初级会计师《经济法基础》综合练习题(附答案)

初级会计师《经济法基础》综合练习题（附答案）一、判断题（每小题2分，共30分）1、企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和视为销售价格，计算代收代缴消费税。（）【参考答案】：错误【解析】：没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1－消费税税率）2、 营业税纳税人兼营增值税应税劳务不能分别核算的，其应税劳务应—并征收营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：不能分别核算或者不能正确核算的,其营业税的应税劳务应与增值税的应税劳务的货物的销售,一并征收增值税.3、 股东人数较少和规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，设一名执行董事，执行董事为公司的法定代表人。（ ）【参考答案】：正确【解析】：4、 省级以上财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。（）【参考答案】：正确解析】：5、会计档案保管期满需要销毁的，主管会计应当在会计档案销毁清册上签名并盖章，并将监销情况报告本单位负责人。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核会计档案的销毁要求。单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。6、专用存款账户由于都是有特殊的用途，所以不得用于提取现金。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核专用存款账户支付现金的规定。对于粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户，符合规定的可以支取现金。7、非居民企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（）【参考答案】：正确【解析】：<--Next-->8、某酒厂（小规模纳税人）通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产果酒，开具普通发票上注明销售额5000元，成本3000元，消费税率15%其计征消费税的销售额应为3000X（1+10%）+（1-15%）=3882（元）。（ ）【参考答案】：错误【解析】：本题考核非独立核算门市部缴纳消费税的规定。自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外售价计算消费税，计税销售额=5000十（1+6%）=4716.98（元）。9、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。其中""各种附属设备""包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（ ）【参考答案】：错误【解析】：独立于房屋之外的建筑物，不属于房产，不是房产税的征税对象。10、当事人将自己在合同中的权利义务一并转让给第三人的，应当通知对方当事人，但无需对方的同意。（）【参考答案】：错误【解析】：当事人将自己的合同中的权利和义务全部或部分转让给第三人的，应当经过对方当事人的同意。11、公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。（）【参考答案】：正确【解析】：股份有限公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。12、不具备设置会计机构条件的，应当委托经批准设立从事代理记账业务的机构代理记账。（）【参考答案】：错误【解析】：根据《会计法》规定，不具备设置会计机构条件的，应当委托经批准设立从事代理记账业务的中介机构代理记账。13、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。（）参考答案】：正确【解析】：考试中经常考察的内容。14、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批化妆品，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的化妆品。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核经济法律关系客体的含义。经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的经济法律关系客体并不是甲方加工的化妆品，而是甲方的加工劳务。15、企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。（）【参考答案】：正确【解析】：纳税人按照章程规定解散或破产以及其它原因宣布终止时，其清算终了后的清算所得，也属于企业所得税的征收范围。所以题目中说的清算所得应该缴纳企业所得税是对的。二、单项选择题（每小题1分，共40分）1、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是（）。A、 运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。B、 金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、 旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额参考答案】：D【解析】：本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。2、某企业2008年7月1日以经营租赁方式租人固定资产，当年支付全部租赁费100万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除的租金为（）。A、20B、50C、10D、100【参考答案】：C【解析】：3、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A、 财产租赁所得B、 退休工资C、 保险赔偿D国债利息【参考答案】：A【解析】：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。4、关于营业税的扣缴义务人，下列说法错误的是（）。A、 个人转让著作权，以受让者为扣缴义务人B、 单位或个人举行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C、 建筑安装业务实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人D委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人【参考答案】：C【解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。5、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为()元。TOC\o"1-5"\h\zA、 2688B、 2880C、 3840D、 4800【参考答案】：B【解析】：20000X(1-20%)x20%<(1-30%)+(4000-800)X20%=2240+640=288(元)6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是()。A、银行销售金银

