2022年中级会计职称考试《中级经济法》考点讲义- 第六章 金融法律制度

2022年中级会计职称考试《中级经济法》考点讲义

第六章金融法律制度

一、票据的概念和种类

我国《票据法》所称票据，是指汇票、本票和支票。

(一)汇票的概念与种类

1.汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额

给收款人或者持票人的票据。

(1)汇票有三个基本当事人：出票人、付款人和收款人

(2)汇票是委付证券，而非自付证券。

2.汇票的分类

(1)银行汇票VS商业汇票(依出票人不同)

商业汇票依据承兑人不同，可分为：银行承兑汇票、商业承兑汇票。

(2)即期汇票VS远期汇票(依汇票到期日不同)

即期汇票：见票即付的汇票。

远期汇票：约定一定的到期日付款的汇票，包括：定日付款汇票、出票后定期付款汇票

和见票后定期付款汇票。

(-)本票

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的

票据。

【提示】我国票据法所称本票，是指银行本票。

(1)本票是自付票据。

(2)本票无须承兑。

(三)支票的概念与种类

1.支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无

条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

(1)支票的基本当事人：出票人、付款人和收款人

(2)支票是一种委付证券

(3)支票是以办理存款业务的银行业金融机构作为付款人

(4)见票即付2.支票的种类

(1)现金支票：只能用于支取现金

(2)转账支票：只能用于转账，不得用于支取现金

(3)普通支票：可以用于支取现金，也可以用于转账

二、票据行为的成立

(一)票据行为的概念

票据行为，是指票据当事人以发生票据债务为目的，以在票据上签章为权利义务成立

要件的法律行为。(二)票据行为成立的条件

1.行为人必须具有从事票据行为的能力

无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但是不影

响其他签章的效力。

2.行为人的意思表示必须真实或无缺陷

以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据

的，不得享有票据权利。

3.票据行为的内容必须符合法律、法规的规定

票据活动应当遵守法律、行政法规，不得损害社会公共利益。

【提示】W基础关系涉及行为是否合法，即票据基础关系违反法律、法规而无效，不

影响票据行为的有效性(票据行为无因性)。

4.票据行为必须符合法定形式

(1)签章

签章主体签章要求

个人个人的签名或者盖章

单位单位的财务专用章或者公章+法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章

具体规定

票据类型主体签章要求

商业汇票出票人法人或者单位的财务专用章或者公章+法定代表人、单位负

责人或者其授权的代理人的签名或者盖章

银行汇票出票人

银行承兑汇票承兑人该银行汇票专用章+法定代表人或其授权的代理人的签名或

者盖章

银行本票出票人该银行本票专用章+法定代表人或其授权的代理人的签名或

者盖章

支票出票人预留银行的签章

商业承兑汇票承兑人预留银行的签章

【提示】银行汇票、银行本票的出票人以及银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定

的专用章而加盖该银行的公章，支票的出票人在票据上未加盖与该单位在银行预留签

章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。

签章不符合规定的法律后果

票据上签章不符合法律后果

规定

出票人票据无效

承兑人、保证人其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

背书人其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力

(2)票据记载事项

绝对记载事项票据法明文规定必须记载的，如无记载，票据即为无效的事项

相对记载事项某些应该记载而未记载，适用法律的有关规定而不使票据失效的事项

任意记载事项票据法规定由当事人任意记载、一经记载即发生票据上效力的事项

(3)票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无

效。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。(记忆口诀“金、日、

收”)

