公司理财 财务预算表

G公司2008年度销售预测如表所示。预计现金收入假设为销售收入的60％，其余40％需要到下个季度收回现金。表7—1G公司2008年度销售预算单位：元时间项目第1季度第2季度第3季度第4季度合计预计销售量（件）1100100090011604160销售单价（元/件）88888预计销售收入预计现金收入年初应收账款1400第一季度销售收入第二季度销售收入第三季度销售收入第四季度销售收入现金收入合计假设各季度期末存货为下个季度销售量的15％，各季度预计的期初存货与上个季度的期末存货相同，年初有存货为165件，年末留存175件。由此，2008年度的生产预算如表所示。G公司2008年度生产预算单位：件项目时间第1季度第2季度第3季度第4季度合计预计销售量加：预计期末存货175合计减：预计期初存货165预计生产量假设G公司生产的产品之直接材料的耗用量为1.2千克/件，单价为2元/千克。各季度材料的存货均按照下一季度生产需要量的25％来计算，各季度预计的期初材料存货与上个季度末的存货是相等的，年末预计的材料存货为340千克。在各季的材料采购货款中，60％在本季度付清，另外40％在下季度付清，2002年末的应收账款余额为1550元。由此，2006年G公司的直接材料预算如表。其中包括现金支出的预算，目的是为现金预算的编制做准备。表G公司2008年度直接材料预算单位：元项目时间第1季度第2季度第3季度第4季度全年合计预计生产量（件）单位产品材料用量（千克/件）10851.29851.29391.211611.241701.2生产需用总量加：预计期末存货（千克）295.5281.7348.3340340合计减：预计的期初存货（千克）1597.5325.51463.71475.11733.25344325.5预计采购量（千克）材料单价（元/千克）127221168.221193.421384.925018.52预计采购额25542336.42386.82769.810037预计现金支出年初应付账款15501550第一季度采购额2544第二季度采购额2336.4第三季度采购额2386.8第四季度采购额1661.9现金支出合计3076.42419.42366.72616.610479.1假设G公司只有一个工种，单位产品的工时总额为1.3小时，每小时人工成本（单位工时的工资率）为1.5元。各期需要的直接人工工时直接按照当期的产成品产量计算。由此，可编制G公司2008年度的直接人工预算如表。表G公司2008年度直接人工预算单位：元项目时间第1季度第2季度第3季度第4季度全年合计预计生产量（件）单位产品工时定额（小时）1085985939116141701.3直接人工总工时（小时）单位工时工资率预计的直接人工成本假设根据各部门的测算，G公司2008年的制造费用各项目的数据如表。表G公司2008年度制造费用预算单位：元成本明细项目金额预计的现金支出变动性制造费用间接人工间接材料维修费水电费劳动保护费10501150215950150变动性制造费用：3515固定性制造费用：3075减：折旧费1400全年预计的现金支出：5190每季平均的现金支出：1297.5合计3515固定性制造费用折旧费维修费管理人员工资保险费租赁费1400200415750310变动性制造费用分配率＝3515/5421＝0.65元/工时（以直接人工总工时为标准）固定性制造费用分配率＝3075/5421＝0.57元/工时（以直接人工总工时为标准）合计3075G公司2008年度的销售及管理预算费用预算如表7-6。表7—6G公司2008年度销售及管理费用预算单位：元项目金额销售费用：销售人员工资广告费运输费保管费管理费用：管理人员工资办公费职工培训费保险费12527515015025017575125合计1325预计现金支出全年预计现金流出每季平均现金流出1325331.25可以编制G公司2008年度的现金预算，如表7-7所示（假设2008年各季度期初现金金额为150元、109元、110元、106元）。表7—7G公司2008年度现金预算单位：元项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年合计现金收入（1）营业现金流入产品销售收入营业现金收入合计（2）其他现金收入固定资产变价收入其他现金收入合计（3）现金收入合计＝（1）＋（2）500500894850050031468二、现金流出（4）营业现金支出直接材料(表7-5)直接人工(表7-6)制造费用(表7-7)制造与管理费用(表7-8)营业现金支出合计（5）其他现金支出购入机器设备税款支出股利支出其他现金支出合计（6）现金支出合计＝（4）＋（5）5004009007721.2145050040023508319.25004009006726.81250500400