B、 邮政部门销售集邮商品C、 房地产公司销售商品房D融资租赁公司出租设备参考答案】：A【解析】：(1)银行销售金银的业务，应当征收增值税；(2)邮政部门销售集邮商品征收营业税，但邮政部门以外的单位销售集邮商品征收增值税；(3)房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；(4)融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。7、某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人()。A、可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得B、可以在税前扣除A、可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得B、可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得C、可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税参考答案】：D【解析】：本题考核个人取得的所得用于公益性捐赠的税务处理根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200元捐赠的扣除限额=2200X30%=660元应纳税所得额=2200-660=1540元8、中国公民肖某2006年12月份取得当月工薪收入2400元和1TOC\o"1-5"\h\z12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（ ）。A、 430元B、 235元C、 665元D、 825元【参考答案】：B【解析】：（2400-1600）X10%25+3600X5%=235元）9、根据支付结算制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是（）。A、 证券交易结算资金专用存款账户B、 一般存款账户C、 信托基金专用存款账户D临时存款账户【参考答案】：D【解析】：（1）选项AC财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；（2）选项B:—般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。10、按照法律规范的性质和调整方式分类，我国《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于（）。A、义务性规范B、 禁止性规范C、 授权性规范D任意性规范【参考答案】：B【解析】：按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范.禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求""必须""作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是""禁止""人们作出一定行为的法律规范；授权性规范是授予人们""可以""作出某种行为，或者要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。11、 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。A、 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。的部分准予扣除B、 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%勺部分准予税前扣除C、 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除【参考答案】：A【解析】：12、 关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。A、 托收承付只能用于异地结算B、 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C、收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收【参考答案】：C【解析】：本题主要考核“第七章支付结算法律制度”的“托收承付”知识点。13、 甲乙双方订立买卖合同，约定收货后一周内付款。甲方在交货前发现乙方经营状况严重恶化，根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲方可以（）。A、 行使同时履行抗辩权B、 行使后履行抗辩权C、 行使不安抗辩权D解除合同【参考答案】：C【解析】：本题考核不安抗辩权的适用情况，不安抗辩权，是指双务合同成立后，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方不能履行债务或者有不能履行债务的可能时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，有权中止履行合同义务，行使不安抗辩权。14、 除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法不正确的是（）。A、 居民企业以企业登记注册地为纳税地点B、 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以纳税人所在地为纳税地点【参考答案】：D【解析】：15、 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是（）。A、 劳动分红B、 出版科普读物的稿酬所得C、 年中奖金D转让自用6年惟一家庭生活用房所得【参考答案】：D【解析】：本题主要考核个人所得税法律制度的“个人所得税减免”知识点。16、 根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（）。A、 付款人名称B、 出票日期C、 收款人名称D出票人签章参考答案】：C【解析】：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。17、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（一）修理支出达到取得同定资产时的计税基础（ ）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（ ）年以上。A、 计税基础50%使用年限延长1年B、 计税基础20%使用年限延长2年C、 计税基础50%使用年限延长2年D计税基础20%使用年限延长1年【参考答案】：C【解析】：18、 根据税收片收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税示和滞纳金，该一定期限是（）。