公司财务制度（全面规范公司财务管理 中小企业必备）

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档XXXX有限公司财务制度目录1费用支出报销程序及票据要求 31.1借款、报销用票据分类及用途 31.2原始凭证审核要素 41.3报销单据整理、填写的要求 42借款管理制度 62.1借款审批制度 62.2借款归还制度 73资产管理制度 83.1资产的采购申请 83.2资产领用申请 93.3资产的保管责任 93.4资产的退回与变更领用人 103.5资产折旧计算分摊原则 103.6财务部资产盘点 104办公用品费用报销规定 105交际应酬费报销规定 115.1礼品报销规定 115.2礼品费、招待费报销规定 126交通费报销规定 136.1市内出租车费报销规定 136.2私车公用车补报销规定 136.3交通费用报销规定 147午餐费报销规定 148通讯设备使用管理制度 159会议费报销制度 1610差旅费报销制度 1610.1出差申请及考勤备案： 1610.2 出差借款： 1710.3出差标准 1710.4出差报销 1811合同审批制度 1912开发票流程 1913未尽事宜将逐步完善 191费用支出报销程序及票据要求1.1借款、报销用票据分类及用途借款单：公司员工在没有取得正式发票或正式发票没有经过相应审批时需要向公司财务借款时填写；预支备用金时借款。费用报销审批单：所有款项支付时均应填写费用报销审批单，报销项目包括：交通费、招待费、通讯费、办公费、会务费、书报费等日常费用，用以说明款项支出性质的描述请在“备注”中写明；涉及项目或合同，请在“项目名称”处标明项目（或合同）名称及项目编号。差旅费报销单：用于报销在非北京市范围内发生的各项费用或支出的凭证，应将原始发票分类整理后，粘贴在差旅费报销单后。付款审批单：仅限于业务部门或采购部门人员用于支付合同款或采购款项。出差审批单：用于出差借款时填写的注明出差地、出差事由、借款金额及出差起止日的单据。票据粘贴单：用于整理零散的原始票据，将原始票据正面向上并粘贴于此单上面，原始凭证大小应以不出粘贴单边缘为限。按费用类别及费用发生地分别粘贴；票据粘贴单用空白纸代替即可（规格大小同以上单据）。交通费明细：用于填写交通费明细，根据交通费发生的时间分别填写《加班交通费明细表》、《日常交通费明细表》：因工作需要加班发生的交通费填写《加班交通费明细表》；工作时间发生的交通费填写《日常交通费明细表》。报销加班交通费必须由人事部签字；报销交通费时务必后附此单。外出登记单：用于外出人员在前台登记外出记录的单据。此单据用于支持报销《日常交通费明细表》，人事负责人据此单在《日常交通费明细表》中签字。加班申请单：用于员工需要加班时填写的单据。此单必须提前申请（最迟当天或加班后的第一天），交由前台，前台根据此单结合打卡记录统计考勤。无此单的加班不予报销加班餐费、加班交通费。交际宴请明细单：用于员工有宴请需求时填写的单据。此单必须在宴请发生前提出申请，报销招待费时务必后附此单。出差审批单:用于员工有出差需求时填写的单据。此单在员工出差期间交由前台保管，员工回司后到前台取回此单到人事部签到，然后执人事部签字的审批单至财务报销差旅费。采购申请单:用于申请金额小于2000元的采购。此单由有采购需求的部门填写，询价后交由行政部负责其后的审批流程。公司所有的采购必须由专门负责采购的部门采购，部门自行采购公司不予报销。目前公司采购部门：行政部固定资产申请单:用于申请金额大于2000元的采购。此单由有采购需求部门填写，询价后交由行政部负责其后的审批流程。公司所有的采购必须由专门负责采购的部门采购，部门自行采购公司不予报销。目前公司采购部门：行政部1.2原始凭证审核要素原始凭证为取得的外单位开具的收取款项及具体用途的凭证，属国家税务机关或行政管理机关专门监制，包括：商业专用发票：用于购买物品，在发票上须列明品名、数量、单价、金额；服务业定额发票：分为定额发票及机打发票两类，用于提供服务而开具的发票，在发票上须列明服务事项、金额。手工填写的服务业发票无效。发票中各项内容均须完整填写：付款单位处必须填写公司全称；发票上必须盖有收款单位财务章；日期为实际支付款项日期；大写小写金额书写清楚一致；如不一致以最小金额报销；所购物品或服务类别应填写清楚；发票必须加盖“国家税务局”、“地方税务局”、“财政部门行政事业性收费”等专用章及公交邮电等部门规定的报销凭据。住宿费发票必须包括的内容：付款单位全称、住宿起止日期、住宿天数、住宿人数、单价、总金额等项目，报销人自己手写无效。发票自签发之日期起，有效期为2个月。超过2个月的发票为无效票据，财务部不予报销。