2023年一建工程经济公式汇总讲解全

单利计算:所谓单利是指在计箅利息时，仅用最初本金来计算，而不计入先前计息周期中所累积增长的利息,即通常所说的“利不生利”的计息方法。ﻫ

式中Iｔ——代表第t计息周期的利息额;P——代表本金;i单——计息周期单利利率。

【2０23年真题】甲施工公司年初向银行贷款流动资金２00万元,按季度计算并支付利息,季度利率1．5%，则甲施工公司一年应支付的该项流动资金贷款利息为（）万元。ﻫA．６．００

B．6．0５ﻫC．1２．00

D．12.2７

【答案】Cﻫ【解析】此题考察的实质为单利的概念,题干中明确说明“按季度计算并支付利息”,此解决解“支付”二字最为关键，事实上是明示了单利的性质，即利不生利。2、复利计算:所谓复利是指在计算某一计息周期的利息时,其先前周期上所累积的利息要计算利息，即“利生利”、“利滚利”的计息方式。

式中i——计息周期复利利率;Ｆt-１——表达第(ｔ－１）期末复利本利和。ﻫ而第t期末复利本利和的表达式如下:

３、一次支付的终值和现值计算

①终值计算(已知P求F即本利和）ﻫ或Ｆ=P(F/P,i,n)ﻫ(１+i）n称之为一次支付终值系数,用（F/P,ｉ,n)表达。

注:在（Ｆ/P,i,n)这类符号中,括号内斜线上的符号表达所求的未知数，斜线下的符号表达已知数。（F/P,ｉ,n）表达在已知Ｐ、i和ｎ的情况下求解Ｆ的值。ﻫ【例题】在资金等值计算中,下列表达对的的是(A)。

A.P一定,n相同,i越高，F越大ﻫB．Ｐ一定,i相同，n越长，F越小

C．F一定,ｉ相同,n越长，P越大

D．F一定,n相同，i越高,P越大

②现值计算（已知Ｆ求P）

ﻫ(1+i)-n称之为一次支付现值系数,用(Ｐ/F，i,ｎ)表达。即未来一笔资金乘上该系数就可以求出其现值。４、等额支付系列的终值、现值计算

等额支付系列钞票流量序列是连续的，且数额相等，即：

ﻫ①终值计算(即已知A求F)(每年年末存X，求Y年末本利和）ﻫ

（１+i)n－1／i称为等额支付系列终值系数或年金终值系数，用符号(Ｆ/A,ｉ,ｎ)表达。ﻫ②现值计算(即已知A求P）（每年年末等额收Ｘ,求开始投资Y）

ﻫ【例题】某公司欲投资一项目,预计２年后项目投入运营并获利，项目运营期为2０23,各年净收益为5００万元，每年净收益的80%可用于偿还贷款。银行贷款年利率为6%,复利计息，借款期限为6年。如运营期各年年末还款，该公司期初最大贷款额度为(）。ﻫA.１234万元ﻫB.13０8万元

C．１４9９万元

Ｄ.1589万元

【答案】Aﻫ【解析】(１）每年净收益5０0万元,80％用于偿还贷款，每年还款额为５００Î８０%＝4００万元ﻫ(2）项目期初贷款，建设期2年,借款期限6年，则实际还款只有4年

（3)最大贷款额即在还款期限内有偿还能力的借款额,为四年还款额的现值：

5、等额支付系列的资金回收和偿债基金计算ﻫ

③资金回收计算(已知P求Ａ)ﻫ

【例题】某公司年初投资６０00万元,２0２３内等额回收本利,若基准收益率为8％,则每年年末应回收的资金是（C)。

A．60０万元ﻫB．826万元ﻫＣ．8９４万元ﻫＤ．96４万元ﻫ

【例题】某公司年初投资5００0万元，2023内等额回收本利,若基准收益率为8%，则每年年末应回收的资金是(C)。ﻫA.５０0万元ﻫB．613万元ﻫC.７45万元ﻫＤ.７84万元ﻫﻫ④偿债基金计算（已知F求A）ﻫﻫ

【2０23年真题】某人连续5年每年年末存入银行２0万元,银行年利率6%,按年复利计息,第5年末一次性收回本金和利息，则到期可以收回的金额为(）万元。ﻫA.1０4．80ﻫＢ.106.00ﻫC．10７.4９ﻫＤ.1１2．74ﻫ【答案】D