TOC\o"1-5"\h\zA、 1年B、 3年C、 7年D10年【参考答案】：B【解析】：本题主要考核税收征收管理法律制度的“税款追征的期限”知识点。19、下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（ ）。A、有限责任公司B、 合伙企业C、 个人独资企业D外商投资企业【参考答案】：A【解析】：本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业）、联营企业、股份制企业等。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定；外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定。20、某省一体育器材公司于2008年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市价格80元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（ ）万元A、2．4TOC\o"1-5"\h\zB、 2．1C、 4．5D、 0【参考答案】：A【解析】：80X3%=24（万元）21、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A、捐赠额不超过应纳税所得额的30%勺部分B、捐赠额不超过应纳税所得额的50%勺部分C、捐赠额不超过应纳税所得额的60%勺部分D可以全额扣除【参考答案】：A【解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除规定。个人将其所得通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。22、根据《支付结算办法》的规定，有金额起点限制的结算方式是（）。A、 委托收款B、 托收承付C、 商业汇票D汇兑【参考答案】：B【解析】：23、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A、 1个月B、 3个月C、 6个月D、 1年参考答案】：B【解析】：本题考核延期缴纳税款的期限。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。24、下列关于民事诉讼程序的相关说法中，正确的是（ ）。A、 根据民事诉讼法的规定，一切民事案件均适用两审终审制B、 不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决C、 回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对于其他人员不适用D法院审理第二审民事案件，可以由审判员与陪审员组成合议庭【参考答案】：B【解析】：本题考核民事诉讼的基本制度。根据民事诉讼法的规定，适用特别程序、督促程序、公示催告程序和破产程序审理的案件，实行一审终审制，因此选项A的说法是错误的；回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员，还适用于翻译人、鉴定人等，因此选项C的说法是错误的。法院审理第二审民事案件，由审判员组成合议庭；因此选项D表述错误。25、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。A、 比例税率B、 累进税率C、 固定税额D幅度的差别税额【参考答案】：D【解析】：本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用税采用有幅度的差别税额。26、下例各项行为中，应当征收增值税的是（A、 某服装商店为服装厂代销儿童服装B、 某超市公司将外购部分饮料分发本公司员工作为福利C、 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程D某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费【参考答案】：A【解析】：本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税，也不得抵扣进项税额。选项 BCD都不征收增值税，进项税不能抵扣。27、某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据《会计法》的规定，甲的违法行为的法律后果是（）。A、 处于3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书B、 处于5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C、 予以警告，并处于3000元以上5万元以下的罚款D予以警告，并处于2000元以上2万元以下的罚款【参考答案】：A【解析】：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。28、甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司提供商品一批，乙公司收到货物以后1个星期付款，为了保证合同的顺利进行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，于是甲公司签发了一张出票日期为2月20日的现金支票。根据《支付结算办法》的规定，关于该出票日期的写法正确的是（）。A、 贰月贰拾B、 零贰月贰拾C、 贰月零贰拾日D零贰月零贰拾日【参考答案】：D【解析】：本题考核票据出票日期的填写。票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。2月20日，应该写为零贰月零贰拾日。29、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。A、 米取税收保全措施B、 责令提供纳税担保C、 指卖纳税人财产D核定其应纳税额参考答案】：D【解析】：本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。30、根据《合伙企业法》的规定，合伙企业不具备下列特征（）。A、 以书面合伙协议为基础B、 合伙人对合伙企业债务承担无限责任C、 合伙人对合伙企业债务承担连带责任D企业在一定的条件下可以取得法人资格【参考答案】：D【解析】：在我国，合伙企业在任何情况下都不具有法人资格。31、下列选项中不能作为法律关系客体的是（ ）。A、 荣誉称号B、 经济管理行为C、 外国社会组织D商品【参考答案】：C【解析】：本题考核法律关系的客体。C属于法律关系的主体。32、 根据《会计法》的规定，对单位私设为会计财簿的行为，县级以上人民政府财不政部门除有权利对该单位予以外罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，也可以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围的（）。A.500A.500元以上5000元以下B. B. 1000元以上1万元以下C.2000元以下2万元以下D、3000元以上5万元以下【参考答案】：C【解析】：私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处2000元以上2万元以下的罚款。