2023年个税试题库及答案

个税知识题库一、单选题1.个税改革后,下列属于分类所得项目有:（B)Ａ.稿酬所得B．偶尔所得C.其它所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制订税收优惠政策包含:(Ａ)A.烈属取得经营所得B.洪涝劫难但损失不大Ｃ．残疾人张三赌博收益D．孤老人员利息所得3.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税有:（B）A.特许权使用费所得Ｂ.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法拟定其它扣除项目的有:（C）Ａ.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出Ｄ.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购置一套住房,属于首套住房贷款，下列说法对的是：(C）Ａ.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B．李某和钱某每月均可扣除额度是1000元;Ｃ.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；Ｄ．李某、钱某所购置住房假如在北上广深等城市,扣除标准要高于1000元。6.纳税人享受住房贷款利息专题附加扣除，应当留存：(Ａ）A.住房贷款协议B．结婚证C.购房发票D．物业费收据7．纳税人赡养（D)父母和其它法定赡养人赡养支出，可以根据标准定额扣除。A.５0岁以上B.60岁以上C.50岁（含)以上Ｄ.60岁(含）以上8.非独生儿女赡养老人专题附加扣除分摊方法不包含（C）Ａ．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人A有姊妹两人,父母均在老家，由在老家妹妹负责平常照料。以下分摊方法对的是:（Ａ）Ａ.A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除10０0元Ｂ．A跟其妹妹约定,由A所有扣除元C．老人指定Ａ分摊1５0０元,其妹妹分摊50０元D．老人指定Ａ分摊50０元,其妹妹分摊1500元10.纳税人享受儿女教育专题附加扣除起始时间为儿女接受教育入学或年满三周岁（A)A.当月B.下月C．上月Ｄ.下年1１.儿女教育专题附加扣除标准是多少?(D)A.每孩每月15０0元B.每孩每月800元C．每孩每月１２0０元D.每孩每月100０元１2.纳税人儿女接受(B)相关支出，可以根据每个儿女规定标准定额扣除。Ａ.课外教导班Ｂ．全日制本科学历教育Ｃ.爱好教导班Ｄ.家庭老师教导13．纳税人在境内接受学历(学位）继续教育，在学历（学位）教育期间根据每月（B）元标准定额扣除？Ａ.300元B.４00元C.500元D．６００元1４.纳税人同一学历继续教育扣除期限不能超过(C)月?A.24个月B．３6个月Ｃ.48个月D.6０个月15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得证书当年，根据（Ｃ)元标准定额扣除？A．2400元B.3000元C.3６00元D．4８０0元1６.纳税人发生符合条件大病医疗支出，超过（A）元部分在(Ａ）元限额内据实扣除。A.150０0，8０0０0Ｂ．10００0,８0000Ｃ.1５0０0，6００00D．1000０,6000017.在一个纳税年度内,和基础医保相关医药费用，扣除医保报销后个人承担部分,在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人承担部分是指(B）?A.医保目录范围内自费和自付部分B．医保目录范围内自付部分C.个人承担所有费用D.医保目录范围内自费部分。1８.纳税人符合条件大病医疗支出在什么时候扣除?（D）A．取得大病医疗服务收费等票据当月Ｂ.取得大病医疗服务收费等票据下月C.取得大病医疗服务收费等票据下个季度D．取得大病医疗服务收费等票据次年3月1日至6月30日。19.住房租金专题附加扣除标准有几档？(Ｂ)Ａ.两档Ｂ．三档C.四档D.五档２０.纳税人李某符合住房租金扣除条件,具体租房时间自4月起,她可开始享受住房租金扣除具体时间是？（Ｂ)A.3月B.４月C.５月D．6月2１.需要办理综合所得汇算清缴纳税人,应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是(Ｄ）A.取得所得次年１月１日至3月Ｂ.取得所得次年3月1日至5月C.取得所得次年1月1日至5月D.取得所得次年3月1日至6月22.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报时，应报送表格是（A)A.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表)》B.《个人所得税经营所得纳税申报表（B表)》Ｃ.《个人所得税经营所得纳税申报表（Ｃ表)》Ｄ．《个人所得税专题附加扣除信息表》23.