所有发票不能跨年度报销，年度初第一个月可报销开发票日期为上年度12月内的发票。发票丢失，财务部不予报销，若已从公司借款，从经办人次月工资中扣除。因经办人原因未开具发票或发票丢失的不予以报销，因收款单位原因未开具合法发票的必须有指定的用途事项，有明确的收款单位开据的带财务章或公章的收据或其他证明材料。1.3报销单据整理、填写的要求1)日常费用支出，均需填写“费用报销审批单”，写明报销费用名称，“费用报销审批单”中未包括的费用项，可以自行在“费用类别”处填写；与项目有关的，写明项目名称。日常费用范围：除采购、有合同支持的支出、差旅费报销之外的款项支出均需填写此单。2)壹张“费用报销审批单”后可附多张附件：日常交通费的报销必须后附经本人及上级领导签字的《日常交通费明细表》；报销日常交通费，必须在前台《外出登记单》中登记，未登记或者登记时间与报销时间不一致的不予报销；加班交通费、餐费的报销必须后附经本人及上级领导签字的《加班申请单》、《加班交通费明细表》；招待费的报销必须填写《交际宴请、礼品申请明细单》：交际宴请或礼品支出必须在招待或者礼品实际支出之前进行申请；若事情紧急，必须电话或者短信请示上级领导；日常采购的报销：单价低于2000元的，报销时必须后附《采购申请单》，单价高于1000元的必须三方（申请部门、行政部门、财务部）询价，选择性价比高者；采购必须由行政部门执行，其他部门自行采购不予报销。3)“借款单”详见《2借款管理制度》借款单必须写明借款事由，备注应注明还款或报销时间。4）有合同支持的付款，均需填写“付款审批单”：申请人在申请付款时必须将“付款审批单”中需要填写的信息填写完整：部门、申请人、与项目有关的事宜，必须写明项目名称、合同编号、合同付款情况、付款方式、收款单位名称。信息不完整者财务部将不予受理；与采购固定资产有关的（单价高于2000元，使用年限超过1年的），必须后附《固定资产采购申请单》，固定资产采购必须三方（申请部门、行政部门、财务部）询价，选择性价比高者；采购必须由行政部门执行，其他部门自行采购不予报销。5）“差旅费报销单”:报销时必须后附经人事核准出差天数的《出差审批单》方可报销。6)票据由报销、申请人签字后，交本部门负责人签字审核。由本人或部门助理持票据到财务交票，之后的流程由财务部专人负责。1.4报销流程财务部于每周一至周五上午接收交票，交来的票据应由有相应权限的部门经理、事业部总经理、CEO、董事长的签字确认。符合税务要求的真实有效发票。财务部审核后，于次周一通知本人报销，通知的方式为邮件通知。不符合规定的票据财务部将电话通知本人退单。（日常交通费、通讯费、招待费的报销时间是每月27号）为保证财务部月底月初结帐工作的正常进行，每月月末最后5个工作日至月初前3个工作日之间为财务部内部结帐时间，此时间段暂停交票工作。财务部每天对外办公时间为9：00-17：00，17：00以后为财务部内部结帐时间，不对外办理付款等相关工作。按规定标准报销的费用项目（交通费-加班、日常、通讯费、加班餐费、招待费等）每月汇总一次报销，于每月26日（节假日顺延）提交本月发生的票据。每月由部门助理汇总本部门费用，填写《日常费用汇总表》，本部门领导签字后提交财务部。审批额度：支付额度第一审批人第二审批人第三审批人第四审批人最高审批人日常费用（标准之内）部门负责人主管会计财务负责人日常费用（标准之外）部门负责人主管会计财务负责人CEO董事长1000以内部门负责人主管会计财务负责人1000至10000（含上不含下）部门负责人主管会计财务负责人CEO10000以上部门负责人主管会计财务负责人CEO董事长2借款管理制度2.1借款审批制度公司借款分为备用金借款、差旅费借款及专项借款，所有借款的最终审批权均为CEO或董事长（超过20000元的借款必须经董事长签字认可）。为保证公司资金周转正常进行，公司原则上不借款，发生支出事项，由员工先行垫付后报销。如发生金额较大，无法垫付，由部门经理批准，报CEO或董事长审批后方可借款。公司可协助员工办理信用卡。不可以借用现金的范围包括：招待费、员工单独购买的特殊礼品、其他可以使用信用卡或借记卡支出的消费。备用金借款指公司管理人员及职能服务人员因本身职务需要，经常性有公务小额支出，需要借用公司款项。备用金借款的支付的上限为一个月内的经常性小额支出额度，需要由借用人所在部门经理提出申请，列明主要用途、借用金额及报销频率（每月至少报销一次），逐级上报，最终审批权为CEO或董事长。备用金额度核定后，财务部门视借用人的报销频率及每次报销的额度有权决定是否减少借用人的备用金额度，并报CEO或董事长审批新的备用金借款单后，将前备用金清理借款。备用金借款，应填写“借款单”，在借款事由处写明借款原由；借款与项目有关的，在借款事由处标明项目名称、项目标号。