基础-亭喜全77讲义16zksf wtxjc第六节土地增值税应纳税额的计算_第1页
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第六节土地应纳税额的计50%100% 【答案】【例题2·计算问答题】某市房地产开发公司于2011年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属。2011年2月至2012年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%（其余30%尚未使用）5800生的利息费用为300万元，不高于金融机构同期限利率且能按项目合理分摊并能提供金融机构的证明。月-6月该公司取得收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生用800万元、销售费用400万元（说明：契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%） （7）增值率=2850/11150×100%=25.5630%，0。应缴纳的土地=2850×30%=855（万元。土地以国家有关部门的房地产开发项目为单位进行，对于分期开发的项目，以分期项目为单位。符合下列情形之一的，应进行土地的85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用的；省规定的其他情况 【答案】土地时，已全额开具商品房销售的，按照所载金额确认收入；未开具或未全额开具的，在前已发生补、退房款的，应在计算土地时予以调整。 （2009年）D.建成后属于全体业主的【答案】法，计算确定项目的扣除金额。在计算土地时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的，按所载金额予以扣除；未开具的，的质保金不得计算扣除。 年【答案】【解析】选项A：加罚的利息在计算土地时不可以扣除；选项C：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计算土地时不得扣除；选项D：质保金要看，没有取得是不可以扣除的。5%。【例题·单选题】某房地产公司在2013年将筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地，扣除项目总金额4320万元。2014年，销售其时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得销售收入1000万元，应纳土地（）万元。A.218B.266C.286D.297【答案】【解析】单位建筑面积成本费用=时的扣除项目总金额÷的总建筑面积甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地1080万元。甲企业委托某税务师进行土地鉴证，并（其他相关资料：当地确定房地产开发费用扣除比例为10%，不考虑地方教育附加） 甲企业可以进行土【答案】 ）万元 【答案】 【答案】【解析】甲企业计算土地的开发成本=7000-640÷90%×10%=10360（万元。土地时，已经计入房甲企业计算土地的开发费用为（）万元A.1036B.1248C.2284【答案】 【答案】甲企业应该补缴土地 【答案】 %；适用第七节土地和征收管 （四）20%的，予以免税。产

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