纳税人在取得经营所得，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,办理时间是（A)。A.次年3月3１日前B．次年4月3０日前C．次年5月31日前D．次年6月3０日前24.纳税人取得利息、股息、红利所得,扣缴义务人未扣缴税款，纳税人办理纳税申报地点是（C）。A.户籍所在地主管税务机关B．经常居住地主管税务机关C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关Ｄ.以上三个地方由纳税人自行选择25.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报时间是在（A)A.取得所得次月十五日内Ｂ.取得所得季度终了后十五日内C.取得所得次年3月3１日前D.取得所得次年６月30日前２6.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历(学位）继续教育入学当月至学历（学位）继续教育结束当月,同一学历（学位）继续教育扣除期限最长不得超过规定期间,这个规定期间是（C)A.24个月B.36个月C.4８个月D.60个月27.享受住房贷款利息专题附加扣除时间为贷款协议约定开始还款当月至贷款所有归还或贷款协议终止当月,扣除期限最长不得超过规定期间，这个规定期间是(C)Ａ．１２0个月B.180个月C.24０个月D.300个月2８.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专题附加扣除,应当在规定期间对次年享受专题附加扣除内容进行拟定，并报送扣缴义务人。这个规定期间是（B)A.每十二个月1１月份B.每十二个月12月份C.每十二个月第三季度D．每十二个月第四季度29.纳税人报送《个人所得税专题附加扣除信息表》及其它留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定期间,这个时间是(Ａ）A．五年B.三年Ｃ.二年D．一年３０.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专题附加扣除,扣缴义务人对纳税人填写并签字《个人所得税专题附加扣除信息表》对的解决方法是（C)A．报税务机关Ｂ．交由纳税人留存备查Ｃ.由扣缴义务人留存备查Ｄ.录入信息系统就不再留存了31.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。(A）A.利息、股息、红利所得B．劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得32.支付工资、薪金所得扣缴义务人应当于年度终了后多个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。（B）Ａ.3０天B.二个月Ｃ．三个月D.四个月３3.累计减除费用,根据每月5000元乘以什么数计算。(A)A.纳税人当年在本单位实际工作月份数B.纳税人当年实际任职月份数C．纳税人当年在本单位任职受雇月份数Ｄ．当年自然月份数３4.《个人所得税扣缴申报管理措施（试行）》自什么时候起实行。(C)A．10月1日Ｂ．1２月1日Ｃ．1月1日D．年１月１日3５.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当根据累计预扣法计算预扣税款。（D）A．劳务报酬所得B.稿酬所得Ｃ.特许权使用费所得D．工资、薪金所得二、多选题1．个税改革后,下列所得项目中实行超额累进税率所得项目有（AＣD)A.工资薪金所得B.偶尔所得Ｃ.劳务报酬所得D.经营所得E.利息股息红利所得ﻩ2．下列相关纳税调整表述对的有？(ABＥ)Ａ.个人和其关联方之间业务往来符合独立交易标准，减少关联方但未减少本人应纳税额，税务机关不进行调整;B.税务机关对纳税调整需要征收税款，可以根据规定加收利息，不加收滞纳金；C.个人实行不具有合理商业目的税收安排,但未获取不妥税收利益，税务机关也要进行纳税调整;D.个人所得税纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不进行纳税调整；E.居民个人控制，或居民个人和居民公司共同控制设立在实际税负显著偏低国家（地区）公司,无合理经营需要，相应当归属于居民个人利润不作分派或减少分派，税务机关有权进行纳税调整。3.下列相关本次个人所得税改革说法对的有:(ＡE）A．张三和李四共同为A公司提供劳务报酬收入１０万元，其中张三分得6万元,李四分得4万元,二人可以分别减除费用,分别单独计算个人所得税；B．专题附加扣除是对专题扣除附加;C.张三同时属于甲乙两个合作公司合作人，其从每一合作公司取得经营所得，均可分别减除６万元；D．个人所得税发展史上第六次改革,实现了税制全面转型;Ｅ.综合所得按年计算,合用3%至45%超额累进税率。4．下列应纳税所得额计算对的有:(ACD)Ａ.非居民汤姆先生，当月取得归属于境内工资收入10万元，应纳税所得额为95０00元;B.李某取得上市公司股息50００元，应纳税所得额为４０00元;C.，孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其它综合所得，应纳税所得额为1．12万元；D．刘某转让一套住房,取得收入500万元，该房屋原有120万元购置，无相关税费，应纳税所得额为38０万元；E．朱某购置彩票取得中彩收入20万元，应纳税所得额为１6万元；５.纳税人李某已享受住房贷款利息专题附加扣除，当年还也许扣除项目有：(AＢCＥ)A.儿女教育B.大病医疗C.继续教育D.住房租金E.赡养老人6．纳税人发生了符合条件住房贷款利息,可开始享受住房贷款利息专题附加扣除时间是:(AC）A.贷款协议约定开始还款当月B.贷款协议约定开始还款次月C.贷款协议终止当月Ｄ.贷款协议终止次月E.贷款协议终止当年年末7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专题附加扣除时，应当填报：(ABCＤ）A.房屋所有权证号或预售协议编号B.贷款方法C.贷款协议编号D．借款期限E.关键工作城市8.其它法定赡养人包含（CＤ）A.实际承担对祖父母赡养义务孙儿女B.实际承担对外祖父母赡养义务外孙儿女C．祖父母儿女均已经逝世,实际承担对祖父母赡养义务孙儿女Ｄ.外祖父母儿女均已经逝世，实际承担对外祖父母赡养义务外孙儿女E.外祖父母孙儿女已经逝世，实际承担对外祖父母赡养义务外孙儿女9.以下相关赡养老人专题附加扣除说法中,对的是：（ABCＤ）A.纳税人为独生儿女,根据每十二个月2400０元(每月元)标准定额扣除B.纳税人为非独生儿女，应当和其弟兄姐妹分摊每十二个月24000元（每月元）扣除额度C.分摊方法包含平均分摊、被赡养人指定分摊或赡养人约定分摊,具体分摊方法在一个纳税年度内不得变更。D.采用指定分摊或约定分摊方法，每一纳税人分摊扣除额最高不得超过每十二个月1元(每月１0０0元），并签署书面分摊协议。Ｅ．采用指定分摊或约定分摊方法，每一纳税人分摊扣除额最高可以超过每十二个月1元(每月１00０元),并签署书面分摊协议。１0.享受儿女教育专题附加扣除政策主体包含哪些(ABＣＤ）Ａ．生父母B．养父母C．继父母D.未成年人监护人E.不属于监护人亲属11.纳税人享受儿女教育专题附加扣除政策，其儿女接受学历教育范围包含哪些？（ABＣD)Ａ.小学和初中B.一般高中C．中档职业教育Ｄ.大学本科E.博士后12.纳税人儿女在境外接受教育,必需留存什么资料?（AＣ）A．境外学校录用告知书B.学费支付证实C.留学签证D.儿女出入境记录E.机票、车票等交通工具支付凭证1３.个人接受(ＡDE)继续教育，符合本法规定扣除条件，可以选择由其父母扣除。A.大学本科ﻩＢ.硕士硕士C．博士生D．中档职业E．大学专科１4.纳税人发生（AＢCE）支出，可以根据继续教育专题附加扣除政策扣除。A.硕士硕士教育B．经济师C．税务师Ｄ.书法培训班Ｅ．注册会计师１５.下列(ＡB)人员发生符合条件大病医疗支出，可以由纳税人扣除。A.配偶B.未成年儿女C.父母D．弟兄姐妹E．已成年儿女16.下列相关大病医疗支出扣除叙述，对的有？（CDE）A.未成年儿女大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。B.纳税人大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。Ｃ.未成年儿女大病医疗支出由父母一方扣除。D．纳税人大病医疗支出可以由本人扣除。E．纳税人大病医疗支出由配偶扣除17.纳税人扣除符合条件大病医疗支出，必需留存什么资料？(AＢC）A.医院服务收费票据（复印件)B.药品费用票据(复印件)C．医保报销相关票据原件(复印件）D.银行卡支出明细E．非医保范围内服务1８.某纳税人在北京工作,存在以下哪些情况,不许可享受住房租金扣除?(ABE）A．在纳税人本人名下拥有北京市区住房B．在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房C.纳税人父母名下拥有北京市区住房Ｄ.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除１9.纳税人发生符合条件住房租金扣除,以下哪些行为对的?(ＡC）A．立即将扣除信息提供应扣缴义务人B.年度中间租房信息发生改变，可以在次年告知扣缴义务人C.可以不告知扣缴义务人,自己在年度终了后申请扣除D．口头将扣除信息告知扣缴义务人E.规定扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字拟定2０.纳税人自6月起发生了符合条件住房租金扣除,以下哪些鉴定是对的？（BCＥ）A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受扣除金额更高B．不管纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息,当年享受扣除金额是同样Ｃ.纳税人不将信息提交给扣缴义务人,也可以通过汇算清缴享受扣除D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出当年享受扣除Ｅ.