【例题1•2016单选题】根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，

将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是()。

A.付款人名称

B.收款人名称

C.付款地

D.出票地

【答案】B【解析】票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

【例题2•2017单选题】根据票据法律制度的规定，下列情形中的，导致票据无

效的是()o

A.在票据上更改收款人名称的

B.在票据上未记载付款日期的

C.在票据上未记载出票地的

D.在票据上更改付款人姓名的

【答案】A【解析】票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

【例题3・2020单选题】赵某收到一张支票，发现记载金额的中文大写和数码不一致。

下列关于该支票效力的表述中，正确的是()。

A.支票有效，以数码记载为准

B.支票有效，以中文大写记载为准

C.支票无效

D.将支票金额更改后支票有效

【答案】C

【解析】票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无

效。

三、票据行为的代理

1.票据当事人可以委托其代理人在票据上签章，并应当在票据上表明其代理关系。

2.票据行为的代理必须具备以下条件：

(1)票据当事人必须有委托代理的意思表示

(2)代理人必须按被代理人的委托在票据上签章

(3)代理人应在票据上表明代理关系

符合上述条件的，票据行为的代理对被代理人发生法律效力，其后果由被代理人承担。

3.无权代理

没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任。

4.越权代理

代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。

四、票据权利

（-）票据权利的概念

票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追

索权。

（二）票据权利的取得

1.当事人取得票据的情形：

（1）出票取得。

（2）转让取得。

（3）通过税收、继承、赠与、企业合并等方式取得票据。2.给付对价

（1）无对价或无相当对价取得票据的，不享有票据权利。

（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。但是，所

享有的票据权利不得优于其前手的权利。

【例题-2019多选题】根据票据法律制度的规定，当事人合法取得票据权利的方式

有（）。

A.背书转让B.税收

C.赠与D.继承

【答案】ABCD【解析】票据权利的取得方式：（1）出票取得；（2）转让取得（选项

A）；（3）通过税收、继承、赠与、企业合并等方式获得票据（选项BCD）o

（三）票据权利的消灭（票据权利期限）

票据权利及票据类型票据权利人对象票据权利期限

远期汇票持票人出票人、承兑人票据到期日起2年

即期汇票持票人出票人出票日起2年

付款请求权追索权本票

支票持票人出票人出票日起6个月

追索权持票人前手（不含出被拒绝承兑或被拒绝

票人）付款之日起6个月

再追索权持票人（被追前手（不含出自清偿日或被提起诉

索人）票人）讼之日起3个月

【例题1・2017单选题】根据票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的追索权，

应当在一定期限内行使。该期间是()。

A.自出票日起3个月

B.自出票日起6个月

C.自出票日起2年

D.自到期日起2年

【答案】B【解析】持票人对“支票出票人”的追索权，消灭时效期间为6个月，自出

票日起算。

【例题2・2018单选题】根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的票据

权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是()。

A.3个月B,5个月

C.4个月D.6个月

【答案】D

【解析】持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内不行使而消灭。

五、票据抗辩

(-)票据抗辩的概念

票据抗辩，是指票据债务人根据票据法规定对票据债权人拒绝履行义务的行为。

(-)票据抗辩的种类1.对物抗辩

(1)票据行为不成立而为的抗辩。例：欠缺绝对必要记载事项；票据债务人无行为能

力；无权代理或超越

代理权进行票据行为；票据上有禁止记载的事项(如付款附有条件、记载到期日不合

法)；背书不连续；持票人的票据权利有瑕疵。

(2)依票据记载不能提出请求而为的抗辩。例：票据未到期。

(3)票据载明的权利已消灭或已失效而为的抗辩。

(4)票据权利的保全手续欠缺而为的抗辩。

(5)票据上有伪造、变造情形而为的抗辩。

2.对人抗辩

票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗

辩。

（三）票据抗辩切断制度

票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。

但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

【提示】因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制。但是,

所享有的票据权利不得优于其前手的权利。

【例题1•2016多选题】根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在

的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人，该类事由有（）o

A.票据债务人为无行为能力人

B.票据债务人的签章被他人假冒

C.票据背书不连续

D.票据上未记载出票地

【答案】ABC【解析】（1）选项ABC：对物抗辩，是指基于票据本身存在的事由而发

生的抗辩。这一抗辩可以对任何持票人提出。选项ABC均属于对物抗辩。（2）选项

D：出票地属于票据的相对应记载事项，票据上未记载出票地的，以出票人的营业场

所、住所或者经常居住地为出票地。票据债务人无权以出票地未记载为由提出抗辩。

【例题2•2018单选题】根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在

的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。下列各项中，不属于该类事由的是

（）o

A.票据债务人为无民事行为能力人

B.票据债务人的签章被他人假冒

C.票据背书不连续

D.票据上未记载出票地

【答案】D【解析】（1）选项A：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上

