2017CPA高频考点班税法第二次周测试附答案

2017CPA高频考点班税法第二次周测试[复制]组号[填空题]*请用阿拉伯数字填写_________________________________姓名[填空题]*请与qq群名片及有道后台保持一致_________________________________1.根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。[单选题]*A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节(正确答案)D.消费者购买环节2.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。(2010年)[单选题]*A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车(正确答案)3.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。[单选题]*A.轮胎B.电池(正确答案)C.卡丁车D.酒精4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2017年3月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。[单选题]*A.84750B.102750C.103500D.104250(正确答案)5.某实木地板厂为增值税一般纳税人，下设一家非独立核算的门市部，2016年8月该厂将生产的一批实木地板交门市部，计价60万元。门市部将其对外销售，取得含税销售额77.22万元。消费税税率为5%，该项业务应缴纳的消费税额为（）万元。[单选题]*A.1.54B.1.8C.3.3(正确答案)D.2.326.下列各项中，应当征收消费税的是（）。(2008年)[单选题]*A.化妆品厂作为样品赠送给客户的普通化妆品B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒(正确答案)D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎7.某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。(2014年)[单选题]*A.16.8B.18.9(正确答案)C.18.98D.19.38.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。(2014年)[单选题]*A.2.62B.2.67C.2.89D.2.95(正确答案)9.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。[单选题]*A.13.68B.14.13(正确答案)C.14.74D.1510.某贸易公司2017年3月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。(2014年修订)[单选题]*A.8.25B.5.47C.6.09D.6.29(正确答案)11.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。(2016年)[单选题]*A.消费税税额(正确答案)B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额12.单位或个人发生下列（）行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。[单选题]*A.企业购置车辆B.科研单位取得技术转让收入C.个人取得偶然所得D.商场销售货物(正确答案)13.某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，化妆品消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加(含地方教育费附加)为（）元。[单选题]*A.3060B.3176.47C.3600(正确答案)D.432014.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2016年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税（）元。[单选题]*A.1250(正确答案)B.1750C.2500D.350015.位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。(2009年)[单选题]*A.14(正确答案)B.18.2C.32.2D.39.3416.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。(2015年)[单选题]*A.单独核算的境外技术培训费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费(正确答案)D.由买方单独支付的入关后的运输费用17.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。[单选题]*A.出口关税税额B.出口价格中包含的增值税C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费(正确答案)18.我国某公司2017年3月从国内甲港口出口一批矿石到国外，货物离岸价格180万元(含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。此外，甲港口到国外目的地港口之间还需另行支付运输保险费20万元。该矿石出口关税税率为20%。该公司出口矿石应缴纳的出口关税为（）。[单选题]*A.28.33万元B.30万元(正确答案)C.34万元D.36万元19.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。(2010年)[单选题]*A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费(正确答案)20.下列机构中，有权决定征收特别关税的货物适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。(2016年)[单选题]*A.财政部B.海关总署C.国务院关税税则委员会(正确答案)D.商务部21.我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）万元。(2014年)[单选题]*A.25.6B.29.6C.31.6(正确答案)D.341.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。*A.批发环节销售的卷烟(正确答案)B.零售环节销售的金基合金首饰(正确答案)C.生产环节销售的普通化妆品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车2.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。(2011年)*A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量(正确答案)B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量(正确答案)C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量(正确答案)D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量3.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。(2010年)*A.优质费(正确答案)B.包装物租金(正确答案)C.品牌使用费(正确答案)D.包装物押金(正确答案)4.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。*A.集资款(正确答案)B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费(正确答案)5.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。*A.用于本厂研究所作碰撞试验B.赠送给贫困地区(正确答案)C.移送改装分厂改装加长型豪华小轿车D.为了检测其性能，将其转为自用(正确答案)6.某市餐饮中心为增值税一般纳税人，2016年12月取得含增值税餐饮收入68.9万元，其中现场酿制啤酒12.5吨，价值10万元；当月进项税额为3万元。该啤酒消费税税率为250元/吨，下列关于餐饮中心税务处理的表述中，正确的有（）。*A.应缴纳增值税9000元(正确答案)B.应缴纳消费税3125元(正确答案)C.应缴纳增值税49265元D.应缴纳城市维护建设税848.75元(正确答案)7.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。*A.城市维护建设税适用于外商投资企业(正确答案)B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节(正确答案)C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率(正确答案)D.城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免(正确答案)8.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。*A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B.代收代缴“两税”的单位，为税款代收地(正确答案)C.代扣代缴“两税”的个人，为税款代扣地(正确答案)D.跨省开采的油田，在油井所在地缴纳城建税(正确答案)9.下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。(2014年)*A.城市维护建设税随“三税”的减免而减免(正确答案)B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税(正确答案)C.对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税D.因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库(正确答案)10.位于市区的某自营出口生产企业，2017年3月增值税应纳税额为－280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得不含增值税转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。*A.该企业应缴纳的增值税4.8万元B.应退还该企业增值税税额为280万元(正确答案)C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元(正确答案)11.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。*A.进口货物的收货人(正确答案)B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人(正确答案)D.出口货物的代理人12.下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有（）。*A.从韩国船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为韩国(正确答案)B.在新西兰开采并经台湾转运的铁矿石，其原产地为新西兰(正确答案)C.由韩国提供布料，在越南加工成衣，经香港包装转运的西服，其原产地为越南(正确答案)D.在南非开采并经法国加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为25%，其原产地为法国13.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。(2014年)*A.养殖渔船(正确答案)B.非机动驳船C.军队征用的船舶(正确答案)D.应纳税额为人民币100元的船舶14.下列措施中属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）。(2016年)*A.变价抵缴(正确答案)B.强制补缴C.补征税额D.征收关税滞纳金(正确答案)1.某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2017年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱收取0.1万元加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。（2010年修订）

企业类型：批发企业

（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支）

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

问题（1）：计算M企业当月应当代收代缴的消费税。

问题（2）：计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。

问题（3）：计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。

问题（4）：计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。[填空题]_________________________________2.2017年3月20日，B国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为30000吨，货轮负责人已向我国该海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，B国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。请计算该货轮负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税。[填空题]_________________________________3.某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2015年9月份经营如下业务：

（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元，税额为765万元，500辆增值税专用发票注明金额6500万元，税额1105万元。

其他资料：消费税税率5%

（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具，增值税专用发票注明金额1200万元，税额204万元。