XX公司2020年中清产核资方案

XX公司2020年中清产核资方案为进一步加强公司资产管理，规范清产核资工作，真实反映公司资产及财务状况，完善资产管理制度，提高资产使用效益，结合公司实际，公司财务部决定开展年中清产核资。为确保清产核资工作的顺利进行，特制定本方案。一、清产核资目的和目标（一）全面了解公司资产、负债状况对年中公司各项资产、负债进行清查盘点，认真填报清产核资报表，确保数据真实、准确，并按要求对清产核资工作结果进行分析，全面了解公司资产、负债等实际情况，判断资产、负债的管理和分类是否符合集团公司及XX公司财务管理制度规定，与之相关的实物管理、财务核算和权证办理等工作是否落实到位，形成年中清产核资报告，真实、完整地反映公司的财务状况。（二）完善财务管理制度针对清产核资过程中发现的问题认真分析研究、查找问题原因、理清工作思路、提出整改意见的基础上，建立健全财务管理制度，使资产负债配置合理、使用高效、安全完整。二、清产核资内容、范围和基准日（一）清产核资内容本次清产核资主要是通过对资产、负债的实地盘点、对账，核对资产、负债的账实情况，调查公司财务管理现状，并针对清产核资过程中发现的问题，明确管理职责，完善财务管理制度。1、账务清理清产核资小组应对公司银行账户、库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和盘点，以及对各项资金往来情况的全面核对和函证，达到账账相符、账证相符，确保公司账务的完整、准确和真实。2、财产盘点清产核资小组应对公司各项实物资产进行全面的整理、核对和查实。按照实物盘点同账务核实相结合的原则，主要对固定资产、流动资产、对外投资、无形资产等情况进行全面的盘点，重点做好各类资产出租出借、抵押质押、对外担保等事项的清查盘点。3、清产核资结果核实、处理清产核资小组应根据清查盘点发现的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账等结果，组织进行审核，核实无误后依据公司资产管理规定和有关财务会计制度规定，对发现的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账事项进行处理。4、完善制度公司在清产核资的基础上，针对暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，依据相关政策法规，制定公司各项管理制度。（二）清产核资范围公司主体范围：（1）XX（江苏）有限公司（2）XX公司新型墙材有限公司。（3）XX机电设备有限公司（4）XX安装有限公司清产核资科目范围：（1）货币资金；（2）应收票据；（3）应收预付款项；（4）存货；（5）在建工程；（6）固定资产；（7）长期股权投资；（8）无形资产；（9）应付预收款项（应付账款、预收账款、其他应付款）；（10）其他会计科目（三）清产核资基准日清产核资的基准日：2020年6月30日，清产核资工作完成时间为2020年8月31日。三、清产核资的组织实施（一）成立XX公司清产核资工作领导办公室组长：副组长：组员：（二）明确分工，责任到人清产核资具体分成八个清产核资小组，负责组织开展清产核资日常工作。清产核资小组各组人员详细见附件1：清产核资小组人员名单。第一组：货币资金清查盘点组货币资金的清查盘点包括：现金、银行存款和其他货币资金，其清查损失是指公司清查出的现金短缺和各类银行存款发生的损失。货币资金清产核资小组实地盘点完毕后三个工作日内根据《现金盘点报告表》、《银行存款对账报告》等资料编写《货币资金清查盘点报告》。现金的清查盘点现金的清查盘点主要是确定现金是否存在；现金的收支记录是否完整；库存现金余额是否正确。现金的清查盘点通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额核对，以查明盈亏情况。在进行现金清查时，为了明确经济责任，出纳员必须在场。在清查盘点过程中不能用白条抵库，即不能用不具有法律效力的借条、收据等抵充库存现金。现金盘点后，应根据盘点的结果及时与现金日记账核对，并填制《现金盘点报告表》，《现金盘点报告表》应由盘点人员和出纳员共同签章方能生效。（1）现金的清查盘点应先取得基准日现金日记账，盘点人员实地盘查库存现金实存金额后，核对库存现金实存金额与现金日记账户余额是否相符，如有差异，说明原因，同时编制库存现金盘点表。（2）现金清查盘点除要清点现金实存数并与现金日记账余额相核对，查明盈亏外，更要严格检查库存现金限额的遵守情况、现金收支是否符合现金管理规定、有无以白条抵充现金、是否存在现金未缴存或者私设小金库等现象。银行存款的清查盘点银行存款的清查盘点主要核对公司在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与公司的账面余额是否相符。银行存款的清查盘点主要采用账项核对的方法，即根据银行存款日记账与开户银行转来的银行对账单进行核对。