2023年办税人员考试样题

办税人员考试样题一、单项选择题(本题型共20题,从每题的备选答案中选出对的的一个答案,每题1分,共20分）１.《公司所得税法》在税法不同类型中属于(）。Ａ．既是实体法，又是普通法Ｂ．既是实体法,又是程序法C．既是实体法,又是基本法Ｄ．既是程序法，又是普通法2．以下关于消费税税目税率的说法中,不对的的为(）。A.影视演员化妆用的上妆油，不属于化妆品的征收范围Ｂ．对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线，按照鞭炮焰火的税目征收D.植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围3.关于增值税,下列说法不对的的是()。A.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税B．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,要作为价外费用征收征增值税C．对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税D．各燃电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税的价外费用，不计入应税销售额,不征收增值税4．某酒厂20２3年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用０．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨4０0０0元,成本利润率为１０%，粮食白酒定额税率为每５00克0.5元，比例税率为2０%。该厂当月应缴纳的消费税为（)。Ａ．8６0０元

Ｂ.88００元Ｃ．9６00元D.9800元５.某银行２023年第三季度买卖公司债券出现负差55万元;第四季度购买公司债券共支付564万元,其中涉及各种税费０.７万元；第四季度转让公司债券取得收入690万元，在转让公司债券过程中,支付各种税费1.１万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额(）万元。A.3.５5B.3.5３C.3.5９6.某县城一家服装缝纫部经营范围为服装制作（小规模纳税人）,兼营形象设计征询,2０23年１月缝纫业务共收取钞票２5７50元、征询收入4000元,该缝纫部2０23年１月缴纳的城市维护建设税(）元。A.4７.5B.５6．45C．86.65D7．海关估价时,假如有多个相同或类似货品的成交价格,应当以()为基础估定进口货品的完税价格。A.最低的成交价格B.最高的成交价格C．平均的成交价格D．加权平均价格8．中国海关现行规定，进出口货品完税后,如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货品放行之日起()内，向收发货人或者他们的代理人补征。A．半年B.一年C.二年D．三年9.甲省某独立核算的煤炭公司，在甲、乙省均有煤矿。20２３年５月该公司开采原煤2１0万吨（其中涉及乙省煤矿开采原煤４0万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤３5万吨,销售乙省煤矿开采的原煤２０万吨;将甲省开采的部分原煤加工选煤7０万吨,对外销售5０万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。该公司在甲省采煤过程中生产天然气1０００万立方米。资源税单位税额：甲省煤矿原煤3元／吨,乙省煤矿原煤５元／吨；加工产品的综合回收率为70%,煤矿邻近的某石油管理局天然气合用的税额为4元/千立方米。该公司本月应纳资源税税额(）万元。Ａ.227.２Ｂ.421C.5０６.７１D．1０.Ａ公司与B公司签订了以货易货协议,由A公司向Ｂ公司提供价值１00000元的工作服,B公司向A公司提供价值1５0０0０元的面料,货品差价由Ａ公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为（)。A.３元 ﻩ ﻩ B．60元C.9０元ﻩ ﻩﻩＤ．1５0元11.某公司拥有机动船２2艘(其中净吨位为5０0吨的l2艘，５000吨的l0艘),500吨的单位税额3元、５０0０吨的单位税额5元。计算该航运公司年应纳车船税税额(）元。Ａ.2６3000Ｂ.2６00０0C．26８000D.23500012．依据新公司所得税法的规定,公司在年度中间终止经营活动的,向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起()。Ａ．6０日内B．9０日内C.12０日内D.150日内13.某公司2023年度产品不含税销售收入5000万元;房屋的出租收入１00万元；房屋转让收入320万元,；发生业务招待费８0万元，该公司２023年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（)万元。A.２８B.25.5Ｃ.48D．2６14.在计算公司所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出（)。Ａ.一次性列入成本费用Ｂ．按照不少于３年的时间分期摊销Ｃ．按照不少于5年的时间分期摊销Ｄ．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销1５．美国某公司派其雇员约翰来我国某公司从事电子设备的安装工作，约翰于20２3年３月1日来华,工作时间为8个月，但其中1０月份仅在我国居住１6天。其工资由美方公司支付,月工资合人民币2023０元。约翰１０月份在我国应缴纳的个人所得税()元。A．1375.48B．2665C.320０D.1651．6116．