银行信贷基础知识与实务

信贷基础知识与实务（一）信贷的概念信贷是一种借贷行为，它是以偿还本金和付息为条件的特殊价值运动。银行信贷有广义和狭义两种含义。广义的信贷，是银行的存款、贷款、结算等信用业务的总称，包括银行的主要资产业务、负债业务、中间业务。广义的银行信贷与银行信用为同义语。狭义的信贷，就是指银行发放贷款。1、 资产业务：放款业务、投资业务（银行投资业务的目的：获取利润、分散风险、保持流动性）。2、 负债业务：自有资金、存款、其他负债业务。3、 中间业务：支票、汇兑、信用证、代收、信托、代客买卖、同业往来、咨询、电子计算机服务等。其中前两种为信用业务，后一种为服务业务。（二） 信贷管理的基本原则商业银行贷款，应当遵守下列资产管理负债比例管理的规定（巴塞尔协议规定）：1、 资本充足率不得低于8%。即资本总额度与加权风险资产总额的比例不得低于8%。银行的资本组成分为核心资本和附属资本两部分。核心资本由银行股本及税后利润中提取的公开储备组成。（应占资本的50%以上）；附属资本主要包括：未公开储备、资产重估储备、普通准备金或普通呆账储备金、带有债务性质的资本工具等。20XX年底我行重组成功后，资本充足率已达到这一规定。2、 贷款余额与存款余额的比例不得超过75%。3、 流动性资产与流动性负债的比例不得低于25%。4、 对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。5、 国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。6、 贷款质量指标。逾期贷款余额与各项贷款余额之比不得超过8%；呆滞贷款余额与各项贷款余额之比不得超过5%；呆账贷款余额与各项贷款余额之比不得超过2%。（这个指标经常根据不同时期的要求而发生变动，最近要求不良贷款不能超过10%，20XX年底我行不良率0.7%）巴塞尔协议是1974年9月国际清算银行成员国（美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、加拿大、比利时、瑞典十国集团及）的中央银行在瑞士的巴塞尔达成的若干重要协议的统称。其实质是为了完善与补充单个国家对商业银行监管体制的不足，减轻银行倒闭的风险与代价，是对国际商业银行联合监管的最主要形式，虽然没有法律约束率，具有很强的自律约束力。（三） 贷款的基本制度1、贷款的基本原则：流动性、效益性、安全性是商业银行经营的基本准则原则。也就是我们常讲的“三性原则”，这也是信贷管理的基本要求。（1） 安全性：是指商业银行的资产、收益、信誉等免受损失的可靠性或确定性。其核心就是有效防范并正确处置各类风险，保证资金安全。贯彻安全性原则，一方面有助于减少资本与资产损失，增强预期可靠性；另一方面可以在公众中树立良好形象，这方面非常重要。（2） 流动性：是指银行的资产和负债可立即无损地迅速运转或变现的能力。流通性要求在合理安排贷款期限的同时，必须作好两个方面的工作：一是保持一定的“准备资产”即是一线准备的银行库存现金、央行存款、同业存款，二线准备的有价证券，一线准备加上二线准备为银行总准备，银行总准备减去法定准备金就是超额准备金，超额准备金减去央行借款成为自由准备金。二是实行负债管理，通过借款负债来满足现金支付需要，不仅仅是通过流动资产来满足流动性要求。（存款准备金制度起源于英国，但以法律制度形成则始于1913年美国的《联邦储备条例》）（3） 效益性；是指商业银行在正常经营状态下的获利能力。效益性是商业银行经营活动的主要动力，遵循这一原则的意义在于：一是有利于增加银行资本，扩大资产规模；二是可以提高银行信誉，降低筹资成本；三是增强银行抵御风险的能力；四是可以进一步增强银行的竞争力。银行的三性原则之间既有联系又有矛盾。三者矛盾表现为：追求流动性、安全性，往往效益性低；反之，追求效益性，就要把资金按放到收益较大、风险较大的长期投资项目上，这又会给银行的经营的安全性、流动性带来威胁。但从长期来看，效益性、安全性、流动性三者之间又存在着一种相互依赖、相互促进的统一关系，流动性是实现安全性的必要手段；安全性是实现效益性的基础；追求效益，是安全性与流动性的最终目标。因此，我们应把三者统一协调，取取最佳组合，即在保证安全和流动的前提下，追求最大限度的效益。2、 我行现阶段贷款“十不准”：1） 不准发放人情贷款、命令贷款（包括银承）；2） 总行机关不准干预支行贷款（含银承），但可推荐或介绍；3） 不准发放资金回行率低于10%的贷款；4） 不准向市区以外的企业发放贷款，但可以开票或者是贷票结合；5） 不准区别对待，要一视同仁；6） 不准个人说了算，要集体研究；7） 不准“一刀切”，具体问题具体分析；8） 不准越权和化整为零；9） 不准自定政策，扰乱经营；10） 不准出现银行承兑汇票垫款和风险贷款。3、 “5C”原则：我行贷款要坚持从五个方面对客户进行分析：1） 品德（CHARACTER）。主要是指借款人的诚信程度和偿还意愿。2） 能力（CAPACITY）o指借款人广泛利用其才能和对其新借资金妥善使用获取利润的能力。3） 资本（CAPITAL）。主要是指借款人资财的价值、性质和数量，即借款人会计报表上的总资产总负债情况、资本的结构、净资产的状况等。4） 担保（COLLATERAL）。指借款人应提供的用作还款保证的第二还款来源，借款人可用于抵押、质押的财产数量、价值及其抵押性能如何，是信用分析中重要的决定因素之一。5） 环境（CONDITIONS）。是指借款人自身的经营情况和其外部经营环境。西方通用“6C”法则。