签章的，其签章无效，因此票据债务人如为无民事行为能力人，票据债务人可以对抗

任何持票人。（2）选项B：票据债务人的签章被他人假冒，由于其并未在票据上签

章，因此不需要承担票据责任并可以此为理由对抗任何持票人。（3）选项C：以背

书转让的汇票，背书应当连续；持票人以背书的连续，证明其汇票权利，因此如票

据背书不连续，票据债务人可以此为理由对抗任何持票人。（4）选项D：相对记载事

项（出票地）未记载的，并不影响票据的效力，不能进行抗辩。

【例题3-2017单选题】甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商

业汇票支付货款，后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠

丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请

求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付，经查，丙公司对甲公司未供货不知情。

下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。

A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司

B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款

C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系

D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系

【答案】A【解析】票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，

持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

六、票据的伪造和变造

（-）票据伪造

票据伪造，是指假冒他人名义或虚构人的名义而进行的票据行为。

1.伪造人、被伪造人均不承担票据责任

（1）被伪造人不承担票据责任：持票人对被伪造人不能行使票据权利。

（2）伪造人不承担票据责任：票据上没有以伪造人自己名义所作的签章。但伪造人可

能承担民事责任，甚至刑事责任。

2.票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（2020A简Q1）

【例题1・2014单选题】根据《票据法》的规定，下列关于票据伪造的表述中，正

确的是（）o

A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为

B.被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任

C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责任

【答案】C

【解析】（1）选项A：票据的变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以

外”的记载事项加以变更的行为；（2）选项B：持票人即使是善意取得，对被伪造

人也不能行使票据权利；（3）选项D：由于伪造人没有以自己的名义在票据上签章,

因此不承担“票据责任”；但如果伪造人的行为给他人造成损失的，应承担“民事

责任”，构成犯罪的，还应承担“刑事责任”。

【例题2•2017单选题】下列关于票据的伪造及责任承担的表述中，符合票据法律

制度规定的是（）o

A.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩

B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任

C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造

D.票据伪造人应向持票人承担票据责任

【答案】C

【解析】（1）选项A：票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。

持票人依法提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上真实签章的人不能以票

据伪造为由进行抗辩；（2）选项BD：票据伪造的，被伪造人不承担票据责任。伪造

人没有以自己的名义“在票据上”签章，因此不承担“票据责任”。但是，如果伪造

人的行为给他人造成损失的，应承担“民事责任”；构成犯罪的，还应承担“刑事责

任”；（3）选项C：票据的伪造包括票据的伪造和票据上签章的伪造。前者是指假

冒他人或者虚构人的名义进行出票行为，如在空白票据上伪造出票人的签章或者盗

盖出票人的印章而进行出票；后者是指假冒他人名义进行出票行为之外的其他票据行

为，如伪造背书签章、承兑签章、保证签章等。

（-）票据变造

票据的变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的

行为。票据上其他记载事项被变造：

⑴在变造之前签章的人，对原记载事项负责；

⑵在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；

（3）不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。

七、失票救济

票据丧失后，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，也直接向人民法院申请公

示催告或者提起诉讼。

（-）挂失止付

1.票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者

无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。

【提示】已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及

填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或代理付款人挂失止

付。

2.收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。

3.失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申

请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。

【提示】挂失止付仅为暂时的预防手段，最终仍需要通过公示催告或民事诉讼来补救

票据权利。

4.付款人或代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院的止付

