2023年上半年陕西省注册税务师考试题

2０23年上半年陕西省注册税务师考试题一、单项选择题（共2５题,每题2分，每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、某中国公民赵某在某市一事业单位工作,2023年3月份取得设计劳务收入202３0元,当月工资收入2500元,考勤奖200元，赵某当月应纳个人所得税__元。A.３０6５B．3285C.３３65D.３9252、根据民法理论,有独立特性的物称为__。A.不动产B．主物Ｃ．特定物D．独立物3、在境内设有两个以上营业机构的外国公司实行合并纳税时,如各营业机构合用不同税率,则__。A.从高合用税率B.从低合用税率C.按负有管理责任的机构的税率计算纳税Ｄ．按照不同的税率分别计算纳税４、某公司只生产甲产品,本年度销售量为800件，单价是10元,单位变动制导致本为６元，单位变动销售和管理成本为１元，则该产品边际奉献为__元。A.２0２３B．4０00Ｃ.２40０D．36005、某有出口经营权的外贸公司,２023年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额１48０00元,增值税额为2５160元,支付运费56００元，离岸价格为２1500０元,化妆品增值税出口退税率为15％。该公司上述业务税务解决对的的是__。Ａ.出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税222００元，但消费税只免税不退税B.出口化妆品增值税免税并退税,应退增值税２5552元,但消费税只免税不退税C．出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税２５552元,应退消费税4４400元D.出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税,应退增值税２2200元，应退消费税４4400元６、该公司以上一年应纳税所得额为基数,2０2３年各季度应预缴的所得税为＿＿万元。Ａ.66B.30C.６0Ｄ.487、人民法院对原告的起诉通过审查,认为不符合起诉条件的,应当在7日内_＿。A.裁定不予受理Ｂ．判决驳回起诉C．告知当事人不受理D．裁定驳回起诉８、下列应视同销售缴纳消费税的情况有__。A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品Ｂ.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品继续加工成非应税消费品9、会计实务中,通常以__作为确认应收账款的入账时间。Ａ．发货时Ｂ．签订协议时Ｃ．收入实现时D.收到款项时10、计算个体工商户生产经营所得时,不允许所得税前直接扣除的是__。Ａ．业主的工资B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运送保险ﻫ1１、关于两审终审制度,下列表述不对的的是＿_。A．两审终审制是指一个民事案件通过两级人民法院审判后即告终结的制度,存在两个例外B．依两审终审制度，所有的民事诉讼案件，当事人不服一审人民法院的判决、裁定,可上诉至二审人民法院,二审人民法院对案件所作的判决、裁定为生效的判决、裁定,当事人不得再上诉C.最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决、裁定,当事人不得上诉D．合用特别程序、督促程序、公示催告程序审理的案件，实行一审终审12、外商投资公司在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的__。A．介绍信B.证明函C．同一年度纳税凭证原件D．同一年度纳税凭证复印件１3、中国公民李某为境外某外国公司高管人员,2023年李某在外国公司每月工资1２023元。２０23年8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在2023年８月份行权，2０２3年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定,李某202３年的所得应缴纳个人所得税＿_元。Ａ.１5４845Ｂ．112７８0C.22０2４5Ｄ．２24５8014、在外商投资公司和外国公司所得税法的优惠政策中,下列说法错误的有_＿。Ａ．在经济特区开办的非生产性外商投资公司合用1５%的税率B．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术公司合用15%的税率Ｃ．中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资公司合用１5%的税率Ｄ.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资公司合用2４％的税率15、该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为__元。A．222０0B.12０2３C.1０５0０D．10２001６、某运送公司运送一批货品出境，收取全程运费为1０0０00元,含保险费500元,出境时付给境外承运公司40000元。该运送公司应纳营业税为__元。Ａ.１2０0B．１７８5C.１80０Ｄ．３00０17、某公司2023年境内应纳税所得额为２00万元,境外应纳税所得100万元，境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款５6万元，该公司当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。A.１0B.１2C．23D．7918、下列关于加收利息,不符合公司所得税法规定的是__。A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后,除了应当补征税款外,并按照国务院规定加收利息B．应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C．利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算D.公司依照公司所得税法规定,在报送年度公司所得税纳税申报表时,附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息１9、某公司在“两法合并”前享受公司所得税15%税率的公司，2０23年亏损６0万元,20２3年和20２3年应纳税所得额各为10０万元和140万元,则2023年和２０2３年共计缴纳公司所得税为_＿万元。A.３1．２B．３5．２2０、甲产品的单位边际奉献为__元。A.3０B.40C.８0D.２0021、某公司代雇员承担2０％的个人所得税，２023年3月支付给雇员王某的不含税工资为50０0元。王某3月应缴纳个人所得税＿＿元。A．47５B.５20.62C．５94.1２D.62522、期末资产负债表“应付债券”项目应根据_＿填列。A．“应付债券”科目的总账余额B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额D.“应付债券——债券面值”科目余额23、北京红杉旅行社20２3年１0月，组织团队北京旅游，收取旅游费共计35万元;另组团在境内旅游,取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计５９万元；组团欧洲旅游收入２８9０万元,付给境外接团公司费用1１１２万元,则该旅行社本月应纳营业税税额_＿万元。