公司收到银行对账单后，应与银行存款日记账逐笔核对其发生额和余额，如果双方账目的结存余额不相一致，大多情况是由“未达账项”所造成，因此需编制银行存款余额调节表。（1）对银行存款的对账，应根据银行存款对账单、存款种类及货币种类逐一查对、核实。如果银行对账单与现金日记账账面金额不相符，已制定银行存款余额调节表的还检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性。银行存款的清查盘点完毕后一个工作日内盘点人员应出具《银行存款对账报告》，《银行存款对账报告》应由盘点人员和出纳员共同签章方能生效。第二组：应收票据清查盘点组对应收票据的清查盘点，采用的主要方法是通过实地盘点的方法，确定应收票据的实存数，再与应收票据明细表的账面余额核对，以查明盈亏情况。公司应将清查清产核资基准日截止时的所有票据登记入账，在确保本单位应收票据账面余额正确的基础上进行盘点。编制基准日应收票据明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。按照基准日应收票据明细表，盘点应收票据实际金额，核对应收票据实际盘存金额与应收票据明细表余额是否相符，如有差异，说明原因，同时编制应收票据盘点表。应收票据的清查盘点完毕后一个工作日盘点人员应出具《应收票据盘点报告》，《应收票据盘点报告》应由盘点人员和出纳员共同签章方能生效。第三组：应收预付款项清查盘点组对应收、预付款项等往来账项的清查盘点，采用的主要方法是通过函询与债权债务单位核对账目。公司应将清查清产核资基准日截止时的有关结算凭证全部登记入账，在确保本单位应收、预付款项余额正确的基础上，编制一式两联的对账单，送交对方单位进行核对。对方单位核对后，应将核对结果在对账单上注明，加盖公章后退回我司。若发现未达账项，亦可采用前述调节方法予以调整相符。应收预付款项清产核资小组实地清查盘点完毕后三个工作日内根据《预付账款对账报告》、《应收账款对账报告》、《其他应收款对账报告》等资料编写《应收预付款项清查盘点报告》。预付账款的清查盘点（1）编制基准日预付账款明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。（2）根据金额重要性、账龄从预付账款明细表中抽取部分预付账款由盘点小组成员亲自到债务单位进行函证。（3）对于其他未被抽取的预付账款，按照预付账款明细表逐一函证其金额，取得债务单位回函，对有争议的债权应认真清理、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，要明确责任，做好有关取证工作。（4）预付账款的对账完毕后一个工作日内清产核资小组人员应出具《预付账款对账报告》，《预付账款对账报告》应由对账人员和材料会计共同签章方能生效。应收账款的清查盘点（1）编制基准日应收账款明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。（2）根据金额重要性、账龄从应收账款明细表中抽取部分应收账款由盘点小组成员亲自到债务单位进行函证。（3）对于未被抽取的应收账款，按照应收账款明细表逐一函证其金额，取得债务单位回函，对有争议的债权应认真清理、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，要明确责任，做好有关取证工作。（4）应收账款的对账完毕后一个工作日内清产核资小组人员应出具《应收账款对账报告》，《应收账款对账报告》应由对账人员和销售会计共同签章方能生效。其他应收款的清查盘点（1）编制基准日其他应收款明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。（2）根据金额重要性、账龄从其他应收款明细表中抽取部分其他应收款由盘点小组成员亲自到债务单位进行函证。（3）对于未被抽取的其他应收款，按照其他应收款明细表逐一函证其金额，取得债务单位回函，对有争议的债权应认真清理、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，要明确责任，做好有关取证工作。（4）其他应收款的对账完毕后一个工作日内清产核资小组人员应出具《其他应收款对账报告》，《其他应收款对账报告》应由对账人员和总账会计共同签章方能生效。第四组：存货清查盘点组存货清查盘点的内容包括：库存商品、在产品、半成品、原材料等。存货清查通常采用实地盘点的方法，即通过点数、过磅计量等方法核实存货的实际库存数，并与账面数核对，查明账实不符的原因，分清责任，并据以编制《存货清查盘点报告》。