员工出差可以预先在财务部预借的款项包括：往返交通费（仅限城市间火车、飞机票费用）出差时间在15天以上的住宿费。员工出差前须填写出差审批表，出差飞机票由行政部统一预定，员工填写订票通知单，经部门经理及运营总监或总经理签字后，交公司前台，办理预订事务，商务中心将联系机票金额后，在出差审批表上注明金额并签字，员工在财务部审核后，自行保存出差审批表，待报销时与报销单据一并交财务审核。专项借款：指员工因执行特定任务，可申请事先借款，以一事一借，即借即还，前款不清后款不借为原则。要求在借款后一周内报销冲帐。如任务取消时，须将借款原数归还，不得挪做他用。用于招待费、礼品的借款，应在财务部核对客户档案后方可借款。所有借款均须填写“借款单”及“支出报销说明单”，在说明单上注明往来性质，并且标出此笔借款应计入的项目名称及项目号，未通过立项审批的借款不予支付。2.2借款归还制度借款原则：前不清，后不借；备用金借款每月至少报销1次，否则对备用金领用人以备用金额度为基数自下月1日开始以每天1‰的比例进行罚款；差旅费的报销期限为回京后5个工作日内（以回京车、机票为准），若连续出差在京停留时间超过5个工作日的必须先将票据整理好交到财务部后方可再借差旅费出差。对于长期出差在外的员工，应在每月20日前将已发生的费用整理好，并以EMS方式寄回公司，由部门经理指定人员代办报销手续，由财务部进行报销审核，未按规定时间办理报销手续的，对出差人按报销费用金额为基数每天罚款1‰；特殊情况须由部门经理以上级别主管书面说明后以财务经理最终批准意见处理。对于专项借款应于借款后5个工作日内办理报销手续，如5个工作日内专项事务发生变化，则须将所借款项全额退回，未按规定时间办理报销手续的，对经办人员按借款金额为基数每天罚款1‰。借款除备用金外，超过两个月不清还，在工资中全额扣除，如借款金额超过当月工资的，依次顺延于下月工资中扣除。3资产管理制度3.1资产的采购申请公司办公用资产的购置由行政部统一负责，各需求部门根据所购资产的不同按以下程序操作：3.1.1日常办公用品：每月25号由各部门助理填写本部门《日常办公用品申请单》提交行政部，行政部次月5号发放办公用品。办公用品理论上一个月只可以申请一次，每人每月根据需要填写，金额不得超过20元/人，新入职员工根据实际需求填写。《日常办公用品申请单》经部门负责人签字有效。行政部汇总各部门《日常办公用品申请单》，填写《采购申请单》进行采购。各部门自行采购不予报销，经行政部批准者除外。3.1.2低值易耗品、礼品、办公软件、办公服务等单价低于2000元的：由需求人填写《采购申请单》，写明需要资产的品牌、规格型号、产品说明、数量、领用理由及估价范围、期望到货日期等要求，经部门经理以上级别主管审核批准后递交行政部，由行政部负责其后的流程。递交行政部至采购资产入库理论上不会迟于期望到货日，前提：期望到货时间不短于5个工作日。由于申请人填写的需求不详造成的入库推迟造成的损失，由申请人负责。单价高于1000元的必须经申请部门、行政部、财务部三方询价，选择性价比优者。采购必须由行政部执行，各部门自行采购不予报销，经行政部书面批准者除外。3.1.3固定资产采购（单价高于2000元的资产采购）：由申请人填写《固定资产采购申请单》，写明需要资产的品牌、型号、配置、估价范围、期望到货日期等要求，经部门经理以上级别主管审核批准后递交行政部，由行政部负责其后的流程。递交行政部至采购资产入库理论上不会迟于期望到货日，前提：期望到货时间不短于5个工作日。由于申请人填写的需求不详造成的入库推迟造成的损失，由申请人负责。固定资产采购必须经申请部门、行政部、财务部三方询价，由CEO选择性价比优者。采购必须由行政部执行，各部门自行采购不予报销，经行政部书面批准者除外。涉及电子产品的采购，必须由网管对所采购固定资产的配置签字认可。 3.2资产领用申请由申请人填写《资产领用申请单》，申请人持审批后的《资产领用申请单》交行政部，行政部负责查询库存是否有符合要求的资产，如果有，由行政部根据《资产领用申请单》由需求人直接领用。如果无库存需新采购，则由行政部将《资产领用申请单》由行政部在“备注”处标明需外购，执行3.1的流程。资产购入后，行政部负责管理资产的员工负责检查资产有无损坏，若无任何异常由行政部办理填制入库单，办理入库手续。电脑类办公设备的检查由网管等技术人员共同验货。行政部通知申请人到行政部办理领用手续，办理时申请人需提交《资产领用申请单》，同时填写固定资产登记卡片。为明确责任，资产领用必须由申请人亲自到行政部办理签字领用手续，不得以电话通知形式领用资产或其他人代领。如申请人在外地出差又必须领用该资产时，由领用人填写领用单并由本人签字后传真至公司财务部，视同本人领用。