纳税人当年可以根据7个月计算可享受住房租金扣除金额2１．取得综合所得且符合下列情形之一纳税人，应当依法办理汇算清缴，对的说法包含（BＣＤ)A.从两处以上取得工资、薪金所得,劳务报酬所得，稿酬所得,特许权使用费所得中一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或多项,且综合所得年收入额减除专题扣除后余额超过6万元C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额Ｄ.纳税人申请退税E．取得综合所得又有经营所得2２．纳税人取得综合所得办理汇算清缴时,办理地点叙述对的有(ＡCＤ）A.对有两处以上任职、受雇单位,可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报Ｂ.对只有一处任职、受雇单位,可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报,也可以选择户籍所在地主管税务机关申报C．纳税人没有任职、受雇单位,可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报D.纳税人没有任职、受雇单位，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报E.纳税人没有任职、受雇单位,应当向取得收入所在地主管税务机关办理汇算清缴申报2３.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备和收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送,这些扣除包含(AＢCE)Ａ.专题扣除B．专题附加扣除Ｃ.依法拟定其它扣除D.成本费用E．捐赠24.个体工商户业主、个人独资公司投资者、合作公司个人合作人、承包承租经营者个人和其它从事生产、经营活动个人取得应税经营所得包含情形有(ABDＥ）A．个人通过在中国境内注册登记个体工商户、个人独资公司、合作公司从事生产、经营活动取得所得B.个人依法取得执照，从事办学、医疗、征询和其它有偿服务活动取得所得C.个人从事设计、审稿、打字等劳务取得所得D.个人从事其它生产、经营活动取得所得E．个人承包、承租、转包、转租取得所得25．需要向税务机关报送《个人所得税年度自行纳税申报表》纳税人包含(ABC)A．注销户籍前办理当年综合所得汇算清缴纳税人Ｂ.取得综合所得正常办理汇算清缴纳税人C．取得综合所得但扣缴义务人未扣缴税款居民个人D.在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得非居民个人E.取得所得没有扣缴义务人居民个人２６．纳税人可享受专题附加扣除除赡养老人外，还包含(ABCD）A.儿女教育Ｂ.继续教育Ｃ．大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E．住房公积金２7.符合条件纳税人向支付工资、薪金所得扣缴义务人提供专题附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受累计扣除额办理扣除专题附加扣除项目包含（ＡBＣE）A、儿女教育Ｂ、继续教育C、住房贷款利息或住房租金Ｄ、大病医疗E、赡养老人28.综合所得汇缴期内,纳税人可自行向汇缴地主管税务机关报送《个人所得税专题附加扣除信息表》办理专题附加扣除情形有（ＡＢC)Ａ、大病医疗专题附加扣除B、纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专题附加扣除Ｃ、一个纳税年度内,纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专题附加扣除D.纳税人取得经营所得需要享受专题附加扣除E．纳税人取得财产转让所得需要享受专题附加扣除29.纳税人享受儿女教育专题附加扣除，应当填报信息包含（AＢE）A.配偶及儿女姓名、身份证件类型及号码Ｂ.目前受教育阶段及起止时间C．学费支出金额D.就读学校Ｅ.和配偶之间扣除分派比例30.纳税人享受继续教育专题附加扣除、接受学历（学位)继续教育，应当填报信息包含(BＤ)Ａ.配偶及儿女姓名、身份证件类型及号码B.教育起止时间C.就读学校D.教育阶段E．学费支出金额31.实行个人所得税全员全额扣缴申报应税所得包含哪些。(AＢＣE)A．工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得E.利息、股息、红利所得3２.计算居民纳税人工资薪金所得时,累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至目前月份工资薪金所得累计收入减除什么后余额。（ＡBCDE)A.累计减免收入Ｂ.累计减除费用Ｃ.累计专题扣除D．累计专题附加扣除E.累计依法拟定其它扣除３3．全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款次月十五日内,向主管税务机关报送什么信息。(ABCDE）A．