盘前准备存货盘点前准备工作：（1）存货清产核资小组盘点前，应负责召集仓库、生产车间相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的《存货清查盘点计划表》组织实施；（2）各相关部门接到《存货清查盘点计划表》后次日内组织召开部门内部清查盘点会议，做好各项清查盘点前准备工作；（3）仓库所有账目处理应在清查盘点日前一天完成；（4）存货清查盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好标签；（5）清查盘点前要求仓库、生产车间、场地进行物料清理，并对现场进行整理整顿，在制品应存放在规定得区域，并做好标识，以便单独清点；（6）清产核资小组将清查盘点需用表格及盘点用具，于盘点前准备妥当。初盘（1）存货清产核资小组负责人指定人员打印《存货清查盘点明细表》分发给清查盘点人员；（2）清查盘点人员按照盘点进度计划及《存货清查盘点明细表》进行盘点，在盘点物品的《存货清查盘点明细表》上登记好盘点日期、盘点人，在“初盘”字样列下方填写盘点数量；（3）清查盘点人员核对盘点结果是否与《存货清查盘点明细表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止;（4）盘点人员在《存货清查盘点表明细表》上签名后交存货清产核资小组负责人审核签字；复盘（1）复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；（2）复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的50%；（3）复盘人员按复盘安排分工进行盘点，点数员应边点数、边报数，记录员应将盘点结果记录在在“复盘”字样列下方；（4）复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《存货清查盘点明细表》种“实存数量”盘签字，以示负责；（5）在整个复盘作业中，清产核资小组负责人应对复盘情况进行巡查，清查盘点人员对复盘中存在的问题可向清产核资小组负责人反馈，清产核资小组负责人应及时解答、处理；（6）若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点；（7）存货清产核资小组负责人对盘点确认的差异填写《存货清查盘点盈亏报告单》；数据处理（1）清产核资小组于清查盘点后2个工作日内，由清产核资小组根据《存货清查盘点表明细表》、《存货清查盘点盈亏报告单》编（2）清产核资领导办公室对《存货清查盘点汇总表》复核无误后2个工作日内，编制《存货清查盘点报告》（内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议、相关责任人的奖罚建议等），将《存货清查盘点报告》、《存货清查盘点汇总表》交财务经理审批；（3）仓库盘点后，仓管员须在规定的日期内进行呆废物料处理申报工作。第五组：在建工程、固定资产盘点组在建工程的清查盘点在建工程要由清产核资小组负责按项目逐一进行清查，主要登记在建工程的项目性质、投资总额、实际支出、实际完工进度和管理状况。在建工程清产核资小组实地盘点完毕后三个工作日内根据《在建工程清单》等资料编写《在建工程清查盘点报告》。（1）核对在建工程明细账、总账，并与相关批复文件进行核对，编制《在建工程清单》。（2）依据《在建工程清单》与实物资产进行核对，包括对工程进度、工程质量的检查，取得工程管理部门的工程进度报告、质量验收报告或相关文书。（3）依据在建工程合同、借款协议、工程进度，工程成本支出资料等检查工程资本化核算情况。（4）对于公司清查出的挂往来账的在建工程支出，应按规定进行调整，计入在建工程核算，完善相关手续。固定资产的清查盘点公司应对所有固定资产（房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具、办公设备等）进行全面清查盘点。由于固定清产核资涉及面广、类别多、涉及公司所有部门，同时技术性要求高，因此在清查盘点前清产核资小组需针对清查盘点事项专门制定《固定清产核资实施细则》，并在清查盘点开始前三个工作日前提前下发《固定清产核资通知》，详细请参考附件2《固定清产核资实施细则》、附件3《固定清产核资通知》。固定清产核资小组实地盘点完毕后五个工作日内根据《固定资产盘点表》等资料编写《固定清产核资报告》。固定清产核资的应注意重点事项有（1）清查盘点时应核对固定资产明细账所记载固定资产原值、净值、已提折旧额，重点关注是否存在应提折旧与实提折旧差额情况。（2）清查盘点时应重点关注已提足折旧、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等情况。（3）清查盘点时应重点关注单独核算长期挂账的固定资产装修费用。（4）清理出盘亏、盘盈及以账外购置的固定资产，认真查明原因，分清责任，提出处理意见。（5）借出的固定资产，要认真清理，将清理结果与对方核对，取得一致，完善相关手续。