）召开咨询成果的定案会议，达成共识后会签（表：建设工程造价编审确认表）如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果15日内提出书面意见，逾期未答复的视为已被认可eq\o\ac(○,12)eq\o\ac(○,133)eq\o\ac(○,14)eq\o\ac(○,16)eq\o\ac(○,17)咨询服务回访与总结完成资料交接整理立卷归档项目负责人起草成果文件，报公司负责人签批（表：发文送审稿）咨询服务回访与总结完成资料交接整理立卷归档项目负责人起草成果文件，报公司负责人签批（表：发文送审稿）对被审单位的书面意见，项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议，对合理意见应采纳，作适当的修订、调整，形成决定性意见咨询成果的信息化处理咨询成果的信息化处理3）结算的审核期限限约定单项工程竣工后，承承包人应在提提交竣工验收收报告的同时时，向发包人人递交竣工结结算报告及完完整的结算资资料，应按以以下约定时限进行行核对（审查查）并提出审审查意见。工程竣工结算报告告金额审查时间1500万元以下从接到竣工结算报报告和完整的的竣工结算资资料之日起20天2500万元－20000万元从接到竣工结算报报告和完整的的竣工结算资资料之日起30天32000万元－55000万元从接到竣工结算报报告和完整的的竣工结算资资料之日起45天45000万元以上上从接到竣工结算报报告和完整的的竣工结算资资料之日起60天建设项目竣工总结结算在最后一一个单位工程竣工结结算审查确认认后30天内汇总总，送发包人人后60天内审查查完成。第七部分审计风风险、重点和和难点分析（一）审计风险分分析1、工程招标投标中中的舞弊行为为、违法、违违规转包分包包情况等问题题，单靠审计计手段难以发发现和查实，存存在取证风险险。2、材料、设备的质质量以及个别别重要工序如如桩基础质量量检验需专门门机构和技术术检测，用审审计手段难以以进行，存在在技术手段风风险。3、较大、重大设计计变更在进行行技术和经济济等多方案分分析时，由于于审计知识结结构等问题，难难于全面、准准确进行分析析比对，存在在专业技术风风险。（二）审计重点分分析1、概（预）算编制制情况。主要要审查编制说说明的内容是是否准确齐全全，编制依据据是否合理合合法，工程量量计算是否准准确，计价指指标和其他费费用是否合理理；依据设计计图纸，审查查设备和材料料价格与当地地建设部门信信息指导价格格、当地市场场价格的出入入程度，管理理费的计算是是否正确、预预留费用依据据是否充分等等。2、合同签订情况。审计进入后签订的合同，在合同签订之前要对合同草本进行审计，重点审查经济合同内容的有效性、真实性，收费是否合理。对审计进入前已签订的合同，重点审查所签订合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；审查与设计、监理等单位签订的合同是否合法、合规，收费是否合理。3、合同履行情况。重点检查合同履行是否全面、真实，是否存在差异及分析产生差异的原因，有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定。4、内控制度建立、执执行情况。建建设项目内控控制度是建设设单位主管部部门保证项目目建设各项活活动的有序进进行，达到已已确定的目标标和质量要求求，保证项目目顺利建成，以以控制建设人人员行为目标标的重要措施施。为此，审审计组把审查查监督建设单单位主管部门门内控制度的的建立和执行行情况，重点点关注内控制制度是否得到到有效执行，方方法是定期跟跟踪各项制度度的执行情况况，如执行有有偏差，审计计组发现后即即向被审计对对象发出整改改建议书。作作为施工阶段段跟踪审计的的重点之一，着着力把握以下下三个方面：：审查建设单位主管管部门是否建建立了项目业业务岗位责任任制。