即在上述5C的基础上加“事业的连续性”一项，“事业的连续性”是指借款人能否在日益激烈的竞争环境中生存与发展。如果借款人在竞争中管理创新、技术创新、产品创新、报务创新的能力不够，则会逐渐失去市场，乃至破产，则银行贷款难以收回，因此，对借款人事业持续发展的预见也成为银行分析与定性分析相结合的方法。4、 贷款“三查”制度。贷款要坚持贷前调查、贷时审查、贷后检查。贷前调查是正确发放贷款、减少贷款风险，保证贷款安全的前提。贷款审查过程实质上就是贷款的决策过程。各级审查人员对贷款决策负有决策的责任。1、审查借款企业、担保单位的资信。2、审查贷款用途。3、审查贷款的额度、期限、利率是否合适，是否与本行资金运用协调。贷后检查是贷前调查和贷时审查的继续，是防范贷款信用风险的重要环节。5、我行目前的贷款实行审贷分离，经营由支行负责，审批集中总行，流程为：受理一调查一审查一审批一放贷一贷后检查，其中受理、调查、放贷、贷后管理由支行负责，总行负责审查和审批。二、贷款对象和基本条件（一） 贷款对象根据《贷款通则》的规定，贷款对象应是经工商行政管理机关（主管机关）核准登记的企（事）业法人，其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。（其他经济组织包括：依法登记领取营业执照的独资企业、合伙企业；依法登记领取营业执照的联营企业；依法登记领取营业执照的中外合作经营企业；经民政部门核准登记的社会团体；经核准登记领取营业执照的乡镇、街道、村办企业）。（二） 贷款基本条件借款人申请贷款或办理其他信贷业务，应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷信贷资金、恪守信用等基本条件，并且符合以下要求：1、 有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款己清偿；2、 除自然人和不需要经工商部门核准登记的事业法人外，应当经工商部门办理年检手续；3、 已经开立基本帐户或一般存款帐户；4、 除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本性权益投资累计额不超过净资产的50%；5、 借款人的资产负债率符合贷款人的要求，借款人行业性质不同，标准也有区别；6、申请中、长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目的资本金比例。（三）贷款卡贷款卡是指中国人民银行发给注册地借款人的磁条卡，记录借款人在金融机构的融资情况，是借款人凭以向各金融机构申请办理信贷业务的资格证明。贷款卡要每年年审一次，年审合格的贷款卡才能办理信贷业务。贷款卡年审提供资料：1、 领取并正确填写《贷款卡年审报告书》；2、 贷款卡复印件及出示原件、贷款卡年审登记卡原件；3、 经年审合格的《企业法人营业执照》或《营业执照》副本复印件（复印件加盖企业单位公章，下同）并出示副本原件；经年审合格的《事业单位登记证》副本复印件并出示副本原件；其他经济组织提供有效的证件复印件并出示原件；4、 经年审合格的《中华人民共和国组织机构代码证》下本复印件并出示正本原件；（技术监督局发）5、 《人民币基本帐户开户许可证》正本复印件并出示正本原件；（人民银行发）6、 法定代表人、负责人或代理人的有效身份证明（身份证、外籍护照、回乡证等）复印件。7、 上年年度财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）；8、 企业法人注册资本有变动的须提供最新注册验资报告复印件或有关注册来源的证明材料（由会计师事务所验证）；9、 国税、地税《税务登记证》正本复印件并出示正本原件；（税务部门发）10、 中国人民银行征信管理部门要求的其他材料。（六）禁止贷款的对象依据《贷款通则》规定，有下列情形之一者，我行不得对其发放贷款：不具备贷款主体资格和基本条件；生产、经营或投资国家明文禁止和产品、项目；违反国家外汇管理规定；建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件；生产经营或投资项目未取得环境保护部门许可；在实行承包、租赁、联营、合并（兼并）、合作、分立、产权有偿转让、股份制改造等体制变更过程中，未清偿原有贷款债务、落实原有贷款债务或提供相应担保；贷款用于股本权益性投资。除国家另有规定外，不得向借款人发放用于股权投资、股权收购和建设项目资本金的贷款，也不得发放用于垫付建设项目资本金的流动资金贷款或项目临时周转贷款。其他严重违法经营行为。三、信贷业务产品的种类（一）按承担贷款本息收回责任划分：按照发放贷款时是否承担本息收回责任及责任大小将贷款划分为：自营贷款、委托贷款、特定贷款（目前商行没有）。自营贷款：系指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。自营贷款主要有：流动资金贷款、项目贷款、房地产开发贷款、土地储备贷款、出口退税质押贷款、仓单质押贷款、个人消费贷款（个人住房按揭贷款、汽车消费贷款、联合贷款、个人定期存单贷款、单位定期存单贷款、银行承兑汇票贴现等。1、流动资金贷款。2、项目贷款。3、住房开发贷款。房地产开发贷款的必备资料：①项目立项批文；②房地产企业开发经营资质证书及年审证明；③土地出让合同及规划红线图、国有土地使用证以及土地出让金缴付凭证；④“四证”齐全。即：国有土地使用证、建设用地规则许可证、建筑工程规划许可证、施工许可证，（个人按揭贷款必须增加商品房预售许可证）。