项目部过程管控考核指标（财务管理）

项目部过程管控主要绩效指标考核标准核大项考核内容绩效标准考评标准和方法核扣分原因预算管理1、按施工总承包合同编制财务情况预算表，分析资金管理重点、难点，预测时点落实至月，并制定相应的控制措施；2、结合预算表及时编制年、季、月资金使用计划，并按月对资金使用情况及资金状况进行分析；3、上报资金计划有依据,实际数据与上月计划数据做比较,进行分析,预测与实际数据存在差异，找出差异原因，并制定相应的控制措施，并留存记录；4、上报到分公司预算表与核算无差异或差异小，收入10万以内，利润1万以内。01、没有编制预算表的扣15分；2、上报资金计划缺乏合理依据扣5分(如集团公司内部单位转帐金额、到期承兑汇票填列不准确等)扣5分；3、月计划与月实际数据差异超过20%扣5超1万扣10分，本项最高扣20分。固定资产1、资产购置有计划、有审批，采购、移交、盘点机处置符合集团公司制度要求，2、资产会计核算符合会计准则及公司制度要求；3、资产盘点频次年不少于2次，并留下盘点记录文件；4、未将超2000元有形资产纳入固定资产核算的项目部，必须有管理台账。01、资产采购无计划、无审批1次扣1分，最高扣5分；2、资产采购过程不符合公司要求1次扣1分，最高扣5分；3、资产无移交、过程不盘点、处置无报告审批1次扣1分，最高扣3分；4、未将超2000元有形资产纳入固定资产核算的项目部，无管理台账扣5分，本项最高扣5分。税费管理1、非集团公司注册地新开工程必须及时办理税务登记；2、每月按照要求及时、准确计算税金；3、独立纳税工程每月15日前及时、完整、准确向税务部门报税并提供相关资料；4、各类合同和账薄已缴足或贴足印花税，并划销；5、及时办理各种税费抵扣手续，办理抵扣税金；01、未及时办理税务登记、税金计算不准确、上交不及时扣10分；2、独立纳税工程未及时、完整、准确报送相关资料扣10分；3、各类合同和账薄未贴足印花税并划销扣10分；4、因税费缴纳不及时，或计提错误而引发税务事故1次扣20分，被税务机关依法进行处罚的1次扣20分；本项最高扣20分。债权债务管理1、工程、造价及财务部门应按月进行核对甲方验工计价，并保留核对记录，对于形成差异要分析原因；2、债务核算依据充分、确认及时准确；3、单位内部造价、物资、财务部门之间对账至少每月一次，并保留记录；01、造价部门、工程部门和财务部门验工计价形成差异的1次扣5分；2债务确认依据不充分、签字手续不全，每次扣5分；2、造价物资财务部门没有按月进行对账的1次扣5分；本项最扣5分。台帐管理1、台账类型齐全；2、台账内容更新及时；台账类型：收款台账、固定资产台账、应收(付)票据台账，付款台账、财务印章使用登记台账、成本费用台账、上交款台账、合同台账、税费计提及缴纳、抵扣台账、开据发票(票据)调整、大额发票查询台账；01、台账类型不齐全1项扣1分，最高扣5分；2、台账内容不齐全，更新不及时1项扣1分，最高扣3分；本项最高扣5分。核大项考核内容绩效标准考评标准和方法核扣分原因资料指标完整性、保密性1、上年度会计档案归档在每年4月底前具备随时上交条件；2、不需归档的各类电子账表、签字有效纸质账表、各类合同、支票登记薄、盘点表等会计资料在项目未竣工审计前均需保留齐全；3、所有财务资料及数据财务人员不得随意泄露。01、如上年度会计档案在4月底前未归档扣20分；2、不需归档的各类电子账表、签字有效纸质账表、各类合同、支票登记薄、盘点表等会计资料不齐全影响项目日常工作和各类审计的扣5分；3、需要移交的会计档案资料在未移交前因非客观因素毁损丢失的，为考核部分否决项,本大项不扣分，将在本次财务考核得最终得分中扣除20%；4、财务人员在不经分公司领导或单位负责人允许的情况下随意泄露财务信息的扣10分；造成严重后果的，为本次考核部分否决项,将在本次财务考核得最终得分中扣除20%。凭证日记账规范性1、本月所有会计分录摘要内容描述清晰、会计凭证附件签字齐全，凡是资金支付类摘要内容“列销**报**费用月末本凭证的最后；3、劳保、办公用品、维修费类凭证需要有明细；4、上月及以前月份会计凭证装订已经按照标准装订整齐；5、银行日记账、现金日记账按业务发生日期及顺序日清月结，并按规范及时登记；01、会计分录摘要内容描述不清晰、会计凭证附件签字不齐全，有一笔即扣1分，扣完为止；2、未按要求装订材料报表、现金盘点表、银行对账单有一次即扣2分；3、劳保、办公用品、维修费类凭证无明细发现即扣2分；4、上月及以前月份会计凭证未装订有一本即扣5分；5、未及时登记银行日记账、现金日记账扣3分；本项最高扣5分。