个人所得税对居民收入分配差距的调节作用,财政学硕士论文

个人所得税对居民收入分配差距的调节作用,财政学硕士论文本篇论文目录导航：【第1部分】个人所得税对居民收入分配差距的调节作用【第2部分】【第3部分】【第4部分】【第5部分】【第6部分】【第7部分】摘要随着我们国家经济体制的深切进入改革，经济整体高速增长，居民收入水平也显着提高。但是，我们国家城乡之间、区域之间及行业之间居民收入分配的差距也逐步扩大，这已经成为我们国家社会稳定和经济可持续发展进程中不可忽视的重要问题之一，同时，我们国家也成为全球贫富差距比拟大的国家之一。在调节居民收入分配差距上，个人所得税具有举足轻重的作用。相对于消费税、增值税这些间接税，个人所得税作为一种直接税，对居民的收入调节作用较为显着。但随着我们国家经济的发展，个税在调节居民收贫富差距和缩小基尼系数方面，显得力不从心，甚至在某些情况下呈现出逆向调节,个人所得税调节居民收入差距的功能没有有效发挥出来的现象。究其原因主要在于个人所得税收入占税收收入的比重低、个人所得税的课税范围较窄、费用扣除制度不合理等方面。因而，对于个人所得税调节居民收入分配差距问题的研究，不但具有重要的理论意义，而且存在着重大的现实意义。本文主要以个人所得税调节居民收入差距为主线，首先对个人所得税调节居民收入分配差距进行基础性研究，得到个人所得税调节居民收入分配差距研究的必要性，然后对文献进行了综述，在这里基础上构建本文的研究框架，介绍本文采用的研究方式方法，提出新的创新点和存在的缺乏之处。第二，对收入分配、收入分配差距、个人所得税等概念及内涵进行了界定，指出衡量收入分配差距的指标，对个人所得税的功能进行了定位，讨论个人所得税调节居民收入分配差距的机制，最后从个人所得税的课税形式、课税范围、税率、费用扣除制度等方面对个人所得税调节居民收入分配差距的问题进行了理论分析。第三，对于个税调节居民收入差距进行实证分析，利用F检验和T检验选取合理的历年基尼系数和平均税率，通过ADF检验、协整检验和误差修正模型对城镇居民收入差距进行实证分析并得出相应结论；对我们国家居民收入差距的现在状况进行分析；并从我们国家个人所得税收入占总体收入比重低、分类所得税制度设计不合理、课税范围较窄、税率设计不科学、费用扣除制度不合理四个方面对个人所得税调节居民收入分配差距效应不明显进行了分析。文章的第四部分是借鉴外国经历体验，通过对美国、英国、澳大利亚个人所得税调节居民收入差距的相关措施进行了比拟研究，从中获得对我们国家个人所得税改革和完善有借鉴价值的经历体验。最后，立足于当前中国的国情，针对怎样促进个人所得税调节居民收入差距，提出了相应的建议。本文关键词语：个人所得税收入差距课税形式税率。Abstract:Withthedeepeningreformoftheeconomicsystem,overalleconomicgrowth,incomelevelshaveincreasedsignificantly.However,betweenurbanandruralareas,thegapbetweenincomedistributionbetweenregionsandindustrieshasgraduallyexpanded,ithasbecomeoneoftheimportantissuesofsocialstabilityandsustainableeconomicdevelopmentoftheprocesscannotbeignored,whileChinahasalsobecometheworldsOneoftherelativelylargegapbetweenrichandpoorcountries.Inregulatingincomedistributiongap,thepersonalincometaxhasapivotalrole.Excisetax,valueaddedtaxtheseindirecttaxes,personalincometaxasadirecttax,incomeregulationofresidentsmoresignificantrelative.ButwithChinaseconomicdevelopment,ataxadjustmentforresidentsinandoutoftheclosinggapbetweentheGinicoefficient,appearedtobeinadequate,andinsomecasesshowingareverseadjustment,theindividualincometaxincomegapadjustmentfunctiondoesnoteffectivelyplayoutphenomenon.Themainreasonisthatpersonalincometaxrevenueintheproportionoflow-income,personalincometaxbaseisnarrow,expensedeductionsystemisunreasonableandsoon.Therefore,thestudyofindividualincometaxadjustmentofincomedistributiongap,notonlyhasimportanttheoreticalsignificance,buttherearesignificantpracticalsignificance.Inthispaper,personalincometaxadjustmentincomegapasthemainline