集团内部固定资产管理制度

XX公司有限公司内部会计控制规范-固定财产管理第一章总则第一条为了规范公司各控股公司（含间接与相对控股公司，以下简称各公司）固定财产管理，增强固定财产购买、使用、调拨、清点及清理等环节的控制,明确各有关部门的权益和义务,依据公司管理要求,特拟订本管理方法。第二条本管理方法所称固定财产是指：各公司经过购买、建筑、调入、融资租借、接受投资、接受捐献、非钱币性交易、债务重组及盘盈等方式获得的切合固定财产标准的有形财产。第三条适应范围：本管理方法适应于公司各控股公司。第四条各公司应依据国家有关法律、法例与本内部控制规范,成立合适本公司业务特色和管理要求的固定财产内部控制详细制度,并详细组织实行.第五条各公司总经理、财务负责人对本公司固定财产内部控制详细制度的成立、健全和有效实行以及固定财家产务的真切性、合法性负责。第二章固定财产定义、分类及折旧计提第六条固定财产定义:（一）为生产商品、供给劳务、出租或经营管理而拥有的；（二)使用年限超出一年；（三）单位价值较高（本公司设定为2，000元)的房子、建筑物、机器、机械、运输工具以及其余与生产、经营有关的设施、用具、工具等；（四）不属于生产经营主要设施的物件，其单位价值在2000元以上，而且使用年限超出2年的，也应看作为固定财产.第1页共10页第七条固定财产分类:各公司应按实质管理需要将固定财产分为五大类：（一）房子及建筑物；（二)机器设施；(三）电子设施；（四）运输设施；（五)其余设施.第八条固定财产折旧计提：(一）计提折旧原则：除以下状况外,各公司应付全部固定财产计提折旧：1、已提足折旧仍持续使用的固定财产;2、提早报废的固定财产，不再补提折旧；3、按规定独自估价作为固定财产入账的土地;4、房子、建筑物以外的未使用、不需用固定财产；5、以经营租借方式租入的固定财产。(二）计提折旧方法:各公司均应按直线折旧法计提折旧.(三）预留残值：各公司应按固定财产原值的10%预留残值。(四）计提折旧年限:1、屋及建筑物：20年;2、机器设施：10年;3、电子设施：5年；4、运输设施：5年;5、其余设施:5年。第三章固定财产获得第九条固定财产的购买获得：第2页共10页（一）固定财产的购买审批程序：1、各公司应严格依据年度固定财产估算进行固定财产购买,年度固定财产估算外的固定财产购买,须依据估算审批程序追加估算。2、各公司因实质生产或管理需要购买固定财产時，需由使用部门提出申请，并填写《固定财产申购单》，经使用部门负责人署名后交财产管理部门审查.3、20万元以下的挨次由各公司主管副总经理、财务（总监）经理、总经理同意;20万元以上的固定财产购买须报事业部总经理同意后上报公司财务部，经公司财务部审查后，呈报主管副总裁、财务副总裁审查同意。4、《固定财产申购单》一式四联，存根联由使用部门保留，统计联由财产管理部门保管，采买联由采买部门保留，记账联由财务部门保留。5、《固定财产申购单》内容包含:制表日期、财产名称、规格型号、数目、单价、估算金额、用途、购买原由等,使用部门在填写时，要将各项内容填写齐备，不然，各同意人应予以退回重填。（二）固定财产的购买程序:1、《固定财产申购单》经有效同意后，使用部门应将采买联交采买部门进行采买，并提出购买限期。2、采买部门凭有效同意的《固定财产申购单》进行详细采买，如在采买过程中发现使用部门申购的财产在购买限期内没有现货或是金额超出同意范围,应实时向使用部门回馈建议,以便使用部门另作安排.3、实质购买时，采买部门应与销售方签署购买合同，合同内容应包含所购财产的名称、规格、型号、技术要求、运输条件、到货日期、付款条件、两方责任等主要条款，各条款的文字表述要明确、清楚，不可以含糊,以防止造成不用要的合同纠葛；购买合同需经财务部审查、总经理同意。4、10万元以上的大额固定财产购买须推行比价采买，全部比价过程应有公司财务部门参加，比价过程须详尽记录存案，有关资料需妥当保留备查，比价过程的全部记录与资料应能支持最后发出的采买指令。5、申购固定财产采买回来后，使用部门应与技术部门、财产管理部门一同进行查收，第3页共10页并填写《固定财产查收表》,有关查收人员应在查收表上署名；对不合要求的要注明原由，并交采买部门进行退货、改换等有关办理.6、查收合格后,各公司固定财产使用部门、管理部门、财务部应作好财产登记有关工作.7、全部购买的固定财产一定获得销售单位开具的正规发票，不然，不得进行查收及付款。(三）固定财产的付款及入账:1、财务部门应凭经同意的《固定财产申购单》、购买合同、《固定财产查收表》和正规发票付款,缺一不行；2、原则上不得用现金支付购买固定财产款项，特别状况需用现金支付的，一定经总经理特别同意，并上报公司财务部；3、各公司财务部付款后按财政部制定的《公司会计制度》、《公司会计准则――固定财产》及《XX公司公司会计核算增补规定》有关条款对购入固定财产进行账务办理。