注册会计师考试 税法 练习题及答案 共350题第3套2022练习模式

试题说明

本套试题共包括1套试卷

答案和解析在试卷最后

注册会计师考试一税法一练习题及答案一共350题一第3套(350题)

注册会计师考试一税法一练习题及答案一共350题一第3套

L［单选题］

某企业2017年1月10日从境外进口一批设备，设备价款折合人民币300000元，运抵我国境内输入地点

起卸前发生运费、保险费合计20000元。该企业于1月12日向海关申报缴纳关税，海关当日填发了税

款缴款书。假设企业于2月6日缴纳关税，已知设备关税税率为10%,则该企业应缴纳关税滞纳金(

)元。

A)176

B)192

0208

0)224

2.［单选题］

税务所可以实施罚款额在()元以下的税务行政处罚。

A)2000

B)5000

C)10000

D)20000

3.［单选题］

某服装企业为增值税一般纳税人，2020年3月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设

备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款175万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应

纳增值税()万元。

A)0

B)l.35

C)2.74

D)7.8

4.［单选题］

(2014年)位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元

)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向

所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为()O

A)40万元

B)41.5万元

042.50万元

D）44.00万元

5.［单选题］

A有一房屋，价值240万元；B同样有一房屋，价值300万，现由于工作需要，AB将房屋进行交换，交

换价格以房屋价值为准。下列对契税的表述正确的是（）。

A）免税

B）由A缴纳

C）由B缴纳

D）由AB双方各缴纳一半

6.［单选题］

甲企业位于某经济落后地区，2018年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2019年

1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2019年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证

书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元〜18元的固定税额，当地政

府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2019年

应该补缴的城镇土地使用税为（）。

A）0元

B）315元

0945元

D）1260元

7.［单选题］

下列关于个人转让限售股个人所得税征收方法的表述中，正确的是（）。

A）个人转让限售股取得的所得按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税

B）限售股在解禁前被多次转让的，转让方每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

C）纳税人转让限售股未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股

原值的，税务机关一律按照转让收入的20%核定限售股原值及合理费用

D）限售股转让所得个人所得税由纳税人居住地税务机关负责征收管理

8.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A）118500元

B）118350元

0119400元

D）118650元

9.［单选题］

（2019年）下列情形中，应从租计征房产税的是（）。

A）融资租赁租出房产的

B）以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的

C）接受劳务抵付房租的

D）具有房屋功能的地下建筑自用的

10.［单选题］

（2016年）下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。

A）《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担

B）《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

C）根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税

D）《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

11.［单选题］

增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不

予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（）。

A）180日内

B）90日内

C）60日内

D）30日内

12.［单选题］

根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A）分期收款结算方式下，纳税义务发生时间为实际收款当天

B）赊销结算方式下，纳税义务发生时间为收到货款当天

C）预收货款结算方式下，纳税义务发生时间为收到预收款当天

D）预收货款结算方式下，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

13.［单选题］

位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2019年10月留抵退还增值税18万元；当月共

缴纳增值税、消费税和关税462万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。

该企业10月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A）5.74

B）7

014

D）18.27

14.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A）118500元

B）118350元

0119400元

D）118650元

15.［单选题］

依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）O

A）自签订房地产建筑合同之日起30日内

B）自转让房地产合同签订后7日内

C）向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D）自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