银监发［2007］号《关于进一步加强房地产信贷管理的通知》规定，严禁向项目资本金比例达不到35%（不含经济适用房）、“四证”不齐等不符合贷款条件的房地产开发企业发放贷款。4、票据，票据主要分为汇票、本票和债券，其中汇票又可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。我们现在说的主要是银行承兑汇票业务。（2）、银行承兑汇票贴现。（二） 按期限划分：短期贷款（期限在一年以内［含一年］的贷款）、中期贷款（期限在一年以上［不含一年］5年以下（含5年）的贷款）、长期贷款（期限在5年以上［不含5年］的贷款）。（三） 按担保方式划分：信用贷款、担保贷款、票据贴现1、 信用贷款：是指凭借款人的信誉而发放的贷款。信用贷款的最大特点是不需要担保就可以取得，因而风险较大。2、 担保贷款：可分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款。保证贷款：是指以第三者承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。从保证的责任形式分：一般保证责任和连带保证责任。目前我行一般只接受保证人提供连带责任保证，不接受一般责任保证。保证中突出问题：1、互保问题和连环保问题，实力较差、关联企业和新成立的企业为了能贷到款常常用这种办法。2、保证人的免责问题。（借新还旧或转贷时、既有保证又有抵押时、公司为股东提供担保、借款用途及合同内容变更时，一般保证中的先诉抗辩权）抵押贷款：是指以借款人或第三者的财产作为抵押担保而发放的贷款。抵押中的突出问题：1、抵押权的实现（法律手段和协商）；2、抵押的期限与登记；3、抵押物的查封；4、土地使用权的性质（土地出让金、国资公司）；共同共有财产抵押。质押贷款：是指以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款。质押物包括：1、汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单的质押，2、依法可转让的股份、股票的质押，3、依法可转让的商标权、专利权、著作权等权利质押，4、依法可以质押的其他权利。3、 票据贴现系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。4、 低风险担保方式：1） 存款足额质押（个人存单、单位存款）2） 交存100%保证金；3） 依法可以质押的国家债券（指财政部代表中央政府发行的债券）；4） 四大银行开立的备用信用证和保函担保、出具的银行本票、银行承兑汇票等银行票据质押。（二）贷款调查1、 信贷经办员的准备工作在进行信贷调查之前，信贷经办员应做好如下准备工作：查验贷款证卡：贷款证卡是客户申请银行信贷业务的必备条件之一，信贷经办员必需根据客户提供的贷款证卡登录人行信贷登记系统，查验贷款证卡的有效性、查询系统中登记的客户的负债、对外担保信息，以了解客户的综合负债情况，并与客户提供的财务报表数据核对，两者信息应保持一致。持无效贷款证卡申请信贷业务的客户暂不予办理信贷业务。贷款证卡中记载的信息与客户提供财务报表数据不一致的，信贷经办员应取得客户对数据不符情况的书面说明，并予核实。信贷经办员应于贷款证卡年审后，将人行信贷登记系统中有关客户贷款证卡有效的信息打印，与客户基本资料一并留存。整理业务资料：信贷经办员收集申请资料完毕后，应及时整理、阅读客户提供的申请资料。在整理、阅读申请资料时，如发现客户提供的资料存在要件缺失、内容不详、资料前后各期数据不连续等情况的，信贷经办员应及时与客户联系补充资料；信贷经办员应避免在申请资料不清晰的情况下开展调查工作。查验信息：信贷经办员应充分了解客户与本行的业务合作情况，可以通过查阅已有的业务记录（近三年），初步判断客户的申请理由是否合理；信贷经办员亦可以通过查询公共信息获取与办理业务相关的政策法规、统计数据等，以便更全面地进行调查分析工作。2、 信贷调查信贷调查过程也叫做评价过程，主要包括三方面工作：一是对客户的评价、二是对业务的评价、对担

保的评价。这三方面的工作也称为“客户识别'。对一个新客户的识别，应着重分析客户在合法前提下的实际营运能力和财力状况，以商业化经营原则和审慎原则为指导思想，实事求是地客观评价。商业化原则。所谓商业化原则，就是以银行盈利为最终目的，只有识别对象提供现实的或潜在的利润，并考虑潜在风险损失后，仍能获得我行可接受的利润率，该对象才是我们的目标客户，这是识别的判断原则之一。审慎原则。所谓审慎原则，就是在预测时，假设潜在风险最大化，设想在我行采取了相应的风险防范措施后，敞口风险是否在我行可接受范围内。这是识别的另一个判断原则。偿债能力指标1、21、2、3、4、负债总额:资产总额X100%流动资产:流动负债X100%（短期偿债能力）总负债『所有者权益总额X100%总债务！（总债务+净资产）X100%负债与所有者权益比率全部资本化比率。负债与所有者权益比率全部资本化比率。5、利息保障倍数速动比率。现金比率（己获利息倍数）。 （税前利润总和+利息费用）：利息费用6、7、速动资产（流动资产-存货）6、7、财务效益指标净资产收益率销售（营业）利润率总资产报酬率成本费用利润率销售现金回笼率1、2财务效益指标净资产收益率销售（营业）利润率总资产报酬率成本费用利润率销售现金回笼率1、2、3、4、5、资产营运指标总资产周转次数流动资产周转次数存货周转次数应收账款周转次数1、2、3、4、发展能力指标销售（营业）增长率资本积累率总资产增长率三年利润平均增长率1、2、3、4、净利润:平均净资产X100%销售（营业）利润:销售（营业）收入净额X100%利润总额!