关于加强石油销售企业资金管理的思考

关于加强石油销售企业资金管理的思考关于加强石油销售企业资金管理的思考

一、资金管理对石油销售企业的重要性

资金管理是企业对资金来源和资金使用进行方案、控制、监督、考核等项工作的总称。石油销售企业的资金管理就是对有关资金的筹集、分配、使用等方面的管理，即对成品油货款回笼、网络建设投资、资产的使用等方面的管理，是财务管理的重要组成局部。其重要性体现在下列五个方面，一是资金管理是石油销售企业实现资金效益的保证，也是实现企业效益的保障。二是加强资金管理，可以控制舞弊的发生，是资金平安的保证。三是资金管理的好坏直接影响企业的现金流，是石油销售企业经营持续进行的保障。四是资金管理是企业扩大规模，实现战略开展的保障。五是资金管理的好坏影响企业的生存开展。

只有强化资金管理，才能提高资金使用效益和避免资金流失，从而促进石油企业健康可持续开展。

二、石油销售企业的资金管理体系

总体来说，实行收支两条线管理，就是所有的分公司与零售片辨别别开设收入和支出专户，所有的收入每天全部归集到收入账户，所有的支出实行透支管理，当天资金方案范围内的透支额在银行结账时由上级公司给予补足。

1、收入管理

石油销售企业的最小经营单位是加油站，多数的加油站采取的是模拟核算，而不是真正的独立核算，由其上一级单位县〔旗、市〕级零售片区进行独立核算，开立银行账户。款项分为现金、转账、银行卡、石油销售企业自行出售的加油卡、银行承兑汇票等，现金管理方式主要为银行上门收款、零售片区组织自行收款、加油站自行存款等。款项由开户地银行每天定时自动上划到省级销售公司收入户，省公司收入账户每天定时上划到北京总部收入户，省公司及下列的收入户实行零余额管理。

收入管理方面，每个销售企业都会制定自己的资金管理方法，从一线到管理部门明确工作职责，要求每天的营业款收取或送存当地的金融机构，当天的货款要求员工收款后到达一定额度及时投入投币保险柜，投币柜要在规定的时间开启，并且要两人同时开启，交款时填写交款记录，监交人履行签字手续。片区及分公司财务人员不但要监控每日资金到账情况，还要定期编制银行存款余额调节表进行核对银行帐，审核人员进行复核，财务负责人把关签字，确保资金及时到账和可控。

2、支出管理

所有的支出实行透支核算，资金方案管理，每月由县级零售片区上报资金方案到地级公司，地级公司再上报到省级公司，省级公司再上报到北京总部。资金方案按月和周分别进行控制。每天的透支额由开户行当天填平，按周方案控制。费用报账采用网上集中报销系统与手工签字相结合的伎俩。

费用管理采取预算控制与考核的方法。分公司采取零基预算的方法，年初给下级公司核定下达全年各项费用指标，写入业绩合同，按进度进行控制，按月进行考核通报。

三、石油销售企业资金管理存在的问题

1、资金管理没有跟上时代的步伐

虽然已经采取“收支两条线〞管理，并且每天定时上划，但是收款的伎俩主要还是现金、转账支票等方式，伎俩比拟原始和落后，现金量大，风险也相应增多，包括假币风险、盗抢风险等。随着科技的兴旺，管理伎俩的进步，互联网的兴起，人们消费方式观念的变化，新的支付伎俩也在不断出现，已经进入网上支付、移动支付和微支付时代，但石油销售企业没有跟上时代的步伐。

2、资金管理源头风险

加油站与成品油批发的营业室是石油销售企业实现资金回笼的源头。批发局部虽然采取了营业室开票自动付油系统，但销售是手工做销售日报，系统不能做到自动控制，容易产生编制虚假销售日报，赊销和挪用货款的现象。加油站点多面广，地域分散，监管困难，资金存在多方面风险。一是内部牵制制度执行不到位，容易出现员工挪用销货款的现象。二是站点经理风险意识不强，管理不到位，假设出现挪用侵占公款时不能及时发现。三是很多油站地理位置偏僻，尤其是基层四级网点，银行上门收款覆盖不到，在信用社开户自行存款，片区对这局部资金监管困难，容易出现挪用的现象。四是乡下个别未安装零管系统的加油站，资金监管困难。五是收取的票据风险较大，承兑时有可能出现前手手续有问题甚至是假票的风险。