16.［单选题］

以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A）支付给母公司的管理费

B）按规定缴纳的财产保险费

C）以现金方式支付给某中介公司的佣金

D）赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

17.［单选题］

根据增值税规定，销售下列产品适用13%税率的是（）。

A）调制乳

B）巴氏杀菌乳

C）天然气

D）玉米胚芽

18.［单选题］

A有一房屋，价值240万元；B同样有一房屋，价值300万，现由于工作需要，AB将房屋进行交换，交

换价格以房屋价值为准。下列对契税的表述正确的是（）。

A）免税

B）由A缴纳

0由B缴纳

D）由AB双方各缴纳一半

19.［单选题］

下列各项中，说法正确的是（）。

A）经计算，财产租赁合同的印花税税额不足1元的，免贴印花

B）日记账簿、各明细分类账簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿均按照营业账簿计税贴花

C）已经签订但未兑现的印花税应税合同，不计税贴花

D）企业因改制签订的产权转移书据免予贴花

20.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A）118500元

B)118350元

0119400元

D)118650元

21.［单选题］

19年收入总额500万元，其中7月份取得股票转让收入10万元，转让成本7万元，核定应税所得率

15%,该企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。

A）3.75

B）7.5

015

D）16

22.［单选题］

某啤酒厂为一般纳税人，2019年11月销售A型啤酒30吨开具增值税专用发票，金额87000元，收取不

锈钢桶押金6000元，销售B型啤酒20吨，开增值税专用发票金额56000元，收取可重复使用的塑料周

转箱押金5000元，当月消费税（）元。（甲类啤酒消费税250元/吨，乙类啤酒消费税220元/吨）

A）11660

B）11000

C）12500

D）11900

23.［单选题］

下列关于在审计报告中提及相关人员的说法中，正确的是（）。

A）如果注册会计师能够对专家的工作获取充分、适当的审计证据，可在无保留意见的审计报告中提

及专家的工作

B）如果注册会计师决定明确自身与专家各自对审计报告的责任，可在无保留意见的审计报告中提及

专家的工作

C）注册会计师不应在无保留意见的审计报告中提及专家的工作，除非法律法规另有规定

D）注册会计师可以在无保留意见审计报告中提及服务机构注册会计师的相关工作

24.［单选题］

下列关于股票期权（不可公开交易）个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（）。

A）个人转让行权后的境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税

B）员工因股票期权行权后而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照综合所得缴纳个人所得税

C）员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，以授予价并入综合所得缴纳个人所得税

D）对因特殊情况员工在行权日之前将股票期权转让的不计算缴纳个人所得税

25.［单选题］

某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境

内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税（

）万元。

A）16

B)28

C)30

D)20

26.［单选题］

根据企业所得税的规定，以下适用15%税率的是（）。

A）高新技术的生产企业

B）在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

C）在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业

D）在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

27.［单选题］

下列各项中，关于纳税申报管理的表述正确的是（）。

A）纳税申报的对象为纳税人，不包括扣缴义务人

B）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报

C）纳税申报的形式只有直接申报和邮寄申报

D）纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报

28.［单选题］

税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是（）。

A）机动车辆

B）单价5000元以上的生活用品

C）被执行人直系亲属所拥有的金银饰品

D）被执行人扶养家属维持生活的必需用品

29.［单选题］

2018年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工

6人，每月直接向派遣人员支付劳动报酬3000元/人。假设公司当年发生的职工福利费为200万元

,职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。

A）56.98

B）55.97

060.00

D）54.96

30.［单选题］

2019年7月，某服务型企业（一般纳税人）将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元。该办公

楼为企业2014年购进，购进时支付价款3200万元。该企业选择适用一般计税方法计税，则该企业应

预缴的税款的是（）万元。（以上金额均为含税金额）

A）554.95

B）266.67

0237.84

D）114.29

31.［单选题］

下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。

A）当期未发生纳税义务的纳税人

B）当期开始享受免税待遇的纳税人

0实行定期定额方式缴纳税款的纳税人

D）不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

32.［单选题］

根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A）税务部门估定的价格扣除

B）税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C）由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准

地价进行评估

D）房地产原值减除30%后的余值扣除

33.［单选题］

根据我国增值税法的相关规定，下列各项中表述错误的是（）。

A）纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B）纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值

税

C）纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D）纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税

34.［单选题］

某高新技术企业2019年度取得境内应纳税所得额2000万元，甲国应纳税所得额折合人民币500万元

,在甲国已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元

O

A）375

B）355

0325

D）305

35.［单选题］

根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是（）。

A）小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税

B）从事污染防治的第三方企业，适用15%的企业所得税税率

C）跨境电子商务综合试验区内的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得

率统一按照10%确定

D）在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得，实际减按10%征收企业

所得税

36.［单选题］

某进出口公司2019年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为6万元，关税税率假设为

50%,实木地板消费税税率为5%,该进出口公司应纳消费税（）万元。

A)71.50

6)71.05

062.12

D)62.21

37.［单选题］

下列关于消费税税率的表述错误的是（）。

A）消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

B）卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为5%加0.005元/支

C）高档化妆品的税率是15%

D）纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

38.［单选题］

关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。

A）对深水油气田减征20%资源税

B）对低丰度油气田暂减征30%资源税

C）开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D）开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

39.［单选题］

（2018年）下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）。

A）企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的

B）事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

C）企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

D）依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的

40.［单选题］

某企业为增值税一般纳税人。2020年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为

12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（）万元。（已知小汽车关税税率为110%,消费税

税率为5%)

