2023年巢湖市审计系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE412023年巢湖市审计系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．内部审计与外部审计的协调工作，应当在组织董事会或者最高管理层的支持和监督下进行，具体负责组织实施的是：()。A、监事会B、总会计师C、审计委员会D、内部审计机构负责人答案：D2．下列关于社会审计实施阶段的表述中，正确的是()。A、每次财务报表审计都必须执行内部控制测试程序B、每次财务报表审计都必须执行实质性测试程序C、实质性测试仅包括对交易和余额的详细测试D、注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定与其在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间是一致的答案：B解析：A项，尽管大多数的财务报表审计都要执行内部控制测试程序，但并不是每次财务报表审计都必须执行这类程序，注册会计师只需对拟予信赖的内部控制进行内部控制测试。C项，实质性测试包括对交易和余额的详细测试及对会计信息及非会计信息的分析性测试。D项，注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定与其在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间基本上不会出现一致的情况。3．注册会计师应当记录针对重大事项如何处理不一致的情况，下列相关说法中，错误的是()。A、记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的情况有助于注册会计师关注这些不一致B、记录针对重大事项如何处理不一致的情况，有助于注册会计师执行必要的审计程序以恰当解决这些不一致C、注册会计师应当保留导致这些不一致情况的不正确的审计工作底稿，以反映审计过程D、如果项目组成员和被咨询人员的不同意见涉及重大事项，则注册会计师应当记录该事项的解决情况答案：C解析：对如何解决不一致的记录要求并不意味着注册会计师需要保留不正确的或被取代的审计工作底稿，选项C错误。4．为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是()。A、决算日之前的领料单B、决算日之前的验收单C、决算日之前的订购单D、决算日之前的请购单答案：B解析：为查找未列报或未入账的应付款项的审查内容包括：①审查决算日以后货币资金支出的主要凭证;②追踪决算日后若干天的购货发票，关注购货发票的日期，审查相应的收货记录;③追踪决算日之前发出的验收单;④审核卖方对账单，追查应付款项明细表;⑤审核决算出后数周内应付款项账单及原始凭证;⑥结合材料、物资和劳务费用业务进行审查，确定有无未入账负债。5．《人际关系准则》要求内部审计人员与组织内外相关机构和人员进行必要的沟通，保持良好的人际关系。以下关于人际沟通的目的最准确的表述是：()。A、保持良好的人际关系可以使内部审计人员在组织内部的绩效考核中占有优势B、拥有良好的人际关系处理能力，可以在内部审计工作中取得相关机构和人员的理解和配合，及时获得相关、可靠和充分的信息，提高内部审计效率C、保持良好的人际关系可以获得组织管理层和其他组织内的人员对内部审计人员个人的认可D、只有内部审计人员具备了一定的人际关系处理能力，内部审计才能获得更快发展答案：B6．被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的()。A、利润虚减B、资产虚减C、存货虚增D、负债虚增答案：C解析：材料成本差异借方登记的是超支额，即实际成本大于计划成本的差异。如果相关产品当期完工且销售，且有意少摊借方额，就会导致当期结转的营业成本减少，剩余的存货成本会虚增，资产会相应虚增，当期利润会虚增。7．下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是()。A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核C、在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核答案：A解析：对人员素质的控制包括：①审计组织应建立保证审计人员独立性的政策方法，对审计人员的独立性予以监督;②审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度，不断提高审计人员的政治与业务素质和职业道德;③审计组织应设立咨询部门，为审计人员提供当前审计技术发展方面的有关信息和资料。BCD三项均属于对审计作业过程的控制。8．下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是()。A、人力资源制度B、组织结构C、风险评估D、凭证与记录控制答案：D解析：内部控制中控制活动要素的内容包括：①业务授权控制;②职责分工控制;③凭证与记录控制;④实物控制;⑤独立检查。AB两项属于内部控制中控制环境要素。C项属于内部控制要素，风险评估与控制活动是同一层次的要素概念。9．下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的是()。A、注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案B、注册会计师可以采用综合性方案应对重大错报风险C、注册会计师可以采用实质性方案应对特别风险D、注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化答案：D解析：注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险以及采取的总体应对措施，对拟实施进一步审计程序的总体审计方案具有重大影响，无需考虑要与前期的审计方案一致，选项D错误。10．A注册会计师负责审计甲公司和乙公司2014年的财务报表，针对甲公司和乙公司财务报表营业收入和应收账款项目，A注册会计师采取了不同的进一步审计程序，其中合理的是()。