试析现金流量表在企业财务中的具体应用

试析现金流量表在企业财务中的具体应用试析现金流量表在企业财务中的具体应用

现金流量表是一种反映企业一定时期内的现金和现金等价物流入与流出的相关报表。对现金流量表进行编制的主要目的是为了帮忙企业财务报表者及时有效地了解和评估企业获取现金和现金等价物的流入和流出信息，加大财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并根据这些信息对企业未来的现金流量进行科学预测。

企业在运营管理中，现金流量表是一种常见的、通用的主要会计报表之一。它主要通过对一定时期内企业在经营管理、筹资活动、投资活动中的动态情况的反映，有效掌握资金的流入和流出情况。通过对现金流量表的分析，能够加强对企业财务状况的了解和掌握。目前，在我国很多企业中，传统的、固有的财务状况表已经被新兴的现金流量表财务管理模式所取代，在企业财务管理中占据重要地位，产生了重大作用。尤其是在如今市场竞争日益剧烈的紧迫形势下，企业生存的风险与日俱增，也使得现金及现金流量表在企业运营中的重要性逐渐凸显出来。对于企业来讲，不论是企业的经营者还是企业投资者以及债权人、政府等，进行企业现金流量表的分析都具有很大的必要性。应用现金流量表进行企业财务状况的分析，其重要目的就是为了充沛发挥现金流量信息在企业财务分析和运营管理战略分析中的重要作用和影响，进而实现为企业财务决策以及运营管理战略提供依据支持。

一、现金流量表在企业财务管理中的必要性

〔一〕能够对企业财务状况如实分析

由于现金流量表能够如实准确地反映企业的财务状况，因此很多现代企业越来越重视现金流量表的作用。现金流量表通过对企业吸收投资产生的现金、收到的与筹资有关的现金指标等的具体分析，能够帮忙企业管理者站在现金的角度，通过客观公道的评价伎俩，判断企业目前的获利能力。同时企业可以根据对现金流量表中获取利润额的分析，判断是否有投资的风险等情况。

〔二〕能够对企业经营水平如实反映

现金流量的最大作用在于和一个企业的生存、开展、壮大关系密切，因为在一个企业的正常运转中，只有现金量充足，才能保证企业的日常运转，利润才能在企业正常开展过程中不断被发明出来。若一个企业连根本的现金量都保证不了，企业的正常运转和生产效率就会在无形中大幅下滑，进而损害企业经营已久的信誉，给企业现阶段和下阶段的开展带来严重影响。

〔三〕能够对企业现金流入流出如实表明

如上所述，将一个企业一定时期内的现金流入和流出情况通过报表的方式进行反映，清晰地看出企业在筹资活动、投资活动和经营活动中所产生的现金流量，并对流入和流出数目加以如实反映，是现金流量表的本质。假如一个企业的现金流量表如下显示：产品销售额和劳务提供费共计1000万现金，员工年终奖金支出200万元，购买企业办公用品流出固定资金400万元，银行贷款利息60万元。这些账目都可以在现金流量表中得到如实反映，并分明地在现金流量表中反映出现金来源和支出去向。

二、现金流量表在我国当前财务管理中的应用现状

现金流量表的优势虽然在企业财务管理中得到凸显，但是由于现金流量表在我国起步晚，应用还不充沛。手工做账仍然是我国大局部中小型企业采用的财务管理方式。所以现金流量表在当前我国企业财务管理中的应用现状令人堪忧。

〔一〕现金流量表管理意识淡薄

追求利润是每个企业的终极目标，这点无可厚非但是很多种小型企业在发明利润的过程中，因为眼前利益盲目造假账，从而失去了公司开展的大好前途，这就得不偿失了。我国很多中小型企业的会计人员多半有家属或亲戚担任，不足必要的财务管理根底和职业道德素养，对现金流量表的概念和作用更是一问三不知，更别提具体应用了。产生这种情况的原因，归根结底是因为企业管理者自身就对现金流量表的概念含糊，不重视，不了解其在企业生存开展中的重大作用，最终葬送了企业开展的良好前途。

〔二〕现金流量表管理制度不健全

企业对现金流量表的不重视，导致的直接后果就是现金流量表相关管理机制的不足和不健全。这样就使得财务部门在对企业现金流入和流出情况进行审查时不够细致，很多财务风险随之出现。就算有的企业编制的有现金流量表，但是由于监督管理机制的不足，即使出现问题也没有得到及时解决，失去了现金流量表存在的价值。

〔三〕现金流量表编制质量不合格

万事万物都是在内因外因的综合影响下开展变化的，而内因是决定事物开展方向的基本。多数企业管理者关怀利润的同时更在乎纯盈利的多少，但是无视了现金流入流出在企业开展中的重要作用。加上企业财务管理人员素质不高，职业道德缺失，即使编制的有现金流量表，但其质量仍有很大的问题，首先没有按照行业标准严格制定，其次没有如实反映企业现金流入流出情况，失去了给企业提供决策的良好机会。

三、解决现金流量表在财务管理中问题的对策

〔一〕提高管理者现金流量表管理意识

改善企业管理者对现金流量表的观念，是解决现金流量表在财务管理中的本源问题。现金流量表作为显示一定时期内企业资金流入流出规律和利用效率的重要参考指标，也是企业管理者未来投资开展的重要依据，因此重视现金流量表在企业财务管理中的地位是每位企业管理者都必须要尽到的责任。加强企业管理者对财务管理的认识，势在必行。比方企业当期从银行借入1000万元，归还银行利息6万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量表中分别反映借款1000万元，支付利息6万元。这些信息都是资产负债表和利润表所不能提供的，这样有利于企业管理者提高管理和投资意识。〔二〕制定健全的现金流量表管理制度

任何一个企业要想在竞争日益剧烈的时代中拔得头筹，一套完整的现金流量管理制度的建立必不可少，这样才能将现金流量表在企业的正常工作运转得到保障，建立健全现金流量管理制度应主要包括两方面内容：

首先要将企业内部财务管理人员的职责进行明确，对其在薪金流量表完善作用中的职责进行培训管理，建立严格的管理制度，每个人有所为，各尽其能，相互配合，相互协调，共同为现金流量表制度的完善奉献力量。

其次是要在现金流量表管理制度的根底之上建立完善的监督机制，这样既能够保证现金流量表的畅通，又能保证企业的正常运转和经营。建立有效监管机制的目的其实是为了确保企业资金的透明化和平安性，防止企业里出现贪污、挪用公款等现象的发生，使企业管理者在任何时候都能够将资金的使用情况尽收囊中，从制度上监督员工的个人行为。

〔三〕加强对会计人员的专业培训

作为企业现金流量表的编制者和管理者，会计人员素质的上下和专业能力的强弱决定了企业流量表编制质量的上下，也决定了能不能在关键时刻给企业的管理和投资开展提供可依靠的资料。在企业管理中，管理者除了要熟悉管理业务之外，还要调集人力财力对会计人员进行定期的专业素质和道德水平的相关培训。聘请业内资深人士对员工素质进行考核，针对不同人员的强弱项进行因人而异的指导和培训，将不同的财务管理知识和具体办法灌输给会计人员，使他们更加适应新时期企业会计管理的开展需要。这些办法包括结构百分比分析法、变动趋势分析法和财务比率分析法等，这样才能帮忙管理者在决策的时候提供依据，才能充沛实现现金流量表的意义。

四、结语

综上所述，现金流量揭示了企业资金的流动情况和运行轨迹，利用相关指标对企业资金