某公司内部审计管理办法

内部审计治理方法第一章总那么第一条人民共和国审计法?和审计署?关于实施审计工作治理方法的假设干制定本治理方法。第二条本治理方法是集团公司审计中心对子公司办理审计事项的准案治理。第三条本治理方法适用集团公司及所属控股子公司审计治理，参股公司可参照执行。第二章审计职责和权限第四条集团公司设置审计中心，在集团公司总裁直截了当领导下，独立行使内部审计职权。第五条集团公司审计中心对集团公司及所属子公司的以下事项进行审计：负责对集团公司和子公司的财务收支、经济效益以及内部治理进行审计；对集团公司各部门和子公司的预算执行情况进行审计；完整及增减变动情况进行审计；的工程支出情况进行审计；对子公司对外投资等重要经济活动进行审计；审计；对子公司要紧经营负责人、财务负责人进行离任审计；行情况，存在的咨询题和违规违章情况进行内部审计；理治理方法和流程的情况进行审计；取证；舞弊嫌疑进行专项审计；求的审计工程进行审计。协助外部审计机构对集团公司和子公司的审计工作。第六条对公司的以下工程审计中心必须会签：董事长、集团公司总裁要求督办的事项；重大经济活动，如工程施工招标、战略物资采购等；下属子公司经营者的离任〔调任第七条审计中心的要紧职责和权限是：方案、预算、决算、报表等有关文件、资料等；和资料；参加审计中心认为有必要参加的各种会议；等证实材料；行为，经集团公司总裁同意，做出临时制止决定；有关人员责任的建议；建议和纠正、处理违反财经法规的行为的意见。并予以通报。情节严峻的可建议移送司法机关依法追究刑事责任；监督被审计单位严格执行审计决定。第四章审计预备第八条确定审计事项集团公司审计中心应依据对子公司当年的年度审计方案和集团公司领导临时交办的任务确定审计事项。第九条组成审计组确定了审计事项后，集团公司审计中心组织成立临时审计工作项，与被审计子公司或者审计事项有利害关系的，应当回避。第十条收集资料被审单位不得拒尽：情况；组织机构和治理层人员结构、财务隶属关系、人员编制情况；表及其他有关的会计资料；工作情况；相关的内部操纵治理方法；公司章程、重要经济合同、协议、董事会会议纪要等；前次同意审计检查情况；宏看经济形势对被审计子公司的妨碍；其它需要了解的情况。第十一条编制审计工作方案案和具体审计方案。计方案应包括以下内容：被审计子公司名称和审计事项名称；审计方式；审计依据、审计目的、审计范围、审企图略；重要会计咨询题及重点审计领域；估计的审计工作进度、时刻；审计小组组成及人员分工要求；其他有关的内容；编制总体审计方案的日期。项报经主管领导批准后实施。具体审计方案应当包括具体审计工程的以下全然内容：审计工程名称；审计目标；审计程序〔包括符合性测试程序和实质性测试程序执行人和执行日期；审计工作底稿的索引号；其它相关内容。具体审计方案由审计组组长负责制定。第十二条发送审计通知书3进驻被审计子公司时向被审计子公司递交。审计通知书一式两联。审计通知书内容包括：被审计子公司名称；审计的依据、范围、内容、方式和时刻；审计组组长和其他成员名单；被审计子公司配合审计工作的具体要求；审计中心门公章和签发日期。知书中明确自查的内容、要求和期限。审计工作底稿。第五章 审计实施第十三条听取情况介绍内部操纵治理方法建立和执行情况。依据审计事项的要求，审计组应随时调取有关资料，填写?资料登记表?，办理接收、回还手续。第十四条实施检查审计人员依据审计工作方案确定分工，按照具体审计方案，可运用详查、内控测评，抽样审计、计算、分析性复核、看看、询证、监盘以及计算机辅助审计等方法，审查被审计子公司银行账户、会计凭证、帐表；检查现金、实物、有价证券；向有关人员询咨询调查。审计重点应依据不同行业的子公司和审计种类确定。第十五条收集证据审计结论根底的材料。审计证据有以下几种：以书面形式存在并证实审计事项的书面证据；以实物形态存在并证实审计事项的实物证据；料；与审计事项有关人员提供的言证材料；专门机构或专门人员的鉴定结论和勘验笔录；其它证据。审计人员收集审计证据，必须遵守以下要求：客看性；证据具有与审计目标相关联的相关性；有充分性；严格遵守法律、法规要求，保证审计证据具有合法性；调查取证时，审计人员不得少于两人在场。审计人员现场收集的审计证据，应当通过审计组组长复核后，交被审计子公司有关人员、被审计子公司或者被审计子公司有关部门签名或盖章；审计人员调查取得的其他审计证据，应当注明来源，并由提供者签名或签章。应当进行核实，对确有错误和偏差的，应当重新取证。结论，作为审计证据。时，应当指派两名以上审计人员办理。知书。回纳、分类分析和评价，以便形成相应的审计结论。关性、充分性和合法性进行鉴定，发觉审计证据缺乏或取证手续不完备时，应及时补充取证或补办手续。第十六条编制审计工作底稿审计人员实施审计时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。