平均资产总额X100%利润总额!成本费用总额X100%经营活动产生的现金流入量部销售收入X100%销售（营业）收入净额!平均资产总额销售（营业）收入净额『平均流动资产总额销售成本:平均存货销售（营业）收入净额『平均应收账款余额本年销售（营业）收入增长额『上年销售（营业）额X100%本年所有者权益增长额:年初所有者权益X100%本年总资产增长额:年初总资产X100%[（年末利润总额『三年前年末利润总额）1/3-1]X100%现金净流量=现金流入量-现金流出量现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量经营活动现金流入量=当期销售收入+当期应收账款净减额（-净增额）+存货净减额+预付货款净减额+当期应付账款净增额+当期预收账款净增额+其他应付未付款净增额+营业外收入+对外投资现金收入+其它现金收入经营活动现金流出量=当期全部生产经营成本+存货净增额+预付货款净增额+当期应付账款净增额+当期预收帐款净增额+其它应付未付款净减额+营业外支出+缴纳所得税+其它现金支出当期全部生产经营成本=销售成本+销售费用+销售税金及附加+财务费用+管理费用-折旧-摊销现金流入-----资产类科目减少、负债权益类税目增加现金流入-----资产类科目增加、负债权益类税目减少借款人近一年的现金流状况，主要是经营性现金流入量，足以说明其短期的偿债能力。这个现金流是我行认可的现金流，不能光靠借款人提供的非审计报表和口说，需要信贷人员认真的核实，这是调查人员和审查人员的工作重点之一。方式包括：核实借款人在我行结算账户的现金流入情况，要剔除关联企业间无实质交易的资金往来，剔除我行贷款划入等部份；可旁敲侧击借款人在他行的现金流情况；如是惯以现金结算的小型企业、个体工商户，则核实其所有个人账户的款项转入情况。我们认为，至少借款人所有短期负债偿还期内的预测现金流入量，大于应偿还短期债务本息，才可初步说我行的短期融资尚安全。企业有了盈利而没有足够的现金流入量，不一定可以偿还贷款；企业有了盈利，同时有足够的现金流入量，才能偿还贷款，企业即使略有亏损，但有足够的现金流入量，同样可以偿还贷款。最好的模式是，企业有盈利，同时有足够的现金流入量，就一定能归还到期贷款。4、贷款利率概念：利率。利息率简称为利率。是指一定时期内利息额同借贷货币额（本金）之间的比率。计算利率有单利和复利两种。利息：利息是指借款人为取得货币资金使用权，支付给贷款者超过借贷货币额的那一部分代价。或者说，是贷款者因暂时让渡货币资金使用权，从借款者那里取得超过借贷货币额那一部分报酬。利率的种类：1、固定利率和浮动利率；2、名义利率和实际利率；3、市场利率和公定利率。（六）贷款审批2、贷款审批权限规定（公司业务审批权限）（1） 支行没有审批权限。（2） 公司业务单户200万元（含）以下，由信贷管理部牵头审批人审批。（3） 公司业务单户在200万元以上、300万元（含）以下，由总行分管副行长审批。（4） 公司业务单户在300万元以上、800万元（含）以下，由总行行长审批。（5） 公司业务单户800万元以上，提交贷款审批委员会会议审议，最后报行长、董事长审定。（6） 额度项下业务，在授信有效期内使用授信额度的信贷业务，符合总行原授信额度决策执行通知书要求的条件，由信贷管理部的总经理审批。（7） 每笔贷款利率统一上浮30%（含）以上，对贷款利率浮动低于30%无授权。无权决定贷款停息、减息、缓息和免息。（8） 本行存单质押贷款按存单额90%以内办理，超过90%要按权限上报总行审批。（9） 抵押贷款比率控制在70%以内，超过70%要报总行贷款审批委员会审批；商品性货物质押贷款，质押比率控制在70%以内，超过70%一律报总行贷款审批委员会审批。（10） 信用贷款、房地产业信贷业务、以机器设备、湛江市市区以外的抵押物作抵押的授信业务经信贷管理部审查后，按审批流程和授权权限，逐级报主管副行长、贷款审批委员会审议后，报行长最后审批。（11） 银行承兑汇票、保函业务审批权限是指剔除保证金以外的信用余额。（二）个人业务审批权限：1、 目前支行没有审批权限。2、 单户住房按揭业务最高授信限额20万元（含20万元），由按揭管理中心专职贷款审批人审批。3、 个人业务单户100万元（含）以下的授信业务，由信贷管理部牵头审批人审批。4、 户口在湛江市市区的个人经营性贷款及个人消费贷款授信业务单户在100万元以上、150万元（含）以下的授信业务，由总行分管副行长审批。5、 个人业务单户在150万元以上、300万元（含）以下的授信业务，由总行行长审批。6、 个人业务单户300万元以上的授信业务，提交贷款审批委员会会议审议，最后报行长审定。六、关联企业管理的有关规定关联企业范围：存在投资关系，在股权或经营决策上具有直接或间接控制与被控制的多个企业，如母子公司及各子公司，控股公司与其直接或间接控股子公司及各被控股子公司（以下简称第一类关联企业）。不存在投资关系，但实行集团制的集团公司及其各成员企业（以下简称第二类关联企业）。无论是否存在投资关系，自然人或与其关系密切的家庭成员为主要投资者个人、担任关键管理人员或以其他方式直接控制的企业（以下简称第三类关联企业）。主要投资者个人指直接或间接控制一个企业10%或以上表决权资本的个人投资者。关键管理人员指有权并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。关系密切的家庭成员指主要投资者个人和关键管理人员的父母、配偶、子女、兄弟、姐妹。