通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。

5.如果付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书前，已经依法向持票人付款的，

不再接受挂失止付。

(-)公示催告

1.申请人向票据支付地的基层人民法院申请公示催告。

【提示】申请人先行申请挂失止付的，应在通知付款人挂失止付后3日内向人民法

院申请公示催告。

2.人民法院收到公示催告的申请后，应当立即审查，并决定是否受理。经审查认为符

合受理条件的，通知予以受理，并同时通知支付人停止支付。

3.人民法院在受理申请的3日内发出公告，催促利害关系人申报权利。公示催告的

期间，由人民法院根据情况决定，但不得少于60日，且公示催告期间届满日不得

早于票据付款日后15日。

4.利害关系人在法院作出除权判决之前申报权利的，人民法院应通知其向法院出示票

据，并通知公示催告申请人查看该票据。

(1)如果该票据就是申请人公示催告的票据，人民法院应当裁定终结公示催告程序，

并通知申请人和付款人。

⑵如果该票据并非申请人公示催告的票据，法院应裁定驳回利害关系人的申报。

5.在申报权利的期间无人申报权利，或者申报被驳回的，申请人应当自公示催告期

间届满之日起1个月内申请作出除权判决。逾期不申请除权判决的，终结公示催告

程序。

裁定终结公示催告程序的，应当通知申请人和付款人。

6.判决公告之日起，公示催告申请人有权依据除权判决向付款人请求付款。

（三）普通民事诉讼

【例题•多选题，教材例6-1］甲向乙购买原材料，为支付货款，甲向乙出具金额

为50万元的商业汇票一张，丙银行对该汇票进行了承兑。后乙不慎将该汇票丢失，

被丁拾到。乙立即向付款人丙银行办理了挂失止付手续。关于本案，下列选项中，

正确的有（）。

A.乙因丧失票据而确定性地丧失了票据权利

B.乙在遗失汇票后，可直接提起诉讼要求丙银行付款

C.如果丙银行向丁支付了票据上的款项，则丙应该向乙承担赔偿责任

D.乙在通知挂失止付后15日内，应向法院申请公示催告

【答案】BC【解析】票据丧失后，失票人可以进行票据权利救济，并非必然丧失票据

权利，A选项错误。本案涉及票据是银行承兑互汇票，承兑银行负有绝对付款责任，

失票人起诉可以证明自己的票据权利，要求承兑人付款，B选项正确；由于失票人及

时进行了挂失止付，承兑人此后支付票款，应向挂失人承担赔偿责任。失票人需在挂

失后3日内申请公示催告。

第二单元票据法分则

一、汇票的出票

出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。（出票=签发+交付）

1.绝对记载事项

汇票必须记载下列事项，汇票上未记载下列规定事项之一的，汇票无效。

⑴表明“汇票”的字样；

⑵无条件支付的委托；

（3）确定的金额；

（4）付款人名称；

⑸收款人名称；

(6)出票日期；

(7)出票人签章。

【总结】

汇票本票支票

表明“汇票”的字样表明“本票”的字样表明“支票”的字样

无条件支付委托无条件支付承诺无条件支付的委托

确定的金额确定的金额确定的金额

(可授权补记)

付款人名称X付款人名称

收款人名称收款人名称X

(可授权补记)

出票日期出票日期出票日期

出票人签章出票人签章出票人签章

2.相对记载事项

汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。

⑴汇票上未记载付款日期的，为见票即付。(2015简Q2)

(2)汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。

(3)汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。

3.出票效力

(1)出票人：出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。出票人在汇票

得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿规定的金额和费用。

(2)付款人：并不因此负有付款义务，只有在其对汇票承兑后，付款人才成为汇票上的

主债务人。

(3)收款人：取得票据权利(付款请求权、追索权)。

4.出票记载“不得转让”

出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。

【提示】如果收款人或者持票人将出票人作禁止背书的汇票转让的，该转让不发生票

据法上的效力，出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。

【例题1・2020单选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票出票的相

对记载事项的是（）o

A.付款日期

B.付款人名称

C.确定的金额

D.收款人名称

【答案】A【解析】（1）选项BCD：汇票必须记载下列事项（绝对记载事项）：①表明“汇

票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人名称;

⑥出票日期；⑦出票人签章。（2）选项A：汇票出票相对记载事项包括：付款日期、

付款地、出票地。

【例题2•2021判断题】汇票上未记载付款日期的，为见票即付，该汇票无须提示

承兑。（）

【答案】V

二、汇票的背书

（-）转让背书

背书，是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。

1.持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。持票人背

书转让票据权利时，应当背书并交付汇票。

⑴绝对记载事项：背书人签章+被背书人名称（可授权补记）

背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自

己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

（2）相对记载事项：背书日期

背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。

2.背书连续

以背书转让的汇票，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其汇票权利；非经背

书转让，而以其他合法方式取得汇票的，依法举证，证明其汇票权利。

【提示】背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人

在汇票上的签章依次前后衔接。

3.附条件背书

背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。（2020A简

Q2,2021A简Q1）

4.部分背书、分别背书

将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。

5.背书人在汇票上记载“不得转让”