合同、协议、支票登记本规范性1、本月各类经济合同、协议齐全，并已分类登记、整理有序；2、支票登记薄登记及时，要素齐全；01、各类经济合同、协议整理混乱扣1分；2、支票登记薄登记不及时，要素不齐全扣2分；本项最高扣5分。建造合同管理1、预计合同收入、总成本确认符合准则要求，责任部门、责任人签字齐全，过程调整依据充分、及时；2、按月确认建造合同收入、合同毛利，成本费用入账资料依据充分，签字手续齐全；4、跨年度无大额成本转回；5、无大额成本使用跨期发票；01、预计合同总收入确认依据不充分，不准确、调整不及时、签字不全的1项扣5分；2、预计总成本确认依据不充分、不准确、调整不及时、签字手续不全的1项扣5分；3、未按月确认建造合同收入、毛利1次扣5分；4、跨期大额成本(100万元及以上)转回的1项扣0.2分，最高扣5分；5、跨期使用大额发票(10万元或以上)的1项扣0.2分，最高扣5分。发票的合规性1、及时获取各类发票，所有成本费用必须真实、有效，如劳务、分包收取地税发票，材料、设备、机械收取国税票，无不符和规定的发票；2、查验其真伪,并对大额发票(5000元或以上)进行登记；3、已结算成本费用(资产)获得发票金额低于已结算金额总量90%。01、无发票、收到不符合规定的发票一笔即扣5分；2、已结算成本费用(资产)获得发票金额低于已结算金额总量90%，每低于1%，扣1分，最高扣15分。核大项考核内容绩效标准考评标准和方法核扣分原因核算及时性、准确性1、每月已按照权责发生制原则，所有成本均已入账，所有甲方计价入账(甲方计价入账月份应为甲方签字月份)；2、每月与造价、物资及时对账，并保存记录；3、3、6、9、12月与集团公司、股份公司往来核对一致并留存核对记录；4、每月所有资金收支类业务必须在当月入账，不能跨月；非项目部原因跨月，不能超一个月；5、及时准确提取工资附加费；01、本月跨月成本未入账金额在10万元扣5分，50万元以上扣10分；2、甲方已签认计价入账不及时扣10分；3、月底无和造价、物资核对记录扣5分；4、3、6、9、12月无与集团公司、股份公司内部单位往来核对记录扣5分；5、由于项目部自身原因导致的资金收支类未能在当月入账扣10分；6、上月未达下月未处理扣10分；7、未提取工资附加费或提取不准确扣5分；本项最高扣10分。结账规范管理1、每月应在2日前及时准确结账;2、本月所有损益类科目均已正确结转；3、科目余额表勾稽关系完全正确；01、未及时结帐扣10分；2、当月损益类科目有余额即扣10分；3、科目余额表勾稽关系存在一个错误即扣10分；本项最高扣10分。报表准确及时性1、每月已按时上报各类周报、月报、季报、年报及其他报表；2、上报数据准确。01、周报、月报、季报、年报一次不及时即扣5分；2、上报数据与预报数差异率在5%以内扣5分，差异率超5%扣10分；本项最高扣10分。3、报表勾稽关系完全正确，公式审核无误。对表内、表间数据勾稽关系不正确，不同报表相同指标填报数据不一致等酌情扣分。4、同一户企业的季度之间相关指标对比变化合理、原因清楚。季度间重要财务指标变化大，且未能说明原因的酌情扣分。持续改进1、对于上次考核存在的问题制定整改措施并整改到位；2、对于集团公司或其他外部部检查存在问题进行整改到位；3、项目部每月应该进行绩效考核指标进行自评。01、同样错误再次发现，从最终得分中加扣10分；2、未进行核大项考核内容绩效标准考评标准和方法核扣分原因1、现金提取、审批及使用范围符合法律、法规及制度要求；2、无1000元以上现金开支；3、无用封万支票支付材料、劳务费、机械、分包费用现象；4、库存现金余额符合限额制度，无白条抵库现象，留存的盘点记录每月不少于二次;5、大额现金(1万元及以上)未核销时间未超过3个月，6、及时对银行票据购买、领用、作废及移交进行登记，7、按月取得银行对账单、按月编制银行余额调节表；8、及时处理银行存款未达账项；9、付款符合集团公司资金管理制度；10、每月按要求上交调节表；11、作废支票于3日内返还公司并做登记；12、付款申请单上填列的信息必须与实际情况相符；13.所有资金支付均应该按照公司批复计划额度、以支付系统审批的方式支付。