【解析】

【20２3年真题】下列关于现值P、终值Ｆ、年金Ａ、利率ｉ、计息期数n之间关系的描述中,对的的是()。

Ａ.F一定、n相同时，i越高、P越大Ｂ.P一定、n相同时,i越高、F越小ﻫC.i、n相同时，Ｆ与P呈同向变化D.ｉ、ｎ相同时，F与P呈反向变化

【答案】C

【解析】

ﻫ【例题】在资金时间价值计算时,i和n给定，下列等式中对的的有()。ﻫA．(F／A,i，n)=【（P/F,i，n)(A/p,i,ｎ）】-1ﻫB.(Ａ／Ｐ,i,ｎ)=(A/F,i，n）+i

C.(Ａ/F,i，ｎ)＝(A／P,ｉ,n)-ｉ

D．(F/P，i，n)＝(A／P，ｉ,n）/(F/Ａ,ｉ,n）

E.(A/P，i，n)(F/A,i,n)=(P/F，ｉ,n)

【答案】ABCＤ

【解析】ﻫ6、名义利率r

是指计息周期利率i乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。即：ﻫr=i×ｍ88、财务净现值:财务净现值(ＦNＰＶ)是反映技术方案在计算期内赚钱能力的动态评价指标（１Z10103５)ﻫ式中

FNＰV——财务净现值;

(CI-CO)t——第t年的净钞票流量(应注意“+”、“－”号);ﻫic——基准收益率;ﻫn——方案计算期。ﻫ【例题】某技术方案的初期投资额为１500万元，此后每年年末的净钞票流量为4０0万元，若基准收益率为15%,方案的寿命期为202３，则该技术方案的财务净现值为（）。ﻫA．739万元

B.83９万元?ﻫＣ．939万元

Ｄ.12０0万元ﻫ【答案】Bﻫ１50０-400×［(1+0.15)１５－1]／[0.15×(1+０.15）15］

＝83９万元ﻫ注：{400×［(１+0.15)15-1]/[0.1５×（1＋０.15)15]}为20２3期钞票流量折现值9、财务内部收益率（ＦIRＲ——FinanｃialｌntｅrnａIRａteoＦRetuｒn）ﻫ其实质就是使投资方案在计算期内各年净钞票流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为：ﻫﻫ(１Z101036-２）ﻫ式中FIRR——财务内部收益率。10、投资收益率指标的计算:投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标ﻫ是投资方案达成设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入)与方案投资总额（涉及建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：

ﻫ

式中

R——投资收益率;

A——年净收益额或年平均净收益额;

I——总投资3

１2、借款偿还期:它是反映技术方案借款偿债能力的重要指标。

1３、利息备付率(ICR）：利息备付率也称已获利息倍数,指在技术方案借款偿还期内各年公司可用于支付利息的息税前利润(EBIＴ)与当期应付利息(PI）的比值ﻫ

式中:税息前利润——利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润=利润总额＋计入总成本费用的利息费用；

当期应付利息——计入总成本费用的所有利息。14、偿债备付率(DSCR):偿债备付率是指在技术方案借款偿还期内,各年可用于还本付息的资金（EBＩＴＤＡ-TＡx)与当期应还本付息金额(PD)的比值。

ﻫ式中：可用于还本付息的资金——涉及可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等；ﻫ当期应还本付息的金额——涉及当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。15、总成本：技术方案总成本是固定成本与可变成本之和,它与产品产量的关系也可以近似地认为是线性关系，ﻫC＝ＣF＋Cu×Q

C:总成本;ＣF:固定成本;Cu:单位产品变动成本；Q:产销量１６、量本利模型：在一定期间把成本总额分解简化成固定成本和变动成本两部分后,再同时考虑收人和利润，使成本、产销世和利润的关系统一于一个数学模型。ﻫB(利润)＝S（销售收入）-C（成本)

S（销售收入）=ｐ(单位产品售价）×Q－Tu（单位产品营业税金及附加)×Ｑ(产销量）ﻫB=ｐ×Ｑ-Ｃu×Q－ＣF－Tｕ×Ｑ

式中B——表达利润：ﻫp——表达单位产品售价；

Q——表达产销量;

Tu——表达单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时,T不涉及增值税）;

Cu——表达单位产品变动成本；

CF——表达固定总成本。ﻫ基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等;2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。ﻫ【例题】某技术方案设计年生产能力为100万件,每件售价9０元,固定成本每年80０万元,变动成本为50元/件，销售税金及附加费5元/件，按量本利模型计算该技术方案可获得的利润为()。