33、单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。A、 会计主管B、 稽核C、 会计档案保管D出纳【参考答案】：A【解析】：回避制度规定，直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。34、未持有纳税人机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明到外县（市）销售货物或者应税税劳务的，销售地主管税务机关（）的征收率征税，并处1万元以下罚款。A、 4%B、 6%C、 13%D、 17%【参考答案】：A【解析】：销售地主管税务机关一律按4%的征收率征税，并处1万元以下罚款。35、《会计法》所称的内部会计监督的对象是指（ ）。A、 本单位的经济业务活动B、 会计机构和会计人员C、 政府财政部门D内部的审计活动【参考答案】：A【解析】：内部会计监督的主体是本单位的会计机构和会计人员，对象是本单位的经济业务活动。36、下列各项中，不属于刑罚种类的是（ ）。A、 拘役B、 罚款C、 罚金D没收财产【参考答案】：B【解析】：选项A属于行政处分，选项BCDS于行政处罚。37、 某企业将使用过的两辆小汽车销售，每辆销售额16万元（原值为18万元），开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为（）。A、3077元B、6923元C、52307元D不用缴纳【参考答案】：D【解析】：本题考核销售自己使用过应征消费税的消费品的增值税计算。根据规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产的，如果售价高于原值，要按售价的4%再减半征收，如果售价小于原值的，不用缴纳增值税。38、 依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。A、 偶然所得B、 财产转让所得C、 股息红利所得D特权使用费所得【参考答案】：B【解析】：个人转让有价证券取得的所得属财产转让所得，但近年内对股票转让所得暂不征收个人所得税。39、 某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。TOC\o"1-5"\h\zA、 30000B、 38080C、 40800D、50000【参考答案】：C【解析】：本题主要考核个人独资企业法律制度的“个人独资企业个人所得税计算”知识点。40、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。A、 汇兑B、 委托收款C、 托收承付D支票结算【参考答案】：A【解析】：三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、某合伙企业成立时，下列哪些人员不能成为合伙企业的合伙人（）。A、 甲为限制民事行为能力人B、 乙是商业银行工作人员C、 丙是一年前被开除的人民警察D丁三个月前刚被刑满释放【参考答案】：A,B【解析】：本题考核合伙人的资格。《合伙企业法》规定：（ 1）合伙人应当是依法承担无限责任者。（2）合伙人应当为具有完全民事行为能力的人。（3）法律、行政法规规定禁止从事营利性活动的人，不得成为合伙企业的合伙人。如国家公务员、人民警察、法官、检察官等。2、下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有（）。A、 固定资产盘盈收入B、 固定资产出租收入C、 罚款收入D现金的溢余收入【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核企业所得税中其他收入的范围。企业所得税法计税收入中“其他收入”，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返回款，包装物押金收入以及其他收入。选项B“固定资产出租收入”属于租金收入，不属于“其他收入”。3、下列各项关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A、 预收货款结算方式下，发出应税消费品的当天缴纳消费税B、 赊销方式下，以收到货款当天缴纳消费税C、 预收货款结算方式下，以收到货款当天缴纳消费税D分期收款结算方式下，以销售合同规定的收款日期当天缴纳消费税参考答案】：A,D【解析】：本题考核消费税纳税义务发生时间。根据规定，赊销方式下以销售合同规定的收款日期当天作为纳税义务发生时间；预收货款结算方式下，以发出应税消费品当天作为纳税义务发生时问。4、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。A、 委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、 建筑安装业务实行分包的，以总承包人为扣缴义务人C、 分保险业务，以初保人为扣缴义务人D个人转让专利权，以转让方为扣缴义务人【参考答案】：A,B,C【解析】：根据《营业税暂行条例》规定，营业税的扣缴义务人主要有：(1)委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人；(2)建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人；(3)境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者，以受让者或者购买者为扣缴义务人；(4)单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人；(5)演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人；(6)个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。5、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人应当向开户银行办理销户手续的是()。A、 存款人被解散B、 存款人被宣告破产C、 存款人被吊销营业执照D存款人因迁址需要变更开户银行【参考答案】：A,B,C,D【解析】：银行结算账户的撤销事项包括：(1)被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；(2)注销、被吊销营业执照的；(3)因迁址需要变更开户银行的。6、甲厂与乙厂互换房屋(产权)，甲厂房屋账面价值为100万元，乙方房屋账面价值为120万元。成交后，甲厂支付乙厂50万元的房屋差价款。该省规定契税税率为5%。此项业务，下列项目中正确的有)。A.甲厂是纳税人B.乙厂是纳税人C.应纳契税2．5万元D.应纳契税6万元【参考答案】：A,B,C,D【解析】：资源税课税数量的基本规定为 A、B,但纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以 CD作为课税数量7、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有()。