2023年经济法基础试卷

一、单项选择题1、下列规范性文献中，属于行政法规的是（）。A、国务院发布的《公司财务会计报告条例》B、上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》C、财政部发布的《金融公司国有资产转让管理办法》D、北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》2、下列关于经济纠纷解决途径的表述，不对的的是（）。A、有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权B、行政诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请C、仲裁与民事诉讼合用于解决横向关系经济纠纷D、经济纠纷涉及行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷3、下列争议中，可以合用《仲裁法》进行仲裁的是（）。A、某公司与某职工李某因解除劳动协议发生的争议B、高某与其弟弟因财产继承发生的纠纷C、某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议4、2023年1月10日，赵某应聘到某工厂工作；2023年3月10日，赵某与工厂订立了劳动协议；2023年5月10日，赵某在厂长胁迫下修改了劳动协议，减少了一些劳动者权利；2023年7月10日，有关部门裁定赵某与工厂修改后的劳动协议无效。修改后的劳动协议没有法律约束力起算时间是（）。A、2023年1月10日B、2023年3月10日C、2023年5月10日D、2023年7月10日5、下列各项中，关于劳动者主体资格的表述对的的是（）。A、严禁用人单位招用未满18周岁的未成年人B、文艺、体育和特种工艺单位招用未满18周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续C、劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同而受歧视D、用人单位在招录劳动者时可以根据岗位设立不同，以性别为由拒绝招录女性6、一次性工亡补贴金，为上一年度全国城乡居民人均可支配收入的（）。A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍7、甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理平常转账结算和钞票收付的账户，该账户性质属于（）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户8、下列关于商业汇票说法中，对的的是（）。A、商业汇票的绝对付款人为承兑人B、商业汇票的付款日期是必须记载事项C、商业汇票提醒付款期限为自汇票到期日起1个月内D、商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月9、信用卡透支利率实行上下限管理，透支利率上限为（）。A、日利率千分之三B、年利率万分之五C、日利率万分之五D、月利率万分之五10、在下列方法中，我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法是（）。A、公示催告B、挂失止付C、声明作废D、普通诉讼11、依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中对的的是（）。A、从事货品生产的公司，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C、已认定为小规模纳税人的公司一律不得再转为一般纳税人D、应税服务年销售额超过80万元的为一般纳税人12、一般纳税人销售货品可以开具增值税专用发票的是（）。A、零售劳保专用品B、向消费者个人销售货品C、批发计生用品D、二手车经销单位销售非自用二手车13、金融服务合用的增值税税率为（）。A、11%?B、17%?C、6%?D、3%?14、某珠宝生产公司本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝公司本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额202300元。已知珠宝消费税税率为10%。则该公司当期应纳消费税为（）。A、0元B、202300×10%+100000×10%=30000元C、202300×10%-100000×10%=10000元D、202300×10%-100000×20%×10%=18000元15、境外某公司在中国境内未设立机构、场合，2023年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2023年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（）。A、1000＋（80－60）=1020万元B、1000＋80=1080万元C、1000＋60=1060万元D、80万元16、下列关于公司所得税税收优惠政策的说法对的的是（）。A、一个纳税年度内，居民公司转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征公司所得税；超过500万元的部分，减半征收公司所得税B、创投公司从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在投资当年及以后年度应纳税额中抵免C、合格境外机构投资者（QFII）取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得，减按10％税率征收公司所得税D、公司综合运用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，扣除相应成本费用后，减按90％计入应纳税所得额17、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（）。A、承租、承包所得50000元B、个体工商户生产经营所得80000元C、提供征询服务一次取得收入2023元D、出租房屋收入5000元18、下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不对的的是（）。A、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B、计算房屋出租所得可扣除的税费中不涉及本次出租缴纳的增值税C、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除19、根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（）。A、城乡职工购买公有住房的B、国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C、纳税人开采荒地修建工厂D、纳税人开采荒山用于农业生产20、根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是（）。