A、甲公司营业收入高估，实施控制测试更有效B、乙公司营业收入低估，实施实质性程序更有效C、甲公司应收账款高估，实施函证程序更有效D、乙公司应收账款低估，实施重新计算更有效答案：C解析：对于与收入完整性(营业收入低估)认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能有效应对，对于与收入发生(营业收入高估)认定相关的重大错报风险，实质性程序通常更能有效应对，选项AB不正确;针对应收账款的低估，注册会计师可以从原始凭证查到应收账款的明细账，查出有原始凭证而没有计入明细账的项目，能够查出少计的应收账款，选项D不正确。11．下列有关针对重大账户余额注册会计师的做法中，正确的是()。A、注册会计师应当实施实质性程序B、注册会计师应当采用综合性方案C、注册会计师应当采用实质性方案D、注册会计师应当实施细节测试答案：A解析：无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，选项A正确。针对重大账户余额可以采用综合性方案或实质性方案，选项BC不正确;实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，选项D以偏概全,不正确。12．下列有关信息技术的说法中，错误的是()。A、自动化程序和相关控制能够消除个人凌驾于控制之上的风险B、信息技术可以提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力C、信息技术有利于促进对信息的深入分析，进行复杂的运算D、信息技术可以降低控制被规避的风险答案：A解析：自动化程序和相关控制可能降低了发生无意错误的风险，但是并没有消除个人凌驾于控制之上的风险。13．对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是()。A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法答案：D解析：A项，顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法;B项，逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法;C项，详查法是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。14．内部控制存在固有局限对审计的影响是()。A、审计不能依赖被审计单位的内部控制B、控制风险可能为零C、审计必须实施或多或少的内部控制测试D、审计必须实施或多或少的实质性程序答案：D解析：由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要求审计人员注意，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动实施实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。15．根据我国国家审计准则的规定，审计组实行()。A、审计署垂直领导制B、审计机关领导负责制C、审计组组长负责制D、统一领导分级负责制答案：C解析：审计机关应当在实施项目审计前组成审计组。审计组由审计组组长和其他成员组成。审计组实行审计组组长负责制。审计组组长由审计机关确定，审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责。16．内部审计人员在实施内部控制审计现场审查之前，可以要求被审计单位提交的是最近一次的内部控制()。A、自我评估报告B、评价报告C、质量评估报告D、审计报告答案：A17．下列关于实际执行的重要性在审计中的作用的说法中不正确的是()。A、注册会计师在计划审计工作时可以根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序B、注册会计师通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目C、注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序D、注册会计师可以运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围答案：C解析：注册会计师在计划审计工作时可以根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序，即通常选取金额超过实际执行的重要性的财务报表项目，因为这些财务报表项目有可能导致财务报表出现重大错报。但是，这不代表注册会计师可以对所有金额低于实际执行的重要性的财务报表项目不实施进一步审计程序。18．绩效审计评价标准的主要来源包括：()。A、有关法律法规、方针、政策、规章制度等的规定B、国家部门、行业组织公布的行业指标C、组织制定的目标、计划、预算、定额等D、以上都是答案：D19．下列有关风险评估程序的说法中，错误的是()。A、注册会计师在了解被审计单位及其环境的每个方面时都需要实施风险评估程序B、在了解内部控制时通常不用分析程序C、对新的审计业务，注册会计师应当在业务承接阶段对被审计单位及其环境有一个初步的了解，以确定是否承接业务D、对连续审计业务，应在每年的续约过程中对上年审计作出总体评价，并更新对被审计单位的了解和风险评估结果，以确定是否续约答案：A解析：注册会计师无需在了解被审计单位及其环境每个方面时都实施风险评估程序。20．对外提供合并财务报表时，下列有关关联方披露的提法中，正确的是()。A、仅披露与合并范围外的各关联方之间的关系B、仅披露本年度发生关联方交易的关联方关系C、应当披露所有的关联方关系D、由企业根据重要性原则，选择需要披露的关联方关系答案：C解析：按照有关规定，当关联方为企业，并且存在控制与被控制关系时，无论关联方有无交易，均应在会计报表中披露关联企业的详细资料，具体资料内容在企业会计准则中有明确规定。