编制的审计工作底稿的真实性负责。内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。审计人员编制的审计工作底稿应包括以下要紧内容：被审计子公司名称；审计工程名称以及实施时刻；审计过程记录；审计标识及其讲明；审计人员对审计事项的评价、初步处理意见及建议；编制者姓名及编制日期；复核者姓名及复核日期；索引号及页次；其他讲明事项。编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，如实反映被审计子公司的经营活动及财务收支情况。审计工作底稿不得擅自删减或修改。审计工作底稿中载明的事项、时刻、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果应当予以鉴不和讲明。审计底稿必须要用钢笔书写，以便保留。审计工作底稿应有索引号及顺序编号应交叉注明索引编号。和修改。司审计总监请示汇报。证材料清单，由审计组长及编制人员签名。审计工作底稿必须回类整理，纳进工程审计档案。第六章审计终结第十七条编写审计报告计结果向审计中心提出的书面文书。五日内提出审计报告。特不情况下，经批准，提出审计报告的时刻可适当延长。及依据。审计报告应包括以下全然要素：审计报告的内容；审计组组长签名；报告日期。审计报告的具体内容应包括：审计依据、审计范围、时刻；投进的审计力量；与审计事项有关的事实；对审计事项的评价；对违反规定行为的定性、处理、处分建议及其依据。审计报告中对以下事项不作评价：审计过程中未涉及的具体事项；证据缺乏、评价依据和标准不明确的事项。回类、整理、核对的根底上，汇总形成审计报告初稿。其内容应当完整、结构合理、语言简练、表述正确、看点鲜亮。审计组对审计报告初稿应当集体讨论，并由审计组组长定稿，送交集团公司审计总监批阅。审计组在提交正式的审计报告前，应当按规定及时征求被审计子公司意见。被审10将书面意见送交审计组；逾期不送，可视为对审计报告没有异议。告的，可作必要的修改或调整。第十八条审定审计报告讲明。审核要点如下：审计报告中所提咨询题，事实是否清晰，证据是否确凿；依据是否得当，定性是否正确，引述的法律、法规、规章是否适当；处理意见是否客看公正，审计建议是否切实可行；报告结构是否标准，文字表述是否清晰，措词是否恰当；有没有依据核实结果改定审计报告；审计过程是否遵循法定程序。成审计组接着核实、修正和补充证实材料。巨大、情节严峻的还要提交集团公司董事会审定。第七章审计结论和决定第十九条出具审计结论和决定集团公司审计中心依据不同情况，分不做出一下处理：结论和决定书中予以指明并令其纠正。审计决定。司总裁批准后，送达被审计子公司和有关部门。审计决定自送达之日起生效。被审计子公司在收到审计结论和决定之日起30日内将其执行情况书面报送集团公司审计中心。治理部门出具治理建议书。15审计决定的执行情况。第八章审计档案第二十条建立审计档案公司相关档案治理规定实行。第九章审计人员应具备的条件、职业道德、纪律第二十一条审计人员应具备的条件具有较高的政策水平的综合分析能力；把握从事内审工作所需业务知识和技能；为和存在的咨询题；遵纪守法，廉洁奉公，客看公正，作风严谨，保守隐秘。第二十二条内部审计人员履行职责时应做到：依法审计；忠于职守；坚持原那么；客看公正；廉洁奉公。第二十三条内部审计人员在履行职责时应严守如下纪律：不得滥用职权；不得徇私舞弊；不得泄露机密；不得玩忽职守。第二十四条内部审计人员应遵循回避原那么。内部审计人员与被审计子公司存在利害关系，可能妨碍公正审计时，应当向所在部门、单位提出回避申请；内部审计人员是否需要回避，由所在部门、单位负责人决定。第十章奖惩第二十五条集团公司审计中心每年对所属专职和兼职内部审计人员进行考核，考核结果作为对内审人员奖罚的依据。第二十六条对在工作中做出重大奉献的内审人员，审计中心可专门提请总经理予以奖励。第二十七条关于审计人员违反规定，有以下行为之一者，将给予相应的经济处分或行政处分。利用职权、谋取私利，给予1001000可并处警告以上行政处分；2001000可并处警告以上行政处分；弄虚作假，徇私舞弊，给予2002000可并处警告以上行政处分。第二十八条对遵纪守法，在支持内部审计工作中有突出奉献的单位、个人，审计中心可向集团公司及所属公司负责人提出表彰和奖励建来确定，经审批后实施。第二十九条对被审计单位负责人及有关人员违反本治理方法规定，有以下行为之一者，将给予相应的经济处分或行政处分。拒尽提供有关文件、账册、凭证、会计报表及证实材料的给予300元以上3000元以下的罚款，可并处警告直至撤销行政职务的处分；500元以上，5000打击、报复、诬陷举报人和审计人员，给予1000元以上10000没有正当理由和法律依据，拒不执行?审计结论和决定?给予200元以上2000分；200020000元以下罚款，可并行政记大过