A)251.96

B)291.79

0391.79

D)456.56

41.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A）118500元

B）118350元

Oil9400元

D）118650元

42.［单选题］

下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。

A）跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零

售进口商品的个人作为纳税义务人

B）跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元

C）对个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

D）跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征

收

43.［单选题］

下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A）商标注册证

B）企业仓库设置的产品进出统计簿

C）企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同

D）电网与用户之间签订的供用电合同

44.［单选题］

对税务违法案件的审查由税务机关内部设立的比较超脱的机构负责，审查机构应在自收到调查机构

移交案卷之日起（）内审查终结，制作审查报告，并连同案卷材料报送税务机关负责人审批。

A）1O0

B）15日

C）300

D）60日

45.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A）118500元

B）118350元

0119400元

D）118650元

46.［单选题］

某公司于2018年3月3日（星期六）进口一批货物并于当日向进境地海关办理进口货物申报手续，当

日海关填发了税款缴款书，货物完税价格为100万元，关税税率为40讥则该公司最晚向银行缴纳关

税税款的期限为（）O

A）3月13日

B）3月14日

C）3月17日

D）3月19日

47.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A）118500元

B）118350元

C）119400元

D）118650元

48.［单选题］

约翰是美国人，在我国境内无住所，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，期间从未离境

,则该纳税人（）。

A）2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人

B）2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人

02019年度和2020年度均为我国非居民个人

D）2019年度和2020年度均为我国居民个人

49.［单选题］

根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A）建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B）因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税

C）因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D）对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或

不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土

地增值税

50.［单选题］

下列项目中，属于视同提供应税服务的是（）。

A）向希望工程小学无偿提供电影播映服务

B）向甲企业无偿提供交通运输服务

0向举办减灾募捐活动的单位无偿提供交通运输服务

D）向红十字会无偿提供交通运输服务

51.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A)118500元

B)118350元

Oil9400元

D)118650元

52.［单选题］

某运输公司按照规定，应于2015年1月15日之前缴纳增值税30万元，但运输公司却迟迟未缴。税务机

关责令其在当年1月30日之前缴清税款，并按规定加收滞纳金。运输公司于2月26日才缴清税款，根

据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应加收滞纳金()万元。

A)0.63

B)0.6

037.8

D)0.62

53.［单选题］

根据规定，暂存待查的检举材料，若在受理之日起()内未收到有价值的补充材料，可以销毁。

A)1年

B)2年

03年

D)5年

54.［单选题］

甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2020年2月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元

/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月

销售120辆，不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当月应向甲市税务机

关申报缴纳的消费税为()万元。

A)296.55

B)300

0407.55

D)411

55.［单选题］

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票

,收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项

税额为()万元。

A)116.24

B)136.00

O110.73

D)145.95

56.［单选题］

下列关于税款追征的表述中，正确的是()。

A）因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收

滞纳金

B）因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按日加收滞

纳金

C）对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的

,追征期可延长到30年

D）因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情

况的，追征期可延长到10年

57.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A）118500元

B）118350元

0119400元

D）118650元

58.［单选题］

（2011年）下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（）。

A）对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税

B）非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税

C）对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税

D）以自有房产作股投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税

59.［单选题］

王先生2019年2月，利用业余时间为某企业提供劳务，取得企业支付的报酬5000元；同时在自己的工

作单位取得工资薪金9800元，可扣除的“三险一金”890元，本月的工资以及社保情况与1月份相同

o王先生在省会城市租房，每月房屋租金支出1000元，父母均为满60岁，王先生单身且为独生子女

o2月份两家企业合计应预扣预缴王先生的个人所得税为（）元。

A）1034.6

B）1705

0812.3

D）1405

60.［单选题］

下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。

A）金属矿产品原矿

B）煤炭

C）金矿石

D）食盐

61.［单选题］

税法原则中，关于税收争讼法的原则是（）。

A）税收效率原则

B）法律优位原则

C）特别法优于普通法原则

D）程序优于实体原则

62.［单选题］

有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以做为特殊申请

人提出复议申请

A）法人和其他组织的主管单位

B）承受其财产的法人或其他组织

C）有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织

D）承受其权利义务的法人或其他组织

63.［单选题］

（2019年）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得

在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%,该居民企业2018年企业所得税应纳税所

得额是（）万元。

A）1018

B）940

01200

D）1060

64.［单选题］

某商场委托面包厂加工面包和蛋糕，合同约定面粉、鸡蛋等原材料由面包厂提供，价值50万元，

另外面包厂还提供辅料价值8万，商场另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中

,正确的是（）。

A）商场应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税

B）面包厂应以50万元的计税依据，按购销合同的税率计算印花税

C）面包厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D）面包厂和商场均以68万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