第十条固定财产的建筑获得：(一）因实质业务或管理需要新增固定财产时，如外购不可以知足要求（指技术上、时间上或价钱上等不可以知足要求)需要自行建筑时,使用部门应填写《固定财产建筑申请表》，经部门经理署名后交财产管理部门审查。（二）20万元以下固定财产自行建筑行为的，挨次由各公司主管副总经理、财务（总监)经理、总经理同意；20万元以上固定财产自行建筑行为须经事业部总经理同意后报公司财务部，由公司财务部审该后，呈报主管副总裁、财务副总裁审查同意。（三）各公司在建筑固定财产时应本着节俭的原则、严格按同意估算履行；如因特别状况确需超估算，须参照立项审批程序进行追加估算审批。（四）外包工程应与承包商签署承包合同，合同内容应包含所建财产的名称、规格、型号、技术要求、竣工日期、付款条件、两方责任等主要条款，各条款的文字表述要明确、清楚，不可以含糊，以防止造成不用要的合同纠葛；承包合同需经财务部审查、总经理同意.（五）自建固定财产竣工后，使用部门应与技术部门、财产管理部门一同进行查收,并填写《固定财产查收表》,有关查收人员应在查收表上署名，对不合要求的要注明原由，第4页共10页并由财产管理部门协调施工单位或承包商进行退货、改换、重修等有关办理。(六）自建固定财产的付款件及入账方式参照外购固定财产方式进行。第十一条固定财产的调入获得：（一）固定财产的调入获得是指公司部下各控股公司从公司本部或其余控股公司有偿调入获得的固定财产。(二）发生固定财产调拨时，需有调出、调入两方财产管理部门、财务部、主管副总经理、总经理署名，并报公司财务部存案。（三）固定财产发生调换后，有关公司的固定财产使用部门、管理部门、财务部门应做好财产登记.（四）有关公司财务部按财政部制定的《公司会计制度》、《公司会计准则―固定财产》及《XX公司公司会计核算增补规定》有关条款对换入固定财产进行账务办理。第十二条固定财产的融资租借获得：（一)发生固定财产融资租借前，各公司财务部门、财产管理部门应组织做好测算、评估工作，并编写可行性评估报告。（二)各公司因实质生产或管理需要以融资租借方式租借固定财产時，需由使用部门提出申请,并填写《固定财产融资租借申请表》，经部门经理署名后交财产管理部门审查。(三）20万元以下的由各公司主管副总经理、财务（总监)经理、总经理同意；20万元以上的须经事业部总经理同意后报公司财务部，由公司财务部审查后,呈报主管副总裁、财务副总裁审查同意。（四）《固定财产融资租借申请表》一式四联，存根联由使用部门保留，统计联由财产管理部门保留，采买联由采买部门保留，记账联由财务部门保留.(五）融资租借固定财产须签署《固定财产融资租借合同》，合同内容应包含融资租借固定财产的名称、规格、型号、技术要求、运输条件、到货日期、付款条件、两方责任等主要条款，各条款的文字表述要明确、清楚，不可以含糊,以防止造成不用要的合同纠葛;融资租借合同需经财务部审查、总经理同意；(六）融资租借固定财产采买回来后，使用部门应与技术部门、财产管理部门一同进行第5页共10页查收，并填写《固定财产查收表》,有关查收人员应在查收表上署名，对不合要求的要注明原由，并由采买部门进行退货、改换等有关办理。（七）查收合格后，各有关部门应作好财产登记。(八）全部融资租借固定财产一定获得出租单位开具的正规发票。（九）融资租借固定财产的付款件及入账方式参照外购固定财产方式进行.第十三条接受投资获得固定财产：（一）需按《公司章程》有关条款办理。（二）需有威望财产评估机构的财产评估报告。（三）有关票据应齐备。（四)收到接受投资的固定财产后，各公司固定财产管理部门、财务部、使用部门要实时做好固定财产登记.（五)财务部按财政部制定的《公司会计制度》、《公司会计准则――固定财产》及《XX公司公司会计核算增补规定》有关条款对接受投资固定财产进行账务办理.第十四条接受捐献获得固定财产：（一）接受捐献获得固定财产须报公司财务部存案.(二）收到接受捐献的固定财产后，各公司固定财产管理部门、财务部、使用部门要及时做好固定财产登记。（三）各公司财务部按财政部制定的《公司会计制度》、《公司会计准则――固定财产》及《XX公司公司会计核算增补规定》有关条款对接受捐献的固定财产进行账务办理.第十五条固定财产的非钱币性交易获得：（一)发生固定财产的非钱币性交易时，关于交易金额在20万元以下的由各公司主管副总经理、财务（总监）经理、总经理同意;20万元以上的须经事业部总经理同意后报集团财务部，由公司财务部审查后，呈报主管副总裁、财务副总裁同意。（二）需有交易两方签署的交易合同，合同内容包含:交易财产的名称、规格、型号、技术要求、交易条件、到货日期、两方权益、义务、违约责任及奏效条款等，合同各条款第6页共10页的文字表述要明确、清楚,不可以含糊，以防止造成不用要的合同纠葛。