2017注会-审计01基础127讲全讲义17zksj jxsjc

第二部分·内部控制审计的计划和实一、计划审计工相关和行业概，会计师应当了解与被审计单位业务相关的及其合规性并初步判断是否可能造成非财务报告内部控制的重大缺陷。另外会计师应了解行业因素以确定其对被审，控制缺陷未得到有效整改则会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影，。对于已识别的风险会计师应当评价其对财务报表和内部控制的影响程度会，。可获取的、与内部控制有效性相关的的类型和范内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高会计师所需获取的审计客观性、和模拟题精计划内部控制审计工作时，会计师需要了解的企业内部控制的变化包括 [答案对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，会计师可能采取的措施包括 C.选择的子公司或业务部门进试，[点评]选项A中，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域会计师应给予充分的关注，对相关的内部控制亲自进试而非利用他人工作。，总体审计策略[第2章下列各项中属于会计师在制定内部控制审计的总体审计策略时需要考虑的因素 （一）流高的层面上乃至整个企业范围内运行；集中化的处理和控制（包括共享的服务环境、经营成果的控制以及针对重大不同的企业层面控制在性质和精确度上存在差异，会计师对企业层面控制的评价，时间安排和范围。[第7章]发现相关认定的重大错报当这些控制运行有效时会计师可以减少对其他控制的测试。果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险会计师就不必测试与该风险相关的其和模拟题精下列与企业层面控制相关说法中，错误的有 如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险会计师可能不必测试与[答案，A关认定中存在的重大错报。选项C中，某些企业层面控制，对重大错报是否能够被及时防止试的其他控制及其对其他控制所执行程序的性质、时间安排和范围会计师应当予以考，（二）（1）会计师在确定重要性水平之后，应当识别重要账户、列报及其相关认定（1）会计师应当从定性和定量两个方面作出评价报表整体重要性，不必然表明其属于重要账户或列报。，在识别重要账户、列报及其相关认定时会计师还应当确定重大错报的可能，不同的控制以应对这些风险，会计师应当分别予以考虑；以前年度审计中了解到的情况影响会计师对固有风险的评估，因而应当在确，在内部控制审计中会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价，和模拟题精下列有关会计师识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，正确的有 识别重要账户、列报及其相关认定时，会计师不应考虑控制的影D.以前年度审计中识别的错报会影响会计师对某账户是否属于重要账户的评估于重要账户或列报，因为会计师还需要考虑定性的因素。（三）穿试是指追踪某笔从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程是评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行的有效方法。会计师在执行穿试时，和模拟题精下列有关在内部控制审计中实施穿试的说法中，正确的有 在实施穿试时，会计师不应利用他人的工会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常会对所有流程实施穿对每个重要流程，会计师通常选取一笔或事项实施穿在实施穿试时，会计师应当询问相关人员对既定程序和控制规定的了[答案次接受委托执行内部控制审计，通常预期会对重要流程实施穿试。（四））（1会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计，以便对内部控制整体的有效性意见，但没有责任对单项控制的有效性意见。）（2）会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制（3）在确定是否测试某项控制时，会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，）（1会计师应当选择对形成内部控制审计意见有重大影响的控制，在选取关键控制）下列有关会计师选取拟测试的控制的说法中，正确的是（ A.在选择键控制时，会计师需要考虑控制的运行是否足够精确B.每个重账户、认定和重大错报风险至少