A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证21、下列关于资源税征税范围和税目的说法中，对的的是（）。A、人造石油和天然石油均属于征税范围B、金属矿中的铝土矿以精矿为征税对象C、金矿的法定征税对象为金锭D、与原油同时开采的天然气不属于征税范围22、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是（）。A、应税船舶的负责人B、应税船舶的使用人C、应税船舶的购买人D、应税船舶的代理人23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、默示申报24、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（）万元。A、30×0.5‰×15=0.225?B、30×0.5‰×16=0.24?C、30×0.5‰×24=0.36?D、30×0.5‰×40=0.6?二、多项选择题1、张某租用李某的房屋用于经营，约定每年的12月1日支付下一年的租金。2023年，张某由于忙于事务，12月10日才想起租金的事，则下列说法中，不对的的有（）。A、假如李某在地震灾害中受伤导致2023年12月30日之前无法向张某主张权利，则诉讼时效应中止B、请求支付租金的诉讼时效从12月2日开始起算C、请求支付租金的诉讼时效从12月11日开始起算D、假如张某于12月10日向李某表达12月15日支付租金，则诉讼时效从12月15日中断2、根据《行政诉讼法》的规定，下列说法对的的有（）。A、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉B、当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉C、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理D、审理一审案件，应当在备案之日起6个月内作出第一审判决3、甲公司的员工A不能胜任工作，经调岗后仍不能胜任工作，甲公司向A提出解除劳动协议。甲公司与A协商一致后解除劳动协议并额外支付一个月的工资，下列表述对的的有（）。A、甲公司应当向劳动者支付经济补偿B、甲公司无需向劳动者支付经济补偿C、甲公司应当向劳动者支付违约金D、甲公司无需向劳动者支付违约金4、根据社会保险法的规定，下列人员应当认定为工伤或视同工伤的有（）。A、赵某在下班乘公交车回家的途中，因该车司机闯红灯后与其他车辆相撞而摔伤B、因离职补偿发生争议，钱某在办公室被离职人员赵某打伤C、孙某在工作期间因醉酒发生事故受伤D、李某在工作期间突发肠道疾病，送医后康复5、下列情形中，存款人应向开户银行提出撤消银行结算账户的申请的有（）。A、公司被注销B、公司被吊销营业执照C、因迁址需要变更开户银行D、被宣告破产的6、下列各项行为中，属于票据的伪造行为的有（）。A、假冒承兑人名义签章B、假冒出票人名义签章C、涂改票据金额D、假冒背书人名义签章7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A、购进生产用原材料所支付的增值税款B、购进用于个人消费的货品所支付的增值税款C、因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货品所支付的增值税款D、购进的用于不动产在建工程的原材料所支付的增值税款8、根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税免税项目的有（）。A、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品B、一般纳税人销售旧货C、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备9、根据《公司所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。A、财政拨款B、国债利息收入C、公司债券利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金10、根据公司所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务解决的表述中，对的的有（）。A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达成预定用途发生的其他支出为计税基础B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达成预定用途前发生的支出为计税基础C、通过捐赠、投资、非货币性资产互换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除11、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有（）。A、军人的转业安顿费B、保险赔款C、离退休人员的养老金D、个人兼职取得收入12、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（）。A、产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳B、房屋产权出典的由承典人缴纳C、产权纠纷未拟定的不用缴纳房产税D、产权属于国家所有的，不缴纳房产税13、某县城的内资房地产开发公司2023年11月销售了其开发的10套商品房，则在计算土地增值税时，其准予据实扣除的项目有（）。A、取得土地使用权所支付的金额B、城市维护建设税C、房地产开发成本D、房地产开发费用14、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（）。A、轮式专用机械车?B、货船?C、摩托车?D、三轮汽车15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，合用纳税担保的有（）。A、欠缴税款的纳税人需要出境的B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C、税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无合法理由的三、判断题1、刑法属于实体法，刑事诉讼法属于程序法。（）2、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。（）3、网上银行开户流程中，为客户申请签发证书，并将证书放置到客户从Internet网上可以访问的目录服务器上的机构是网银中心。（）4、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、迟延支付的，按照规定处以压票、迟延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。