（三）交易合同需有财务（总监）经理、总经理署名。（四)交易达成后,各公司固定财产管理部门、财务部、使用部门要实时做好固定财产改动登记。（五)各公司财务部应按财政部制定的《公司会计制度》、《公司会计准则―固定财产》及《XX公司公司会计核算增补规定》有关条款对非钱币性交易获得的固定财产进行账务处理.第十六条固定财产的债务重组获得：(一)发生债务重组时，关于债务重组波及的债务金额在20万元以下的由各公司主管副总经理、财务（总监）经理、总经理同意；20万元以上的须经事业部总经理同意后报公司财务部，由公司财务部审查后，呈报主管副总裁、财务副总裁审查同意。（二)需有与债务人达成的协议或法院的判决。（三）债务重组后，各公司固定财产管理部门、财务部、使用部门要实时做好固定财产改动登记.（四）财务部按财政部制定的《公司会计制度》、《公司会计准则――债务重组》及《XX公司公司会计核算增补规定》有关条款对因债务重组获得的固定财产进行账务办理。第十七条固定财产的盘盈获得:（一）需有经财产管理部门、主管副总经理、财务部、总经理署名确认的固定财产清点表。(二）各公司固定财产管理部门、财务部、使用部门要实时做好盘盈固定财产登记。（三)财务部按同类或近似固定财产的市场价钱减去按该项财产的新旧程度预计的价值消耗后的余额入账。第四章固定财产使用第十八条全部固定财产都一定设账进行管理，除小型工具外,其余固定财产还一定编号、设卡进行管理；固定财产编号由财务部负责.第7页共10页第十九条针对各种固定财产的不一样,各公司应确立每一类固定财产的详细管理部门.第二十条各固定财产管理部门、使用部门应按固定财产类型成立固定财产明细台帐。第二十一条各固定财产使用部门是其使用的固定财产的平时保留人，各使用部门主管是本部门固定财产的管理责任人；各部门在使用固定财产时，应注意对固定财产的养护.第二十二条财务部应设置固定财产分类账及明细账,并应按期与固定财产管理部门、使用部门进行查对。第二十三条固定财产平时维修由各公司固定财产管理部门负责,平时维修花费直接计入当期成本、花费.第二十四条各公司应按期对本公司固定财产进行大维修，大维修工作由各公司固定财产管理部门负责，大维修花费应采纳预提方式核算。第五章固定财产调拨第二十五条固定财产在本公司内部各部门之间调拨由本公司各固定财产管理部门负责。第二十六条发生固定财产内部调拨时，固定财产管理部门应填写《固定财产调拨单》，经使用部门确认后，交主管副总经理、财务部、总经理审查同意。第二十七条固定财产在公司子公司、控股公司之间调拨时,调出方固定财产管理部门应填写《固定财产调拨单》，需有调出、调入两方固定财产财产管理部门、主管副总经理、财务部、总经理署名，并报公司财务部存案。第二十八条固定财产在公司子公司、控股公司以外调拨时，调出方固定财产管理部门应填写《固定财产调拨单》，除有调出、调入两方固定财产财产管理部门、主管副总经理、财务部、总经理署名外，须报公司财务部审查，并由公司财务部呈报主管副总裁、财务副总裁同意.第二十九条《固定财产调拨单》一式四联，存根联由固定财产管理部门保存,调出联由调出部门保存,调入联由调入部门保存，记账联由财务部保存。第三十条发生固定财产调拨时，各公司固定财产管理部门、财务部、使用部门要实时做好固定财产改动登记。第8页共10页第三十一条各公司财务部应按财政部制定的《公司会计制度》、《公司会计准则――固定财产》及《XX公司公司会计核算增补规定》有关条款对固定财产调拨进行账务办理。第六章固定财产清点第三十二条各公司每年应起码组织一次固定财产全面清点.第三十三条清点工作由各公司财务部负责兼顾、监察及数据汇总,各固定财产管理部门、使用部门负责详细实行.第三十四条各公司进行年度固定财产清点时，应邀请会计师事务所、公司财务部、审计部及有关部门进行监盘。第三十五条清点结束后，各公司财务部应将清点结果上报公司财务部，并附差别解说和公司办理建议。第三十六条全部清点差别须经过有效同意后才能进行办理，此中：10万元以下的差别由各公司固定财产管理部门、主管副总经理、财务(总监）经理、总经理同意;10万元以上的差别须事业部总经理同意后报公司财务部，由公司财务部审查后，呈报主管副总裁、财务副总裁同意。第三十七条各公司财务部应按财政部制定的《公司会计制度》、《公司会计准则―固定财产》及公司有关规定对固定财产清点差别进行账务办理.第七章固定财产清理第三十八条固定财产清理包含固定财产销售、报废等。第三十九条固定财产销售：（一）公司因实质生产或管理需要销售固定财产时，需由使用部门提出申请，并填写《固定财产销售申请表》，经部门经理署名后交财产管理部门审查.（二）10万元以下的由各公司主管副总经理、财务（总监）经理、总经理同意；10万元以上的须所公司财