甲在202３年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为５000元。该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税是（）。Ａ.1２80Ｂ.1240C.11６0D.1２0０１7．按照《征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取(）或发生纳税义务之日起１5日内设立账簿。A．营业执照Ｂ.税务登记证Ｃ．法人代码证D.银行开户许可证１8．实行强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（)内退还被执行人。A.1日B.３日Ｃ.7日Ｄ.10日19.税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的,其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过(）。A．１年B.2年Ｃ.3年D.２０２３20.对违法行为的调查与处罚决定分开，决定处罚的机关与收缴机关分离,这体现了税务行政处罚的（）A．法定原则B．公正、公开原则C.以事实为依据原则D.监督、制约原则二、多项选择题（本题型共２0题,每题1分，共２0分。每题所有答案选择对的的得分，不答、错答、漏答均不得分)1．国家税务局系统负责征收和管理的项目有（）。A．保险总公司集中缴纳的营业税B.证券交易印花税C．土地增值税D.车辆购置税2．纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法,以下对的说法有(）。A．预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减B.预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减,应在辅导期结束时抵减Ｃ.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减Ｄ.抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专用发票时，按次抵减3.下列各项中,有关消费税的纳税地点对的的有（)。A．纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税Ｄ．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税4.下列行为中,需要缴纳城建税和教育费附加的有（）。A.政府机关出租房屋行为Ｂ．公司购买房屋行为C.油田开采天然原油并销售的行为D．公司产权整体转让行为5.我国目前原产地规定采用(）。A.所有产地生产标准B.参与性加工标准C.实质性加工标准D．挂靠性加工标准6．下列各项中,不符合关税有关对特殊进口货品完税价格规定的有（)。A.运往境外修理的货品,应以修理后进境时的到岸价格为完税价格Ｂ.准予暂时进口的施工机械,按同类货品的到岸价格为完税价格Ｃ．转让进口的免税旧货品，以原入境的到岸价为完税价格D.留购的进口货样，以留购价为完税价格7.下列选项中,符合资源税有关规定的有()。A．独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴Ｂ．洗煤、选煤按其销售数量计征资源税Ｃ.海盐、原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税Ｄ．扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳8．下列各项中，应缴纳城乡土地使用税的有（）。A．用于水产养殖业的生产用地Ｂ．名胜古迹园区内附设的茶水部用地Ｃ．公园中管理单位的办公用地D．对社会营业的学校食堂用地９.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）。A．以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金Ｂ.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金Ｄ.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金10.下列各项中,应当征收房产税的有（）。A.城市居民出租的房产B．城市居民投资联营的房产C．城市居民所有的自住用房Ｄ．城市居民拥有的营业用房11.下列关于城乡土地使用税的规定对的的是()。Ａ．城乡土地使用税采用定额税率B．城乡土地使用税每个幅度税额的差距规定了20倍Ｃ.经济落后地区，土地使用税的合用税额标准可适当减少,但须报财政部批准D．经济发达地区的合用税额标准可以适当提高,但不得超过规定最高税额标准的30%12．应税凭证所载金额是外国货币的,有关印花税的错误的做法是（)。Ａ．鼓励对外交往不纳税Ｂ．按件贴花5元C．以凭证书立当天国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税Ｄ.以凭证书立当月1日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税1３．下列情况中免缴车船税的有(）。A．工厂在厂区行驶的汽车B.公安部门的警车C.武警的雷达车D．政府公务用车１4.以下不符合契税减免条件的为（)。A．事业单位用于经营的受让土地房屋B.城乡职工购买商品房Ｃ．取得荒山土地使用权,用于娱乐设施建设D.国家机关、事业单位承受土地房屋作为办公场合1５．以下关于公司所得税征收管理的规定对的的有()。A．