企业财务分析与授信评估第4章课件_第1页
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文档简介

第四章现金流分析第一节

现金流分析概述第二节

现金流量表的审查第三节

现金流分析的方法第四节

分析经营现金流的关键驱动因素第五节经营现金流工作表2/11/202311:27:43AMCCRA12/11/202311:27:43AMCCRA2

现金流分析所评价的是现金流的基础原因、特性和质量，并将其与企业的资产转换周期、管理层战略与决策、借款需求和偿债能力相联系。第一节

现金流分析概述2/11/202311:27:43AMCCRA3

第二节

现金流量表的审查2/11/202311:27:43AMCCRA54.2.2投资活动现金流投资活动现金流，意味着不以转售为目的而购买和销售自产的现金流，以及作为投资而放出和回收的资金现金流。一般而言，投资活动产生的现金流预期为负。4.2.3融资活动现金流来自供应商和产品、服务提供者的自发融资，不属于融资活动现金流。

第二节

现金流量表的审查2/11/202311:27:43AMCCRA6

第三节

现金流分析的方法2/11/202311:27:43AMCCRA74.4.1应收账款现金流应收账款现金流的两项决定因素：⑴销售额的变化⑵应收账款效率的变化对上述两个指标的量化处理方法4.4.2销货成本现金流折旧和摊销费用属非现金项目，对现金流物直接影响，将其列入销货成本或营业费用的应予以扣除。

用销货成本反映现金流变化是应注意的问题第四节

分析经营现金流的关键驱动因素2/11/202311:27:43AMCCRA94.4.5营业费用现金流影响销售、一般和行政费用变化的因素：⑴销售的变化⑵运营效率的变化

第四节

分析经营现金流的关键驱动因素2/11/202311:27:43AMCCRA10一、经营现

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