当存在共同控制、重大影响时，在没有发生交易的情况下，可以不披露关联方关系，在发生交易时，应当披露关联方关系的性质。对于关联方交易的披露内容和原则，企业会计准则有详细明确的要求。21．信息系统审计主要是对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的：()。A、审查和评价B、设计和运行C、审计和评估D、组织和管理答案：A22．()是指向与审计事项有关的第三方进行调查。A、检查B、询问C、外部调查D、约谈答案：C23．在对甲公司应收账款审计时，注册会计师获取的下列审计证据，其中可靠性最强的通常是()。A、甲公司与购货方签订的合同B、注册会计师向购货方函证的回函C、甲公司产品销售的出库凭证D、甲公司管理层提供的声明书答案：B解析：选项ACD属于来自于被审计单位内部的证据，而选项B是来源于被审计单位外部的证据。外部证据比来源于被审计单位内部的证据更可靠，所以选择B。24．审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是()。A、反向B、正向C、不确定D、无关答案：B解析：审计结论的可靠性程度与样本量成正向关系。要求的审计结论可靠性程度越高，所需的样本量就越大;要求的审计结论可靠性程度越低，所需的样本量就越小。25．下列有关受托经济责任的表述中，错误的是()。A、受托经济责任是审计产生的客观基础B、受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责C、受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵D、现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任答案：C解析：C项，受托经济责任是不断演进的，它是审计产生和发展的客观基础。经济责任这一概念在不同的历史条件下有着不同的内涵和外延，其内容是从单纯的财务责任，逐渐向更为广泛的经营责任、管理责任方面纵深扩展，进而形成包括环境责任和社会责任等在内的现代经济责任的完整概念。26．关于明显微小的说法中，不正确的是()。A、如果不确定一个或多个错报是否明显微小，则认为这些错报是明显微小的B、明显微小的错报，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是明显微不足道的C、确定一个明显微小错报的临界值，低于该临界值的错报视为明显微小的错报，可以不累积D、注册会计师应确定一个明显微小错报的临界值答案：A解析：如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的。27．审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是()。A、向债务单位函证B、重新计算应收账款账户余额C、询问会计人员D、对应收账款账户余额进行分析性复核答案：A解析：审查应收账款是否真实、正确，由审计人员直接向债务单位函证是最重要和具有决定性意义的方法。这种函证是对客户是否存在，以至资产是否存在的最好证实。28．审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于()。A、审计项目计划阶段B、审计准备阶段C、审计实施阶段D、审计终结阶段答案：C解析：审计实施阶段是指审计人员将审计方案付诸实施的阶段，即按审计实施方案的要求，收集和评价证据的过程。审计实施阶段的工作包括：①识别和评估重大错报风险;②对内部控制进行内部控制测试;③对财务报表项目进行实质性测试;④重新确定重要性水平。29．内部审计机构应当接受组织董事会或最高管理层的领导和监督，在日常工作中保持有效的沟通，向其定期提交()，适时提交()。A、审计报告工作报告B、工作报告审计报告C、审计计划结果报告D、结果报告审计计划答案：B30．下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的情况是()。A、管理层不允许注册会计师观察存货盘点B、被审计单位重要的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查C、截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘D、外国子公司的存货无法监盘答案：A解析：选项BCD均属于超出被审计单位控制的情形。31．审计组长对应审计组成员的工作实施()。A、监督B、督导C、指导D、评估答案：B32．在组织内部对建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为负有责任的是：()。A、管理层B、董事会C、内部审计机构D、监事会答案：A33．如果大额逾期的应收账款经再次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是()。A、增加对应收账款的控制测试B、提请被审计单位补提坏账准备C、审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录D、审查应收账款明细账答案：C解析：对应收账款经再次函证仍未回函的情况，应执行审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录等替代程序。34．在评价外部审计工作质量之前，内部审计机构考虑的因素不包括：()。A、评价活动的必要性B、评价活动的可行性C、评价活动预期结果的有效性D、评价活动的独立性答案：D35．下列各项中，属于按照审计主体划分的审计类别是()。A、定期审计和不定期审计B、国家审计、内部审计和社会审计C、授权审计和委托审计D、全部审计和局部审计答案：B解析：按照不同的审计主体，审计可分为国家审计、内部审计及社会审计。A项，按实施审计的周期，可以将审计划分为定期审计和不定期审计;C项，按审计项目来源，可以将审计划分为授权审计和委托审计;D项，按实施审计的范围，可以将审计划分为全部审计和局部审计。36．审计机关按照国家有关规定，对依法属于审计机关审计监督对象的单位的主要负责人()进行审计。