Ａ.２02３万元ﻫB．2700万元

C．3２00万元ﻫD．３５00万元

100(90−５0−５)−80０=2７0017、以产销量表达的盈亏平衡点BEP(Q）:盈亏平衡点反映了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力ﻫﻫBEP(Ｑ）-盈亏平衡点时的产销量

Ｃｕ-单位产品变动成本

Ｔu-单位产品营业税金及附加ﻫP-单位产品销售价格ﻫCＦ-固定成本ﻫ【2０２3年真题】某项目设计年生产能力为10万台，年固定成本为１50０万元，单台产品销售价格为12０0元，单台产品可变成本为6５0元，单台产品营业税金及附加为1５０元。则该项目产销量的盈亏平衡点是()台。ﻫA．12500ﻫB．18７50ﻫC.27272

Ｄ.375０0ﻫ【答案】Dﻫ【解析】根据盈亏平衡方程式:

150０*104：1500万元统一单位到元。ﻫ解得

ﻫ【２023年真题】某项目年设计生产能力8万台,年固定成本１0００万元，预计产品单台售价５０0元,单台产品可变成本2７5元，单台产品销售税金及附加为销售单价的5％，则项目盈亏平衡点产量为（)万台。

Ｃ．6．40ﻫD．6.74ﻫ【答案】Bﻫ【解析】根据盈亏平衡方程式：

解得

ﻫ【例题】某房地产开发商拟开发建商品住宅项目，市场预测售价为７５00元／m２，变动成本为２９50元/m2,固定成本为2０23万元,综合营业税金为5５0元／m2。该开发商保本开发商品住宅面积是（)。

A.50０0ｍ２ﻫB.3540ｍ２

C.4850m2ﻫD．5500m2

【答案】A

【解析】Q=２0230000／(7500-2950－５50）=5000ｍ21８、生产能力运用率盈亏平衡分析:生产能力运用率表达的盈亏平衡点BEＰ(%)，是指盈亏平衡点产销量占技术方案正常产销量的比重。P36-3７

BＥP(%）＝BEP（Ｑ)×１0０％／Qd

式中Qd：正常产销量或设计生产能力ﻫ【2023年真题】某建设项目年设计生产能力10万台,单位产品变动成本为单位产品售价的55％，单位产品销售税金及附加为单位产品售价的5％，经分析求得产销量盈亏平衡点为年产销量４．5万台。若公司要赚钱,生产能力运用率至少应保持在（)以上。

A．45％

B.50％

C．５5％ﻫＤ．60%ﻫ【答案】A１９、敏感度系数：敏感度系数表达技术方案经济效果评价指标对不拟定因素的敏感限度。ﻫSAF=(△Ａ/A)/(△F/Ｆ)

式中SAF——敏感度系数;

△F/F——不拟定因素Ｆ的变化率（%);

△A/A——不拟定因素F发生变化率时,评价指标A的相应变化率(%）。２0、营业收入:营业收人是指技术方案实行后各年销售产品或提供服务所获得的收入。

营业收入=产品销售量(或服务量）×产品单价(或服务单价）ﻫ产品价格一般采用出厂价格:产品出厂价格=目的市场价格-运杂费２1、总成本：ﻫ总成本费用=外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+(财务费用）利息支出＋其他费用ﻫ１、工资及福利涉及职工工资、奖金、津贴和补贴,医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。ﻫ2、修理费:固定资产原值×计提比例或固定资产折旧额×计提比例

3、利息支出,涉及利息支出、汇兑损失、相关的手续费。２2、经营成本:用于技术方案经济效果评价的钞票流量分析。

经营成本＝总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

或经营成本=外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费+修理费+其他费用ﻫ１、折旧是固定资产的补偿价值,如计入钞票流出，会导致钞票流出的反复计算。

2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值,只是项目内部的钞票转移,非钞票支出。

3、贷款利息对于项目来说是钞票流出,在资本金财务钞票流量表中已将利息支出单列,因此经营成本中不涉及利息支出。ﻫ【例题】某公司２023年新建项目年总成本费用为400万元,销售费用、管理费用合计为总成本费用的１５%,固定资产折旧费为45万元，摊销费为2０万元，利息支出为1０万元,则该项目年经营成本为（）。ﻫA．2７5万元

B.３０0万元

Ｃ．325万元ﻫD.３50万元

【答案】Cﻫ【解析】４０0－45-20-10＝325ﻫ【2023年真题】已知某项目的年总成本费用为2０2３万元,年销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，年折旧费为２00万元,年摊销费为５０万元,年利息支出为１００万元。则该项目的年经营成本为(）万元。ﻫA．17５0

