会计师考试-初级经济法基础-练习题及答案-共350题-第20套-背题模式

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

会计师考试一初级.经济法基础一练习题及答案一共350题一第20套（350题）

会计师考试一初级.经济法基础一练习题及答案一共350题一第20套

L［单选题］

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。

A）从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿

B）生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构

或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C）账簿、会计凭证和报表，应当使用中文

D）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年

答案：

D

解析：

选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年

,但法律、法规另有规定的除外。

2.［单选题］

某生产企业2019年转让一栋二十世纪末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共

计25万元。该办公楼原造价300万元，经房地产评估机构评定其重置成本为800万元，成新度

折扣率为四成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税的下列计算中正确的是（）。

A）（400-800X40%-25）X30%=16.5万元

B）（400-300-25）X30%=22.5万元

C）（400-800X40%）X30%=24万元

D）（400-300）X30%=30万元

答案：

A

解析：

办公楼的成新度折扣率为4成，其评估价=800X4096=320（万元）。扣除项目金额

=320+25=345（万元），增值额=400—345=55（万元），增值率=55+345=15.94%,该企业转

让办公楼应纳土地增值税=55X30%=16.5（万元）。

3.［单选题］

（2018年）根据会计法律制度的规定，下列人员中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完

整性负责的是（）O

A）总会计师

B）单位负责人

C)会计核算人员

D)单位审计人员

答案：

B

解析：

单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

4.［单选题］

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：(

1)进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。

(2)购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付其运输费，取得增值税专用

发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。(3)委托加工高档美容类化妆品，支

付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。(4)购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明

税额13.6万元。(5)销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金

3.39万元。已知：增值税税率为13%,高档化妆品消费税税率为15%o要求：根据上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中

,正确的是()。

A)(85+4.25)X13%

B)854-(1-15%)X13%

C)(85+4.25)4-(1-15%)X13%

D)85X13%

答案：

C

解析：

从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税=(关税完税价格+关税)4-(1-消费税税率

)X增值税税率。

5.［单选题］

2020年5月60,甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元

,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2020年5月20日，甲公司发出产品120件，

6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期

及金额的表述中，正确的是()。

A)2020年5月6日应确认销售收入20万元

B)2020年5月10日应确认销售收入20万元

C)2020年5月20日应确认销售收入12万元

D)2020年6月25日应确认销售收入20万元

答案：

C

解析：

销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

6.［单选题］

（2020年）2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销

售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知

,卷烟批发环节消费税比例税率11%,定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。根据消费

税法律制度的规定，计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是

（）O

A）20000X11%+30000X11%=5500（元）

B）20000X11%+200X200X0.005=2400（元）

C）30000X11%+300X200X0.005=3600（元）

D）20000X11%+200X200X0.005+30000X11%+300X200X0.005=6000（元）

答案：

B

解析：

（1）甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税；（2）甲烟草批发企业向丙烟草

批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。

7.［单选题］

M公司为其职工缴纳五险一金，已知职工赵某的月工资为8000元，当地职工月平均工资为5000元

,月最低工资标准为2500元。计算甲公司每月应从赵某工资中扣除基本养老保险费的下列算式中

,正确的是（）O

A）8000X8%=640元

B）5000X8%=400元

C）2500X8%=200元

D）2500X3X8%=600元

答案：

A

解析：

本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工“月平均工资”的300%作为缴费基数

,超过部分不计人缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。本题中，工资未超过当地职工月平

均工资300%,因此按工资金额计算即可。

8.［单选题］

某市一内资房地产开发公司2018年6月开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部

销售，取得不含税销售额4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目

相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程

费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；

（4）发生销售赛用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按

转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率

为0.3%。；产权转移书据的印花税税率为0.5%。。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回

答下列小题。该房地产开发公司2018年销售商品房应缴纳印花税是（）。

A）138万元

B）2万元

C）2.3万元

D）0.3万元

答案：

B

解析：

房屋等建筑物、土地使用权转让书据，适用产权转移书据税目，按所载金额的0.5%。贴花；应缴纳印

花税=4000X0.5%0=2（万元）

9.［单选题］

（2019年）中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1—4月有关收支情况如下：（1）1月转让一套