背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被

背书人不承担保证责任。（2013简Q2,2019C简QI,2020A简Q3,2021A简Q1,

2021D简Q2）

6.不得背书转让的情形

汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让

的，背书人应当承担汇票责任，受让人有权向该背书人行使追索权。

【例题1•2019判断题】甲公司签发一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司,

乙公司在票据背面记载“不得转让”字样并签章后背书转让给丙公司，丙公司又背

书转让给丁公司，丁公司在该票据到期日后5天内向甲公司请求付款时遭到拒绝。

此时，丁公司只能向丙公司行使追索权（）

【答案】X

【解析】（D汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，

此时丁公司可以向甲公司追索；（2）背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其

后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书转让方式取得汇票的

一切当事人，不负保证责任。此时，丁公司向丙公司行使追索权，不能向乙公司行

使追索权。

【例题2・2017多选题】根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转

让的有（）o

A.汇票上未记载付款日期的

B.汇票被拒绝付款的

C.汇票被拒绝承兑的

D.汇票超过付款提示期限的

【答案】BCD

【解析】汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。

(二)委托收款背书

背书记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的汇票权利。但是,

被背书人不得再以背书转让汇票权利。

(三)质押背书

(1)汇票可以设定质押；质押时应当以背书记载“质押”字样。被背书人依法实现其

质权时，可以行使汇票权利。

(2)以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样未在票据上签章的，

或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，

不构成票据质押。

【例题1•2013单选题】甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押

担保。下列关于甲公司汇票质押生效要件的表述中，符合票据法律制度规定的是

()□

A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效

B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效

C.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效

D.甲公司应当在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称、签章，并将汇票交付给乙

银行后方可生效

【答案】D

【解析】以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样未在票据上签章

的，或者出质人未在汇票、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条

款的，不构成票据质押。

【例题2・2017多选题】根据票据法律制度的规定，下列情形中，不构成票据质押

的有()。

A.出质人未在票据上记载“质押”字样，另行书面签订质押合同后，将票据背书交付

给被背书人B.出质人在票据上背书记载“质押”字样并签章后，将票据交付给被背书

人

C.出质人在票据上只记载了“质押”字样，但未签章便将票据背书交付给被背书人

D.出质人未在票据上记载“质押”字样，口头约定质押后，将票据背书交付给被背书

人

【答案】ACD

【解析】以票据设定质押时，出质人应当在票据上记载“质押”字样并签章，才构成

票据质押。

【例题3-2019多选题】根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致汇票无效的

有（）。

A.陈某在汇票上记载“收货后付款”

B.李某出票时未记载付款人名称

C.王某将中文大写“伍万元整”的汇票数码记载为“5000”

D.郑某出票时未记载付款日期

【答案】BC【解析】（1）选项B：汇票上未记载付款人名称的，汇票无效。（2）选项C：

票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致；两者不一致的，票据无效。

（3）选项D：汇票上未记载付款日期，并不必然导致票据的无效，根据《票据法》的

规定，此为见票即付。

【讨论】A选项有争议：在出票时，无条件支付的委托或承诺是绝对记载事项，如未记

载，票据无效；背书转让时，附条件背书的，所附条件不具有票据上的效力，背

书仍然有效，票据仍然有效。

三、汇票的承兑

承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

1.提示承兑

提示承兑，是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。

2.提示承兑期限

汇票类型提示承兑期限

定日付款的汇票汇票到期日前向付款人提示承兑

出票后定期付款的汇票

见票后定期付款的汇票自出票日起1个月内向付款人提示承兑

见票即付的汇票无需提不承兑

没有记载付款日期的汇票

汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

3.承兑期限

付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者

拒绝承兑。

【提示】如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，应视为拒绝承兑，持票人可以请

求其作出拒绝承兑证明，向其前手行使追索权。

4.记载事项

付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；

见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。

5.承兑附条件

付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

6.承兑的效力

付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。

(1)承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担延

迟付款责任；(2019A简Q2)

(2)承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，包括付款请求权人和追索人；

(3)承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额；

(2013简QD

(4)承兑人的责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

【例题1•2020单选题】甲企业持汇票在法定期限内向付款人提示承兑，付款人在

3日内未作承兑与否的表示。下列关于该汇票承兑效力的表述中，正确的是

()»