《资产领用申请单》及《固定资产采购申请单》复印件由行政部报销资产采购款时一并递交财务部，财务据此做账。3.3资产的保管责任公司资产按使用形式分为自用资产和公用资产两种：自用资产指公司员工由于工作需要而本人领用、本人使用、本人保管的资产；公用资产指公司指定部门、指定员工领用，部门或公司所有员工使用，由指定人负责保管的资产。3.3.1自用资产的保管责任：资产的安全性和完整性由使用人负责，在使用人未到行政部办理变更手续前，资产发生丢失，损坏及资产零件拆卸等行为，都由资产使用人负责赔偿。赔偿金额按实际缺损情况确定，以资产净值至资产原值的两倍范围内赔偿。对于因个人保管不善致使资产损坏或丢失的，由保管人员依主观责任大小负责赔偿，赔偿限额为资产净值至资产原值的两倍范围内。3.3.2公用资产的保管责任：保管人必须负责检查所领用的公共资产的安全性和完整性，如发现资产丢失、损坏及资产零件拆卸等情况，必须及时通知部门经理及财务部经理，由公司指定人员介入查找原因，如未及时通知部门经理及财务部经理，资产领用人负赔偿责任。公司资产（包括汽车、复印机、打印机、投影机等）在操作过程中如果有违章操作行为需由使用人（使用人在使用过程中负保管责任）负责，并承担由此引发的一切后果。如果经过查实，保管人员有故意行为或玩忽职守的责任时，保管人员除负有赔偿责任外还应承担资产价值两倍以内的罚款。公司资产赔偿形式包括：由责任人自费负责将被损坏资产维修至原样；或经公司批准后由责任人购置一件不低于原资产配置的新资产；或由责任人在认定的赔偿责任内支付现金作为赔偿。3.4资产的退回与变更领用人如资产闲置或已不需要时，应由使用人及时到行政部办理退回手续：由领用人到行政部《固定资产登记卡片》的“使用情况登记”中由行政部在“领用人签字”处签字，原领用人在“经手人”处签字。所退资产由行政部负责安排检验资产的完好性，相关技术人员检验无误，在《固定资产登记卡片》中签字确认，由行政部在每月末通知财务部资产变更信息。如资产需要变更领用人时，视同原领用人办理退回手续，新领用人填制《资产领用申请单》办理领用手续。3.5资产折旧计算分摊原则公司财务部每月底依据行政部提供的资产变更信息，按直线折旧法计算当月应分摊的折旧额，计入部门公共费用中。3.6财务部资产盘点财务部每季度末安排财务人员、行政人员进行资产全面盘点工作。4办公用品费用报销规定办公用品由行政部负责采购、统计、管理、发放和报销；每月25号由有需求部门填写《日常办公用品申请单》报行政部。由行政部每月底前统计本月办公用品缺口，经行政部经理签字后报CEO批准后执行采购；人均办公用品不得超过20元；购置办公用品后须到行政部前台办理入库手续。每月5号由行政部按《日常办公用品申请单》通知相关人员领取。无行政部签字确认的购买办公用品的费用财务部不予报销。办公用品发票报销时必须以入库单作为附件。办公用品采购原则上一个月报销一次，特殊采购须经行政部经理审批后经财务部、CEO、董事长签字后行政部方可采购。4)采购必须由行政部执行，特殊情况必须经行政部书面签字确认方可采购，否则财务部不予报销。5交际应酬费报销规定5.1礼品报销规定5.1.1销售人员应建立客户档案，到财务部加入公司客户数据库，在公司客户数据库中没有事先登记的不予报销招待费、礼品费等与客户有关的一切费用。5.1.2礼品采购工作分为批量常规礼品采购及个性化礼品采购两类。5.1.3批量常规礼品采购是指由公司行政部统一联系购买及定制，统一安排采购、验收，由公司行政部统一保管，需要时直接领用的礼品采购管理方式。5.1.4个性化礼品采购是指根据实际需要有针对性进行礼品采购，由需求人自行采购、报销的礼品采购管理方式。5.1.5批量常规礼品采购工作流程及相关管理制度。公司常规礼品由行政部进行统一选择，执行《采购申请单》流程。需要领取礼品的人员（以下称经办人）填写“《交际宴请、礼品明细单》”，依次报部门经理、行政部、财务部、CEO、董事长审批。经办人持《交际宴请、礼品申请明细单》到财务部核对“客户档案”后由财务部审批签字。经办人持财务部签字的《交际宴请、礼品申请明细单》经CEO、董事长审批后到行政部处领取。5.1.5个性化礼品采购工作流程及相关管理制度。个性化礼品的采购遵循“先申请、后采购、再报销”的原则。由需求部门填写《采购申请单》，由行政部统一采购。需求人需要向客户赠送礼品时可以先从礼品日报表中选择公司库存礼品，如果库存礼品无法满足需求时再从行政部提供的礼品信息库中选择礼品。需求人需要事先填写“招待费礼品费申请领用说明单”向部门负责人及CEO或董事长书面申请，如果时间紧急情况下可以电话请示，得到批准后方可以购买。