是否明明确了相关部部门的职责、权权限，确保了了办理工程项项目业务的不不相容岗位相相互分离、制制约和监督。审查建设单位主管管部门是否对对工程项目相相关业务建立立了严格的授授权控制制度度，是否明确确了审批入授授权方式、权权限、程序和和责任以及控控制措施，是是否规定了经经办人的职责责和工作要求求。审查建设单位主管管部门是否制制定了工程项项目业务操作作流程和有关关规章制度。如“工程项目施工招投标制度”、“工程材料询价、比价制度”、“工程材料、设备采购合同等重大事项集体讨论制度”、“建设施工、监理、设计单位工程质量责任制度”、“档案责任制度”、“建设项目财务管理制度”等一系列内部控制制度，确保工程建设得到有效控制。5、工程进度控制情情况。检查施施工许可证、建建设及临时占占用许可证的的办理是否及及时，是否影影响工程按时时开工；现场场的原建筑物物拆除、场地地平整、文物物保护、相邻邻建筑物的保保护、降水措措施及道路疏疏通是否影响响工程的正常常开工；是否否有对设计变变更、材料和和设备等因素素影响施工进进度采取控制制措施；进度度计划（网络络计划）的制制定、批准和和执行情况，网网络动态管理理的批准是否否及时、适当当，网络计划划能否保证工工程总进度；；是否建立了了进度拖延的的原因分析和和处理程序，对对进度拖延的的责任划分是是否明确、合合理（是否符符合同约定）处处理措施是否否适当；有无无因不当管理理造成的返工工、窝工情况况；对索赔的的确认是否依依据网络图排排除了对非关关键线路延迟迟时间的索赔赔。6、工程质量控制情情况。重点检检查有无工程程质量保证体体系：是否组组织设计交底底和图纸会审审工作，对会会审所提出的的问题是否严严格进行落实实；是否按规规范组织了隐隐蔽工程的验验收，对不合合格项的处理理是否适当，必必要时拍照取取证，防止愉愉工减料而造造成工程质量量隐患等现象象发生；是否否对进入现场场的成品、半半成品进行验验收，对不合合格品的控制制是否有效，对对不合格工程程和工程质量量事故的原因因是否进行分分析，其责任任划分是否明明确、适当，是是否进行返工工或加固修补补；工程资料料是否与工程程同步，资料料管理是否规规范；评定的的优良品、合合格品是否符符合施工验收收规范，有无无不实情况；；工程监理是是否对施工承承包合同的执执行、工程质质量、进度费费用等方面进进行监督与管管理，是否按按照有关法律律、法规、规规章、技术规规范设计文件件的要求进行行工程监理。7、工程投资控制情情况。重点检检查是否建立立、健全设计计变更管理程程序、工程计计量程序、资资金计划及支支付程序、索索赔管理程序序和合同管理理程序，看其其执行是否有有效；支付预预付备料款、进进度款是否符符合施工合同同的规定，金金额是否准确确，手续是否否齐全；设计计变更对投资资的影响及分分析；是否建建立现场签证证和隐蔽工程程管理铜度，看看其执行是否否有效。8、设计变更控制情情况。重点关关注较大或重重大设计变更更从方案评估估、比选及决决策等变更审审批程序是否否完备，变更更单价是否合合理、合规，变变更工程量是是否准确。为为提高审计工工作效率，本本项工作由专专业审计组负负责，主要依依据建设部及及省建设厅颁颁布的设计变变更管理办法法和合同相关关条款，保障障设计变更从从提出到验收收整个流程的的合规性。9、材料、设备采购购情况。重点点关注在规定定招投标范围围内的材料设设备采购，是是否经过招投投标及招投标标程序；自行行采购的材料料设备，是否否选择不少于于三家的供应应商实行报价价、货比三家家，是否在同同等质量基础础上，选择最最低价格。10、索赔事件和基础础数据的调查查和掌握。重重点审查施工工合同文件关关于索赔的相相关条款，对对经批准的施施工组织设计计文件和在索索赔事件中现现场人、材、机机实际工作情情况进行审计计调查，殁时时掌握索赔的的基础数据。11、建设中的违法、违违规以及以次次充好、弄虚虚作假等行为为。