A.应视为承兑效力待定

B.应视为拒绝承兑，甲企业可以请求付款人作出拒绝承兑证明

C.应视为同意承兑，甲企业可以在汇票到期后请求付款人付款

D.应视为同意承兑，甲企业可以请求付款人在汇票上签章

【答案】B

【解析】付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承

兑或者拒绝承兑。如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，应视为拒绝承兑，持

票人可以请求其作出拒绝承兑证明，向其前手行使追索权。

【例题2•2020单选题】根据票据法律制度的规定，不同的票据所涉及的票据行为

是不同的，有些票据行为是汇票、本票、支票共有的行为，有的只是某一种票据所

独有的行为。下列票据行为中，属于汇票独有的是()。

A.背书B.出票

C.承兑D.保证

【答案】C【解析】汇票独有的票据行为系承兑：承兑针对的是远期汇票，而本票和

支票均为见票即付的即期票据，因止匕承兑是汇票独有的票据行为。

四、汇票的保证

汇票的债务可以由保证人承担保证责任，保证人由汇票债务人以外的他人担当。

1.绝对记载事项

(1)表明“保证”的字样

(2)保证人签章2.相对记载事项

(1)被保证人名称

保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人的名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证

人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。

(2)保证日期

保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

3.保证附条件

保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。

4.保证的效力

(1)保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任。但是，被保

证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外。

(2)被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不到

付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。(2018B简Q3)

5.共同保证人的责任

保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。

6.保证人的追索权

保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。（2020C简

Q3）

【例题•2020多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票保证绝对

记载事项的有（）o

A.“保证”字样

B.保证人签章

C.保证日期

D.被保证人名称

【答案】AB【解析】保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项：（1）表明“保证”

的字样；（2）保证人名称和住所；（3）被保证人的名称；（4）保证日期；（5）保证人

签章。其中，“保证”的字样和保证人签章为绝对记载事项（选项AB正确），被保

证人的名称、保证日期和保证人住所为相对记载事项（选项CD错误）。

五、汇票的付款

1.提示付款期限

持票人应当按照下列期限提示付款：

（1）见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；

⑵定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向

承兑人提示付款。

持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对

持票人承担付款责任。

2.支付票款

持票人依照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款。

3.审查义务

付款人及其代理付款人付款时，应当审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法

身份证明或者有效证件。

付款人及其代理付款人以恶意或者有重大过失付款的，应当自行承担责任。

4.对定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，付款人在到期日前付款

的，由付款人自行承担所产生的责任。

5.付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。

六、汇票的追索权

1.到期追索

汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人(如承兑

人、保证人)行使追索权。

2.期前追索

汇票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：

(1)汇票被拒绝承兑的；

(2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的；

(3)承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。

3.拒付证明

(1)持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明。

(2)持票人提示承兑或者提示付款被拒绝的，承兑人或者付款人必须出具拒绝证明，

或者出具退票理由书。未出具拒绝证明或者退票理由书的，应当承担由此产生的民

事责任。

(3)持票人因承兑人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因，不能取得拒绝证明的，可

以依法取得其他有关证明。

(4)承兑人或者付款人被人民法院依法宣告破产的，人民法院的有关司法文书具有拒绝

证明的效力。

(5)承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的，有关行政主管部门的处罚决定

具有拒绝证明的效力。

(6)承兑人自己作出并发布的表明其没有支付票款能力的公告，可以认定为拒绝证明。

(2022年新增)

