湖北省2023年内审师业务：分析和解释数据考试题

湖北省2023年内审师业务：分析和解释数据考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题〔共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意〕1.根据?专业实务框架?，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、方案、程序、法律和规定；

B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：内部控制系统是否能降低内在风险；

D：内部控制系统是否能保证治理层所用信息的可靠性和完整性。2.以下哪项在评判产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？

A：检查用于进行库存实物盘点的指令

B：和治理层共同完成一份内部控制调查问卷

C：对入库和出库程序完成一份流程图

D：实地观察存货仓库

3.根据?专业实务框架?

A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。4.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的根底

A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准

B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付

C：销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控

D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可5.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是

A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。

B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

D：d.接触外部审计师的工作底稿。6.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问平安控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向治理当局提出的最好的建议是

A：取消内设的访问控制

B：考虑使用访问控制软件

C：考虑使用实用软件

D：将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中7.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果

A：a.外部审计晚于内部审计；

B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；

C：c.外部审计与内部审计合作；

D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。8.在审查治理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

A：评估用以编制治理报告的程序

B：与前一阶段的治理报告相比较，以保持连贯性

C：将治理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

D：为治理报告提供支持性文件记录9.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守那么。明确行业建立职业道德守那么的主要目的是

A：标准职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；

B：明确高效会计实务实施的标准；

C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。

D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原那么。10.审计委员会最有可能参与批准；

A：员工晋升与调薪；

B：内部审计报告与建议；

C：审计工作日程表；

D：内部审计主管任命。11.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好摘取以下哪一措施？

A：进行调查以确定舞弊程度；

B：与副总裁面谈以获得重要证据；

C：通知执行部门和警察；

D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。12.以下哪种报告结构电适当地描述了准那么中有关内部审计的组织性的规定

A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。

D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。13.治理层已要求对其新近制定的公司行为守那么的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守那么，并将其与同类公司的行为守那么进行比较，在此根底上审计师认为，治理层新近制定的公司行为守那么存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A：按治理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守那么的情况。

B：告知治理层现有行为守那么存在的问题，并报告指出，在修改行为守那么，使其包含来自本行业的最正确实务之前，不适宜立刻开展审计。

C：以正式报告的形式向治理层报告上述缺陷的性质。

D：方案对治理层制定的公司行为守那么的实施情况开展审计，同时对来自其它守那么的最正确实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最正确衡量标准。14.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低使用手册的生产本钱和运货本钱，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？

A：只读光盘／只读存储器

B：计算机输出缩微胶片

C：可读入磁盘

D：数字录音带15.在方案某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相比照拟固定

D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些16.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最正确界定

A：重要审计发现的总结；

B：内部审计师对所审核情形的专业判断；

C：为纠正措施提出的建议；

D：在审计报告中包含的结论。17.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性

A：原因；

B：情况陈述；

C：标准；

D：效果。18.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常摘用“便利性付款〞(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成局部。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款〞，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当

A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反?道德标准?；

B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。19.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-commandproblem)，除非在不同的工程职能的经理之间经常进行相互理解的交流

A：直线职能制组织。

B：战略业务单位。

C：中央集权化组织。

D：矩阵式组织。20.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是

A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的能力来满足审计方案的要求。

C：在审计委员会和治理层面前建立可信度。

D：满足制定有效接班方案的需要。21.工作底稿是完整的，在它

A：与内部审计活动的格式要求相符；

B：包含了审计发现的所有属性；

C：是清晰、简明和准确的；

D：满足了已制定的业务目标。22.以下哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？

A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

B：审计师期望发现被抽样的大量工程是错误的。

C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

D：审计师期望在较大货币价值的工程中发现的错误比在较小货币价值的工程中发现的错误多。23.风险评估对于内部审计部门的方案过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：教育治理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：确认治理层和内部审计师所忽略的风险。

C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：从审计方案中排除所有低风险领域。24.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指

A：及时、清醒、明晰；

B：老实、客观、勤奋；

C：知识、技巧、纪律；

D：准时、忠诚、高贵；25.在方案某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相比照拟固定

D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些

26.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境平安部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最正确审计行动是

A：在为下一年度制定审计方案时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

C：将审计发现进行文字处理，并向环境平安部门报告。摘取跟踪行动，确定该部门是否已经摘取及时措施；

D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题摘取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。27.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

A：定期抽查监督内部审计工作。

B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

D：审计经理的定期轮换。28.对以以下示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问治理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ29.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?

A：静态的预算

B：弹性预算

C：至上而下的预算

D：生命周期预算30.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和

A：总体的账面价值

B：抽样间距

C：预期发生概率

D：总体标准偏差31.对计算机系统控制措施的测试

A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；

C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。32.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

A：审计委员会

B：首席审计执行官

C：治理层

D：内部审计师33.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着

A：持续监视的潜力

B：在层次中属性的继承

C：缺乏传统的设计文档

D：缺少对变化的跟踪系统34.一个汽车出租代理公司的经理方案在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是

A：微积分最优化

B：关键路径方法

C：运输模型

D：马尔可夫分析35.与内部财务报告相关的内部审计的职能是

A：保证报告程序的遵循性；

B：审查费用开支工程，并将各项与实际开支相核对；

C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；

D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。36.为了满足顾客要求,工程的结果必须到达在工程开始时确定的要求或标准.为到达这一目的所做的工作总和称为

A：范围

B：方案

C：进度

D：目标37.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论

A：银行对账单与机构的账簿记录一致

B：全年支付的发票被适当地批准和归档

C：保证及时支付的控制按预期执行

D：b和c38.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有摘取纠正措施(correctionaction)，按照准那么规定，审计人员应该

A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。

B：b.确定治理当局是否已经接受了不摘取纠正措施的风险。

C：c.对最初纠正措施觅求董事会的批准。

D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。39.流程重组区别于全面质量治理的地方在于流程重组主要涉及

A：应用团队解决系统问题

B：去除不产生增值效应的业务

C：实施“方案－落实－检查－行动〞周期

D：进一步强调效劳客户的重要性40.沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:

A：在选择调查范围时运用风险评估；

B：在初步调查之后做出业务评判；

C：为具体的业务设定的目标；

D：做出的建议与特定的业务客户有关。41.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最正确

A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续42.为减少与实物资产相关的潜在财在缺失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会决定。43.在一个计算机环境下，以下哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有?应用程序员拥有?用户拥有?应用程序员拥有?

A：a.是否否否

B：b.是否否是

C：c.否是是否

D：d.否是是是44.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A：方案阶段；

B：在评判风险治理和控制系统之后；

C：在开展业务时；

D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。45.根据下面资料答复某制造商使用电子数据表格进行本钱分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格那么被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同工程送货被耽误。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于