通过加强强将建设行为为与国家、建建设部、海南南省颁布建设设管理法规、条条例等进行对对比，发现和和纠正建设中中的违法、违违规行为；加加强对施工现现场检查和工工程量验收，发发现和纠正工工程中以次充充好、弄虚作作假等行为。12、竣工结算确定情情况。重点审审计竣工结算算的工程量是是否真实、准准备，定菝套套项及价格是是否合理，计计取各项费用用及执行文件件、选用定额额版本是否堆堆确、合规；；建设项目概概预算的最终终执行情况如如何等等。主要包括：：认真计算工程量，检检查送审结算算书的工程量量是否符合规规定的计算规规则、是否准准确；对必须丈量的工程程项目，要进进行实地测量量计算工程量量；检查分项工程预算算定额选套是是否合规，选选用是否恰当当：核实工程取费是否否执行相应的的计算基数和和费率标准；；核查设备、材料用用量是否与定定额含量或设设计含量一致致：有关材料调价是否否按规定进行行调整：核查结算项目是否否与竣工图纸纸相符；检查竣工图纸与实实际是否相符符；审计设计变更和现现场签证是否否存在与中标标书项目重复复计算的现象象；审计有无实际施工工中使用的材材料的品种、规规格、数量与与所报送结算算不一致的情情况；如有甲方直接分包包的项目，会会同建设单位位主管部门、监监理单位和施施工单位封有有关项目进行行现场查勘核核实，准确界界定各施工单单位的施工范范围和造价。对对于审计中的的有关问题，需需要向建设方方、监理方了了解情况的，及及时向有关人人员了解，有有关各方应予协助助配合。13、建设后期，跟踪踪审计重点。项目进行到建设后期，跟踪审计重点转向单项工程结算审计，要对一些直接影响到工程造价及质量的问题及时把关。在连行单项工程竣工决算审计的同时，坚持每年对该项目连行一次全面的财务收支审计。通过财务审计，及时发现建设资金计划来嚣与资金实际来源是否相符、合规，资金到位情况是否能够满足工程进度约需要，有无挤占工程成本、挪用建设资金等问题。（三）审计难点及及应对措施跟踪审计是对建设设项目全过程程的审计，需需要审计人员员在建设项目目过程中频繁繁地介入进行行审计，提出出审计建议，供供建设单位纠纠正和改进工工作，很容易易使审计人员员偏离监督咨咨询建议的目目标，介入到到建设项目管管理的职能范范围中。比如如，关于现场场签证问题，国国家明确规定定了建设单位位、监理单位位的职责和具具体操作规范范，而在实际际工作中，他他们往往先要要跟审计人员员表态后自己己才签署。这这样很容易造造成各方利益益的冲突，破破坏跟踪审计计所建立的权权力制衡机制制1.违法违规分分包和转包独独立取证较难难。违法违规规分包和转包包（影响各项项建设目标实实现）把握和和证据、独立立取证较难；；应对措施是是审计组是从从侧面了解情情况，针对性性地对个别标标段进行专项项检查，对其其项目部主要要人员采取诸诸如与投标文文件比对、网网上查询、参参加建设单位位主管部门及及省行业主管管部门组织的的动态检查等等多种方式和和手段进行调调查，发现问问题后在审计计信息中进行行披露，并跟跟踪整改执行行的效果。2.主材质量抽查检测测手段不足。主材质量抽查（影响质量目标，寿命期降低，增加使用维护成本）由于检测手段不足将主要依靠外观质量检查、质检资料抽查和出厂“三证”核查三者相结合进行，从中发现以次充好的材料用于本项目中的问题。3.基础处理和材料设设备等对工程程质量影响较较大。重点工工序检测存在在审计技术手手段方面的困困难，解决办办法是合理选选择有资质的的检测单位和和提议建设单单位主管部门门选择另一家家进行抽查复复检。该审计计事项需琏设设单位和监理理单位配合，审审计组在驻点点后即与建设设及监理单位位沟通提出初初步解决方案案。4.较大、重大变更方方案经济比对对是节约投资资的重点和难难点。解决办办法是征询专专家意见，向向有关部门取取证，及时掌掌握各种有用用信息，多方方案进行经济济比对，及时时做出造价咨咨询意见和建建议。5.重大索赔事件责任任划分、理赔赔费用计算是是一大难点。解决办法是从索赔事件开始，着重记录施工组织中人、材、机的变化，注意明确甲乙双方责任，及时测算损失情况，在核实报审的损失清单时不仅做到主动且有理有据。