A、领导责任B、法律责任C、经济责任D、廉政责任答案：C37．根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是()。A、审计人员B、审计机关C、审计组组长D、审计机关负责人答案：D解析：审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。审计组组长对审计项目的总体质量负责。38．新准则废除了旧准则和规定()个。A、30B、28C、20D、26答案：B39．编制审计报告时，针对审计过程、审计中发现问题所作出的具体说明，以及被审计单位的反馈意见等内容应当列入：()。A、审计报告正文B、审计报告附件C、审计报告附录D、审计报告摘要答案：B40．审计证据按其来源进行分类，可以分为()。A、实物证据、书面证据和口头证据B、环境证据、鉴定和勘验证据C、亲历证据、内部证据和外部证据D、基本证据和辅助证据答案：C解析：审计证据按其来源不同可分为亲历证据、内部证据和外部证据。AB两项，审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据、环境证据。D项，审计证据按其相互关系分为基本证据和辅助证据。41．注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是()。A、发生B、存在C、完整性P118D、计价和分摊答案：C解析：因为本题针对的是应收账款的认定，所以主要与期末账户余额相关的认定有关，选项A是与所审计期间各类交易和事项相关的认定，所以错误;选项B是不存在的资产、负债和所有者权益记录，是多记，而不是漏记，与题干意思不符;选项D是资产、负债和所有者权益所记录的金额不正确，强调的是金额的恰当。42．抽查被审计单位随产品发出的全新包装箱800个，出租给M公司，每个包装箱收取抵押金50元，收款40000元的账务记录为借记“银行存款”、贷记“其他业务收入”。被审计单位所作的分录()。A、不正确，应借记“银行存款”、贷记“其他应付款”B、正确C、不正确，应借记“现金”、贷记“其他业务收入”D、不正确，应借记“银行存款”、贷记“预收账款”答案：A解析：40000元的抵押金在租期结束后要退还给M公司，因此该款项属于一笔负债，应该记入“其他应付款”，而不应该作为一项收入。43．下列有关审计取证模式的表述中，正确的是()。A、应用制度基础审计模式需要大量采用详查法B、制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题C、账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础D、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价答案：D解析：A项，账目基础审计下，审计人员需要运用详细审计方法;B项，制度基础审计的缺点之一即为不能直接解决全部审计风险问题;C项，制度基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础;D项，风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。44．下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是()。A、控制风险B、固有风险C、检查风险D、重大错报风险答案：C解析：可控风险，是指由审计机构或审计人员可控制的因素导致的审计风险。例如，由于审计人员的素质、审计人员工作态度、审计方法选用、审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险。C项，检查风险属于审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险，属于可控风险。ABD三项，审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，前两种风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险，这些风险与被审计单位直接相关，不是审计机构或审计人员所能加以控制的，属于不可控风险。45．抽样结果的评价对于合理推断审计总体特征具有重要意义，评价应当从两方面进行，包括定量和：()。A、定性B、数量C、范围D、方法答案：A46．某被审计单位2008年3月20日产成品M的实际盘存数量为220件，2008年1月1日至2008年3月20日盘点时止，产成品M的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2007年12月31日产成品M的实际数量为()。A、220件B、320件C、120件D、520件答案：C解析：属于2008年生产的库存=400-300=100(件)，则截至2007年12月31日产成品M的实际数量=220-100=120(件)。47．被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的()。A、亲历证据B、外部证据C、内部证据D、实物证据答案：C解析：内部证据是指审计人员在被审计单位内部取得的审计证据。例如，被审计单位职工、管理人员应审计人员的要求对某些审计事项所做的介绍和说明;被审计单位提供的与外部其他单位共同编制的资料，如采购合同、销售订单、委托加工合同、租赁合同及主管部门审批的文件等。A项，亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。B项，外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位所取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料。D项，实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据，通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。48．