事业部经理可以批准500元以内的礼品采购事项，超过500元的礼品采购必须事先经事业部经理、CEO批准；超过10000元的礼品采购必须经由董事长签字批准。需求人应在采购前确认所走的销售项目余额是否充足，如果余额不足时不可以采购。需求人必须从公司行政部发布的礼品信息库中选择礼品，如果需求人发现比公司礼品信息库中价格更低或其他更适合的礼品时，需要向行政部负责人员提供相应信息，由行政部负责人员在礼品信息库中更新礼品信息。销售人员的礼品采购发票在报销前需要持发票到行政部负责人处确认是否是礼品信息中登记礼品，并在发票上签字确认；如果没有行政部负责人员签字时，发票不予报销。5.1.7礼品退回的管理办法经办人员如果发生采购或领用礼品后未送出或未使用完的情况，需要填写“招待费礼品费申请领用说明单”，写明礼品名称、规格，在数量处填写负数，金额处填写负数，请部门负责人签字确认。经办人员持剩余礼品及“招待费礼品费申请领用说明单”到财务部办理退库手续。财务部库管查验物品未拆包装或不影响再次送出后，将礼品入库保存并更新财务部库存礼品日报表。5.2礼品费、招待费报销规定礼品费、招待费每月27号报销，每月报销一次。销售人员应建立客户档案，到财务部加入公司客户数据库，在公司客户数据库中没有事先登记的不予报销招待费、礼品费等与客户有关的一切费用。因业务关系须招待客户的，应严格按审批权限事先书面申请，得到批准后方可安排。发生招待费用报销时须填写招待费报销说明单，记录随同发票一起报销。报销金额在《交际宴请、礼品明细单》申请金额以内的，申请人和部门负责人以及事业部经理签字即可报销；申请金额之外的，必须经CEO和董事长签字方可报销。招待客户参观游览的费用报销：招待客户参观或游览时发生的门票费用应在售票处开具统一发票到财务报销,各种参观门票只做参考凭据不做为报销凭证。事业部经理可以批准500元以内的业务招待费，超过500元的必须事先经部门经理、事业部经理、CEO签字；超过10000元的必须董事长签字批准。6交通费报销规定交通费每月27号报销，每月报销一次。6.1市内出租车费报销规定1)员工外出办理公务，遇以下情况可乘坐出租车：因业务需要外出办事时间紧急；带大件货物或重要凭证；陪同客户。各种理由均应在《日常交通费明细表》的业务事项中注明打车事项。2)能就近乘坐公共汽车的以公共汽车为主；出租车选择标准为单价不超过2元，超标准不予报销。3)出租票上须填列起止地点时间，并由经办人员注明去往何地办理何事。不注明原因的一律不予报销。4)如因加班（递交了《加班申请单》通过审批的）至晚20：00后可以打车回家。5)各级人员市内出租车费报销标准：董事长：实报实销总经理：1000元/月CEO、副总裁：800元/月总监、副总监：400元/月部门经理：200元/月主管：200元/月助理：200元/月6)试用期内员工市内车费的报销标准由其直接上级逐笔审核，以总额不超过同级同岗正式员工为限。7)此标准只能以出租车票报销。6.2私车公用车补报销规定1)部门副经理及以上人员经总经理办公会审批，在向公司提出私车公用申请后，可享有私车公用补助，标准如下：董事长：1000元／月董事长助理：900元／月副总裁：800元/月经理、骨干员工：由部门经理提出申请CEO及董事长审批：400元／月2)享受私车公用补助的人员，在公司提出用车要求时，不应拒绝，否则当月车补停发。3)同一职位人员在同时发生出租车及私车公用费用时，报销车费总额以不超过此项车费标准。4)试用期员工申请私车公用补助时上限为同级别正式员工标准的50%6.3交通费用报销规定1)交通费报销标准在员工到职时由人力资源部门与部门经理及以上级别主管确定，报CEO及董事长批准后，人力资源部门以到职通知的形式通知财务部门执行，发生变化时由报销人员所在部门的部门经理及以上级别主管提出书面申请，经CEO及董事长批准后通知财务部执行。2)报销交通费用时，按报销人上月考勤统计表中统计的出差天数比例扣减当月车补及市内车费标准，在出差地发生的市内车费按差旅费报销制度中相应规定执行。3）交通费报销必须填写《日常交通费明细表》、《加班交通费明细表》，每月末27号由部门助理统一递交财务部。4）《日常交通费明细表》、《加班交通费明细表》必须经前台审核无误，经人事签字方可报销。5）报销油费的员工必须在《交通费明细表》中填写上次和本次报销时车辆油表显示的里程，财务部每月末查看车辆显示里程，根据《车辆油耗标准》予以报销。实际报销金额不得超过标准额度，超出部分不予报销。7午餐费报销规定误餐费每月27号报销，每月报销一次。7.1公司负担员工工作日的午餐，标准为每人每个工作日10元，每月以工作日天数计算，午餐补助为工作日*10元/人*月。每月由人事部发E-mail通知每人餐补金额，报销时必须提供发票。