（）5、某商业广场经营单位将该广场1号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务—广告服务”的税目缴纳增值税。（）6、非居民公司在中国境内设立两个或者两个以上机构、场合的，经税务机关审核批准，可以选择由其重要机构、场合汇总缴纳公司所得税。（）7、集体所有制公司职工个人在公司改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的公司量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（）8、个人独资公司和合作公司不缴纳公司所得税，只对投资者个人或自然人合作人取得的生产经营所得征收个人所得税。（）9、凡准许进出口的货品，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。（）10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。（）四、不定项选择题1、孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙公司成为该公司的业务骨干。甲公司为实行新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动协议，约定：（1）劳动协议期限为2年，试用期为3个月；（2）协议期满或因其他因素离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。在劳动协议期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司告知孙某劳动协议已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某批准公司不支付10万元补偿金，但规定公司延续劳动协议期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的规定，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动协议中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限2023。规定：根据上述资料，分析回答下列小题。<1>、对甲公司与孙某约定的劳动协议条款所作的下列判断中，对的的是（）。A、甲公司与孙某不应约定试用期B、甲公司与孙某可以约定试用期C、甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D、甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限<2>、孙某可以享受的法定医疗期是（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月<3>、对劳动协议终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，对的的是（）。A、孙某与公司约定的劳动协议期满时，劳动协议自然终止B、孙某与公司的劳动协议期限应延续至孙某病愈出院C、公司只需支付孙某劳动协议期满前1个月的病假工资D、公司应支付孙某3个月病休期间的病假工资<4>、对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（）。A、孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任B、竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任C、甲公司应支付孙某离职的经济补偿D、甲公司不需支付孙某离职的经济补偿2、某食品加工公司是增值税一般纳税人，2023年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运送费，取得货品运送公司开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20230元，税款3400元。已知：有关发票均通过认证。规定：根据上述资料，回答下列小题。<1>、下列货品中，合用13%低税率的是（）。A、食用植物油B、饲料C、淀粉D、大米<2>、下列关于食品加工公司的业务解决中说法错误的是（）。A、购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税B、从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额C、购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额D、购进生产模具的进项税额可以抵扣<3>、该公司当期可以抵扣的进项税额为（）。A、15000×17%+500×11%+100000×3%＝5605元B、15000×13%+500×11%＝2023元C、15000×13%+500×11%+100000×3%+3400×60%＝7045元D、15000×13%+100000×3%＝4950元<4>、该公司当期应缴纳的增值税税额为（）元。A、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－5605=2995元B、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－2023=6595元C、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－7045＝1555元D、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－4950=3650元3、我国某居民公司为增值税一般纳税人，重要生产销售液晶电视机，2023年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融公司借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融公司贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不涉及列入公司员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中涉及通过公益性社会团队向贫困山区的捐款75万元。规定：根据上述资料，回答下列小题。<1>、下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，对的的是（）。A、公司发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除B、公司广告费应调增应纳税所得额10万元C、公司发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元D、公司发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元<2>、下列关于三项经费的纳税调整，表述对的的是（）。