（6）对于非经营借出和未按规定手续批准转让出去的资产，应尽量回收或补办手续，确实无法收回的，应按公司规定程序处理，并追究有关责任人的责任。对清查出的各项未使用、不需用的固定资产，要查明购建日期、使用时间、技术状况和主要参数等，按调拨(其价值转入受拨单位)、转生产用、出售、待报废等提出处理意见。经过清查盘点后的各项固定资产，依据用途(指生产性或非生产性)和使用情况(指在用、未使用或不需用等)进行重新登记，建立健全实物账卡。对公司拥有的土地、房产等资产，各公司、各部门按规定建立健全账卡，并将管理责任落实到人。财务部全面实时登记，包括资产出租、出借、闲置等详细信息。对公司拥有的土地、房产等资产，各公司、各部门应及时完善相关资料，办理齐全土地使用证，房产证等权属证书。对账外资产，各公司、各部门在清产核资基准日前清理排查，按照相关规定登记入账，对租入资产分类整理后登记资产备查簿，视同资产管理。对出租、出借资产已到期或不符合现行资产管理规定的出租、出借资产，各公司、各部门应组织清收，并按规定执行。对清查盘点出的闲置资产，各公司、各部门应根据实际情况，提出出租、调剂等具体使用、处置意见，并组织实施。清查中应特别关注以下特殊固定资产资产的核对：有卡无物的固定资产，要查明原因，属于出租出借的应追查出租出借合同；有物无卡的固定资产，要查明原因，一般有四种情况：属于正常固定资产盘盈，填报“固定资产盘盈、盘亏申报表”；属于接受捐赠未入账或作为成本费用支出的固定资产。应按照规定进行会计差错更正，补作账务处理，填制管理卡片；租入借入固定资产，需要追查有关文书，登记管理备查簿；用账外资金购入的资产，应先补记入账、填制管理卡片，并查清购买资产的资金来源，避免更大的损失。上述资产若存在需报废、报损、盘盈、盘亏的情况，应按损失处理方法确认资产损失。固定资产盘点分为两部分进行：（1）公司清查盘点应准备的资料主要有固定资产卡片、固定资产总账与明细账、固定资产盘点表等。首先盘点小组应核对固定资产总账与明细账及固定资产卡片合计金额是否一致；其次盘点小组应核对固定资产卡片，包括资产编号、名称、型号规格、数量、原始金额、权属等信息是否与固定资产总账明细账是否一致。（2）固定资产账目、卡片核对完毕后，盘点小组应组织相关部门核对资产实物，对固定资产进行实地清查、盘点，以卡查物，以物对卡，核对账实，检查是否相符，并编制《固定资产盘点表》。第六组：无形资产、长期股权投资清查盘点组无形资产的清查盘点无形资产要由清产核资小组负责按项目逐一进行清查，主要登记无形资产的性质、投资成本、证照办理、权属和管理状况。无形清产核资小组盘点完毕后一个工作日内根据《无形资产清单》等资料编写《无形清产核资报告》。（1）核对无形资产明细账、总账，并与相关批复文件、证照进行核对，编制《无形资产清单》。（2）依据《无形资产清单》与资产相关权属证明、证照进行核对，如土地权证、专利权证。（3）依据研发支出合同、进度、成本支出资料等检查研发支出资本化核算情况。（4）对于公司清查出的未确认的研发支出，应按规定进行调整，计入研发支出核算，完善相关手续。长期股权投资的清查盘点长期股权投资要由清产核资小组负责按子公司逐一进行清查，主要登记长期股权投资的性质、投资成本、出资时间、权属和投资收益状况。长期股权投资清产核资小组盘点完毕后一个工作日内根据《长期股权投资清单》等资料编写《长期股权投资清查盘点报告》。（1）核对长期股权投资明细账、总账，并与相关批复文件、投资协议、公司章程、董事会决议、验资报告进行核对，编制《长期股权投资清单》。（2）依据公司章程、董事会决议等资料核对长期股权投资后续核算情况（包括合并报表的编制）。（3）对于公司清查出的已宣告发放的挂往来账的应收股利，尽快进行清理。第七组：应付预收款项清查盘点组对应付、预收款项等往来账项的清查盘点，采用的主要方法是通过函询与债务单位核对账目。公司应将清查清产核资基准日截止时的有关结算凭证全部登记入账，在确保本公司应付、预收款项余额正确的基础上，编制一式两联的对账单，送交对方单位进行核对。对方单位核对后，应将核对结果在对账单上注明，加盖公章后退回我司。若发现未达账项，亦可确认调节方法予以调整相符。应付、预收款项清产核资小组实地清查盘点完毕后三个工作日内根据《预收账款对账报告》、《应付账款对账报告》、《其他应付款对账报告》等资料编写《应收预付款项清查盘点报告》。预收账款的清查盘点（1）编制基准日预收账款明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。（2）根据金额重要性、账龄从预收账款明细表中抽取部分预收账款由盘点小组成员亲自到债权单位进行函证。（3）对于其他未被抽取的预收账款，按照预付账款明细表逐一函证其金额，取得债权单位回函，对有争议的债务应认真清理、核实，重新明确债务关系；对经确认无需归还的款项，做好有关取证工作，将债务进行核销。（4）预收账款的对账完毕后一个工作日内清产核资小组人员应出具《预收账款对账报告》，《预收账款对账报告》应由对账人员和材料会计共同签章方能生效。