住房，取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元，系陈某2018年8月购入。本次转

让过程中，发生合理费用5000元。（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10

000元。（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。

（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司支付的保险赔款30000元

o假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：（1）工资、薪金所得190000元，专项扣除40000元

o（2）劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个

人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减

除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收

入额减按70%计算。个人所得税税率表（节选）（综合所得适用）

级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1不超过36000元的&0

一，超I36000_144000兀的部分102520

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税

额的下列算式中，正确的是（）。

A）（945000-840000）4-（1+5%）X5%=5000元

B）9450004-（1+5%）X5%=45000元

C）945000X5%=47250元

D）（945000-840000）X5%=5250元

答案：

A

解析：

个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。945000为含增值税销售

收入，需要换算为不含税收入。

10.［单选题］

侯某强占赵某的汽车，则上述法律关系中的客体是（）。

A）侯某

B）侯某的强占行为

C）汽车

D）返还汽车的义务

答案：

C

解析：

选项A,属于法律关系的主体；选项B,属于引起法律关系产生的法律行为；选项D,法律关系的内容

11.［单选题］

2020年12月，甲酒厂将新研制的白酒3吨赠送给关联企业，该批白酒生产成本30000元，无同类白

酒销售价格。已知，消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%o计算

甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是（）。

A）［30000X（1+5%）+3X2000X0.5］4-（1-20%）

B）30000X（1+5%）+3X2000X0.5

C）［30000X（1+5%）+3X2000X0,5］X（1-20%）

D）（30000+3X2000X0.5）X（1+5%）4-（1-20%）

答案：

A

解析：

（1）消费税将自产的白酒赠送给关联企业，于移送时缴纳消费税，由于甲酒厂无同类白酒销售价

格，应组成计税价格计算，白酒采用复合计征方式计缴消费税：组成计税价格=［成本X（1+成本

利润率）+自产自用数量X消费税定额税率］+（1-消费税比例税率）=［30000X（1+5%）+3X

2000X0.5］4-（1-20%）=43125（元）应纳消费税=43125元X20%+3吨X2000斤/吨X0.5元

/斤=11625（元）（2）增值税将自产的白酒赠送给关联企业，视同销售货物，假定甲酒厂为增值

税一般纳税人，增值税税率为13%,由于无同类白酒销售价格，使用同一组成计税价格计算增值税

销项税额：增值税销项税额=组成计税价格X增值税税率M3125X13%=5606.25（元）。

12.［单选题］

（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确

的是（）。

A）劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

B）偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

D）财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次

答案：

D

解析：

财产租赁所得，以“1个月内”取得的收入为一次。

13.［单选题］

下列选项中，不属于生活服务的是（）。

A）文化体育服务

B）教育医疗服务

C）餐饮住宿服务

D）贷款服务

答案：

D

解析：

贷款服务属于金融服务。

14.［单选题］

根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于经营性存款人开立、撤销银行结算账户违反规

定，给予警告并处以1万元以上3万元以下罚款的情形是（）。

A）违反规定开立银行结算账户，未构成犯罪的

B）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，未构成犯罪的

C）违反规定不及时撤销银行结算账户，未构成犯罪的

D）伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，未构成犯罪的

答案：

D

解析：

选项D：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属经营性存款人的处以1万元以上3万元以下的

罚款，无须予以警告。

15.［单选题］

某商业银行为增值税一般纳税人，2019年第二季度经营情况如下：（1）提供贷款服务取得含增值

税利息收入6360万元，支付存款利息2862万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额

1272万元。（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2289.6万元，相关金融商品买入价

2120万元。第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。（3）购进各支行经营用设备一批，取

得增值税专用发票注明税额80万元，购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额16万元；购

进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额3.52万元，购进用于职工福利的货物一批取

得增值税专用发票注明税额0.32万元。（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销

售额10.506万元，该批办公设备2013年购入时取得增值税普通发票，按固定资产核算。已知

：金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的2009年以后购入的不属于增值税暂行条例第十条

规定的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照13%征收增值税；取得的扣税凭证已通过税

务机关认证。（勘误“应试指南”P251页的上述内容）要求：根据上述资料，不考虑其他因素

,分析回答下列小题。计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳增值税税额的下列算式中

,正确的是（）。

A）10.5064-（1+13%）X13%=1.209（万元）

B）10.5064-（1+3%）X2%=0.204（万元）

O10.5064-（1+3%）X3%=0.306（万元）

D）10.5064-（1+2%）X2%=0.206（万元）

答案：

A

解析：

一般纳税人销售2009年1月1日以后购入的除了不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产外的固

