2023年江苏省税务师考税法二应纳税所试题

江苏省２023年税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分,每题的备选项中，只有1个事最符合题意)１、税收征收管理的首要环节是__。A．工商登记Ｂ．税务登记Ｃ．纳税申报D.税款征收2、某银行吸取人民币存款支付利息130万元,发放人民币贷款收取利息1６0万元，从境外贷人美元贷款支付利息折合人民币１00万元,发放美元贷款收到利息折合人民币1２０万元，则该银行应纳营业税_＿。A.2.5万元B．7.5万元C.9万元D.14万元3、《民事诉讼法》的回避制度规定,书记员的回避由_＿决定。A．院长B．主管副院长C.审判委员会D.审判长4、下列选项中不具符法人资格的是__。A.某市中级人民法院B．某有限责任公司的子公司Ｃ．某股份有限公司D.某有限责任公司的分公司５、关于营业税扣缴义务人，下列表述对的的是__。A．境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人Ｂ．单位转让境内的土地使用权,以受让者为扣缴义务人Ｃ.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D．单位或个人进行表演由别人售票的，表演单位或个人为扣缴义务人6、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以填补的金额是__。A．公司申报的亏损额B．税务机关按税法规定核算后的金额C.公司财务报表的账面金额D．公司自己核定的生产经营亏损额７、2０２３年７月该煤矿应纳增值税__元。A．2０23８0B．2１5680Ｃ．21５610D．2５０0０08、以下可以按照生产领用量扣除委托加工收回的应税消费品已纳税额的是＿_。A.用委托加工收回的已税医用酒精生产的化妆品B.用委托加工收回的已税酒精生产的酒C.用委托加工收回的已税石脑油生产的应税消费品D．用委托加工收回的已税摩托车轮胎生产的摩托车9、甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为１５％，甲方案的标准离差率大于乙方案的标准离差率，则下列表述对的的是_＿。A.甲方案风险小于乙方案风险Ｂ.甲乙两方案风险相同C.甲方案风险大于乙方案风险D．甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定10、李某1２月份应补缴的个人所得税是__元。A．6９１0B．３７55C．2３1５D.4250ﻫ11、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批,票面年利率６％,债券面值100000元，期限５年，实际支付银行存款91889元（不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司1２月３1日甲公司债券的账面价值为_＿元。Ａ.100０00B.９３267.14Ｃ.9３240.12D．９2５64．5612、某外商投资公司委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为１５0万元（不含佣金),代销协议规定销售价为20０万元，境外公司实际以24０万元售出。外商投资公司向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资公司的应纳税所得额为__万元。Ａ．10B．３0C.５0D.６61３、根据《协议法》，下列公司清算后可以清偿公司债务的,按照__顺序分别支付。A．拖欠的税款——清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用一其他债务Ｂ．拖欠的税款——拖欠职工工资、劳动保险费用——清算费用——其他债务C．拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款——清算费用——其他债务D．清算费用——拖欠职工工资、劳动保险费用——拖欠的税款—一其他债务14、202３年该公司全年应缴纳的公司所得税和地方所得税分别为_＿万元。Ａ．63Ｂ．90C.91５、某邮局某月直接取得报刊发行收入2０万元，邮寄业务收入１0万元，信封、信纸销售收入2万元,其他邮政业务收入５万元。按现行营业税规定,其应纳营业税为＿_。A.０.30万元B.０.4５万元C．0．96万元D.1．１1万元1６、对下列纳税争议案件，应当先申请行政复议,对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼的是_＿。A.不予认定增值税一般纳税人B.不予批准延期缴纳税款Ｃ.不予颁发税务登记证的Ｄ.不予抵扣税款的17、某食用油制造公司(一般纳税人），２０23年12月从农民手中购入其种植的玉米5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为４0０00元；该公司将３吨玉米用于本公司生产玉米胚油，取得不含税销售额5000０元;将此外2吨玉米作为元旦福利发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税税额为＿_。A．５５00元B．33８0元C.5380元D.460０元18、以下对于注册税务师行业特点理解不对的的是__。A．注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度B.由于注册税务师的因素导致公司少缴税款应由注册税务师承担法律责任Ｃ.在执业过程中，注册税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限,且其行为受税法及有关法律的约束Ｄ．执业内容是法定的，不得超越权限代理19、我国行政机关工作人员依法履行公职,与国家之间形成__。A.行政程序法律关系B.职务代表关系C.平等主体关系D.外部行政管理关系20、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。A．纳税人B．课税对象C.税率D．