应付账款的清查盘点（1）编制基准日应付账款明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。（2）根据金额重要性、账龄从应付账款明细表中抽取部分应付账款由盘点小组成员亲自到债权单位进行函证。（3）对于未被抽取的应付账款，按照应付账款明细表逐一函证其金额，取得债权单位回函，对有争议的债务应认真清理、核实，重新明确债务关系；对经确认无需归还的款项，做好有关取证工作，将债务进行核销。（4）应付账款的对账完毕后一个工作日内清产核资小组人员应出具《应付账款对账报告》，《应付账款对账报告》应由对账人员和销售会计共同签章方能生效。其他应付款的清查盘点（1）编制基准日其他应付款明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。（2）根据金额重要性、账龄从其他应付款明细表中抽取部分其他应付款由盘点小组成员亲自到债务单位进行函证。（3）对于未被抽取的其他应付款，按照其他应付款明细表逐一函证其金额，取得债权单位回函，对有争议的债务应认真清理、核实，重新明确债务关系；对经确认无需归还的款项，做好有关取证工作，将债务进行核销。（4）其他应付款的对账完毕后一个工作日内清产核资小组人员应出具《其他应付款对账报告》，《其他应付款对账报告》应由对账人员和总账会计第八组：其他会计科目清查盘点组（1）（2）编制基准日其他会计科目明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总账数和明细账合计数是否相符。四、工作原则和依据（一）工作原则资产盘点工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求”的原则，由资产盘点小组组织，各部门相关人员协助，使用人或保管人配合，共同组织实施开展资产盘点工作。采取现场核查与复核相结合的方法。一是现场核查：清产核资小组成员到各资产存放部门和使用地点现场进行以账对物、逐一盘点、调查资产实存情况和现状。二是复核：清产核资小组到资产管理部门现场核查结果进行复核、分析、整理。三是分类：对清产核资发现的问题登记并进行上报，经领导报批后予以核销，同时各公司会计要及时进行相关账务处理。本次盘点涵盖各公司、各部门的占有和使用（含租用、代管）的各类存货和固定资产（采取“见物必点、以物对账、以账核物”的原则、采用实地盘存制的方法进行盘点。（二）清产核资的依据1、货币资金清查盘点依据：以XX公司旗下各公司2020年6月30日账面数为依据。2、应收票据清查盘点依据，以XX公司旗下各公司2020年6月30日账面数为依据。3、应收预付款项清查盘点依据，以XX公司旗下各公司2020年6月30日账面数为依据。4、存货清查盘点依据，以XX公司旗下各公司2020年6月30日账面数为依据。5、在建工程、固定清产核资依据，以XX公司旗下各公司2020年5月31日账面数为依据。6、无形资产、长期股权投资清查盘点依据，以XX公司旗下各公司2020年5月31日账面数为依据。7、应付预收款项清查盘点依据，以XX公司旗下各公司2020年6月30日账面数为依据。8、其他会计科目清查盘点依据，以XX公司旗下各公司2020年6月30日账面数为依据。五、清产核资工作步骤及时间安排（一）准备阶段（6月10日前）组织准备（1）制定《XX公司2020年中清产核资方案》。（2）成立资产盘点工作领导小组，研究部署清产核资工作。（3）下发《XX公司2020年中清产核资工作通知》。（4）成立工作机构（清产核资小组），制订清查盘点工作实施细则。（5）组织清产核资小组及相关业务人员进行业务培训，讲解要求。材料准备（1）实行一物一卡，明确责任部门（或个人），整理固定资产卡片。（2）设计、打印资产盘点表。（二）实施阶段填写资产盘点表（6月10日前）自查阶段（6月10日一6月15日）各公司、各部门认真自查，填好资产自查表，在准确无误的情况下，使用人或保管人签字以确认，部门负责人签字盖章。现场核查阶段（6月15日一7月30日）由资产盘点小组组织进行现场核查，确认资产的存在状况和使用现状。各部门各负责人要积极协助完成现场核查工作，并对清查盘点出的各类资产盘盈和盘亏、报废等提供合法有效证据及说明材料，并提出相关处理建议。各清产核资小组具体清查盘点时间按排：（1）货币资金清查盘点组：（2020年7月1日）（2）应收票据清查盘点组：（2020年7月1日）（3）应收预付账款清产核资小组（2020年7月1日一7月20日）（4）存货清产核资小组（2020年7月1日）（5）在建工程、固定清产核资小组（2020年6月15日一6月30日）（6）无形资产、长期股权投资盘点小组（2020年6月15日一6月30日）（7）应付预收账款清产核资小组（2020年7月1日一7月20日）（8）其他会计科目清产核资小组（2020年7月1日一7月20日