A、 信贷计划B、 会计档案销毁清册C、 辅助账D银行存款余额调节表参考答案】：B,C,D【解析】：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。8、按照税种的管理和使用权限不同分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（）。A、 消费税B、 房产税C车辆购置税D车船税【参考答案】：A,C【解析】：本题考核中央税的范围。中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。9、根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有（）。A、 合伙制会计师事务所B、 甲、乙公司间的合伙型联营C、 合伙制律师事务所D甲、乙、丙三人共同投资设立的从事商品营销的合伙企业参考答案】：A,B,C解析】：10、根据营业税法律制度的规定，下列属于混合销售行为应当征收营业税的有（）。A、 邮局提供邮政服务并销售集邮商品B、 商店销售空调并负责安装C、 汽车制造厂销售汽车并提供修车服务D建筑公司包工包料承揽工程【参考答案】：A,D【解析】：本题考核营业税与增值税的征税范围划分。选项 BC属于增值税的混合销售行为，应当征收增值税。11、 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。A、 要求税务机关对纳税人情况保密B、 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C、 要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核纳税人的权利范围。以上四项均符合规定。12、下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有（ ）。A、 赠送他人应税消费品，向受赠地主管税务机关申报纳税B、 委托加工的应税消费品，受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税C、进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税D委托外县代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税【参考答案】：B,C【解析】：A自产自用应税消费品，向核算地主管税务机关纳税，D委托外县（市）代销自产应税消费品，于销售后回纳税人核算地或所在地纳税。13、 根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为（）。A、 车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月B、 车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月C、 车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月D购买车船的当月【参考答案】：A,B【解析】：本题考核车船税的纳税义务发生时间。车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。14、经济法律关系的内容包括（ ）。A、 经济权利B、 经济行为C、 经济义务D经济关系参考答案】：A,C解析】：经济法律关系的内容包括经济权利和经济义务。15、下列进口货物中，实行复合计征关税的有（ ）。A、 新闻纸B、 摄录一体机C、 录像机D啤洒【参考答案】：B,C【解析】：本题考核关税复合计税的种类。复合税，是指对某种进（出）口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。16、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。A、 将自产货物用于非应税项目B、 将外购货物用于个人消费C、 将自产货物无偿赠送他人D将外购货物分配给股东【参考答案】：A,C,D【解析】：外购的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税。自产的货物用于非应税项目、无偿赠送他人和外购货物分配给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。17、根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为（）。A、 生产型增值税B、 消费型增值税C、 增长型增值税D收入型增值税【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核增值税的类型。增值税根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，分三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。18、 土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中属于扣除项目的有（）。A、 土地价款B、 土地开发成本C、 地上建筑物成本及费用D土地增值税税金【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核土地增值税的扣除项目范围。根据规定，土地增值额计算时，转让收入扣除准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。19、 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A、 张某获得的保险赔款B、 王某出租房屋所得C、李某领取的储蓄存款利息收入D赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资【参考答案】：A,D【解析】：本题考核个人所得税的免税范围。依据规定，保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税。20、 关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有（）。A、 总会计师是单位行政领导成员B、 总会计师是单位非行政领导职务C、 总会计师是单位分管财务会计工作的负责人D总会计师是单位会计机构负责人【参考答案】：A,C【解析】：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构负责人或者会计主管人员，而是一种行政职务。21、下列项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有（ ）A、 适用于由商品交易产生的劳务供应B、 适用于商品代销C、 适用于异地之间款项结算D适用于每笔的结算起点100000元参考答案】：A,C【解析】：本题考核关于托收承付结算方式的规定。办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，故选项B不正确；托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是10