A、工会经费应调增的应纳税所得额4万元B、职工福利费应调增的应纳税所得额88万元C、职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元D、三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元<3>、下列关于利息支出及公益性捐赠的表述对的的是（）。A、该公司向非金融公司借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除B、该公司向非金融公司借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8%＝40（万元）C、该公司公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除D、该公司公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12%＝33（万元）<4>、该公司当年应缴纳的公司所得税为（）万元。A、148.5B、149.75C、158.5D、158名师评卷：一、单项选择题1、参考答案：A解析：选项B是地方政府规章；选项C是部门规章；选项D是地方性法规。考点：“法的形式”2、参考答案：B解析：行政诉讼是针对纵向关系经济纠纷的解决方式，由行政管理相对人一方提出申请，因此选项B的表述是错误的。考点：“经济纠纷的概念与解决途径”3、参考答案：C解析：不属于《仲裁法》调整的争议涉及：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷（选项B）；（2）行政争议（选项D）；（3）劳动争议（选项A）；（4）农业承包协议纠纷。考点：“仲裁的合用范围”4、参考答案：C解析：无效劳动协议，从订立时起就没有法律约束力。考点：“劳动协议的效力”5、参考答案：C解析：根据劳动法的规定，严禁用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。劳动者就业，妇女享有与男子平等的就业权利。在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种或者岗位外，不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准。考点：“劳动协议订立的主体的资格规定”6、参考答案：D解析：一次性工亡补贴金，为上一年度全国城乡居民人均可支配收入的20倍。考点：“工伤保险待遇—工亡待遇”7、参考答案：A解析：根据规定，基本存款账户是存款人因办理平常转账结算和钞票收付需要开立的银行结算账户。存款人平常经营活动的资金收付及其工资、奖金和钞票的支取，应通过该账户办理。考点：“基本存款账户”8、参考答案：A解析：选项B，签发商业汇票必须记载下列事项：表白“商业承兑汇票”的字样，无条件支付的委托、拟定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章；选项C，定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票提醒付款期限为自汇票到期日起10日内，见票即付的商业汇票提醒付款期限为出票日起1个月内。选项D，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。考点：“商业汇票的出票”9、参考答案：C解析：根据规定，对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。考点：“银行卡计息”10、参考答案：C解析：根据规定，票据丧失后，可以采用挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。考点：“票据权利丧失补救—挂失止付”11、参考答案：B解析：小规模纳税人会计核算健全，可以提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人。考点：“增值税一般纳税人”12、参考答案：A解析：下列情形不得开具增值税专用发票：（1）商业公司一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不涉及劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）销售货品、劳务、服务、无形资产和不动产合用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；（3）向消费者个人销售货品、劳务、服务、无形资产和不动产的；（4）小规模纳税人销售货品、劳务、服务、无形资产和不动产的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。选项D属于一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。考点：“增值税专用发票的使用管理”13、参考答案：C解析：合用6%税率的有金融服务、生活服务、现代服务、增值电信服务。考点：“营改增的税目、税率”14、参考答案：D解析：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=100000×20%×10%=2023（元）；应纳消费税=202300×10%-2023=18000（元）。考点：“生产销售应纳消费税的计算”15、参考答案：A解析：在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的非居民公司，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；则应纳税所得额=1000＋（80－60）＝1020（万元）。考点：“非居民公司的应纳税所得额”16、参考答案：A解析：选项B，创业投资公司从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，采用股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术公司2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资公司的公司所得税应纳税所得额；选项C，从2023年11月17日起，对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收公司所得税。选项D，公司综合运用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，减按90％计入收入总额。考点：“公司所得税税收优惠—减、免税所得”17、参考答案：C解析：出租房屋租金收入、征询服务每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上，费用应按20％比例扣除。