审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的()。A、真实性B、所有权C、完整性D、计价正确性答案：C解析：审计人员通过审查账目、监盘存货，确认企业的全部存货业务均已记入有关账户，有关账户中的存货确实存在并归企业所有，且记录的有关存货的金额是实际发生的。查明有无漏列或虚列存货，从而导致会计报表所反映的存货不真实的问题。49．下列各项中，不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是()。A、审计机关更换审计项目实施单位B、突发重大公共事件需要进行审计C、被审计单位要求调整审计目标和审计范围D、被审计单位发生重大变化导致原计划无法实施答案：C解析：年度审计项目计划执行过程中，遇有下列情形之一的，应当按照原审批程序调整：①本级政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目的;②上级审计机关临时安排或者授权审计项目的;③突发重大公共事件需要进行审计的;④原定审计项目的被审计单位发生重大变化，导致原计划无法实施的;⑤需要更换审计项目实施单位的;⑥审计目标、审计范围等发生重大变化需要调整的。50．内部控制审计应当如实反映内部控制设计和运行的情况，真实、客观地揭示经营管理的：()。A、真实情况B、风险状况C、缺陷D、潜在风险答案：B二、多选题1．被审计单位违反审计法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以();拒不改正的，依法追究责任。A、限期提供资料B、通报批评C、给予警告D、罚款答案：BC2．审计工作底稿可能包括的内容有()。A、总体审计策略和具体审计计划B、重复的文件记录C、分析表和问题备忘录D、被审计单位文件记录的摘要或复印件答案：ACD解析：审计工作底稿通常不包括重复的文件记录，选项B错误。3．审计报告的内容主要包括()。A、审计依据，实施审计的基本情况，被审计单位基本情况B、审计评价意见C、以往审计决定执行情况，审计建议采纳情况D、审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准答案：ABCD4．风险基础审计模式下审计风险取决于()。A、固有风险B、控制风险C、重大错报风险D、检查风险答案：CD解析：审计风险取决于重大错报风险和检查风险。审计人员应当实施审计程序，评估重大错报风险，并根据评估结果设计和实施进一步的审计程序，以控制检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。5．ABC会计师事务所承接EFG公司2012年度财务报表审计工作，甲注册会计师担任项目合伙人，下列关于甲注册会计师的观点不正确的有()。A、注册会计师制定总体审计策略后，开展初步业务活动B、开展初步业务活动以确定实际执行的重要性水平C、开展初步业务活动以确定注册会计师是否具备独立性和专业胜任能力D、开展初步业务活动以确保注册会计师对客户的商业机密保密答案：ABD解析：本题考查的是审计的前提条件。会计师事务所应首先开展初步业务活动，判断是否接受委托，之后制定审计计划，选项A不正确;在计划审计工作时确定重要性水平，选项B不正确;初步业务活动的目的为：第一，具备执行业务所需的独立性和能力;第二，不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项;第三，与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解，选项C正确;为客户的商业机密保密属于签订业务约定书时注册会计师应遵守的义务，选项D不正确。6．审计人员测试现金内部控制的内容及方法有()。A、现金收付是否按规定程序及权限办理B、有无与本单位经营无关的收支业务C、出纳与会计职责是否严格分离D、现金是否定期盘点核对答案：ABCD解析：审计人员测试货币资金内部控制的措施包括：①调查了解货币资金内部控制;②抽查收款凭证;③抽验付款凭证;④抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对;⑤抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表;⑥现金监盘;⑦查阅制度;⑧检查货币资金收付凭证的管理情况;⑨评价货币资金业务内部控制。7．下列关于风险识别和评估的说法中，正确的有()A、风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点B、风险识别和评估，是指注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险C、风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险D、风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估答案：ABCD8．财务审计中，与期末账户余额相关的审计目标包括()。A、权利和义务B、效益性C、计价和分摊D、完整性答案：ACD解析：与期末账户余额相关的审计目标包括：①存在;②权利和义务;③完整性;④计价和分摊。9．在对询证函的以下处理方法中，不正确的有()。A、在粘封询证函时未进行统一编号B、寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收货款C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D、询证函要求被询证单位将原件盖章后直接寄至会计师事务所答案：ABC解析：本题考查的是函证的设计。询证函应当统一编号;询证函不能用于催收货款;询证函应当由被函证单位盖章后直接寄给会计师事务所，不能通过被审计单位。10．在根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序时，注册会计师应当考虑的主要因素有()。A、控制是否存在反映运行有效性的文件记录B、控制是否与认定直接相关C、控制是否属于自动化应用控制D、控制是否与认定间接相关答案：ABCD解析：确定控制测试的性质时的要求：(1)考虑特定控制的性质。