纳税期限2１、某公司既有应税项目,又有免税项目,应税项目、免税项目所得上年度分别为-8０万元，３0万元，本年度分别为30万元、４0万元,则上年和本年的应税所得额分别为_＿。Ａ．-50万元，－２０万元Ｂ.-8０万元，-50万元C．-50万元,0万元D.-8０万元，1０万元22、某公司年初资产负债率为45%，年末资产负债率为40％，年初所有者权益总额为880０万元,年末所有者权益总额比年初增长２023万元;当年实现净利润25５0万元。则该公司当年度的资产净利润率为(）％。A．１4．1７B.１5.0０D.26.0２23、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中,不对的的是＿_。A．房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由承典人纳税Ｃ．房屋产权未拟定的由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税２４、我国刑法对未遂犯的处罚原则是__。A．可以比照既遂犯从轻或减轻处罚B.应当比照既遂犯从轻或免去处罚C.从轻处罚D．减轻处罚25、某商场２0２３年销售收入2300万元，租赁收入200万元,营业外收入50万元，业务招待费8０万元,该商场下列作法对的的是__。A.按80万元作为税前扣除的业务招待费B.按9.９万元作为税前扣除的业务招待费C．按12.5万元作为税前扣除的业务招待费D．纳税调增额6９.5万元二、多项选择题（共25题，每题2分,每题的备选项中，有２个或2个以上符合题意，至少有１个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得０.5分)1、关于金融资产的计量，下列说法中对的的有__。A.可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面余额的差额应当确认为公允价值变动损益Ｂ.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额Ｃ．可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益D．可供出售金融资产发生减值时，按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记“可供出售金融资产—公允价值变动”科目。同时，按应从所有者权益转出的累计损失,借记“资产减值损失”科目，贷记“资本公积—其他资本公积”科目Ｅ.已确认减值损失的可供出售金融资产在随后的会计期间公允价值上升的，在原已计提的减值准备金额内,按恢复增长的金额,借记“可供出售金融资产”科目,贷记“资本公积—其他资本公积”科目2、设立复式账的个体工商户要编报的会计报表涉及__。A.银行存款余额调节表B.资产负债表C.应税所得表D．留存利润表3、基础项目投资的税收优惠政策具体规定有__。Ａ.从事港口码头建设的中外合资经营公司,其公司所得税税率减按15％B．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资公司,其公司所得税税率减按15%C.在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资公司和从事农业开发经营的外商投资公司，其公司所得税税率减按15%D．外商投资超过500万美元,经营期在2０23以上的，经公司申请,经济特区税务机关批准,从开始获利年度起,第1年免税，第2年和第３年减半征收公司所得税E.对鼓励外商投资的行业、项目，省、自治区直辖市人民政府可以根据实际情况,决定免征、减征地方所得税4、关于税收执法监督的说法,对的的是(）。Ａ.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B．税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C.税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人)Ｄ．税务执法监督的形式均为事后监督5、下列各项中，可直接免征外资公司所得税的有__。Ａ．外国投资者从外商投资公司取得的利润B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D.为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费6、下列项目在进行会计解决时也许形成一项流动负债的有__。A．董事会决议分派钞票股利B.融资租入设备发生的应付融资租赁费Ｃ．收到税务机关送来的《补缴增值税税务解决决定书》D.计提应计入本期损益的长期借款利息E.计提应计入本期损益的短期借款利息７、根据个人所得税法的有关规定，下列说法对的的有__。Ａ.个人独资公司的清算所得是指公司清算时的所有资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后,超过实缴资本的部分B.个人独资公司的生产经营所得是指公司当年留存的利润C.个人投资者兴办两个或者两个以上公司的,其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个公司的生产经营所得中扣除Ｄ.实行查账征税方式的个人独资公司和合作公司改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未填补完的部分，不得再继续填补E.个人独资公司的投资者及其家庭发生的生活费用与公司生产经营费用混合在一起,并且难以划分的，所有视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除8、关于出口退（免)税的规定的陈述，对的的有__。A.小规模纳税人的征收率为３％，直接出口货品实行免税办法B.外贸公司从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货品，也可以实行出口退税C．我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税D．