考点：“个人所得税扣除项目的具体扣除标准”18、参考答案：D解析：个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。考点：“”财产租赁、财产转让所得“应纳税额的计算”19、参考答案：D解析：选项A，城乡职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税；选项B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。考点：“契税优惠政策”20、参考答案：D解析：应缴纳印花税的证照涉及房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。考点：“印花税征税范围—权利许可证照及其他凭证”21、参考答案：C解析：本题考核资源税的征税范围。根据规定，人造石油不征税，因此选项A的说法错误；金属矿中的铝土矿以原矿为征税对象，因此选项B的说法错误；与原油同时开采的天然气应征税，选项D的说法错误。22、参考答案：A解析：对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。考点：“船舶吨税的纳税人和税率”23、参考答案：D解析：纳税申报方式有四种：直接申报（也称自行申报）、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中涉及简易申报和简并征期。考点：“纳税申报的方式”24、参考答案：D解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的拟定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为30×0.5‰×40（万元）。考点：“责令缴纳”二、多项选择题1、参考答案：ACD解析：（1）不可抗力未发生在诉讼时效的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止，选项A不对的，当选。（2）诉讼时效从权利人知道或应当知道自己的权利被侵害之日起开始起算，所以应从12月2日开始起算，选项C不对的，当选。（3）义务人批准履行义务的，应从批准履行义务之日起开始中断，选项D不对的，当选。考点：“诉讼时效期间的中止”2、参考答案：ABCD解析：以上表述对的。考点：“行政诉讼的审理、判决”3、参考答案：AD解析：用人单位符合提前30日以书面形式告知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动协议规定情形而解除劳动协议的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。考点：“劳动协议解除和终止的经济补偿”4、参考答案：AB解析：有下列情形之一的，应当认定为工伤：在工作期间和工作场合内，因工作因素受到事故伤害的；在上下班途中，受到非本人重要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的。考点：“工伤认定”5、参考答案：ABCD解析：有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤消银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）因其他因素需要撤消银行结算账户的。考点：“银行结算账户的撤消”6、参考答案：ABD解析：所谓“伪造”是指无权限人假冒别人或虚构别人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。所以ABD选项对的，选项C属于票据的变造行为。考点：“办理支付结算的基本规定”7、参考答案：BC解析：因管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货品的增值税款以及用于个人消费、集体福利的增值税款不允许从销项税额中抵扣。考点：“增值税进项税额的拟定”8、参考答案：ACD解析：一般纳税人销售旧货，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。其他三项都属于增值税免税项目。考点：“增值税税收优惠”9、参考答案：AD解析：AD选项属于我国不征税的范畴。考点：“公司不征税收入”10、参考答案：ABCD解析：本题四个选项均表述对的。考点：“无形资产的税务解决”11、参考答案：ABC解析：选项D个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。考点：“个人所得税税收优惠—减税项目”12、参考答案：AB解析：产权纠纷未拟定的，由房产代管人或者使用人为纳税人；产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。考点：“房产税纳税人”13、参考答案：ABC解析：选项D，土地增值税的计算过程中，对于房地产开发费用不得据实扣除，而是要按税法规定计算公式计算金额扣除。考点：“土地增值税的扣除项目—与房地产转让有关的税金”14、参考答案：ABCD解析：车船税的征税范围，涉及依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和船舶两大类。考点：“车船税的征税范围、税目”15、参考答案：ABC解析：选项D属于税务机关可以核定应纳税额的情形。考点：“纳税担保”三、判断题1、参考答案：对解析：实体法是指从实际内容上规定主体的权利和义务的法律，如刑法。程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律，如刑事诉讼法。考点：“法的分类”2、参考答案：对解析：本题表述对的。考点：“劳动协议订立的形式—口头形式”3、参考答案：错解析：本题考核网上银行开户流程。为客户申请签发证书，并将证书放置到客户从Internet网上可以访问的目录服务器上的机构是CA中心。然后告知网银中心，网银中心通过邮件告知客户从指定地址下载CA证书。4、参考答案：对解析：本题表述对的。考点：“法律责任”5、参考答案：错解析：本题考核营改增的征税范围。根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告的，按照经营租赁服务缴纳增值税。6、参考答案：对解析：本题表述对的。考点：“公司所得税-纳税地点”7、参考答案：错解析：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的公司量化资产，不征收个人所得税。考点：“利息、股息、红利所得”8、参考答案：对解析：本题表述对的。考点：“个人所得税的扣缴义务人”9、参考答案：对解析：本题表述对的。考点：“关税的纳税人、课税对象和税目”10、参考答案：错解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。考点：“发票的种类、联次和内容”四、不定项选择题1、参考答案：ACD解析：根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，所以选项A对的；对负有保密义务的劳动者，