午餐需要在工资中发放的，提交人事部、财务部书面申请，再计入税前工资。7.2非工作时间因加班任务而发生的误餐费用，加班人员必须提前填写《加班申请单》，由加班人员部门负责人审批后方予以报销，标准为每人每餐15元。7.3发生误餐费时，在《加班交通费明细表》表中填写。《加班交通费明细表》必须经人事签字认可。误餐费发生时间应为加班时间段，即工作日晚间和非工作日中午或晚间。8通讯设备使用管理制度8.1部门负责人最终确认部门人员手机话费报销标准，原则上根据工作需要明确员工报销金额，工作没有需要手机话费不能报销；员工发生个人通讯费用根据业务职位及职务不同参考以下标准报销：副总裁及以上人员（含合资公司总经理）：800元，个别特殊情况，根据业务具体需要（如频繁出差、需要24小时开机等，下同），由公司CEO确定，浮动范围为800－1000元；部门总监：400元，个别特殊情况，根据业务具体需要，由副总裁或CEO确定，浮动范围为400－600元；部门经理（含产品经理、项目经理等）、主管：200元；根据业务具体需要，由其直接上级提出，由各各事业部副总裁确定，浮动范围为200－400。浮动范围为经常出差或业务需要用手机多的人员可参照部门经理标准执行；一般员工按100元标准执行：销售、营销人员、司机根据业务具体需要，由其直接上级提出，由各事业部副总裁确定，浮动范围为100－200。8.2报销规定：公司为符合报销标准的员工按照审批标准以内金额凭发票报销，超出标准部分的话费由个人承担。所有话费报销以银行／移动电话局打印出的实际话费发票为准，需要时由员工将通话明细打印出来,作为发票附件通讯费的发票，必须是机打票据，并有手机号码，手机号码要与公司通讯录中的一致，发票中未包括手机号码或手机号码不一致者不予报销；手写发票不能作为报销凭证。公司批准报销移动通讯费的手机开机时间为8：00-22：00，必须保持良好的开机状态，需要24小开机的，由各部门经理、总监确定，一旦发现关机现象，一次扣除100元，二次扣除200元，三次不报销三个月的手机费。公司不为员工配备移动电话，购机费由公司员工自行承担。移动电话修理费及配件费由个人承担。因调入/调出及岗位调整事项按实际出勤天数比例报销手机话费。公司员工须固定一部手机(或小灵通)做为通讯工具，并登记入员工通讯录中，如员工个人原因有两部手机时，公司只在限额内报销一部手机的通讯费用，如员工因工作性质需要同时有两部手机的情况，需事先书面申请，经CEO或董事长批准后将两部手机费用合计后适用上述标准报销。员工因负责业务原因导致电话费用超标，可提出书面申请，经部门经理批准后报CEO或董事长审批。9会议费报销制度各部门须事前提交专门预算，并列明会议主题、议程、公司内外参加人员、召开会议地点、起止时间、所需费用项目明细，以及特邀人员需要发生的住宿、长途交通费用等(附审批表)。与培训、市场活动有关的会议支出，须由部门主管签字确认（市场部、行政人事部、等）。会议费须经部门负责人、财务总监、CEO至董事长终审后，财务部门才能办理预借款。会议费报销时，须提供会议费《会议活动费申报表》，以及与会议有关的邀请函、协议或合同，无法提供者不予报销。会议费报销不得超过发票时间的5个工作日。10差旅费报销制度10.1出差申请及考勤备案：凡员工因工作需要出差（培训及参加各类会议），均需填写《出差申请单》，《出差申请单》中的签字流程必须完整，否则不予报销；员工填好《出差申请单》，先由部门经理签字确认，如出差天数在三日之内由CEO认可即完成审批手续，其他则一律由董事长签字确认；《出差申请单》上应注明出差地点、出差时间、同行人员、出差事由、往返交通工具等；出差人员填好《出差申请单》并得到相关领导签字确认后，需到行政部前台处做考勤备案；飞机票、火车票、船票及汽车票统一由行政部门预订，自行订票不予报销；遇紧急情况需通知行政部自行订票的申请。出差期间《出差申请单》由前台保管，报销差旅费时经前台、人事部签字确认后提交财务报销。出差借款：出差人员根据审批确认的申请单，可到财务部办理差旅费借款手续，财务部对申请单进行审核，根据出差地点、时间、同行人数给予每人最高3000元（三天之内3000元，每增加一天增加1000元）的借款额度，特殊情况需董事长审批；特殊情况需连续出差的，要由事业部副总裁以上批准。10.3出差标准10.3.1异地住宿标准：根据员工级别不同，报销标准如下表，超标准一律自行补贴，住宿费报销时必须出具宾馆的详细清单。级别宾馆等级不同宾馆所在地的商务间和标准间最高价格A类B类C类上海、深圳、广州省会及重点城市一般城市事业部副总（含）以上商务间500400200事业部副总以下标准间300200150各地区标准说明：A：上海、广州、深圳；B：除A类外其它各省会城市，及重点城市如：青岛、重庆、海口、大连、宁波、温州、厦门、苏州、天津、珠海。