B．1650

C.1350ﻫD．６５0ﻫ【答案】B

【解析】经营成本=20２3-2０0-５0－100=１650（万元）

销售费用、管理费用属于迷惑性条件。解题关键为熟记经营成本的构成及公式。２3、静态模式设备经济寿命

就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本，使为最小的N0就是设备的经济寿命。其计算式为ﻫﻫ式中——Ｎ年内设备的年平均使用成本；ﻫP——设备目前实际价值；ﻫＣt——第ｔ年的设备运营成本；ﻫLN——第N年末的设备净残值。ﻫ

假如每年设备的劣化增量是均等的，即

,简化经济寿命的计算:

*(1Z1０105３-2)ﻫ式中

N0——设备的经济寿命;ﻫλ——设备的低劣化值。ﻫ【例题】某设备目前的实际价值为55０0元，预计残值５00元，第一年设备运营成本600元，每年设备的劣化增量是均等的,年劣化值为４0０元，则该设备的经济寿命是(B）。

A.4年ﻫB．５年ﻫC．６年

D.7年ﻫ

【例题】某设备目前实际价值为２0万元,预计残值为2万元，第1年设备运营成本为160０元,每年设备的劣化增量是均等的,年劣化值为400元，则此设备的经济寿命是(C）。ﻫA.２02３

B.2023ﻫC.30年

D.40年

【例题】某公司２0２3年引入一条生产线,使用4年后大修一次，累计使用6年后出现了技术更先进的生产线，但原生产线再次修改后又使用了4年,便报废。则该生产线的自然寿命为()。

A．4年

B.６年

Ｃ.8年

D.2０23ﻫ【答案】Dﻫ【解析】自然寿命：是指设备从投入使用开始,直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历的所有时间。2４、设备租赁与购买方案的经济比选ﻫ租赁方案净钞票流量=营业收入-经营成本-租赁费用－与营业相关的税金-所得税率×（营业收入－经营成本-租赁费用－与营业相关的税金)

购买方案净钞票流量=营业收入－经营成本-设备购置费-贷款利息－与营业相关的税金－所得税率×（营业收入－经营成本-折旧-贷款利息－与营业相关的税金）ﻫ在假设所得到设备的收入相同的条件下，最简朴的方法是将租赁成本和购买成本进行比较。根据互斥方案比选的增量原则,只需比较它们之间的差异部分。从上两式可以看出,只需比较：ﻫ设备租赁:所得税率×租赁费－租赁费ﻫ设备购置:所得税率×(折旧+贷款利息)-设备购买费－贷款利息25、租金的计算

①附加率法:在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为;ﻫﻫ式中P——租赁资产的价格;ﻫN——还款期数，可按月、季、半年、年计；ﻫi——与还款期数相相应的利率;

r——附加率。ﻫ【20２3年真题】某施工公司拟租赁一施工设备，租金按附加率法计算，每年年末支付。已知设备的价格为9５万元,租期为6年。折现率为8%,附加率为5%,则该施工公司每年年末应付租金为()万元。ﻫA．17.89ﻫB．20．５8ﻫC.２３．４3ﻫD.28.1８

【答案】D

【解析】

②年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。ﻫ期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些)。每期租金R的表达式为：ﻫ

式中P——租赁资产的价格;

N——租赁期数，可按月、季、半年、年计；ﻫｉ——与租赁期数相相应的折现率。ﻫ为等额系列资金回收系数,用符号(A/P,i,N)表达。

【例题】某租赁公司出租给某公司一台设备,年租金按年金法计算，折现率为１2%,租期为5年,设备价格为100万元，承租公司年末支付租金与年初支出租金的租金差值为(C)。

A．2.47万元

Ｂ．2．77万元ﻫＣ.2．9７万元ﻫD.2.99万元ﻫﻫ期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些),期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金Ｒ的表达式为：ﻫ26、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析ﻫ(一)增量投资收益率法：就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。

现设Ｉ新、I旧分别为旧、新方案的投资额，Ｃ旧、C新为旧、新方案的经营成本。

如I新>Ｉ旧,C新<C旧,则增量投资收益率R(新-旧）为:ﻫ

当R(新-旧)大于或等于基准投资收益率时，表白新方案是可行的；当R(新－旧）小于基准投资收益率时，则表白新方案是不可行的。ﻫ【2023年真题】某工艺设备原方案的投资额为10万元，经营成本为４.5万元:新方案的投资额为１4万元，经营成本为３万元,则增量投资收益率为()。ﻫＡ.2６.1%ﻫB．26.7％