,thefirstpersonalincometaxadjustmentofincomedistributiongapsinbasicresearch,theneedforpersonalincometaxadjustmentofincomedistributiongaphasbeenstudied,andthenconductedareviewoftheliteratureinthisconstructedbasedontheresearchframework,thispaperdescribesthemethodologyproposednewinnovationsandatthepresenceofdeficiencies.Second,thedistributionofincome,theincomegap,personalincomedefinestheconceptandconnotation,notingmeasureofincomedistributiongapindicatorsofpersonalincomefunctionswerepositionedtoexplorethepersonalincometaxincomedistributiongapadjustmentmechanism,andfinallyfrompersonalincometaxationmodel,aspectsofthetax,taxrates,expensedeductiononpersonalincometaxsystem,suchasadjustingincomedistributiondisparitytheoreticalanalysis.Third,forataxadjustmentincomegapempiricalanalysisusingFtestandTtesttoselectareasonableGinicoefficientandtheaveragerateovertheyears,throughtheADFtest,cointegrationtestanderrorcorrectionmodeloftheincomegapbetweenurbanresidentsandempiricalanalysisdrawtheappropriateconclusions;againstthestatusquoofChinasincomegapisanalyzed;andourpersonalincometaxrevenuefromthelowproportionofoverallrevenue,segmentincometaxsystemdesignisunreasonable,thetaxbaseisnarrow,ratedesignunscientific,unreasonableexpensedeductionsystemfouraspectsofthepersonalincometaxadjustmentofincomedistributiongapeffectisnotobviousanalyzed.Thefourthpartofthearticleistolearnfromforeignexperience,throughtheUnitedStates,Britain,Australiaandthepersonalincometaxadjustmentrelatedtotheincomegapmeasuresthecomparativestudyandgainapersonalincometaxreformandimproveourcountrylearnthevalueofexperience.Finally,basedonthecurrentsituationinChinaandhowtopromotethepersonalincometaxadjustmentfortheincomegap,maderecommendationsaccordingly.Keywords:personalincometaxincomegaptaxationmodeltaxrate.目录摘要Abstract1引言1.1研究背景与意义1.1.1研究背景1.1.2研究意义1.2文献综述1.2.1国外研究现在状况1.2.2国内研究现在状况1.3研究的主要内容1.4研究方式方法1.4.1归纳演绎法1.4.2规范与实证相结合的方式方法1.5可能的创新点与缺乏1.5.1可能的创新点1.5.2缺乏之处2个人所得税调节居民收入分配差距的理论分析2.1相关概念2.1.1收入分配2.1.2收入分配差距2.1.3收入分配差距的衡量指标2.2个人所得税调节居民收入分配差距的机理2.2.1个人所得税的功能定位2.2.2个人所得税调节收入分配差距的机制2.3个人所得税调节居民收入差距的手段2.3.1个人所得税的课税形式2.3.2个人所得税的课税范围2.3.3个人所得税的税率2.3.4个人所得税的费用扣除制度3个人所得税调节收入差距的实证分析3.1模型的建立3.1.1数据来源及选取3.1.2计量模型的建立3.2模型的分析及结论3.2.1模型的分析3.2.2模型的结论3.3我们国家居民收入分配差距的现在状况分析3.3.1我们国家居民收入整体上差距很大3.3.2城乡之间居民收入差距3.3.3地区之间居民收入差距3.3.4行业之间居民收入差距3.4个人所得税调节居民收入差距效应不明显的原因分析3.4.1个人所得税收入占税收收入的比重低3.4.2分类所得税制度设计不合理3.4.3课税范围较窄3.4.4税率