非居民公司在中国境内设立机构、场合取得的所得,以机构、场合所在地为纳税地点B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民公司在中国境内设立两个或者两个以上机构、场合的,经税务机关审核批准,可以选择由其重要机构、场合汇总缴纳公司所得税D．公司应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算清缴,结清应缴应退税款1６．以下关于公司所得税收入确认时间的对的表述有()。A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分派金额作为收入的实现B.利息收入，按照协议约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现17.公司所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述对的的是()。A．修理支出达成取得固定资产时的计税基础５0%以上B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上C．修理后固定资产的使用年限延长3年以上D.修理支出达成取得固定资产时的计税基础30%以上18.关于属于来源于中国境内的工资、薪金所得应为个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金所得的有()。A.个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不管是由中国境内还是境外公司或个人雇主支付,均属于来源于中国境内的所得Ｂ.个人实际在中国境内作期间取得的工资、薪金，由中国境内公司支付的属于境内所得，由中国境外公司或个人支付的按境外所得Ｃ.个人实际在中国境外工作期间取得的工资、薪金，不管是由中国境内还是中国境外公司或个人雇主支付，均属于来源于中国境外的所得D.个人实际在中国境外工作期间取得的工资、薪金，由中国境内公司支付的属于境内所得，由中国境外公司或个人支付的按境外所得19．税务行政诉讼与其他诉讼的区别在于()。A.被告必须是税务机关,或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织B．与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼C．税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中D.因税款征纳问题发生的争议,复议前置2０．税收保全措施终止的情况有（)。A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B.纳税人提请税务行政复议的C.纳税人超过规定期限不纳税,经税务局(分局）局长批准,终止税收保全措施，转入强制执行措施D.纳税人提请税务行政诉讼的三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。判断对的的得１分,判断错误的倒扣1分)１．某制药厂4月生产销售激素类药物不含税销售额２0０万元,生产销售探亲避孕药不含税销售额50万元,当月征税项目和免税项目进项税不能准确区分,进项税合计10万元,则当月缴纳增值税26万元。()2．对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一并征收增值税。（）3．纳税人自建住房销售给本单位职工，属于内部自用，免征营业税。(）４．根据公司所得税法的规定，环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得赚钱所属纳税年度起，第一年至第三年免征公司所得税,第四年至第六年减半征收公司所得税。()5．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的次月起免缴土地使用税5年至2023。()6．承包经营者取得的承租承包所得的承包公司纯收入的可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税。7．某市保险公司保险营销员202３年3月取得佣金5０0０元,则其应纳个人所得税３85元。()8．员工接受公司授予的不可公开交易的股票期权时,应于接受当月,作为工资薪金所得计算缴纳个人所得税。(）9.因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开付清单,并在３个月内完整退还。(）10．税务机关为保全税款，对纳税人采用强制执行措施查封的财产,执行机关不可以允许被执行人继续使用。四、计算题(每题５分，共２0分)１．某日化厂生产化妆品和普通护肤品2023年6月发生下列业务:（1)向某林场购入用于生产护肤品的材料红枣一批,规定的收购凭证注明支付款项30000０元，请运送公司将上述红枣运送回厂,支付运送费1000元;(2)外购生产化妆品用添加剂一批,取得增值税发票，注明价款25000元,增值税4250元，将其中20%用于公司职工福利；（3）进口一批生产高级护肤类化妆品用化学添加剂,货品价格20２3００元人民币（含采购佣金100００元),运送费和保险费２02３０元,关税率3％；(4）进口一批生产化妆品用的营养剂，货品价格1５00０0元人民币，运抵我国运送费1００00元，保险费无法查实,关税率６%;(５）从其他化妆品厂购入香水精,取得增值税发票，价款１80000元，增值税３0６00元,将７0％投入生产用于本公司特制香水精的生产;（6)数月前购入的一批用于生产化妆品的红枣因保管不善变质,账面成本31680元(含运费１39５元）;(7）销售自产特制香水精１00公斤,取得不含税收入56０0０0元（8）应酒店的规定，用2公斤自产特制香水精和成本为10000元的材料制造一批酒店用的洗浴液和普通护肤霜,收取酒店支票5000０元。