税务筹划培训视频

张中秀教授纳税人的三种选择：1、偷税2、税务筹划3、休闲停业（逃避态度）企业家追求税后利润最大化。依法治税。北欧模式：高税收，高福利税收高，企业家不想投资，失业率就高。福利高，不想干事。中国国情：灰色经济多。人们创业意识强，因为税务上有便宜可占。中国成为第二大经济体。中国法的弹性比较大，存在人情税，关系税，有操作空间，有自由裁量权。和税务局搞关系，税务筹划，两条腿走路。刘晓庆税案：老板刘晓庆无罪释放，职业经理人坐牢。财务人员是高风险职业。平衡个人利益，国家利益，老板（企业）利益三种利益冲突矛盾。两税合一：是指将两部法律法规统一成一部所得税法，在税率等方面对内外资企业一视同仁。两税合一是指将《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》两部法律法规统一成一部所得税法，在税率等方面对内外资企业一视同仁。境外收入：收入来源国与我国协议关系怎样？涉及到重复计税，折让等问题。个人劳务收入：不需要开发票但要缴税。要和支付方签个协议，支付方代收代缴个人所得税。发票已开代表公司行为。家族企业宁肯牺牲专业水准，也要有忠诚，我们要理解。刘晓庆的错不在任人唯亲，而在任人唯亲后没有给予持续的培训。偷税金额绝对数超过10万，或相对数超过30%，是犯罪，判3年以上，7年以下。我国名义所得税率33%，比较高，有偷税动机。中国假外商很多，内资变外资，再回来投资。将来原则：宽税基，低税率，严征管。现在名义税率降低为25%。1、一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类，小规模纳税人属于商业的话，增值税率是4%，属于工业的话是6%。2、从2008年1月1日起，新的《企业所得税法》颁布以后，内外资企业所得税统一为25%3、增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。小规模纳税人增值税征收率为3%。税基是指计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类，前者如现行资源税中原油的吨数，消费税中黄酒、啤酒的吨数，汽油、柴油的数量。后者如个人所得税中的个人所得额，营业税中的营业额等。在税率不变的情况下，扩大税基会增加税额，缩小税基会、减少税额。税基又制约着税率的具体形式和使用标准。例子：机场咖啡，茶水定价太高，消费的人就太少，反而赚不到钱。拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。目前家族企业接班人作为第二代，很早就在国外学习培训，既忠诚又专业。参股可以，但不能控股。管理咨询：企业不愿花钱，也怕家丑外扬。早点悟到这点，善于借力。职业经理人CFO不敢请税务律师，担心老板认为自己工作做不到位，不愿承认自己的不足。财务在这个位置上已经麻木,有惰性。领导要琢磨人的心理。从花钱看出人的差别。请家教不一定学习专业知识，结交高人，成为朋友，对孩子成长也是帮助。大财政是高价政府。这个行业里很多优惠政策CFO竟然不知道，就是失职。农副产品自产自销，享受13%的税收抵扣。上下游的业务关联关系不同，纳税不同。是自己成立上游公司，还是收购，把上游变成我们的派出机构。纳税筹划要有超前性，计算筹划的成本和收益，要想优惠，有哪些条件？财务要给老板讲清楚。中国税法灵活性太大，越抽象越容易出台。实施中再出台个细则。自己是多交了还是少交了，要心中有数。利润大，职业经理人提成多，但所得税也多。这是矛盾。税务局如果查账说你是偷税，你首先想到的是应该是漏税，要有自我保护意识。如果找不到法律的禁止条款，顶多是漏税，否则他举证你是偷税。举证是很难的。偷税与漏税有什么区别？“偷税”是指纳税单位和个人故意违反税收法规，用欺骗、隐瞒等手法逃避纳税的行为。

“漏税”是指纳税人因无意而发生的漏缴或少缴税款的行为。

两者的区别是：

(1)性质不同。“偷税”是故意违反税收法规的行为，“漏税”则是无意发生的漏缴行为。

（2)处罚不同。对于“漏税”的纳税人，除限期追补漏缴税款外，还可处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款。而对“偷税”的，除由税务机关追缴其偷税款外，还要追究刑事责任加薪不如给他派车，节税的同时个人福利也提高。利用残疾证，达到30%员工，所得税减半征收。税收本性就是重复的。如工资要缴税，消费或买房都要交税。行业协会要帮助企业要政策。同行要抱团，会哭的孩子有奶吃。混泥土行业：上游供应商是小作坊，没有增值税发票，不能抵扣，以行业协会名义写个报告，有理有据地说明给税务局，最终增值税从11.7%降到6%，以小规模纳税人缴税。下游的建筑业是不交营业税和增值税的。现代企业家三个眼睛看世界：一个看内控，内部管理，一个看市场，第三个眼睛看形势，研究政策和国家宏观面。国家制定优惠政策，希望企业用。优秀企业要有政策敏感性。在国外注册公司，回来合资，享受超国民待遇总部搬到更税赋优惠的地区，或者再设个总部，注册个投资公司，母子公司关联交易，左右口袋，达到转移利润目的。分公司不是独立法人，一般税务局会让分公司在当地缴税洗脚的，可以按服务业5%去缴税，也可以按娱乐业20%去缴税，还可以按文化业3%去缴税。政策引导：汽车按排量，房子按面积不同交不同的契税。房子面积允许有3%的误差。粮食酒、果品酒、黄酒、啤酒等税率都不同，财务要敏感。买样板房，家具装修的钱算房价，会多缴税。可以开两张发票，拆分法。销售卖商品给企业挣钱，老板看得见，但财务节税帮老板省钱，老板看不见。企业大坐机关，人废了。去外企民企压力大，手艺能练出来。人都是给自己干事，要有责任感和职业水准。企业要有感恩的心在国外要尊重当地文化、风俗免税产品和非免税产品混在一起，国家规定税收是就高不就低的，都交的。例子：肥皂免消费税，洗手液改名成液体肥皂，享受免税小护士品牌不见，被收购。二免三减半一种税收减免方式！是我国各级地方政府为争取到更多投资所采取的税收减免方式，对特定的企业在两年内全免，在三年内税收减半！在一定程度上可以刺激当地的经济发展，但是从长远来看执行不力！一方面全国各地的总资本数量是一定的，资本只能在全国各地之间流动，一定程度造成了一些损失！二方面很多该政策被很多企业利用，在运营满两年后很多企业会改头换面，另起炉灶，给我国的税收造成了很多损失！企业发展到一定阶段，要借助外力或管理咨询。业务代表处税收比分公司、子公司更灵活。中小企业、高新技术企业税收优惠。财务要拉，让老板对法律有敬畏。凡是出事的，老板胆大，财务胆子更大。财务、税务、法律合二为一。服务费最多5%税率，或3%的营业税。把劳务分到另一个公司，剥离。上飞机，有的人带行李超重，找个同行的分担一些。例子：厂家在珠海，总经销设在苏州，低价卖给总经销，