4.持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，

丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

5.追索权的行使

汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。

持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索

权。

持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行

使追索权。被追索人清偿债务后，与持票人享有同一权利。

6.持票人为出票人的，对其前手无追索权。持票人为背书人的，对其后手无追索权。

7.追索权

持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：

(1)被拒绝付款的汇票金额；

(2)汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率

计算的利息；

(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

8.再追索权

被追索人依照规定清偿后，可以向其他汇票债务人行使再追索权，请求其他汇票债务

人支付下列金额和费用：

(1)已清偿的全部金额；

⑵前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利

息；

⑶发出通知书的费用。

【例题・2014单选题】甲公司于2012年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款

日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又

将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒

绝。根据《票据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是()0

A.自2012年2月10日至2014年2月10日

B.自2012年3月20日至2014年3月20日

C.自2012年3月23日至2012年9月23日

D.自2012年3月23日至2012年6月23日

【答案】B

【解析】远期汇票的持票人对“出票人、承兑人”的追索权，消灭时效期间为2年，

自票据到期日(2012年3月20日)起算。

七、本票

(-)出票

1.绝对记载事项

本票必须记载下列事项，本票上未记载下列规定事项之一的，本票无效：

(1)表明“本票”的字样；

⑵无条件支付的承诺；

(3)确定的金额；

(4)收款人名称；

(5)出票日期；

(6)出票人签章。3.相对记载事项

(1)本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。

(2)本票上未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地。

(二)付款

1.见票即付

本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。

2.付款期限

本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。

3.本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权：持

票人对出票人仍享有付款请求权，只是丧失对背书人及其保证人的追索权。

【例题1•2021单选题】根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表述中，不

正确的是()。

A.本票自出票日起，最长付款期限为3个月

B.无条件支付的承诺是绝对记载事项之一

C.本票无须承兑

D.仅限于银行本票，且为记名本票

【答案】A

【解析】本票自出票日期，付款期限最长不得超过2个月。

【例题2•2018单选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对

记载事项的是()。

A.收款人名称

B.出票日期

C.出票地

D.确定的金额

【答案】C

【解析】选项ABD：属于绝对应记载事项。

【例题3・2020单选题】据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票的相

对记载事项的是（）。

A.收款人名称

B.确定的金额

C.出票日期

D.出票地

【答案】D【解析】（1）选项ABC：本票的绝对记载事项包括六项内容：表明“本票”