其他存在关联交易并可能转移资产、收入和利润，应视同一个集团企业进行贷款管理的多个企事业法人（以下简称第四类关联企业）。我行指定的房地产评估机构为：1） 湛江市卓信房地产评估事务所有限公司2） 湛江市德诚房地产评估有限公司3） 湛江市虹宇房地产评估有限公司我行指定的资产评估机构为：湛江市千福田会计师事务所评估方法：市场法、成本法和收益法1） 市场法：市场法是指利用市场上同样或类似资产的近期交易价格，经过直接比较或类比分析以估测资产价值的各种评估技术方法的总称。2） 成本法：成本法是指首先估测被评估资产的重置成本，然后估测被评估资产业已存在的各种贬损因素，并将其从重置成本中予以扣除而得到被评估资产价值的各种评估方法的总称。3） 收益法：收益法是指通过估测被评估资产未来预期收益的现值来判断资产价值的各种评估方法的总称。7、 质押率是将质物或质押权利在质押期内自然的或经济的贬值因素、法定的和约定的处理费用扣除后的估算值与现值的比率。按质押率计算，质物（质押权利）的价值不足以承担贷款担保的，应另行提供其他担保。8、 抵押或质押合同签订后，贷款行应当与抵押人、出质人在借款合同履行之前依法向有关登记机关办理抵押物、质物或质押权利登记。（六）贷后管理责任制1、 信贷管户人员对分管企业进行贷后检查和本息催收；收集企业的各种经营管理信息，分析企业生产经营及资产负债变化情况，登记信贷管理系统；按要求填写贷后检查表，经业务经理审阅、签字后与信贷档案一并保管；对十大借款大户（贷款金额和不良贷款额前十户），其贷后检查表需经支行行长（部门经理）审阅、签字后与信贷档案一并保管。2、 支行部门经理应认真审阅管户人员的贷后检查报告，发现异常情况及时组织业务人员复查。对可能影响信贷资产安全的，提出风险防范和化解的书面处理意见，经支行分管行长同意后，报总行相关部门。定期（一般最长为三个月一次）检查信贷管户人员贷后检查情况，对不按时完成的，要提出批评，督促其完成。3、 支行行长（部门经理）对本行（部）贷后管理工作的实施和效果负责，并重点掌握本行（部）十大借款大户的贷后管理工作；至少每三个月要听取信贷管户人员对各分管客户的情况汇报；对贷款风险度高的企业，逐户进行分析，并提出加强监管的措施；对管户信贷员、业务经理反映的问题负责协调解决；负责向上级反映贷后管理中的重大问题。4、 健全重大情况报告制度。各支行要《关于建立客户重大异常情况报告制度的通知》的要求，对存在以下情况及时向总行报告。（1） 借款人法人代表更换；借款人或高层管理人员或董事会成员发生涉嫌贪污、受贿、舞弊或违法经营等重大案件；出现被工商、税务、海关、证监会等国家有权管理部门处罚的情况；（2） 借款人在转制过程中实施合并、兼并、合资、分立、减资、承包、租赁、股权变动、重大资产转让以及其它可能影响银行债权安全的行为；（3） 当年新增贷款发生逾期、欠息或表外业务垫款等情况；（4） 贷款有指定用途的客户，如证券公司、上市公司等，发生挪用借款等情况；（5） 客户发生对其正常经营构成严重威胁或对其偿债能力产生重大不利影响的任何事件，包括但不限于涉及重大经济纠纷、发生或涉及重大诉讼和仲裁案件、破产、财务状况恶化等；贷款项目在建设期发生重大情况变化；（6） 借款人与其他任何债权人发生合同项下重大违约事件（如在他行大额贷款出现逾期、欠息等）（7） 客户出现巨额资金异常调动、上市公司出现股价异常波动等情况；（8） 其他应该报告的重大事项。5、会计部门与信贷部门要密切合作，及时沟通信息，共同做好对企业帐户存款的监督和贷款本息的扣划。（1） 会计部门在结息日的次日和每月初向信贷部门提供欠息企业明细账。（2） 信贷部门向会计部门提供需要重点监测的欠息欠贷企业名单，并提出扣款要求，会计部门临柜人员按照信贷部门的要求，从贷款入账时就协助信贷部门监督客户资金使用，执行信贷部门提出的帐户管理要求。（3） 会计部门通过监测重点客户有关帐户收支情况，了解和掌握客户现金流量的变化情况，定期向主管领导和信贷部门反映。6、内部检查。总行信贷管理部和稽核部每半年对下属行至少进行一次内部管理检查；各支行每季度至少安排一次内部管理检查，每次内部管理检查完毕，均应形成书面检查报告，报支行行长（总行检查部门报部门经理）审阅签字后入档保管。对发现问题的应及时组织支行整改；对可能影响本行资产安全的，会同总行各有关部门落实风险化解措施。总行信贷管理部和稽核部对以下主要内容进行检查：（1） 调查、审查、审批岗位授信工作尽职情况；（2） 信贷日常管理和对信贷客户的贷后管理是否符合要求；（3） 审阅信贷客户的贷后检查报告；（4） 信贷政策的落实情况。有无违反国家和总行有关规定办理信贷业务的情况；（5） 压缩不良贷款、信贷退出计划的执行情况；（七）不良贷款清收经办机构和风险管理部门要做好不良贷款的认定和登记工作，要做好不良贷款的检查、分类、监测和分析，真实反映贷款资产质量状况，提出防范和化解不良贷款的措施，定期向主管领导和上级领导汇报。1、 支行清收措施（1） 各支行应加大对不良贷款的清收力度，风险合规管理部予以协助。（2） 逐笔研究分析不良贷款现状，按“先易后难”原则一户一策，制定出具体的清收办法与措施，逐户落实不良贷款负责人，制定清收工作目标。（3） 掌握借款人的动态情况，加强风险预警信号的识别和管理。（4） 建立和完善时效预警机制，为防止贷款超过诉讼时效期间导致丧失法律保护，在诉讼期内向债务人及时发出逾期贷款催收通知，并由债务人及担保人签字盖章，签署回执，对即将超过诉讼时效的贷款情况及时上报领导，并提出处理意见。（5） 必要时，在授权范围内可采取依法诉讼、以物抵债等方式解决不良贷款。