出口享受免征增值税的货品，其耗用的原材料支付的进项税额,不能从内销货品的销项税额中抵扣E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备,实行免税不退税的办法9、关于应收账款管理,下列说法对的的有＿_。A.机会成本、管理成本、收账成本都会影响公司的信用政策决策B．悲观型的收账政策有助于减少收账成本，但会加大坏账损失,减慢应收账款的周转速度Ｃ.应收账款管理的目的是,在适当运用赊销额增长公司产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额,并提高应收账款周转速度D.信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具有的基本条件E．对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款,必要时行使法律程序,这属于积极的收账政策10、下列各项中属于一般出口公司办理增值税出口退税时必须提供的凭证有＿_。Ａ.购进出口货品的专用发票税款抵扣联或普通发票Ｂ．出口货品销售明细账Ｃ．出口收汇单证D.盖有海关验讫章的出口货品报关单(出口退税联)Ｅ.代理出口协议副本

11、进境物品的纳税义务人是指__。A．携带物品进境的入境人员B．进境邮递物品的收件人C．以其他方式进口物品的收件人D.进境物品的邮寄人12、在已经开始的民事诉讼中，对别人之间的诉讼标的,由部分的或者所有的独立请求权,或者虽无独立的请求权，但是案件的解决结果与其有法律上的利害关系,因而参与他们之间已开始的诉讼中的诉讼参与人是＿_。A．诉讼代理人Ｂ．诉讼代表人C．第三人D．共同诉讼人13、就本案解决意见而言,下列表述中对的的有__。A.赵某对房屋的所有权应予保护B．孙某有权规定李某承担补偿其损失的责任C．王某有权继续租赁该房D．若赵某不能清偿到期债务,欲变卖该房以还债,王某在同等条件下有优先购买权14、未使用固定资产涉及__。A．尚未使用或尚待安装的固定资产B．进行改造、扩建的固定资产C．目前停用此后还需使用的固定资产D．需要进行解决的固定资产E.出租的固定资产1５、公司以固定资产换人原材料的会计解决中，涉及的会计科目有_＿。A．固定资产清理B.银行存款C．营业外收入D.固定资产减值准备Ｅ．应交税金——应交增值税(销项税额)１6、下列关于印花税征税对象的表述，对的的是__。Ａ.产权转移书据中涉及专有技术使用权转移的书据B．借款协议中涉及银行同业拆借所签订的借款协议Ｃ.技术转让协议中涉及专利实行许可所书立的协议D．购销协议中涉及作为物资部门执行计划使用的物资调拨单17、下列有关纳税申报的具体规定，说法对的的有__。A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B．纳税人享受税待遇的,在免税期间可以不办理纳税申报Ｃ．纳税人因不可抗力,不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是,应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准Ｄ.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的,应当在6０天内向税务机关提出书面申请,即可在申请的延期内办理税款结算E.扣缴义务人,若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表１8、在计算应纳税所得额时,下列关于扣除项目的准的说法中对的的是_＿。A．公司所得税税前扣除时应遵循收付实现制原则B．公司计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除Ｃ．公司发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除D.诉讼费用不得扣除19、关于多缴税款的退还,下列说法对的的有__。A．税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起10日内办理退还手续,并退还多缴税款利息B.纳税人发现多缴税款,规定退还的,税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续C．税收征管法所规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不涉及依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税Ｄ.退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算E．当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后尚有余额的，退还纳税人20、按照公司所得税的有关规定,对纳税人转让资产的税务解决，下列表述中对的的是＿_。A.纳税人转让部分资产,应确认资产转让所得B．纳税人转让整体资产,不得确认资产转让所得C．整体资产转让交易中,接受公司的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值２0%的，经税务机关审核确认,转让公司可暂不计算确认资产转让所得或损失,但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得D．整体资产转让交易中,接受公司的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让公司可暂不计算确认资产转让所得或损失21、某公司20２3年的税后利润是６00万，注册资本是4000万，则以下关于公积金的说法对的的是__。Ａ．甲公司应从税后利润中提取60万作为公司的法定公积金,但假如发现公司以前的法定公积金累计额为2023万,可以不再提取２0２３年的法定公积金Ｂ．公司从税后利润中提取法定公积金后,应从税后利润中再提取任意公积金Ｃ.公司从税后利润中提取法定公积金后，不能再提取任意公积金D．公司的资本公积金可用于填补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增长公司资本２２、下列收入免征或不征公司所