上述需要认证的发票均通过认证,酒精税率5%,化妆品税率30%，规定计算:（1)该公司当期境内采购货品可抵扣的增值税进项税合计数；(2）该公司境外采购货品进口环节应纳的关税合计数;（3)该公司境外采购货品进口环节应纳的增值税合计数;(４)该公司当期毁损货品的进项税转出数；(5）该公司当期增值税的销项税额合计;（6)该公司当期应纳的增值税额;（7)该公司当期实际应纳的消费税。２.某市商业银行（是营业税纳税人,也是增值税一般纳税人）20２3年第２季度有关业务资料如下：(１）吸取居民储蓄,支付利息２0０万元,向生产公司贷款取得利息收入700万元，逾期贷款的罚息收入6万元。(2)为电信部门代收电话费收取１2０万元，按协议将代收话费支付给电信部门话费1０６万元;（3）4月1日受A公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限２个月,年利息率8%,约定帮公司收到利息后,按贷款利息收入的10%收取手续费，银行如期帮助Ａ公司收回本息。（４）4月10日购进有价证券600万元，另支付购进税费15万元;5月22日以65(5)4月15日受Ｂ公司委托发放贷款，金额20２3万元,贷款期限2个月，年利息率8%，约定帮公司贷出款项时,按贷款利息收入的10％收取手续费,季末不能如期帮助B公司收回本息。(6）2023年7月1日向商场定期贷款1000万元,贷款期限１年，年利息率7.５％。按季度结息，约定202３年6月３0日还本付息,该贷款至（7）销售金银，取得含税收入38６.1万元,购入金银取得增值税发票,不含税金额32０万元。规定计算：(１）该银行２０２3年第2季度贷款应缴纳的营业税；（2）该银行20２3年第２季度除贷款外的其他业务应缴纳的营业税；（3）该银行2023年第2季度应代扣代缴的营业税;（4）该银行2023年2季度应缴纳的增值税。3.某市卷烟生产公司为增值税一般纳税人,2023年６月有关经营业务如下：（１）２日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款5０0万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运送费用１０万元,取得运送公司开具的运送发票,烟叶当期验收入库;（2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱；(3)５日从国外进口B牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运送费用10万元、保险费用5万元；(4)1６日销售A牌卷烟３00标准箱,每箱不含税售价1.３５万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本公司职工；（５）25日销售进口B牌卷烟３８０标准箱,取得不含税销售收入７２0万元;(6）27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款１0万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税０．17万元;东奥（7)30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运送费用0．９3万元）霉烂变质。（其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为３0%;②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的(含50元，不含增值税）为4５%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为3０%;卷烟消费税定额税率;每标准箱（２５0标准条）１5０元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。)规定：根据上述资料,按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额；(2)进口卷烟应缴纳的关税;（3)进口卷烟应缴纳的消费税;（4）进口卷烟应缴纳的增值税；(5）直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额;（6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可以抵扣的进项税额；（７）损失烟丝应转出的进项税额;(８）公司6月份国内销售应缴纳的增值税；(９）公司6月份国内销售应缴纳的消费税。4.某县房地产开发公司于20２3年12月签订土地转让协议，以转让方式取得２万平米土地，取得土地使用权支付金额合计102０万元(含购置原价1000万元)。取得土地证书后，该房地产公司在202３年对此地块进行三通一平建设,开支土地三通一平费用25０万元，并在当年发生如下业务：(１)签订协议，将三通一平后此地块的1/５转让给另一家公司，转让收入６０0万元；（2）将其余地块建造一处居民社区，社区建造中发生其他开发成本３000万元,开发费用1０00万元（不能提供银行证明）；该社区建筑面积４2０23平方米,其中202３平方米为无偿提供应业主的配套的车库，不对外销售,40000平方米为可售面积；（3)将此社区建造竣工配套用车库无偿投入规定用途的使用,将社区320２3平方米（可售面积的80%）的房屋销售,按照销售协议取得销售收入800０万元;将6０00平方米（可售面积１5%）的房屋作价1500万元对外进行投资；将剩余2023平方米(可售面积5%）房屋转为自有固定资产管理；（4）签订协议,将自有房屋出租，租期自2023年１1月至2023年１0月，月租金5万元，2023年取得租金收入１0万元；假定该公司所在地房地产开发费用扣除采用最高标准；可售占地面积与占地总面积的比例，和可售建筑面积与建筑总面积的比例一致。