2、 风险监控管理风险合规管理部作为本行不良贷款监控的职能部门，即时监控不良贷款变化情况，发现预警信号，及时发出风险提示。信贷管理部贷后管理岗分管各支行，监测分管支行不良贷款情况，并与风险合规管理部积极协助支行处理贷后管理过程中遇到的问题和困难。3、 形成清收方案，进行清收4、 贷款诉讼，贷款诉讼的管理按照本行《诉讼案件管理规定》执行。5、 以物抵债，抵债资产的管理按照本行《抵债资产管理规定》执行。6、 呆账贷款核销，呆账贷款核销的管理按照本行《呆账贷款核销管理规定》执行。九、信贷业务档案管理规定1、 档案管理a） 信贷档案实行总行和支行两级管理。b） 信贷档案按照“保密性、完整性、规范性”的要求，实行“专人、专盒、专柜”的管理原则。“保密性”是指任何人对涉及我行商业机密的信贷档案资料均不得泄密;“完整性”是指档案资料要求内容完整，要素齐全；“规范性”是指建立信贷档案要求科学、合理、规范、易于查找。“专人”是指信贷档案必须由指定人员负责管理；“专盒”是指信贷档案必须按客户、具体信贷业务分别存放于档案盒中；“专柜”是指信贷档案存放的箱柜不得用于存放其它任何物品。c） 信贷档案是我行重要的债权凭证及责任界定依据，各支行要按照本规定的要求定期督促、检查信贷档案管理工作，发现问题须及时处理，重大问题要及时上报总行信贷管理部、稽核监察部。2、 档案分类管理为便于管理和利用，信贷档案分为以下两类：信贷业务权证类档案、信贷业务二级档案。（1） 权证类档案包括：抵（质）押物所有权、使用权证或证明文件，已办理抵（质）押登记的他项权证或有关证明文件，抵押物清单，权利质押中的各种有价单证，质押的仓单、提单、汽车合格证（目前根据我行的实际操作，汽车合格证仍由各支行保管），抵（质）押物保险单，抵（质）押公证书，以保证保险为担保的还应包括保证保险单等。（2） 信贷业务二级档案归档的资料主要有贷款申请书、借款合同、保证合同、抵（质）押合同、贷款审批表、归还贷款凭证、贷款（利息）催收通知书、还款计划书、授信额度申请审批书、信用等级评定、法人授权书、贷款展期申请书、贷前调查报告、贷后检查报告、信贷一级档案复印件、借款人资格证明材料（包括成立批文、营业执照、法人代码证、税务登记证、企业章程、合资合作合同，若是房地产开发贷款，应包括立项批文，建筑用地规划许可证、开发资质证明、土地使用证、施工许可证、投资许可证等资料）复印件、法定代表人身份证明及身份证复印件、借款人财务报表（至少要三个年度内及最近两个月）及保证人财务报表等其他要归档的资料。3、 档案的收集与整理在审查审批结束、业务实际发生后（以下简称“业务发生后”），支行经办的信贷业务档案由支行主管信贷员（客户经理）整理好信贷业务原始资料，交给支行信贷档案管理的指定人员，经初步审核后，由该指定人员对信贷业务原始资料进行排序、填写卷内目录，资料整理完毕后编制《信贷档案移交清单》。a） 信贷业务权证类档案的移交原则上要求实时移交，如果信贷部门不便于实时向总行移交档案的可以批量移交，但每笔业务档案的移交时间最迟要在业务发生后的3个工作日内；b） 信贷业务二级档案的移交要求在业务发生后5个工作日内移交；c） 银行承兑汇票业务二级档案的移交要求在交票后7个工作日内移交。稽核监察部信贷档案管理组接收信贷业务档案必须严格履行交接手续。支行向档案组移交信贷档案，需双人押送移交，按信贷管理的要求填写移交清单一式二份，移交后移交人、接收人各保管一份。档案管理人员对接收的客户信贷业务档案，必须按支行（部）所列的移交清单明细逐份审核。审核无误后方可办理交接手续。对于存有问题的档案应及时退回，并督促移交人员尽快补齐资料或修改有误部分，重新办理移交工作。4、 查阅利用信贷业务档案涉及国家、银行和企业的秘密，档案管理人员、调阅人员和其他相关人员均需严格执行保密制度。a）调阅档案。支行（部）填妥档案调阅单经信贷管理部审批人审核签名后直接到稽核监察部档案组办理调阅，档案管理人员必须陪同调阅。b） 外借档案。支行（部）填妥档案外借单经信贷管理部审查岗审查，交信贷管理部审批人审核签名后，并呈总行主管信贷行长审批方可到稽核监察部档案组办理外借。外借信贷权证类档案时必须由外借经办人复印原件并签字确认与原件相符给档案组留存，外借信贷二级档案可根据管理需要复印留存。c） 提取档案。支行（部）填妥档案提取单经信贷管理部审查岗审查，交信贷管理部审批人审核签名后直接到内部审计档案组办理提取。信贷档案管理员凭提取人办妥手续的《权证类档案提取单》退还有关权证类文件资料。有价单证的提取，凭提取人办妥手续的《权证类档案提取单》按照《重要空白凭证及有价单证管理规定》的要求办理出库手续。审查（核）人员在签批提取权证类档案时应核对会计部门出具的信贷业务终结或业务办理的相关书面证明，以证实该权证类档案对应的信贷业务己经结清或办理。会计部门应根据信贷部门的要求，在核实的基础上出具信贷业务终结或业务办理的相关书面证明（业务员签章和盖业务章）。十、贷款分类管理规定贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员，综合能获得的全部信息并运用最佳判断，根据贷款的风险程度对贷款质量作出评价。贷款分类不但包括分类的结果，也包括过程。（一）为什么要对贷款进行分类（分类的意义）1、 贷款的特性决定了贷款本身具有内在风险，通过贷款分类可以衡量和反映这种内在风险。第一，贷款具有内在风险。从银行的角度看，正常情况下，存款到期要支付，但是贷款到期却不一定能全部收回。这是因为贷款从发放之日起，就伴随着倒账的风险。银行资产负债表反映的信息，具有不对称性，不能完全反映贷款的真实价值，或者说贷款的内在风险。