定资产，按照适用税率征收增值税。

16.［单选题］

（2019年）根据支付结算法律制度的规定，失票后持有人可以办理挂失止付的是（）。

A）未承兑的商业汇票

B）支票

C）未填写代理付款行的银行汇票

D）转账银行本票

答案：

B

解析：

本题考核票据的挂失止付。已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

以及填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。

17.［单选题］

2020年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月

3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔

货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定

,甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

A）5月8日

B）6月3日

06月10日

D）6月25日

答案：

B

解析：

纳税人发生应税销售行为，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当

天；先开具发票的，为开具发票的当天。

18.［单选题］

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与

劳动者不应当订立无固定期限劳动合同的情形是（）。

A）劳动者在该用人单位连续工作满10年的

B）连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的

C）国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年

的

D）用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足

10年的

答案：

C

解析：

用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续

工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，应当订立无固定期限劳动合同，因此选项C的说法错误

19.［单选题］

甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵

扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%0甲厂当月应

缴纳增值税税额为（）。

A）2264-（1+13%）X13%-3.6=22.4（万元）

B）2264-（1+13%）X13%-5.1=20.9（万元）

C）226X13%-5.1=24.28（万元）

D）2264-（1+13%）X13%-5.1-3.6=17.3（万元）

答案：

D

解析：

（1）题目明确交待“226万元”为含增值税销售额，必须作价税分离，选项C排除；（2）可以

从本月销项税额中减除的既包括本月可抵扣的“5.1万元”，也包括上期留抵的“3.6万元”，因

此，选项AB错误，选项D正确。

20.［单选题］

（2018年）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作

为城市维护建设税计税依据的是（）。

A）城镇土地使用税

B）增值税

C）房产税

D）土地增值税

答案：

B

解析：

城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

21.［单选题］

（2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2020年

10月有关经济业务如下：（1）购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其

运输费取得增值税专用发票注明税额L32万元。（2）购进免税药原料，取得增值税专用发票注明

税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。（3）销售降压药600箱

,取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。（4）将10箱自产的新型降

压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。（5）销售降糖药500箱

,其中450箱不含税单价为L5万元/箱，50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖

药适用的增值税税率为13%,成本利润率为10%o甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求

：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项

税额的下列计算中，正确的是（）。

A）10X4.68;（1+13%）X13%

B）10X4.68X（1+10%）4-（1+13%）X13%

010X4.68X（1+10%）X13%

D）10X4.68X13%

答案：

c

解析：

（1）将自产的货物用于赠送，视同销售货物；（2）由于没有同类货物的平均销售价格，只能

计算组成计税价格；（3）由于降压药并非应税消费品，组成计税价格=成本X（1+成本利润率

）O

22.［单选题］

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费

品已纳消费税税款的是（）。

A）外购已税白酒生产的药酒

B）外购已税烟丝生产的卷烟

C）外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰

D）外购已税钻石生产的高档手表

答案：

B

解析：

（1）允许抵扣税额的税目不包括酒（选项A）、摩托车、小汽车、高档手表（选项D）、游艇、电池

、涂料；（2）选项C：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银

首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

23.［单选题］

甲首饰店为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链含税

价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元（含税）。

已知增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定，甲首饰店当月增值税销项税额的下列计算中

,正确的是（）。

A）1404004-（1+13%）X13%

B）1287004-（1+13%）X13%

0117004-（1+13%）X13%

0）11700X13%

答案：

C

解析：

24.［单选题］

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。

A）艇身长度

B）整备质量吨位数

C）辆数

D）净吨位数

答案：

D

解析：

非机动驳船以“净吨位数”为计税依据。

25.［单选题］

（2020年）2019年10月甲公司进口一批高档化妆品，海关审定关税完税价格170万元。已知

,增值税税率为13%,消费税税率为15%,关税税率为5%。根据增值税法律制度的规定，计算

甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A）170X（1+5%）X13%=23.205（万元）