第八部分跟踪踪审计项目实实施保证措施施为了使审计成果质质量得到保障障，除保证投投入充足的审审计力量、合合理配备人员员结构外，在在审计策略上上，根据全过过程跟踪审计计的特点，为为提高监督效效果，本次跟跟踪审计坚持持“三个结合”：一是将工工程的事前调调查、事中控控制、事后分分析审核相结结合，实行动动态、全过程程跟踪审计；；二是将内业业、外业审计计相结合，内内业采取查阅阅相关资料，外外业深入工程程施工现场记记录第一手基基础数据，提提高跟踪审计计的质量和效效率；三是将将工程审计与与效益审计相相结合，重点点跟踪概算、有有关政策制度度执行，重大大技术方案变变更决策过程程，及时发现现和纠正影响响投资效益的的问题，促进进建设质量和和投资效益的的提高。（一）、组织保证证措施：1、公司组建强有力力的项目审核核机构。在项项目审核期间间将集中力量量，抽调思想想作风正派、业业务素质高、审审核工作经验验丰富的专业业技术人员、落落实好任务分分工和职能分分工。初步确确定由下列人人员具体负责责项目审核工工作：高级工工程师、中国国注册造价工工程师任占强强担任项目负负责人；注册册造价工程师师、高级工程程师何秀梅等专业业审计人员进进行跟踪审计计。2、建立健全审计责责任制，专业业量化，责任任到人，实行行奖罚制度。执行项目分管副总、专业审计组、审计成员三级复核制度，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按公司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。副总：负责组织、安安排整个项目目的审计工作作；控制、协协调审计进度度；处理好各各种审计关系系；对审计过过程中的各种种审计事项进进行审计风险险分析为跟踪踪审计全过程程提供技术支支持及业务指指导；负责复复核审计工作作底稿，对审审核成果进行行质量把关；；组织评审、审审定和签发审审计信息及审审计报告专业审计组：分别别负责土建、安安装和室外园园林绿化工程程组具体审计计实施工作，包包括定期了解解各专业主材材质量情况，现现场采用的施施工工艺和实实施效果；参参与和见证隐隐蔽工程从实实施到验收的的金过程（并并留存相关图图片资料）；；核实工程变变更和索赔的的合理、合规规性和计价的的正确性；指指导和安排审审核员通过工工程算量软件件对图纸和现现场实物量进进行校核；定定期提交上述述内容的审计计工作底稿日日常审计工作作；将审计中中发现的问题题和初步解决决意见形成审审计底稿及时时向项目组组组长反映。审计成员：具体负负责各专业分分项工程的现现场核查和图图纸设计工程程量查，包括括对跟踪审计计点施工过程程实施旁站监监督，参与和和见证隐蔽工工程从实施到到验收的全过过程；复核和和见证计量的的真实性和准准确性，并做做好审计调查查和丈量记录录；定期检查查施工单位人人、材、机到到位情况，掌掌握索赔或签签证事件的第第一手材料；；定期检查监监理单位人员员配置情况；；复核和检查查图纸工程量量的准确程度度。3、全面做好各类基基础资料的搜搜集整理工作作。各专业跟跟踪审计人员员（包括建筑筑装饰、水暖暖通风、电气气等专业）按按需要随时到到达现场办公公，全程参加加图纸会审、技技术交底、隐隐蔽验收、材材料核价、投投资控制等现现场工作会议议；配备数码码相机，对所所有隐蔽部位位进行拍录，输输入微机保存存。4、严格履行审计程程序。审计按按准备、审核核、审定三个个工作阶段进进行，审核阶阶段前期，实实行编制人、审审核人分别署署名和单位盖盖章确认的背背对背审核制制度；审定阶阶段根据具体体情况需要再再确定是否编编制人、审核核人双方见面面。