Ａ.10.７５B．98．45C．１５５.２5D.15２.30２4、某生产公司,缴纳当期的房产税60000元，则对的的会计解决为＿_。A．借：营业税金及附加60000贷：银行存款60000B．借:固定资产6000０贷:银行存款600０0Ｃ．借:管理费用60０00贷：应交税费一应交房产税６0０00Ｄ.借:固定资产6０００0贷：应交税费一应交房产税６０0０025、外商投资举办的先进技术公司,在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术公司的,可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为__年。A．３B．4C．5Ｄ．６二、多项选择题(共25题,每题２分,每题的备选项中，有２个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得０．５分）1、按现行增值税制度规定,下列货品中，合用1３%税率的有__。A．拖拉机挂车B．鲜奶C.卫生杀虫剂D．冷气Ｅ．三轮运货车2、下列各项中，构成长期股权投资初始投资成本的有__。A．同一控制下公司合并形成的长期股权投资发生的审计、评估、征询费B．非同一控制下公司合并形成的长期股权投资发生的审计、评估、征询费C．以发行权益性证券作为对价形成的长期股权投资,发行权益性证券时发生的手续费D．公司合并以外方式购买长期股权投资时支付的印花税Ｅ．支付钞票取得长期股权投资时,支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的钞票股利3、某甲在一胡同口抢劫一女青年钱包，抢到钱包后,忽然发现该女青年是自己的邻居，于是将钱包当面送还给女青年，并声称刚才的行为是开玩笑的。某甲的行为是__。A．犯罪预备Ｂ．犯罪中止C．犯罪未遂D.犯罪既遂４、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的,可以选择外汇牌价的日期有__。Ａ．结算当天的外汇牌价Ｂ.当月1日的外汇牌价Ｃ．上次申报纳税时的外汇牌价Ｄ．事先拟定并经税务机关核准的外汇牌价５、人民法院对行政诉讼案件开庭审理前，_＿。A.人民法院应当在收到起诉状之日起5日内，将起诉状副本和应诉告知书发送被告B．被告提交答辩状的,人民法院应当在收到答辩状之日起10日内,将答辩状副本发送原告Ｃ.公开审理的案件应当由3名审判员组成合议庭Ｄ．人民法院应当在开庭前３天内将开庭时间、地点告知当事人和其他诉讼参与人6、下列有关存货的说法中,对的的有__。Ａ．因非货币性资产互换换出存货而同时结转的已计提跌价准备，不冲减当期资产减值损失Ｂ.假如期初存货计价过高，则也许会因此而减少当期收益C．存货采用成本与可变现净值孰低法计价,并不影响存货周转期的利润总额D.当公司采用成本与可变现净值孰低法计价时，因跌价而产生的对损益的影响,只有在对该存货进行期末计价时予以确认Ｅ．低值易耗品的摊销方法有一次摊销法、分次摊销法和五五摊销法7、相对于发行债券和运用银行借款购买设备而言,通过融资租赁方式取得设备的重要优点是__。A.及时获得所需设备B.减少设备投资的风险C.资金成本低D.财务风险小Ｅ.租赁期内出租方提供技术服务并负责维修,承租方可根据实际情况随时解除协议８、下列关于追征税款权的表述中，不对的说法有＿_。A.因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金，但是不得加收罚款B.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在３年内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的,税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的,追征期限延长到2０2３D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征E．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期限延长到５年９、从事运送业务的单位和个人，发生销售货品并负责运送所售货品的行为应__。A．属于一般兼营行为，应分别核算,分别纳增值税和营业税B．属于特殊兼营行为,由税务机关核定增值税的销售额和营业税的营业额C.属于混合销售行,一并缴纳增值税D.属于混合销售行,一并缴纳营业税10、下列关于纳税人以特殊方式销售货品的税务解决的表述，对的的有__。A.纳税人用以物易物方式销售货品,双方都必须作购销解决Ｂ．纳税人用以旧换新方式销售货品，按新货品的同期销售价格拟定销售额C.纳税人以折扣方式销售货品，可以从销售额中减除折扣额Ｄ．纳税人以还本方式销售货品，不得从销售额中减除还本支出ﻫ1１、关于融资租赁协议,下列说法对的的有＿_。Ａ．对于承租人来说，融资租赁协议的目的是融资，租金是融资的对价B.在承租期内租赁物需要维修时,出租人应在合理期限内维修C．租赁物不符合使用目的，出租人不承担责任,但承租人依赖出租人的技能拟定租赁物的除外Ｄ．租赁物的所有权属于承租人E．租赁物的所有权属于出租人12、甲公司20２3年的境内应纳税所得额为_＿万元。Ａ.40０B.486.６Ｃ.490．6D.５3１13、下列各项属于会计政策变更的有__。A.存货计价方法由本来的先进先出法改为后进先出法B.因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计C.投资人新投入的某项专利按2０23期限摊销D.因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准E.固定资产预计净残值由原估计的２023元改为3０00元1４、下列各项中,符合外商投资公司和外国公司所得税法有关规定的有＿_。A．公司的应付未付款，凡债权人逾期一年未规定偿还的,应缴纳公司所得税B.公司股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳公司所得税C.公司股票转让净收益属于公司的财产转让收益，应缴纳公司所得税Ｄ.从事房地产开发经营的公司取得售房的预收款,不缴纳公司所得税1５、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有__。A．信用额度B.补偿余额Ｃ.抵押借款D．借款抵押E．周转信用协议１6、在拟定是否接受新业务时,税务师事务所应当考虑下列＿_事项。A.税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象B．税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具有必要的技能和知识能力Ｃ．税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员D．在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助E.假如需要项目质量控制复核,是否具有符合标准和资格规定的项目质量控制复核人员17、利率的构成内容要素涉及＿＿。A．名义利率B．通货膨胀补偿率C．纯利率D.违约风险补偿率E.期限风险补偿率18、国务院直属机构,对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处罚的情况下设定_＿的行政处罚。A．警告B.没收C．吊销许可证、执照D.责令停产停业E.一定数额的罚款19、以下构成利率的要素有＿_Ａ.名义利率B．通货膨胀预期补偿率C．流动性风险补