B）1704-（1-15%）X13%=26（万元）

C）170X（1+5%）C（1-15%）X13%=27.3（万元）

D）170X13%=22.1（万元）

答案：

C

解析：

26.［单选题］

下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税

源的是（）。

A）查账征收

B）查定征收

C）查验征收

D）定期定额征收

答案：

C

解析：

查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其

销售收入，并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全

、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。

27.［单选题］

下列关于环境保护税的征收管理，说法错误的是（）。

A）环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B）环境保护税按月计算，按年申报缴纳

C）环境保护税可以按次申报缴纳

D）纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

答案：

B

解析：

环境保护税按月计算，按“季”申报缴纳。

28.［单选题］

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。

A）将自产的木制一次性筷子用于本企业职工食堂

B）销售自产白酒同时收取的包装物押金，合同约定1个月后到期

C）将自产的羽毛球及球拍作为福利发放给本企业职工

D）使用自产高档香水精馈赠给客户

答案：

C

解析：

（1）选项A、选项D,属于自产的应税消费品用于集体福利、个人消费，馈赠、广告、样品等用途，应

在移送使用环节缴纳消费税；（2）选项B,对酒类（啤酒、黄酒除外）收取的包装物押金，无论押金是否

返还，均应并入酒类产品销售额，征收消费税；（3）选项C,羽毛球不属于应税消费品，不涉及消费税

的缴纳，但属于增值税视同销售行为。

29.［单选题］

按照会计法律制度的规定，下列单位中，任用会计人员应当实行回避制度的是（）。

A）国家机关、国有企业、事业单位

B）国家机关、国有企业、企事业单位

C）国有企业、企事业单位、外资企业

D）国有企业、事业单位、外资企业

答案：

A

解析：

国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

30.［单选题］

企业申请开立基本存款账户的，银行应当向（）核实企业开户意愿。

A）代理付款人

B）单位负责人

C）会计机构负责人

D）法定代表人授权的代理人

答案：

B

解析：

企业申请开立基本存款账户的，银行应当向企业法定代表人或单位负责人核实企业开户意愿，并留

存相关工作记录。

31.［单选题］

（2016年）根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致

使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止，该期间为（）O

A）最初1个月

B）最初3个月

C）最后6个月

D）最后9个月

答案：

c

解析：

诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不

能行使请求权的，诉讼时效中止。

32.［单选题］

2X19年7月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万，实际缴纳消费税70万元；进口产品实际

缴纳增值税30万元。已知城市维护建设税税率为7%,甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下

列计算列示中，正确的是（）。

A）70X7%=4.9（万元）

B）（100+70）X7%=11.9（万元）

C）（100+70+30）X7%=14（万元）

D）（100+30）X7%=9.1（万元）

答案：

B

解析：

（1）城市维护建设税为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售

服务、无形资产增值税免抵税额；（2）对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

33.［单选题］

（2018年）根据会计法律制度的规定，对因会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，（

）不得从事会计工作。

A）终身

B）5年内

C）10年内

D）15年内

答案：

A

解析：

因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪

污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会

计工作。

34.［单选题］

下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。

A）关税

B）车船税

C）环境保护税

D）资源税

答案：

A

解析:

35.［单选题］

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是O0

A）记名预付卡的有效期最长为3年

B）单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元

C）购卡人可以使用信用卡购买预付卡

D）预付卡以人民币计价，不具有透支功能

答案：

D

解析：

（1）选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；（2）选项

B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；（

3）选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡、不得使用信用卡为预付卡充值。初级会计，

36.［单选题］

某票据的出票日期为“2019年3月15日”，其规范写法是（）。

A）贰零壹玖年零叁月壹拾伍日

B）贰零壹玖年叁月壹拾伍日

C）贰零壹玖年零叁月拾伍日

D）贰零壹玖年叁月拾伍日

答案：

B

解析：

是否加“零”或“壹”是从防止变造的目的出发的，其实无须死背，结合本题：（1）4个选项关于年

份的表述完全一致，无须考虑；（2）“3月”，如果变造为“13月”或“31月”“32月”，蒙不了人

,不必加"壹"或“零”，排除选项AC；（3）“15日”，如果只写为“拾伍日”，则非常容易被变造

为“贰拾伍日”，为了防止变造，应当写为“壹拾伍日”，选项B正确，选项D错误。

37.［单选题］

根据《民事诉讼法》的规定，下列关于地域管辖的表述不正确的是（）

A）因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖

B）因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所

地法院管辖

C）原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先收到起诉材料的法院管辖

D）因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖

答案：

C

解析：

选项C：两个以上法院有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中任何一个法院起诉（选择管辖

）;原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。

38.［单选题］

（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是

（）O

A）银行可以通过n类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

B）银行可以通过III类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

C）银行可以通过I类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

D）银行可以通过n类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

答案：

A

解析：

39.［单选题］

甲房地产公司2019年销售自行开发的商业房地产项目，取得不含税收入40000万元，准予从房地产转

让收入额减除的扣除项目金额24000万元。已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房

地产公司上述业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A）（40000-24000）X40%-40000X5%=4400（万元）