第二，贷款无法按市场价格定值。对于任何有市场的资产，例如有价证券，可以按市场价格定值。但是一般情况下，贷款本身没有市场，因此也就没有市场价格。第三，贷款信息不对称。借款人比银行更了解自己所处的市场环境、财务状况以及还款意愿。银行不可能消除这种信息的不对称，但是可以通过贷款分类减少信息不对称带来的危害。2、 贷款分类是银行稳健经营的需要。3、 贷款分类是中央银行金融监管的需要。4、 统一的贷款分类标准是利用外部审计师力量进行金融监管的需要。5、统一的贷款分类标准是利用市场机制处理有问题金融机构的必要条件。当一家金融机构出现问题，需要被兼并或收购的时候，潜在的投资者首先需要了解该机构的净值。为此，要允许其时投资对象进行清产核资。这样，就需要一个统一的价值尺度。（二）贷款分类的名称、标准及其含义1、 一逾两呆：截止到1998年以前，我国实行的贷款分类方法基本上是沿袭财政部1988年〈金融保险企业财务制度〉中的规定，把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账，后三类合称不良贷款（简称“一逾两呆”）。主要是按照贷款到期归还情况来区分贷款类别，简单易行，在当时的企业制度和财务制度下，发挥了重要作用。逾期贷款：从贷款到期的次日起，没有归还的贷款。呆滞贷款：（a）逾期贷款超过90天的贷款；呆帐贷款但是，随着改革开放的深入，一逾两呆的局限性开始显现。从各方面的反映来看，概括起来主要有以下问题：一是对信贷资产质量的识别滞后。未到期贷款不一定都正常。尤其是期限长的项目贷款，虽未到期，但是借款人可能已经丧失还款能力。按一逾两呆的标准，只能算做正常。这样就不利于及早发现和防范信用风险。二是标准宽严不一，不利于衡量贷款的真实质量。逾期贷款的标准过严，过期一天就算不良贷款，而国际惯例一般过期90天以上才划分为不良贷款；另一方面，两呆的定义作为不良贷款又过宽。逾期两年以上或虽未满两年，但经营停止、项目下马才划为呆滞。按国际惯例和审慎的会计准则，此类贷款中至少包含了一部分损失贷款。至于呆账贷款，其中大部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。此外，相关的会计准则规定，逾期两年的贷款才能挂账停息，从而导致银行的收益高估；对呆账准备金的规定，又使得银行的经营成本低估，其后果是银行不得不为虚增利润而付出超额纳税和超额分红的代价。同时，坏账难以及时冲销，贷款损失难以及时弥补，又意味着银行真实资本的减少。这些虽然不是一逾两呆本身的弊病，但是与其一道，都从制度上削弱了银行抵御风险的能力。2、 五级分类：我行目前贷款分类使用的方法是五级分类法，五级分类法是按贷款风险程度，将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失。五级分类的标准有一条最核心的内容，那就是贷款归还的可能性。而决定贷款能否偿还，借款人的还款能力是最主要的因素。1） 正常类贷款是指借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息；2） 关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。顾名思义，对这类贷款要给予关注，或对其进行监控。这类贷款的损失概率充其量不超过5%。逾期90天至180天的贷款，至少要被划分为关注类。3） 次级类贷款是指借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收人已无法保证足额偿还本息。贷款本息损失的概率在30%至-50%之间。从期限上考察，逾期在181天至360天的贷款，至少要被划分为次级类。4） 可疑类贷款是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。它具备次级类贷款的所有症状，但是程度更加严重。如果是有抵押担保的贷款，即使履行抵押担保，贷款本息也注定要发生损失。一般来说，这类贷款的损失概率在50%至75%之间。从期限上考察，逾期在360天至720天的贷款，至少要被划分为可疑类贷款。5） 损失类贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分很容易理解，是指无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失。或者虽然能够收回极少部分，但其价值已微乎其微，从银行的角度看，已没有意义将其作为银行的资产在账面上保留。不用说，这类贷款的损失概率基本上在95%至100%。（四）贷款风险分类程序与方法各经营机构客户经理准备相关资料，填写贷款风险分类工作底稿、贷款分类审批表、分类认定清单，提出初步分类意见，并录入信贷风险管理系统。各经营机构客户经理所在部门负责人提出审查意见，并录入信贷风险管理系统。各经营机构行长或总经理签字后按照审批权限报总行信贷管理部审核，并录入信贷风险管理系统。总行风险合规管理部对分类意见进行审核后，按照认定权限报主管行长和贷款风险分类认定小组审批，并将审批结果录入信贷风险管理系统。1、贷款风险分类工作底稿在检查中，我们采用工作底稿的形式汇集和浓缩检查发现和分析的各种信息，将信贷档案中的重要信息与分析、数据、比率以及各种相关的资料，分别记录在工作底稿上。1、 审查贷款的基本情况检查人员在了解贷款结构以后，接下来要做的是对贷款进行分类了。首先要考察贷款的基本情况，这一步骤要求检查人员了解贷款的目的、贷款实际上是如何使用的、贷款合同的最初偿还的来源以及现在的偿还来源等问题。