65.［单选题］

税收管理体制的核心内容是（）。

A）税权的划分

B）事权的划分

C）财权的划分

D）收入的划分

66.［单选题］

2019年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元

,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的

公益性捐赠支出50万元），2018年度结转的亏损额30万元。2019年度该企业应缴纳企业所

得税（）万元。

A）47.5

6）53.4

053.6

D）54.3

67.［单选题］

对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。

A）规划申报项目

B）审批备案项目

C）商业推广项目

D）设计建筑项目

68.［单选题］

2019年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工

6人，直接支付给员工每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职

工福利费应调增应纳税所得额（）万元。

A）54.96

6）55.97

C）56.98

D）60.00

69.［单选题］

自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（）。

A）个人工作单位所在地

B）个人居住地

C）房地产办理过户手续所在地

D）个人户籍所在地

70.［单选题］

依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A）自签订房地产建筑合同之日起30日内

B）自转让房地产合同签订后7日内

C）向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D）自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

71.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A)118500元

B)118350元

Oil9400元

D)118650元

72.［单选题］

2019年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2018年3月购进，购进时支付

房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税是()万元。

A)21.90

B)17.14

012.05

D)0

73.［单选题］

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年12月份实际向主管税务

机关缴纳增值税50万元，出口货物免抵税额10万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税

30万元。该企业12月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为()万元。

A)2.8

B)3.5

04.6

D)7.2

74.［单选题］

位于市区的某公司为符合条件的实行增值税期末留抵退税的纳税人，2018年12月留抵退还增值税

40万元，当月应缴纳增值税240万元，实际缴纳增值税200万元。当月因享受增值税先征后返政策

,获得返还50万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加合计为(

)万元。

A)13.2

B)18

019.2

D)24

75.［单选题］

境内某企业的员工小王月薪7000元，公司按股权激励计划授予其股票期权(该期权不可公开交易

),承诺若小王自2011年8月到2012年10月在企业工作履行工作义务15个月，则可以以每股1元的价格

购买该企业股票80000股。2012年10月小王行权时，股票市价每股2.5元，则小王2012年10月应缴纳

个人所得税()元。

A)15920

6)18185

024245

D)42070

76.［单选题］

某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村

义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税（）。

A）700元

B）1040元

01280元

D）1428元

77.［单选题］

（2017年）甲公司取得土地使用权应支付的土地出让金为3000万元，政府减征了10%,契税税率

3%,该公司应缴纳契税（）万元。

A）81

B）90

093

D）85

78.［单选题］

下列关于税务行政处罚设定的表述中，不正确的是（）

A）国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元

B）国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元

C）国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过3000元

D）国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得

超过30000元

79.［单选题］

某进出口公司2020年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万

元。已知该进口货物适用的关税税率为20猊则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（）万

兀。

A）2

B）2.01

C）2.5

D）2.6

80.［单选题］

企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以（）为截止日计算确定。

A）债权人申请破产之日

B）纳税人申请破产之日

C）人民法院最终裁定破产之日

D）人民法院裁定受理破产申请之日

81.［单选题］

某公司进口一批应税消费品，关税完税价格折合人民币100万元，应按规定缴纳关税30万，消费税税

率10悦则进口环节应纳消费税（）万元。

A）14.33

B）14.44

013.23

D）13.31

82.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A）118500元

B）118350元

0119400元

D）118650元

83.［单选题］

某开发商开发的一个项目中有20%的建筑面积为配套的公租房，与建筑公司签订的建筑合同总金额为

5000万元，则该开发商应纳印花税（）。

A）1.2万元

B）1.5万元

C）2万元

D）2.5万元

84.［单选题］

下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。

A）财政机关

B）税务机关

C）海关

D）国务院

85.［单选题］

下列有关土地增值税优惠政策的表述，属于不正确的是（）。

A）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

B）因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

C）因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

D）个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年

以上的，免予征收土地增值税

86.［单选题］

某服装加工厂，2009年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。

2010年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元;购进的料件均

取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（）万元。

A)0.68

B)l.32

01.40

D)3.40

87.［单选题］

(2019年)某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为()。

A)118500元

B)118350元

C)119400元

D)118650元

88.［单选题］

税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为()元。

A)1000

B)2000

C)10000

D)20000

89.［单选题］

2020年12月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以140万元的价格(不含增值税

)销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,零售环节消费税税率为10%。该汽车

生产厂就此项业务应该缴纳消费税()万元。

A)12.6

B)14

015.38

D)26.6

90.［单选题］

甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业

2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销

售额5.15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。

A)l.17

B)0.28

C)0.37

D)0.42

91.［单选题］

某企业从境外进口一批货物，货物价款折合人民币20万元，另支付与进口货物相关的特许权使用费

2万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人

支付购货佣金0.5万元。已知该货物进口关税税率为10讥则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）万