B）（40000-24000）X40%-24000X5%=5200（万元）

040000X40%-24000X5%=14800（万元）

D）40000X40%-（40000-24000）X5%=15200（万元）

答案：

B

解析：

土地增值税应纳税额=增值额X适用税率-扣除项目金额X速算扣除系数=（不含增值税收入额-扣除项

目金额）义适用税率-扣除项目金额X速算扣除系数。

40.［单选题］

下列各项中，征收契税的是（）

A）房屋赠与

B）房屋出租

C）房屋典当

D）房屋继承

答案：

A

解析：

41.［单选题］

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。

A）餐饮服务许可证

B）营业执照

C）商标注册证

D）不动产权证书

答案：

A

解析:

42.［单选题］

（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A）债务重组收入

B）逾期未退包装物押金收入

C）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D）特许权使用费收入

答案：

C

解析：

不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规

定的其他不征税收入。

43.［单选题］

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A）在中国境内成立的企业

B）依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，但有来源于中国境内所得的企业

C）依照中国法律成立的合伙企业

D）依据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的企业

答案：

C

解析：

选项A,属于居民企业；选项BD属于非居民企业；选项C,依照中国法律、行政法规成立的个人独资

企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

44.［单选题］

M公司主营日用品生产销售。2018年5月初刚成立时，受法定代表人刘某的授权，财务人员丁某携带

相关开户证明文件前往A银行办理基本存款账户开户手续。并于当月开立了基本存款账户。2018年

6月2日，M公司因贷款需要又在B银行开立了一个一般存款账户。6月10日，该公司财务人员签发了一

张现金支票，并向B银行提示付款，要求提取现金30万元。B银行工作人员对支票审查后，拒绝为该

公司办理现金取款。2018年7月M公司会计人员在其开户行A银行开立了一个单位人民币借记卡账户

,并从基本账户转入款项100万元。2018年8月3日，异地C企业业务人员随身携带现金4万元与M公司

洽谈生意。洽谈结束后，C企业按照洽谈意见，需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的4万

元现金后，C企业授意其将剩余的1万元从企业的异地账户直接汇入M公司银行卡账户。2018年8月

100,M公司银行卡中收到C企业的1万元预付货款，同日公司会计人员到开户行A银行将银行卡账户

中的2万元转入本公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户。要求：根据上述资料，不考虑其他

因素，分析回答下列小题。下列关于M公司单位银行卡账户的相关说法中，不正确的是（）。

A）C企业将1万元预付货款从其账户中汇入M公司银行卡中的做法不符合规定

B）单位的销货收入不得转入单位银行卡账户

C）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金

D）M公司会计人员将单位银行卡账户中的2万元转入该公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户符合

规定

答案：

D

解析：

（1）根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将

销货收入存入单位卡账户。案例中，预付款是C企业总货款的一部分，是M公司尚未实现的销售收入

,销售收入实现后这1万元将成为M公司已实现的销售收入。根据规定，不得将销货收入存入单位卡

账户，所以C企业将1万元预付货款从其账户中汇入M公司银行卡中，违背了上述规定；（2）个人人

民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报

等收入转账存入。根据规定，严禁将单位的款项存入个人卡账户。案例中，会计人员将M公司银行卡

账户中的2万元转入该公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户，不符合规定，应按规定追究其责

任。

45.［单选题］

（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是

（）O

A）纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天

B）纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天

D）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

答案：

C

解析：

46.［单选题］

接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料存在合法性、真实性方面的问题，需要对该问题

承担责任的主体是（）。

A）接替人

B）移交人

C）会计机构负责人

D）单位负责人

答案：

B

解析：

移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责

任。

47.［单选题］

下列选项中，关于消费税征税范围表述不正确的是（）。

A）卷烟在生产和批发环节都应当纳税

B）珠宝玉石应当在零售环节缴纳消费税

C）委托加工应税消费品收回后直接出售的不纳税

D）自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税

答案：

B

解析：

选项B,在零售环节征收消费税：金银首饰、粕金首饰和钻石及钻石饰品，其中金银首饰仅限于金基

、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，不包括珠宝玉石。

48.［单选题］

根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼受理范围的是（）。

A）对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷

B）对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷

C）对工商行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷

D）对环境保护管理部门作出的罚款决定不服引发的纠纷

答案：

C

解析：

选项C：行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政诉讼的受案范围。

49.［单选题］

（2016年）甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额618000元，购入商品

取得普通发票注明金额100000元。已知增值税征收率为3%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式