C：A、B类以外的城市。10.3.2出差交通工具及交通费标准标准10.3．2.1交通工具：凡从出发地至到达地有火车车次可以“夕发朝至”的（出发地出发时间在17：00以后，目的地到达时间在10：00以前的），一律乘坐火车硬卧、长途大巴，不得乘飞机。从北京出发的火车、飞机票均由公司行政部统一预订，回京后持出差审批表及相应票据到财务部办理报销手续。出差地城市与临近城市之间往来未事先征得CEO或董事长书面批准不得包车。出入机场：部门经理及以上人员允许打车出入机场，其他人员乘坐飞机出差，除携带大量设备（携带设备者需在差旅费借款单中注明所携带设备的名称及数量）及飞机起飞、落地时间在8：00以前、20：00以后者，出入机场一律乘坐民航班车。此项规定同样适用于出差地。10.3．2.2交通标准：在外地出差的市内交通费报销报销标准如下表:内容（元/次）一般人员部门经理总监级别事业部副总董事长外地出差时市内交通费60/天90/天120/天150/天实报实销10.3.3出差补助标准：出差补助如下表，公司不再另行报销出差期间个人就餐费用及出差期间电话费用（当月手机话费正常报销）。A类B类C类上海、深圳、广州省会城市一般城市及以下100/天80/天60/天出差期间产生宴请招待费，则相应扣除出差个人每日补助，扣除早、中、晚餐所占每日补助比例分别为：20%、40%、40%。10.4出差报销10．4.1发票要求：凭宾馆、饭店开具的正式发票及清单报销。凡发票、明细清单不全者，财务部将不予报销。若宾馆、饭店不能开列明细清单，要由宾馆、饭店出具书面证明。常驻外地出差的员工应至少一个月将票据事理寄回公司一次。发票有效期为3个月，超过3个月的发票为作废发票，财务部不予报销。10.4.2计算天数：按实际出差天数计算（含在途天数），中午12点以后出发或12点以前返程到达的，均以半天计算。10.4.4出差期间通讯费规定出差到外地，因工作需要与客户，公司联系业务而发生的固定电话费，需附上电话费明细清单。经部门经理核实并签字后，方可报销。未附清单者，财务部将不予报销电话费。出差期间手机通讯费用按通讯费报销相关规定执行。10.4.5出差期间的招待费的规定出差时需要有招待业务发生时，需在出差审批表中事先申请，得到批准后再安排招待事宜，如临时有招待业务，需电话请示CEO或董事长得到批准后安排招待业务，返回后先补书面说明请CEO或董事长批示后再到财务部办理报销手续。填写“差旅费报销单”中，如发生餐费发票，应单独列支；招待费报销金额应按照标准规定做相应的扣除。11合同审批制度申请人填写《合同审批表》，本部门经理以及事业部经理签字后，交法务部签字进行评审。法务部申请后提交财务部评审。财务部对付款条件等信息进行评审后，符合公司各项要求的，交CEO或董事长签字确认。进行合同评审后，合同原件及合同审批表交由财务部保管。12开发票流程由于工作需要开具发票的，必须先签定销售合同，并在财务部留存，如无须签定合同或合同未回公司，需填写“未签合同说明单”，经部门经理签字，CEO或总经理签字后，交财务部备案视同合同管理，由需求人员填写“开发票申请单”，由部门经理签字后，交财务部审核，开具发票。13未尽事宜将逐步完善精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档公司基本财务管理制度第一章总则第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。第二章财务机构和人员设置及职责权限第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。第三章财务审批流程及权限第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单→部门负责人核实→财务经理审核→副总审批→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务副总和常务副总签字即可。第十条：备用金审批流程：申请人填写备用金申请单→部门负责人核实→财务经理审核→副总审批→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务副总和常务副总签字即可）第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程：使用部门提出申购计划→行政部门审核申购计划→总经理审批申购计划→行政部门派专人采购→行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收→经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片→行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片→使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片→资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。