例如，竣竣工结算，首首先熟悉乙方方提供的结算算书、图纸及及变更签证、合合同等有关资资料，根据我我方自己了解解的现场情况况，对照现场场搜集整理的的资料，认真真进行工程量量计算，做好好工作底稿；；计算工作完完成后、将工工作底稿提交交公司质量监监管部进行复复核，发现问问题及时解决决；在公司内内部审核的同同意后，提交交初步结算文文稿；经业主主初步审核，许许可监督下，双双方才能认真真核对：核对对调整无误后后，提交业主主审批，同意意后三方签证证确认出具审审核报告。5、严格遵守职业道道德，坚持实实事求实、客客观公正、依依法执业的原原则。依据“中华人民共共和国建筑法法”等法律法规规及有关定额额进行审计，认认真做好每件件工作的底稿稿，做到事事事有理，件件件有据，所做做结论经得起起事实和时间间的检验。6、在项目审核工作作中要坚持廉廉洁奉公，遵遵纪守法，不不吃请、不受受礼、不请吃吃、不送礼。提请各方对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理。（二）、造价控制制措施：为了将工程造价控控制在合同约约定的范围之之内，针对该该工程，确定定如下造价控控制措施：一）经济技术措施施：1、认真熟悉设计图图纸，结合预预算定额，在在不改变原设设计功能和标标准的情况下下，提出适当当改变设计同同时降低工程程造价的方法法和措施；2、认真审核施工图图预算，做到到工程量计算算书、定额套套用、取费程程序底稿清楚楚、明细齐全全，确保审核核后的预算造造价控制在1.5%误差范围内内；3、分析汇总工程所所需材料，选选择用量大、单单价高以及其其他需找补差差价的材料作作为控制材料料费用的主要要对象，建议议建设单位主主管部门自行行供应或要求求施工单位报报价审批；4、认真审核施工单单位申报的施施工组织经济济技术方案，对对可行的方案案进行经济技技术分析，对对可能的多种种方案进行优优化，选择最最经济、合理理、可行的方方案作为最终终方案；5、对应用于工程的的新技术、新新工艺、新材材料、新设备备进行事前测测算，比较其其性价比，分分析由何方承承担该费用，尽尽可能减少建建设单位主管管部门的额外外支出；6、于随时出现的设设计变更，计计算出其对总总造价的影响响，分析其经经济合理性和和费用的承担担方，自主向向建设单位主主管部门提供供参考意见，同同时及时调整整预算造价；；7、对施工单位申报报的工程经济济签证，分析析其费用是否否应由建设单单位主管部门门承担，避免免定额内已含含的项目进行行重复计算，并并及时进行现现场复核、调调整预算造价价；8、认真复核经建设设监理单位确确认的工程进进度结算，对对于超出实际际造价的部分分，及时通知知建设单位主主管部门进行行调整，并对对其进度款支支付提出合理理化建议；9、认真复核材料、设设备计划，查查对产地、规规格和型号，核核实价格，确确定材料用量量，避免高估估冒领的材料料化转为施工工单位的流动动资金；10、施工过程中中发生的合约约外报价，审审核其依据，分分析其适用的的定额、套项项、工程类别别，确定合理理的审批价；；11、考察材料设设备市场价格格，搜集材料料设备价格信信息，为建设设单位主管部部门进行材料料选择决策提提供参考；12、认真审核施施工单位提报报的竣工结算算，出具工程程量计算底稿稿，对与施工工单位产生分分歧的问题，咨咨询市定额站站、省定额站站，并报建设设单位主管部部门最终确定定。二）合同措施：1、认真阅读施工合合同、材料设设备供应合同同、分包合同同等合同草拟拟文本，结合合定额，对影影响造价的条条款提出修改改参考意见；；2、对合同中约定不不明确的事项项，及时向建建设单位主管管部门提出合合理解决建议议，促使其做做到事前控制制，避免被动动局面，从而而造成不应有有的损失；3、参与合同修改、补补充工作，分分析其对工程程造价的影响响；4、分析合同条款，对对施工单位的的违约事项，及及时向建设单单位主管部门门提出索赔建建议；对建设设单位主管部部门的违约事事项及可能的的违约事项，及及时向建设单单位主管部门门提出反索赔赔建议或尽可可能避免索赔赔；5、根据合同条款，计计算施工单位位因工期、质质量等造成的的违约款项，在在竣工结算价价款中扣除。