中，正确的是（）。

A）6180004-（1+3%）X3%-100000X3%

B）618000X3%

C）618000X3%-100000X3%

D）6180004-（1+3%）X3%

答案：

D

解析：

（1）小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额；（2）计税依

据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。

50.［单选题］

（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。

A）国家机关用于出租的房产

B）公立学校附设招待所使用的房产

C）公立幼儿园自用的房产

D）公园附设饮食部使用的房产

答案：

C

解析：

由国家财政部门拨付事业经费（全额或差额）的单位（学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬

老院以及文化、体育、艺术类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。

51.［单选题］

（2011年）下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。

A）成文法和不成文法

B）根本法和普通法

C）实体法和程序法

D）一般法和特别法

答案：

A

解析：

本题考核法的形式。根据法的创制方式和发布形式为依据分为成文法和不成文法。

52.［单选题］

单位变更什么不需要向银行备案变更（）。

A）法人

B）地址

C）名称

D）总会计师

答案：

D

解析：

53.［单选题］

（2014年）2013年4月9日，甲公司签发一张出票后定期付款的银行承兑汇票，付款期限为2个月

,收款人为乙公司，金额为40万元，甲公司开户银行P银行进行了承兑。5月10日，丙公司作为

保证人在票据上记载有关事项并签章，但未记载“被保证人名称”。6月12日，乙公司通过其开户

银行Q银行委托收款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.下列关于

P银行收取该汇票承兑手续费的表述中，正确的是（）。

A）应向乙公司收取200元手续费

B）应向甲公司收取200元手续费

C）应向丙公司收取200元手续费

D）免收承兑手续费

答案：

B

解析：

银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人（甲公司）收取万分之五的手续费。

54.［单选题］

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。

（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商费用2.1万

71JO

(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。

(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。

已知；增值税税率为17%,消费税税率为25虬

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。【选项】

A)(360+2.1)X25%=90.525万元

B)(360+90+2.1)4-(1-25%)X25%=150.7万元

C)(360+90+2.1)X25%=113.025万元

D)(360+90)4-(1-25%)X25%=150万元

答案：

D

解析：

55.［单选题］

2019年10月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知

高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(

)O

A)(100+30)X20%=26(万元)

B)(100+30)4-(1-20%)X20%=32.5(万元)

C)100X20%=20(万元)

D)1004-(1-20%)X20%=25(万元)

答案：

B

解析：

(1)组成计税价格=(关税完税价格+关税)4-(1-消费税比例税率)=(100+30)4-(1-

20%)；(2)应纳消费税=组成计税价格X2O96；(3)应纳增值税=组成计税价格X13%。

56.［单选题］

(2015年)甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该

批金项链含增值税售价为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元

o已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A)1356004-(1+13%)X13%=15600(元)

B)1243004-(1+13%)X13%=14300(元)

C)135600X13%=17628(元)

0)113004-(1+13%)X13%=1300(元)

答案：

D

解析：

57.［单选题］

（2019年）甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年

度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是（）。

A）550万元

B）100万元

0350万元

D）300万元

答案：

A

解析：

58.［单选题］

2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：（1）9月5日已累计工作6年

且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。（2）因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班