的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。（2）

选项D：本票的相对记载事项包括两项内容：①付款地。本票上未记载付款地的，以

出票人的营业场所为付款地。②出票地。本票上未记载出票地的，以出票人的营业场

所为出票地。

【例题4•2019判断题】本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。（）

【答案】V

【例题5-2020判断题】银行本票是见票即付的票据，收款人或持票人在取得银行本

票后，在提示付款期限内，随时可以向出票人请求付款。（）

【答案】V

八、支票

（-）出票

1.签发支票的条件

（1）开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件。

（2）开立支票存款账户和领用支票，应当有可靠的资信，并存入一定的资金。

⑶开立支票存款账户，申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴。

2.绝对记载事项

支票必须记载下列事项，支票上未记载下列规定事项之一的，支票无效：

（1）表明“支票”的字样；

⑵无条件支付的委托；

(3)确定的金额；

(4)付款人名称；

(5)出票日期；

(6)出票人签章。

【提示】支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用。

3.支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记：既可以授权收取支票的相

对人补记，也可以由相对人再授权他人补记。出票人可以在支票上记载自己为收款人。

【提示】收款人名称不属于绝对记载事项。

4.相对记载事项

(1)支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。

(2)支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。5.禁

止签发空头支票

支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。

6.支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。

7.出票的效力

出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。

(1)出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付。

(2)当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应当向持票人当日

足额付款。

(二)支票的付款

1.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。

2.支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期

限由中国人民银行另行规定。

超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票

人承担票据责任。

3.付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承

担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。

【例题1・2014单选题】根据《票据法》的规定，支票的下列记载事项中，出票人可

以授权补记的是()。

A出票日期

B.出票人签章

C.付款人名称

D.收款人名称

【答案】D

【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。

【例题2•2017多选题】根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可

以由出票人授权补记的有（）。

A.出票日期

B.收款人名称

C.票据金额

D.付款人名称

【答案】BC

【解析】选项AD：属于支票出票时绝对应记载事项并且不得授权补记。

【例题3•2019单选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于单位签发

支票必须具备的条件是（）。

A.开立支票存款账户

B.经人民银行当地分支行批准

C.存入足够支付的款项

D.预留印鉴

【答案】B

【解析】签发支票必须具备一定的条件：（1）开立账户；（2）存入足够支付的款项；（3）

预留印鉴。

【例题4•2021单选题】根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述

中，正确的是（）o

A.支票上未记载付款日期的，该票据无效

B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地

C.支票上未记载出票日期的，该票据无效

D.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样

【答案】C

【解析】（1）选项A：我国的支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记

载付款日期的，该记载无效，支票有效。（2）选项B：支票上未记载付款地的，付

款人的营业场所为付款地。（3）选项C：出票日期属于支票绝对记载事项；未记载绝

对记载事项的，票据无效。（3）选项D：在票据上记载“不得转让”“禁止转让”等

字样，属于票据的任意记载事项。出票人在票据上记载“不得转让”字样，该票据不

得转让。

【例题5•2021单选题】根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的表述中，

正确的是（）o

A.本票和支票出票时，都必须记载收款人名称，否则票据无效

B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构

C.本票和支票上未记载付款地及出票地的，均不影响票据效力

D.支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据

【答案】C

【解析】（1）选项A：本票的收款人名称，属于本票的绝对记载事项，未记载将导致

票据无效；支票上的收款人名称，不属于支票的绝对记载事项，未记载不会导致票据

无效。（2）选项B：我国《票据法》规定的本票，是指银行本票；银行本票的出票人，

为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。支票的出票人为在

经批准的银行机构开立存款账户的单位和个人。（3）选项C：付款地、出票地属于本票

和支票的相对记载事项。（4）选项D：本票和支票均为见票即付的票据（即期票据）。

九、涉外票据

1.涉外票据的概念

涉外票据，是指出票、背书、承兑、保证、付款等行为中，既有发生在中国境内又有

发生在中国境外的票据（港澳台视同境外）。

2.涉外票据的法律适用

（1）国际条约、国际惯例的适用

中华人民共和国缔结或者参加的国际条约同本法有不同规定的，适用国际条约的规定。

但是，中华人民共和国声明保留的条款除外。

《票据法》和中华人民共和国缔结或者参加的国际条约没有规定的，可以适用国际惯

例。

（2）涉外票据法律适用

事项法律适用

票据债务人的民事行为能力票据债务人本国法律

票据债务人的民事行为能力，依照其本国法律为无民事行为能力或

行为地法律

者为限制民事行为能力而依照行为地法律为完全民事行为能

汇票、本票出票时的记载事项出票地法律

出票地法律，付款地法律（当事

支票出票时的记载事项

人协议）

票据的背书、承兑、付款、保证行为行为地法律

票据追索权的行使期限出票地法律

票据的提示期限、有关拒绝证明的方式、出具拒绝证明的期限付款地法律

票据丧失时，失票人请求保全票据权利的程序付款地法律

【例题•单选题】烟台斯密达有限责任公司是一家韩资企业，2021年6月10日，

该公司在烟台受让了一张以新加坡某银行为付款银行的汇票，公司经理吴某携带该汇

票赴新加坡办理业务途中在中国香港不慎将该汇票丢失。失票人斯密达有限责任公司

请求保全票据权利适用（）法律。

A,中国内地

B.新加坡

C.韩国

D.中国香港

【答案】B【解析】斯密达有限责任公司在烟台受让、付款地在新加坡的汇票是涉外汇

票，涉外汇票丧失的，保全票据权利适用付款地的法律。

第三单元证券发行

一、证券法律制度概述

(-)证券的概念与种类

证券是以证明或设定权利为目的的一种书面凭证。证券法介绍的证券指狭义证券,

即资本证券。

证券种类概念

股票股份有限公司签发的，证明股东所持股份的凭证

政府、金融机构、公司企业等单位依照法定程序发行的、约定在一定期限还本付

债券

息的有价证券；债券是一种债权凭证

在一国证券市场流通的代表外国公司有价证券的可转让凭证，由存托人签发，以

存托凭证

境外证券为基础在境内发行，代表境外基础证券权益的证券

证券基金投资份额基金投资人持有基金单位的权利凭证

由受托机构发行的、代表特定目的信托的信托受益权份额：受托机构以信托财产

资产支持证券为限向投资者承担支付资产支持证券收益的义务，其支付基本来源于支持证券的

资产池产生的现金流

接受投资者委托，对受托投资者提供财产投资和管理服务的银行、信托、证券、

资产管理产品

基金、期货、保险资产管理机构、金融资产投资公司等金融机构发行的，由其担

任资产管理人，由托管机构担任资产托管人，为资产委托人的利益运用委托财产

进行投资的一种标准化金融产品

股份有限公司给予持证人的无限期或在一定期限内，以确定价格购买一定数量普

通股份的权利凭证

认股权证

【提示】认股权证是持证人认购公司股票的一种长期选择权，本身并不是股票，其持

有人不具备股东资格

买卖双方通过签订标准化合约，同意按指定的时间、价格与其他交易条件，交收

期货

指定数量的现货