C．３7.５%ﻫD．23.6％

【答案】Ｃﻫ【解析】

(二）折算费用法(例题见P80页)

①当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小,来决定优、劣和取舍。ﻫ在采用方案要增长投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：

式中Zｊ——第j方案的折算费用;ﻫCj——第ｊ方案的工程成本，重要涉及原材料费、生产工人工资及附加工资、设备的使用费及修理费、设备的折旧费、施工设施(轨道、支撑架、模板等）的成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等;

Pj——第ｊ方案的投资额(涉及建设投资和流动资金投资）;

Rｃ——基准投资收益率。

比较时选择折算费用最小的方案。

在采用方案不增长投资时，Zj=Cj，故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，即：

ﻫ式中——第j方案固定费用（固定成本）总额；ﻫ——第j方案单位产量的可变费用(可变成本)；

Q——生产的数量。ﻫ②当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。

一方面列出对比方案的工程成本,即：

当x=ｘ０(临界产量)时,,则

ﻫ式中B1、B2——Ⅰ、Ⅱ方案的固定费用；

ａ１、a2——Ⅰ、Ⅱ方案的单位产量的可变费用。ﻫ当产量x>ｘ０，时,方案Ⅱ优；当产量x<x0时,方案Ⅰ优。27、固定资产折旧计算方法ﻫ１)平均年限法:是指将固定资产按预计使用年限平均计算折旧均衡地分摊到各期的一种方法

固定资产年折旧额=ﻫ（固定资产应计折旧额）/（固定资产预计使用年限)×100%

或＝（1－预计净残值率)/固定资产预计使用年限×10０％ﻫ固定资产月折旧额＝固定资产年折旧额÷12

【例题】某公司购入一台设备，预计使用年限为20２3，净残值率为1０%,若按平均年限法计提折旧,该固定资产次年的折旧率是（A)。ﻫＡ.9%

Ｂ.10%ﻫC．1８%

D.20%ﻫﻫ２）工作量法：工作量法是按照固定资产预计可完毕的工作量计提折旧额的一种方法。

单位工作量折旧额=［应计折旧额］／预计总工作量

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额ﻫ【例题】某公司一台施工设备原价5万元,预计净残值10％,可工作1000个台班时数。投入使用后，前三年各年的实际工作台班数为:第一年200个小时,次年150个小时，第三年15０个小时。若按工作量法计提折旧，则该施工设备前三年的折旧额合计为（C）。

Ａ.1４５50元

B.18250元

C.22５０0元

Ｄ．25４０0元

ﻫ3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）具体方法见题(加速折旧方法)

在不考虑固定资产净残值的情况下,根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。资产账面价值随着折旧的计提逐年减少,而折旧率不变,因此各期计提的折旧额必然逐年减少。ﻫ固定资产年折旧率=2÷固定资产预计使用年限×100%ﻫ固定资产月折旧率＝固定资产年折旧率÷12ﻫ固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额×月折旧率ﻫ固定资产期初账面净值＝固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备

【例题】设固定资产原值1．000元，使用年限5年,预计净残值１０0元。ﻫ第1年的折旧＝原值*2/预计使用年限=１０00*2/5=400元

第2年的折旧=(原值-上一年的折旧额)*2/5=2４0元ﻫ第3年的折旧=(原值-上一年的折旧额－上上年的折旧额）＊2/5=1４4元

第4，5年的折旧＝（原值－已计提的折旧额-预计净残值)/2=11６/2=58元(后两年平摊折旧)

1０00-（4０0＋240+1４４）－１0０=１1６ﻫ4）年数总和法(加速折旧方法)

将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。固定资产原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。其计算公式如下：

固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷1２

固定资产月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×月折旧率ﻫ【例题】有一台设备，原值７80０0元，预计残值20２３元，预计可用4年，试用年数总和法计算每年折旧额。ﻫ年数总和=1+2＋３＋4=10ﻫ第一年=（78000－2０23)×（４/10)=３０４00