4天,其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工资为200元。（3）10月20日尚处于试

用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。（4）11月10日公司通

过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月；12月29日公司发现郑某与乙公司也订立了非

全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。关于马某受伤住院治疗法律后果，下列表述正确的是（

）o

A）甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资

B）因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤

C）因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤

D）甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资

答案：

D

解析：

（1）选项BC：在上下班途中（不论员工是否尚在试用期），受到非本人主要责任的交通事故或者城市

轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；（2）选项AD：在停工留薪期内，职工的

原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

59.［单选题］

（2015年）2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地

15000平方米，盐滩用地250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元

,甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。

A）（35000+250000）X0.8=228000（元）

B）300000X0.8=240000（元）

C）（15000+250000）X0.8=212000（元）

D）（35000+15000）X0.8=40000（元）

答案：

D

解析：

（1）对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；（2）盐场的

盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；（3）甲盐场应缴纳城镇土地使用税=（

35000+15000）X0.8=40000（元）。

60.［单选题］

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额可以抵扣的是（）。

A）甲公司因管理不善导致的原材料被盗损失

B）乙公司销售二手车并委托M公司提供运输，取得的增值税专用发票

C）丙公司接受A银行的贷款服务

D）丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

答案：

D

解析：

选项A,生产经营过程中，因管理不善造成的非正常损失进项税额不得抵扣；选项B,用于简易计

税方法计税项目的购进服务，进项税额不得抵扣；选项C,购入的贷款服务进项税额不得抵扣；选

项D,用于集体福利的购进不动产，进项税额不得抵扣，但不得抵扣的不动产，仅指“专用”于上

述项目的不动产。

61.［单选题］

甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上

注明价款为100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销

售收入500万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15机有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳

的消费税，下列计算列示正确的是（）。

A）500X15%=75（万元）

B）500X15%-100X15%X60%=66（万元）

C）500X15%-100X15%=60（万元）

D）500X15%-100X15%X40%=69（万元）

答案：

D

解析：

（1）当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按''当期生产领用数量

”计算；在本题中，甲化妆品生产企业本月仅生产领用了40%的外购高档保湿精华，其外购高档保湿

精华时已纳的消费税税款仅可在本月扣除40吼（2）假定甲化妆品生产企业是增值税一般纳税人

,增值税税率为13%,进项税额=100X13%=13（万元）。

62.［单选题］

（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（

）O

A）销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

B）销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认

C）销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认

D）销售商品需要安装的，在商品发出时确认

答案：

C

解析：

选项A,在办妥托收手续时确认收入；选项B,在收到代销清单时确认收入；选项D,在购买方接受商

品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

63.［单选题］

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A）纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B）纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C）纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D）纳税人进口货物，为报关进口的当天

答案：

A

解析：

选项A：采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据

的当天

64.［单选题］

（2018年）2017年3月2日，高某到甲公司工作。同年5月4日甲公司与高某签订了1年期书面劳动

合同。同年10月因工作需要，甲公司安排高某于10月1日（国庆节），10月14日（周六）加班

,且未安排补休。2018年初，甲公司得知高某已经怀孕，劳动合同期限届满时，甲公司终止了劳动

合同，此时高某仍处于孕期。已知，甲公司实行标准工时制，高某日工资为220元，甲公司已为高

某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。要求：根据上述资料，不考虑其

他因素，分析回答下列小题。计算甲公司依法应向高某支付的2017年10月最低加班工资的下列算式

中，正确的是（）O

A）220X300%+220X300%=1320（元）

B）220X200%+220X200%=880（元）

C）220x300%+220X200%=1100（元）

D）220X200%+220X150%=770（元）

答案：

C

解析：

（1）法定节假日（10月1日）加班，无论是否安排补休，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人

日或者小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）休息日（10月14H）加班，不能安排补休的

,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的200%支付劳动者工资。

65.［单选题］

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不

得扣除的是（）。

A）支付给投资者的股息

B）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

C）购买劳动保护用品的合理支出

D）在生产经营活动中发生的合理利息支出

答案：

A

解析：

（1）选项A：支付给投资者的股息不得在税前扣除；（2）选项B：企业职工因公出差乘坐交通工具发生

的人身意外保险费支出，准予扣除；（3）选项C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除

;（4）选项D：在生产经营活动中发生的合理利息支出，准予税前扣除。

66.［单选题］

下列不属于印花税征税范围的是（）。

A）餐饮服务许可证

B）营业执照

C）商标注册证

D）不动产权证

答案：

A

解析：

67.［单选题］

（2018年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（

）O

A）港口的码头用地

B）农产品批发市场的行政办公区用地

C）水电站的发电厂房用地

D）火电厂厂区围墙内的用地

答案：

A

解析：

68.［单选题］

甲公司和乙公司签订非专利技术转让合同，合同金额为5000万元，甲公司与丙公司签订一份财产保

险合同，合同注明保险标的物的价值为1000万元，保险费为10万元，下列说法中正确的是（）。

A）甲公司贴花金额为1.5万元

B）甲公司技术转让合同贴花金额为1.5万元

C）乙公司技术转让合同贴花0.05万元

D）丙公司财产保险合同贴花金额为1.5万元

答案：

B

解析：

技术转让合同贴花金额=5000X0.3%。=1.5（万元），财产保险合同贴花金额=1