支付所得或代扣税款所有个人相关信息B.支付所得项目及数额C.扣除事项及数额Ｄ.扣缴税款数额Ｅ.其它相关涉税信息资料３4.下列哪些不是居民个人劳务报酬所得预扣率(ＡE)。A.10%B.20％C.30%D.40%E.50%三、鉴定题1.外籍个人李某在境外任职，因工作因素，11月1日至６月１日2.１月１以后，非居民个人取得工资薪金所得,以每月收入额减除费用5０00元、专题附加扣除后余额为应纳税所得额,合用按月换算后综合所得税率表。(错３.１月１以后，个人取得特许权使用费、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶尔所得,合用20%比例税率，计算征收个人所得税。（错4．1月１以后,居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后余额为收入额。稿酬所得收入额减按70%计算。(5.首套住房贷款利息扣除标准是全国统一。（对)6.经夫妻双方约定，纳税人发生符合条件住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除,或由双方分别根据５0%扣除,具体扣除方法在一个纳税年度内不能变更。(错）7.纳税人享受赡养老人专题附加扣除计算时间分别为被赡养人年满60周岁次月至赡养义务终止次月。(错)8.纳税人赡养2个及以上老人，不按老人人数加倍扣除。(对)9.纳税人享受儿女教育专题附加扣除，可以选择由其中一方按扣除标准10０%扣除,也可以选择由夫妻双方分别根据扣除标准50%扣除。(对）10.在境外学校接受全日制学历教育儿女，其父母不可以享受儿女教育专题附加扣除政策。(错）1１.纳税人儿女年满３周岁但未上幼稚园，则不能享受儿女教育专题附加扣除政策。（错)12．个人接受本科(含)以下学历（学位）继续教育,符合本措施规定扣除条件，可以选择由其父母扣除。(对)13．纳税人发生符合扣除条件继续教育支出,可以由其配偶扣除。（错)14.纳税人接受学历(学位）继续教育支出，无须留存相关资料。(对)15.在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年儿女发生医疗费用支出不能混合,应按每个人分别计算。（对)1６.大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录医疗服务费用实际支出当年。（对）1７.纳税人发生可计入大病医疗累计支出额医药费用支出须在医保目录范围内。(对)18.纳税人发生符合条件住房租金支出，许可根据全国统一额度扣除。(错)19.纳税人张某通过中介机构承租王某住房,并签协议,张某符合住房租金扣除条件。考虑到张某配偶工资收入较高,张某选择由其配偶扣除住房租金。这种做法对的。(错)20.纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件,其中王某在天津市区工作，李某在天津市下辖区县工作,王某住房租金扣除金额高于李某。（错）21．纳税人取得经营所得，按月或按季计算应纳个人所得税,向经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报。（错）２2.纳税人从两处或两处以上取得经营所得，选择其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。（对）２3.居民个人取得综合所得且扣缴义务人未扣缴税款,居民个人应当在取得所得次年1月1日至３月31日内，向综合所得汇算清缴地主管税务机关办理纳税申报。（错2４.非居民个人取得特许权使用费所得且扣缴义务人未扣缴税款，应当在取得所得次年３月1日至６月30日内,向扣缴义务人主管税务机关办理纳税申报。(２５.非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得且有两个以上扣缴义务人未扣缴税款，非居民个人应分别向各扣缴义务人所在地税务机关办理纳税申报。(错）26.非居民个人取得工资薪金所得且扣缴义务人未扣缴税款,如非居民个人在次年六月三十日前离境,应当在离境前办理纳税申报。(对）27.居民个人因移居境外注销中国户籍,应当在申请注销户籍后,向户籍所在地主管税务机关办理注销中国户籍纳税申报。（错）28．居民个人取得中国境外所得,应当在取得所得次年1月1日至1月31日内,向税务机关办理纳税申报。(错２9.居民个人取得中国境外所得，如在中国境内没有任职、受雇单位，并且户籍所在地和中国境内经常居住地不一致，选择其中一地主管税务机关申报。（对)３０.纳税人在注销户籍年度取得经营所得，应当在申请注销户籍前,办理当年经营所得汇算清缴。(对）３１.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,享受专题附加扣除时间为取得相关证书次年。(错)３2.享受大病医疗专题附加扣除时间为医疗票据中记录医药费用实际支出当年。(错）３3．享受住房租金专题附加扣除时间为租赁协议(或协议)约定支付租金次月至租赁行为终止当月。(错)34.享受赡养老人专题附加扣除时间为被赡养人年满60周岁当月至赡养义务终