某些控制可能存在反映控制运行有效性的文件记录，在这种情况下，注册会计师可以检查这些文件记录以获取控制运行有效的文件记录(选项A);(2)考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制(选项B和D);(3)如何对一项自动化的应用控制实施控制测试(选项C)。11．下列审计程序中，属于预付账款实质性审查程序的有()。A、复核预付账款明细表的合计B、了解预付账款的内部控制C、分析预付账款账龄D、审查预付账款长期挂账情况答案：ACD解析：B项属于对应付票据内部控制的了解。12．下列关于审计报告的说法中正确的有()。A、审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据B、审计报告是审计人员发表审计意见和提出审计建议的载体C、内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到经济鉴证的作用D、审计报告是为国家宏观经济决策服务的重要信息来源答案：ABD解析：审计报告的作用包括：①审计报告是审计人员评价被审计人员承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载体;②审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据;③审计报告是审计机关编制审计信息、为国家宏观经济决策服务的重要信息来源;④注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件，可以起到鉴证作用;⑤审计报告是总结审计过程和结果，评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据。C项，起到经济鉴证作用的是国家审计报告和社会审计报告，内部审计报告不具有经济鉴证作用。13．下列属于审计取证的基本方法的是()。A、检查B、顺查法C、抽查法D、询问答案：BC解析：BC两项，审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按审计经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。AD项均属于审计取证的具体方法。14．绩效审计的过程主要包括的阶段有()。A、制订审计项目计划B、审计立项C、审计准备D、审计实施答案：BCD解析：绩效审计的过程主要包括：①审计立项阶段;②审计准备阶段;③审计实施阶段;④审计报告与后续跟踪阶段。15．下列各项中，属于绩效审计准备阶段工作的有()。A、提出审计报告初稿B、初步调查了解审计事项C、确定评价标准D、编制审计方案答案：BCD解析：就单个绩效审计项目而言，审计准备阶段需要做的主要工作包括：①初步调查了解审计事项;②确定审计目标和范围、重点;③确定审计评价标准;④设计审计方法体系;⑤编制审计方案。A项属于审计报告与后续跟踪阶段的工作内容。16．审计人员在审查生产成本时，发现被审计单位存在下列做法，其中错误的有()。A、任意改变材料费的分配方法B、将某项委托加工合同违约金计入生产成本C、将为基建部门提供的辅助生产费用计入生产成本D、期末已领未用材料办理退库或作“假退库”处理答案：ABC解析：严格区分应计入产品成本的费用与不应计入产品成本的费用的界限，保证前后期产品成本可比性。A项，不得任意改变材料费的分配方法，造成前后期产品成本不可比、不真实。B项，合同违约金属于营业外支出，不得列入产品成本支出。C项，为基建部门、福利部门提供的辅助生产费用不能计入生产成本。17．审计机关审理机构的工作职责包括()。A、审查修改审计报告、审计决定书B、提出审理意见C、执行审计决定D、审计机关规定的其他职责答案：ABD18．审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告：()。A、被审计单位的财务主管是某审计人员的岳母B、某审计人员至今尚有10万元借款未向被审计单位财务主管清偿C、某审计人员是被审计单位的股东D、刚从该被审计单位会计岗位调来的答案：ABCD19．审计机关进行审计时，被审计单位不得()会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产。A、转移B、隐匿C、篡改D、毁弃答案：ABCD20．下列属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有()。A、能够提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B、为证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作提供证据C、便于会计师事务所按照质量控制准则规定，实施质量控制复核与检查D、作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础答案：ABC解析：注册会计师实施的风险评估程序，是评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础，所以选项D不正确。其余三个选项均属于编制审计工作底稿的目的。21．生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括()。A、业务活动授权B、成本会计控制C、永续盘存制D、关键职务分离答案：ABC解析：管理当局通过授权程序、成本控制、永续盘存制等对信息传递程序实施严格控制。D项，职责分离是生产与存货循环内部控制中与信息传递程序控制并列的控制环节。22．信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生以下()特定的风险。A、可能对数据进行错误处理或处理那些本身就错误的数据B、数据丢失风险或数据无法访问风险C、不适当的人工干预D、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对