第九部分审计计成果报备制制度与总公司和建设单单位主管部门门之间建立定定期沟通制度度、审计底稿稿定期备案制制度、审计信信息发布制度度和分阶段审审计报告制度度。1、定期沟通制度定期将审计工作情情况通过书面面形式或电子子邮件的形式式向建设单位位主管部门和和总公司进行行汇报，内容容主要包括目目前的审计工工作进度，审审计过程中发发现的主要问问题和审计过过程中遇到需需要建设单位位主管部门和和总公司协调调的事项；2、审计底稿定期备备案制度。定期将项项目跟踪审计计底稿同时向向公司和业主主方进行备案案；3、审计信息发布制制度。定期以月报报形式发布审审计报告信息息，具体包括括质量、工期期、投资三大大目标的控制制情况，审计计发现的主要要问题和被审审计单位的整整改结果以及及审计意见和和建议等内容容。4、分阶段审计报告告制度。审计组按业业务约定规定定或上级主管管部门安排，在在规定的时间间内将各阶段段审计成果及及发现的主要要问题汇总整整理成审计报报告，分阶段段向公司提交交。第十部分工作纪纪律审计人员必须忠于于职责、廉洁洁奉公；遵纪纪守法和公司司审计纪律，保保守机密．依依法办事，不不徇私情；实实事求是、客客观公正；结结合驻场全过过程跟踪审计计特点，审计计纪律还须做做到“七不准”：不准接受被审计单单位安排的就就餐和宴请；；因特殊情况况确需在被审审单位就餐的的，费用自理理，据实支付付；不准使用被审计单单位的交通工工具，审计工工作所需交通通工具，由本本公司报销处处理。不准参与被审计单单位安排的旅旅游娱乐和联联欢等活动；；不准无偿使用被审审计单位的通通信工具和办办公用品；不准接受被审计单单位任何纪念念品、礼品、礼礼金和各种有有价证券；不准向被审计单位位提出与审计计工作无关的的要求；不准在被审计单位位报销任何因因公因私的费费用。第十一部分对本本工程全过程程跟踪审计的的建议结合本工程跟踪审审计特点及我我们自身优势势，根据我公公司多年来控控制工程造价价的经验，提提出如下建议议：结合工程投资的实实际情况，组组织经济专家家对设计方案案、施工图进进行评审，提提出详细的优优化意见；建立完善的招标制制度，招标投投标的整个过过程由经济方方面的专家参参与进行；制定合同审查会签签制度，对合合同中的经济济条款由经济济专家进行把把关，避免经经济纠纷的发发生；加强对施工中的经经济签证的审审查，建立审审查、论证的的工作流程；；加强项目财务管理理，特别是建建设单位主管管部门供应材材料的财务科科目的管理；；建立完善的设备、材材料采购制度度，由经济专专家参与设备备造型、材料料的选用、市市场询价等工工作；建立完善的工程造造价管理体系系，把合理控控制工程造价价渗透到工程程建设的每个个环节，使监监理、跟踪审审计互相配合合、相互促进进；在本工程审计业务务实施前，对对所有参与本本工程执业人人员进行法制制教育，重温温《建筑法》、《招招投标法》、《GB50050-2013工程量清单》等，已使所有执业人员遵循国家有关法律进行审计。我公司坚决依照业业主对该工程程项目所提出出的各项科学学、合理的要要求，本着“依法维护业业主利益，公公正处理各方方面关系，确确保投资者取取得最佳效益益”的宗旨，积积极热情为业业主服务，协协调好工程建建设有关各方方的关系，卓卓有成效的搞搞好工程项目目建设的投资资目标控制，为为贵单位的建建设做出贡献献。XX北京)投资顾顾问有限公司司2013年1月110日附件1：全过程造价控制制及跟踪审计计项目人员表表序号姓名年龄性别学历专业职称与职务在本项目拟任职务务125女本科给排水助理工程师造价员238女本科工民建注册造价师总经理/造价师352男专科工民建工程师造价师439男本科电气自动化注册造价师总工/造价师549男本科工民建高级工程师副总经理/造价师师628男本科暖通助理工程师造价员附件2：跟踪审计项目常常用表格根据业主对本工程程跟踪咨询工工作的具体要要求，我方各各阶段操作表格力求简单、实实用，具体如如下。设计图纸咨询意见见编号：JMW-ZZY-BG--24工程名称：建设单位主管部门门