规定计算:（１)该公司应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数；（2）该公司上述行为应纳的印花税；（3)该公司转让土地使用权应纳的土地增值税;（4）该公司转让房地产应纳的土地增值税。五、综合题(本题型共30分)1．某制药公司为增值税一般纳税人,2023年度相关生产经营业务如下：（1）公司坐落在某县城，全年实际占地500０0平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地450０平方米,医务室占地9０0平方米，幼儿园占地1600平方米,厂区内道路及绿化占地３00０平方米。（2)公司拥有货车20辆(每辆净吨位30吨)，客货两用车５辆（每辆净吨位2吨、乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），5座小轿车8辆。（3)当年销售药品共计1200０万元（不含税价格);购进已税原料，取得增值税专用发票,注明购货金额3000万元、进项税额５10万元,原料所有验收入库；支付购货的运送费用３00万元，装卸费和保险费60万元，取得运送公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准合用的收购凭证上注明买价，累计４000万元；此外,医务室当年直接领用了本厂生产的20０万元(按同类不含税价格计算）药品，与之相应的成本核算在销售产品成本中。(4）全年应扣除的销售产品成本7300万元,发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用90０万元（未涉及应计入管理费用中的税金）（５)全年计入成本、费用中的实发工资总额为１400万元，并按照实发工资和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了缴纳工会会费的相关票据。（6）3月份,公司接受其关联公司赠与的机器设备一台并于当月投入合用，发票所列金额为5５０万元,公司自己承担的运送费、保险费和安装调试费50万元;全年计入成本、费用的固定自产折旧为5５万元，公司采用直线折旧法,期限为２02３，残值率为5%。(7)所发生的财务费用中涉及支付银行贷款的利息180万元和向非金融机构借款15０0万元的本年利息１20万元(同期银行贷款年利率为6%）。（8）所发生的销售费用中具有实际支出的广告宣传费３070万元。（9)所发生的管理费用中包含业务招待费１24万元、业务宣传费９5万元。（说明：城乡土地使用税每平方米税额3元,载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元,6座以上的年纳税额２４０元，人均月计税工资标准960元）根据上述资料,按下列序号计算该公司２０２3年度纳税事项，每问需计算出合计数;（1)计算应缴纳的城乡土地使用税。（2)计算应缴纳的车船使用税。(3)计算应缴纳的增值税。（4）计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(5)计算超过税前扣除标准的工资费用。（６)计算超过扣除标准的工会经费、职工福利费和职工教育经费。(7）计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用。(８)计算超过扣除标准的财务费用。(9)计算超过扣除标准的广告费用、业务宣传费。（10）计算超过扣除标准的业务招待费用。(11)计算确认应纳税所得额时的公司收入总额。（12）计算应缴纳的公司所得税。２.某生产油漆搅拌机的生产性外商投资公司（产品出口公司，按照原涉外公司所得税税率为15％)，主营生产销售产品,并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2０2３年9月在我国依法设立，经营期2023，该公司20２3年进入获利年度，开始实行“两免三减半”的优惠政策，但在２0２３年亏损,应纳税所得额-2０万元,2023年度有关经营情况如下:(１)1～1２月取得境内产品销售收入30０0万元(12月份占３00万元)、取得出口产品销售收入5０0０万元(1２月份占500万元)；取得与销售无关的设计、征询服务收入150万元;(2)12月份境内采购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款６00万元、增值税102万元；从小规模纳税人处购买零件一批,取得税务机关代开的增值税发票,增值税０.6万元;取得发票并支付销售油漆搅拌设备运送费4万元；进料加工免税进口料件一批,到岸价格折人民币100万元,海关保税放行。(3）转让7年前建成的旧仓库一座,取得收入8０0万元，该仓库原值550万元,已提折旧200万元。该仓库经有权机构评估，成新度6０%,目前建造同样仓库需要10０0万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元。(4)1２月份转让股票收益70万元;转让国库券收入３0万元；（5)全年应扣除的销售（经营)成本70０0万元（未含１2月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税）;(6)管理费用２０0万元，其中含与生产经营相关的交际应酬费50万元、新技术开发费６0万元、风险准备金1０万元；财务费用30万元，其中2４万元系经批准向本公司职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年,支付了利息费用24万元（同期银行贷款年利率为7.5%);(７）在“营业外支出”账户中,发生的通过民政局向雪灾地区捐赠５0万元，直