次年＝（７800０-２０2３)×（3/10)=22800

第三年=（78００0-2０２3)×（2／1０）=15２0０ﻫ第四年=(7８0０0-2023)×(１/10）=7600

注:４/10为年折旧率

【例题】某公司购进一台机器,价格为30万元，预计使用5年,残值率为5%,采用年数总和法计提折旧，则求第4年计提的折旧额。ﻫ本题中，年数总和＝1＋２+３+4＋5＝15，残值=3０×5%＝1．５（万元),折旧总和=30-1.５=２８.5（万元)，第1年的折旧额=2８.５×５/15＝9.5（万元），第2年的折旧额=28.5×４／１5＝7.6(万元)，第3年折旧额＝28．5×3/15=5．7(万元),第4年折旧额=28.5×2／１５=3.8(万元），第5年折旧额=28.5×1/１5=1.9（万元）。28、资产负债率:资产负债率是公司总负债与总资产之比,它既能反映公司运用债权人提供资金进行经营活动的能力,也能反映公司经营风险的限度,是综合反映公司偿债能力的重要指标。

资产负债率=负债总额/资产总额×１0０%

29、速动比率:速动比率是指公司的速动资产与流动负债之间的比率关系，反映公司对短期债务偿付能力的指标。(1)

速动比率=速动资产/流动负债

速动资产是指可以迅速变现为货币资金的各类流动资产,它有两种方法：ﻫ1、速度资产=流动资产－存货；

2、速度资产＝货币资金+交易性金融资产＋应收票据＋应收账款＋其它应收款。

【例题】某公司流动资产年末合计数为520230元。其中存货年末数为310000元，流动负债年末数为16000０元,则该公司速动比率为（b）。ﻫA．0.7６ﻫ

C．０.５16

Ｄ.1.938

(52)/1６０0０0=1.3１３3０、流动比率:流动比率是公司流动资产与流动负债的比率，重要反映公司的偿债能力。

流动比率＝流动资产/流动负债31、净资产收益率

净资产收益率是指公司本期净利润和净资产的比率,是反映公司赚钱能力的核心指标。ﻫ净资产收益率=（净利润/净资产)X100%32、总资产报酬率ﻫ总资产报酬率是指公司运用所有资产的收益率，它反映公司所有资产运用的总成果。总资产报酬率的计算公式如下:ﻫ总资产报酬率＝(息税前利润/资产总额)X100%（１Ｚ102０６2-12)33、营业增长率:营业增长率是指公司本期营业收人增长额同上期营业收人总额的比率。ﻫ是评价公司成长状况和发展能力的重要指标，该指标是衡量公司经营状况和市场占有能力、预测公司经营业务拓展趋势的重要标志

营业增长率=本期营业务收入增长额／上期营业务收入总额×１00%34、资本积累率:资本积累率是指公司本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率。

资本积累率是公司当年所有者权益总的增长率，反映了公司所有者权益在当年的变动水平。该指标体现了公司资本的积累能力,是评价公司发展潜力的重要指标ﻫ资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×10０％

【例题】某建筑公司202３年初的所有者权益为450０万元，202３年末的所有者权益为5000万元,则该公司2０２3年度的资本积累率为（Ｂ)。

A．5.26%ﻫB.11．11%

Ｃ.４７.３７%ﻫD.52.63%ﻫ（5000-4500）/４50０＝11．1１％35、资金成本率：

资金成本率＝资金占用费／筹资净额ﻫ式中筹资净额=筹资总额-筹资费=筹资总额×（1-筹资费率）36、经济订货量

D-存货年需要量;Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本;Ｋ2-单位储存成本。

【例题】某施工公司所需甲种材料,年度采购总量为４500０公斤，材料单价为500元，一次订货成本为１20元，每公斤材料的年平均储备成本为1.2０元，该批材料的经济采购批量是（)。ﻫＡ．３０0０公斤

Ｂ．35００公斤

C.４５0０公斤

D.６００0公斤

3７、设备及工器具购置费的组成

设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费ﻫ进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运送保险费+银行财务费+外贸手续费＋进口关税+增值税+消费税＋海关监管手续费

(1）进口设备货价＝离岸价(FOB价）×人民币外汇牌价ﻫ(2）国外运费=离岸价×运费率ﻫ（3)国外运送保险费=（离岸价+国外运费）×国外运送保险费率ﻫ（4）银行财务费(银行手续费)＝离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率(一般为0.4％~0.5%）ﻫ(5）外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率(一般取1.5%）

式中,进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOＢ）＋国外运费+国外运送保险费

（6)进口关税:进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率

(7)增值税=组成计税价格×增值税率（基本税率为17%)ﻫ组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税

（8）消费税:对部分进口产品（如轿车等）征收。

消费税=【(到岸价×人