第四章费用报销及款项支付审批权限及流程第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。第十三条：工程、广告及其他合同款项的支付审批：由公司工程部、营销策划部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规定填写借款单按本制度第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款。单位借款、非因公借款和金额十万（包含十万）以上的借款，还必须报董事长批准。第十五条：各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字。具体的费用报销和款项支付的规定按《公司费用报销和款项支付结算管理制度》执行。第五章货币资金的管理第十六条：公司所有的货币资金收付款业务都必须由财务部统一办理。除财务部或受财务部委托外，任何个人都不得代表公司与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过公司开设的结算账户办理。第十七条：货币资金使用实行分级授权批准制度：1、正常的经营活动的资金支出，由公司副总、总经理审批。2、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。3、对货币资金支付有批准权的总经理，应按授权制度的规定在规定范围内审批，对于总经理超越权限审批的，经办人员及财务人员均有权拒绝办理。第十八条：出纳必须在财务经理的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都必须是在手续齐备、签字完整的情况下才能支付，在特殊的紧急情况下的手续和签字不齐备不完整的支出、必须经财务经理请示相关领导同意后由财务经理安排出纳支付，但事后必须及时补办相关手续。第十九条：一次支付金额在二万元（不含二万）以下的货币资金支出、出纳可根据签字完整手续齐备的付款单据直接支付，一次支付金额在二万元以上的货币资金支出，必须由财务经理统筹安排后出纳才能支付，出纳不得超越前述规定擅自支付款项。第二十条：银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据，法定代表人的私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务经理负责保管。未经授权的人员不得接触、使用印章，印章的保管人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。第二十一条：银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，财务经理或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理付款业务；通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，财务经理负责审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务经理分别保管。第二十二条：收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务经理和会计。出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。第二十三条：出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额。每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和财务经理要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。具体的货币资金的管理按《公司货币资金管理制度》执行。第六章固定资产和低值易耗品管理第二十四条：各单位的固定资产和低值易耗品（以下简称