3、石油销售企业一线员工素质有待提高

加油站一线员工多为市场化员工，收入较低，工作不稳定，平时加入会议少，信息传递不及时，责任心不强，公司的资金管理制度得不到很好的落实，从而影响资金回笼和平安。

4、资金预算管理不到位

资金方案形成需要规范化，而在伎俩上更需要标准化。目前，销售企业月度费用性资金方案形成一般分为两种方式，一是按照年度费用预算分解到各个月份；二是各部门按月分析填报本部门费用性支出、资本性支出及往来资金方案，与预算不挂钩，财务部门只负责汇总上报，很难保证资金预算管理的方案性和约束力，各部门上报的资金方案不准确，执行时偏差率较大。

5、资产利用率较低

石油销售企业在资产使用上注重高大上，对改造的加油站几乎比新建的投资还要大，不注重存量资产的使用和管理，闲置资产较多。

6、资金归集有待完善和统一

虽然销售企业实现了收支两条线管理，但资金积压与缺乏并存，商品采购、存货占用、投资及费用支出不能有效衔接和统一。

7、内控管理有待加强

虽然石油销售企业资金的内部控制制度已经实行多年，但只是在形式上的落实阶段，还没有完全彻底执行，一些生产和管理部门的人员只管花钱和最后到达的结果，而不问过程的合规与原材料的浪费和节约。财务部门只注重核算，不注重监管，合规管理流于形式。四、完善资金管理的措施

1、更新战略思维，调整财务战略，适应新经济形势的需求

社会在进步，科技在开展，我国石油销售企业的资金管理与日新月异的开展形势需求不相适应，要想改变这种现状，就要调整财务战略。当前，石油销售市场竞争异常剧烈，国内除“三桶油〞相互竞争外，民营资本更是采取多种伎俩快速开展，要实现持续、有效、快速开展战略，财务管理伎俩就需要不断更新与提高，尤其是现在已经进入移动互联时代，石油销售企业作为石油资源企业的终端，也要搭上时代列车，与“互联网+〞紧密结合，增加互联网支付、移动支付及微支付伎俩，抓住年轻的新生代消费群体，占领市场；支付伎俩的多样化，可以减少现金的收取，降低收取假币及资金盗抢风险。

2、资金风险源头控制

只有拧好资金管理源头这个“水龙头“，才是确保资金管理通道不“跑冒滴漏“的有力保障。首先从源头到资金回笼的各个环节都要抓好和完善制度建设，充沛利用现有的硬件设备设施，开发批发销售自动管理系统，与零售管理系统并驾齐驱，履行好内部控制。其次是利用网络管理系统的优势，财务人员在后台定时进行资金核对监控，确保货款及时回笼。

3、加强培训，提高素质和能力

随着市场环境的变化以及信息技术的开展，对销售人员的业务素质提出了更高的要求，不仅是开口营销，还要会熟练的应用新设备进行资金管理。要进行职业道德教育；定期进行专业素质的培训；经常召开班组会，将公司的会议精神及时传达贯彻。

4、加强资金预算管理，抓好资金预算控制

一是树立大预算理念，把企业的所有资金全部纳入预算管理，不允许出现资金脱离预算管理外的“两张皮“现象。二是要改变先操作，后想方法要资金的现象。三是加强日常资金管理，严格控制支出。通过深入发展降本增效活动，与绩效工资挂钩，使预算管理真正成为企业管理控制的有效工具。

5、加强资产管理，增强资产流动性，提高资金使用效益

石油销售企业闲置资产多，可利用的潜力大，因此要定期进行财产清查盘点工作，把闲置和低效资产通过各种方式进行盘活。对那些在生产经营活动中长期不能发挥作用的闲置资产，要按相关规定程序及时进行处置，使闲置资产流动起来。

6、建立大司库，形成“资金池〞

石油销售企业是其集团公司资金回笼的终端，要分环节加强收入资金的过程监控，积极探索多渠道、多方式资金归集途径，形成“资金池〞。一是所有资金集中统一使用。二是改变按月或周的资金方案管理方式，充沛利用网络技术平台，实行资金按天管理，减少资金的占用，发挥资金集中使用的效益。三是提高加油卡发卡量，引导客户消费习惯，减少现金收款量，增加卡资金的沉淀和归集。

7、加强对石油销售企业财务管理的内部控制

目前，石油销售企业本钱节支潜力较大。要加强内部控制，努力搞好内部挖潜，把降本增效工作落实到每个岗位、每名员工头上，与业绩考核挂钩，把这项工作变成员工的一项自觉行为，起到互相牵制、互相控制的作用，到达降本节支的效果。