1） 贷款目的贷款合同上最初的用途与贷款实际用途是否一致，是判断贷款正常与否的最基本的标志，因为贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。2） 还款来源贷款时合同约定的还款来源是什么?目前偿还贷款的资金来源是什么？贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即（1）贷款目的与借款人原定计划不同；（2）与贷款目的不一致的偿付来源；（3）与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。比如，借款人申请一笔短期贷款，其还款的来源是销货款，但现在借款人告诉银行，由于产品市场的销路受阻，产品大量积压，贷款要在出售房产以后才能归还，这时就要考虑房产变现的能力以及变现的结果，进而判断其还款的可能性有多大，是否能够足额还款。因此，确认和判断贷款的偿付来源主要是来自上述的哪个渠道，是现金流量、还是资产的出售、抵押品的清偿、还是担保人偿还，而且偿还的可能性有多大，3） 贷款期限资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。资产转换周期的长短，一般应该是银行确定贷款期限的主要依据。4） 还款记录一方面，还款记录直截了当地告诉我们，贷款是在正常还本付息，还是发生过严重拖欠或被部分注销；贷款是否经历过重组；本息逾期的时间；是否已挂账停息；以及应收未收利息累积额。另一方面，还款记录还是判断借款人还款意愿的重要依据。2、 确定还款可能性在评估贷款归还的可能性时应考虑的主要因素按性质大体可归纳为财务、非财务、现金流量与信用支持四个方面。按还款来源则又可归纳为第一还款来源和第二还款来源。1）财务分析在贷款的分类中，借款人的经营状况是影响其偿还可能性的根本因素，其财务状况的好坏是评估偿债能力的关键。在具体的财务分析中：（1）评估借款人的经营活动的情况。根据提供的连续三年的资产负债表和损益表，考察借款人过去和现在资产状况及其构成、所有者权益状况及其构成、偿债能力、盈利能力、财务趋势与盈利趋势等，分析偿债能力实质是指资产与所有者权益的相互关系。一般可分为短期偿债能力和长期偿债能力两种，偿债能力要求借款人资产与所有者权益成一定比例，如流动资产与流动负债的比率表明借款人的短期偿债能力，全部资产与全部负债的比率表明借款人长期偿债能力等。因此，借款人偿还债务的能力的强弱，是考核还款可能的主要因素。（2）通过各种财务指标来反映和分析借款人的偿债能力。衡量借款人短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率、现金比率。衡量长期偿债能力的时候，主要考虑以下几个指标：资产负债比率、产权比率。2） 现金流量分析检查人员首先要根据借款人的即期现金流量，并与同期要偿还的对外债务进行比较，看当期的现金流量是否是以偿还到期的债务。3） 评估抵押品和担保信用支持不能取代借款人的信用状况，抵押和担保只是保证偿还的一种手段，在还款来源上绝不能依赖抵押品和担保，取得了抵押品或担保并不能保证如期还款。应该注意的是，无论是抵押与担保都必须具有法律的效力。4）非财务因素在对贷款进行分类时，一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等几个方面，来发现非财务因素的存在并分析其影响程度，进而对贷款进行分类。一般可以从借款人行业的成本结构、成长期、产品的经济周期性和替代性、行业的盈利性、经济技术环境的影响、对其他行业的依赖程度以及有关法律政策对该行业的影响程度等几个方面析借款人所处行业的基本状况和发展趋势，并由此判断借款人的基本风险八可以从借款人的规模、发展阶段、产品单一或多样、经营策略等方面了解借款人的总体特征，分析其产品情况和市场份额以及在采购、生产、销售等环节的风险因素，来判断借款人的自身经营风险。再者对借款人组织形式、借款人文化特点、管理层素质和对风险的控制能力、经营管理作风等方面来考察借款人的管理风险，并且关注借款人遇到的一些经济纠纷及法律诉讼对贷款偿还的影呵句程度。比如我国日前的借款人重组，一般不是借款人自己可控制的，但它的确对借款人的经营、借款人的还教重大影响，因此在对贷款分类时应该考虑这些因素的影响程度。通常贷款的偿还是由借款人还款能力所决定的，但是在“有钱不还”、“赖账不还”风气盛于况下，贷款的偿还在很大程度上又是由借款人的还款意愿所决定的。银行对贷款管理的有效性也是贷款能否及时、完整地收回的重要原因之一。一方面银行严格有效的信贷管理，可以使银行在贷款发放时就能回避一部分贷款风险；而在贷款出现风险时又能得到法律的保护，将贷款风险减少到最低限度。例如，银行违反有关法律法规发放的贷款，为贷款的收回埋下隐患，再加上法律上得不到保护，导致贷款的收回具有很高的风险；银行对抵押品和担保的无效控制，也能导致贷款无法足额偿还的风险；贷款法律文件的遗失和不完整，也会使银行失去债权人的权利，对贷款有实质性的风险。另一方面，在银行强有力的贷款催收措施下，也可以促成借款人主动还款的意愿。5）综合分析在确定还款可能性时，最主要的是对影响还款可能性的因素进行综合分析，我们所要考虑的问题就是如何将上述的定性和定量分析归纳汇总，目的是对借款人还款可能性作出判断。在充分考虑了借款人的现金流量、财务状况、信用支持和影响非财务因素的基础上，我们应该能够回答以下问题：借款人目前的财务状况是怎样的?现金流量是否充足?是否有能力还款？借款人的过去的经营业绩和记录如何