01、现金提取、审批及使用范围违反法律、法规及制度要求2分；2、库存现金超限额和白条抵库1次扣1分，，最高扣5分，3、没有定期进行备用金、其他应收款进行清理且挂账时间超过3月无合理理由的1项扣0.5分；4、现金日常盘点不符合要求，缺少一次或盘点不符合要求扣2分，最高扣10分；5、发现1000元以上现金开支扣3分；用封万支票支付材料、劳务费、机械、分包费用扣3分；6、银行对账单不按月取得，一次扣2分；7、银行余额调节表没有按时编制或编制内容不符合要求，一次扣1分最高扣2分；8、银行未达账项挂账时间超过2月，一项扣1分，最高扣5分；9、超过审批权限的对外支付1次扣10分；10、无合同、无结算付款对外付款发现一次，则为部分否决项，将从本次考核最终得分中扣20分；11、抽查付款申请单，将付款申请单上的信息与日记账、结算单、合同等相关信息核对，发现存在差异，一此扣5分；本指标最高扣30分；12、单笔支付未经过合同支付系统审批的扣10分。合同欠款率1、指标反映的是按合同付款条件下的工程项目的合同欠款额，数值越大，收款情况越不好，即甲方未按付款条件付款，数值为零表示没有合同欠款，即甲方按合同条款及时付款，数值为负数表示提前收回工程款，此种按满分计算。考核中有如下二种情况：(1)有甲方计价的按甲方签认计价计算合同欠款；然后计算修正指标滞后计价率扣分情况；(2)未到付款节点，合同欠款为0，此项指标不扣分；然后计算修正指标滞后计价率扣分情况；2、修正指标：滞后计价率=【开累营业收入(财务)-开累计价】/开累营业收入(财务)*100%；修正指标最多扣80分；具体有如下3种情况，截止考核日：(1)上月产值未到合同约定的签回日期的，将上月产值从开累账面收入中剔除计算滞后计价率；(2)上月产值已签回，但签回日期超出合同约定日期的，将签回计价从截止此时点的开累计价中剔除，计算滞后计率。(3)上月产值在合同约定的签回期内已签回的或已到合同约定的签回日期仍未签回的，均直接用截止此时点开累收入和计价数计算滞后计价率。4、在计算合同收款率时提供的甲方计价数如与实际情况不符(与造价部核对)扣除本次财务考核总得分的10%；5、对于存在合同欠款的单位，应及时向甲方以各种手段发送催款文件，并留存相关记录或复印件备查。1、合同欠款率<0，修正指标不扣分,得180分；2、合同欠款率每增加1%，得分相应下降1.8分；3、修正指标滞后计价率：5%≤滞后计价率＜10%，扣20分；10%≤滞后计价率＜20%，扣40分；20%≤滞后计价率＜60%,扣45分,；滞后计价率≥40%，扣80分；.4、合同欠款超过累计计价的5%，未采取任何催款手段的扣30分，未留存相关手续和复印件的扣10分。核大项考核内容绩效标准考评标准和方法核扣分原因资金占用率1、在考核百元产值资金占用率时，先行确定该工程所处的施工阶段。从工程开工到四方验收把施工工期平均划分5个阶段，如该工程为500天，该工程在考核日处于合同工期的第1至100天时，则第一阶段的资金占用率经验指标为10%；该工程在考核日处于合同工期的第2至200天时，则第二阶段的资金占用率经验指标为37%；该工程在考核日处于合同工期的第3至300天时，则第三阶段的资金占用率经验指标为50%；该工程在考核日处于合同工期的第4至400天时，则第四阶段的资金占用率经验指标为60%；该工程在考核日处于合同工期的第5至500天时，则第五阶段的资金占用率经开累的付现(含和成本有关的付现,含预付账款，含应付票据，不含上交税金和利润、其他应收款中的押金等)除以开累确认的主营业务收入；3、施工所处阶段需与工程部核对后进行计算。4、修正指标：(1)仅针对存在贷款的工程，资金占用率指标只要超过满分控制标准的，不管是否垫资，均按超过的比率扣分，即每超1%，对应扣5分，修正指标最多扣60分。举例：某工程处于第三阶段，资金占用率为53%，则此修正指标扣15分。 付款额/结算额)。原则上对内部单位的付款比列不应低于对外部单位的付款比列，付款比列严重失衡的扣10分；(3)凡按照公司要求比例及时足额偿还物资公司6-11月钢筋及集采款的单位，各阶段控制比例可按提高5%后考核；未及时足额偿还物资公司钢筋及集采款的单位按照本表所示考核比例考核。第一阶段资金占用率<=10%，得120分；10~15%(含15)对应得分96分，16~20%(含20)对应得分75分；21~25%(含25)对应得分60分；资金占用率25%以上不得分。第二阶段资金占用率<=37%，得120分；37~41%(含41)对应得分96分，4