兀。

A）2.4

B）2.6

02.45

D）2.65

92.［单选题］

下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A）被保险人获得的保险赔付

B）航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

C）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及

与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人

D）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项

维修资金

93.［单选题］

徐某2019年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，当年加工厂取得收入总额100万元，准

予扣除的成本、费用及损失等合计85万元（不含业主扣除费用，含徐某每月从加工厂领取的工资

4000元）。徐某没有综合所得，但有1个上小学的孩子且由他扣除子女教育专项附加扣除，徐某

2019年个人所得税应纳税所得额为（）万元。

A）12.6

B）13.8

018.6

D）7.8

94.［单选题］

下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。

A）乡政府占用耕地新建机井房

B）农村居民占用耕地新建住宅

C）市政部门占用耕地新建自来水厂

D）国家机关占用耕地新建办公楼

95.［单选题］

某企业投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的

厂房，建造成本和费用为2000万元，当年能竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房

产原值是（）。

A）3500万元

B）3200万元

03560万元

D）3000万元

96.［单选题］

下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（）。

A）资源税

B）城镇土地使用税

C）城市维护建设税

D）增值税

97.［单选题］

下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。

A）税收法定原则是税法基本原则中的核心

B）新法优于旧法原则属于税法的适用原则

C）制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

D）国内法优于国际法体现了法律优位原则

98.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A）118500元

B）118350元

0119400元

D）118650元

99.［单选题］

税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销

售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（

）O

A）要求李某补缴税款

B）要求张某补缴税款

C）应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

D）应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

■0.［单选题］

某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费为10万

元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。

A）学校应以60万元为计税依据，按购销合同的税率计算印花税

B）服装厂应以50万元为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

C）服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D）服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

101.［单选题］

企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以（）为截止日计算确定。

A）债权人申请破产之日

B）纳税人申请破产之日

C）人民法院最终裁定破产之日

D）人民法院裁定受理破产申请之日

102.［单选题］

某木制品公司（小规模纳税人）在2010年1月生产销售高档一次性木制筷子1000箱，含税售价每箱

800元；为生产高档一次性木筷耗用外购的一次性木筷1200箱，不含税价350元/箱。则2010年1月该木

制品公司应缴纳的增值税和消费税合计为（）。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）

A）28535.92元

B）58027.35元

041135.92元

0）62135.92元

103.［单选题］

国内某印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，该印刷

收入（）。

A）不属于增值税征税范围

B）按照图书适用的税率征收增值税

0按照委托加工劳务适用的税率征收增值税

D）免税

104.［单选题］

中国居民企业A公司，在乙国投资设立了B公司。乙国政府与我国签订了税收协定，乙国政府为鼓励

境外投资，对B公司第一个获利年度给予免征企业所得税的优惠。乙国企业所得税税率为30痘A公司

当年获得B公司分得的利润600万元。A公司当年取得境内所得1000万元，按照饶让抵免法，贝必公司

当年实际在我国应纳企业所得税为（）万元。

A）175

B）220

0250

D）345

105.［单选题］

我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A）直接税为主体

B）间接税为主体

C）间接税和直接税为双主体

D）无主体

106.［单选题］

下列境内单位提供增值税适用零税率应税服务项目中，属于实行免征增值税办法的是（）。

A）适用简易计税方法的出口货物

B）适用增值税一般计税方法的生产企业出口货物

C）适用增值税一般计税方法的外贸企业外购研发服务和设计服务出口

D）适用增值税一般计税方法的外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口

■7.［单选题］

下列关于耕地占用税征收管理说法不正确的是（）。

A）未经批准占用耕地纳税义务发生时间为税务部门认定的纳税人实际占用耕地的当日

B）因挖损、采矿塌陷耕地的纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当

0

C）纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税

D）纳税人占地类型、占地面积和占地时间等纳税申报数据材料以自然资源等相关部门提供的相关材

料为准

108.［单选题］

依据消费税的有关规定，下列消费品中不准予扣除已纳消费税的是（）。

A）以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

B）以委托加工的高档化妆品为原料生产的护肤护发品

0以委托加工的已税实木地板为原料生产的实木地板

D）以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

109.［单选题］

某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用

60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知

：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30虬当月该卷烟厂应纳消费税税

额（）万元。

A）210.20

B）216.20

0224

D）225.20

110.［单选题］

下列有关纳税申报的表述中，正确的是（）。

A）纳税人只能采取直接纳税申报方式

B）享受免税的企业不必申报纳税

C）享受减税的企业应按时纳税申报

D）扣缴义务人无须进行纳税申报

111.［单选题］

下列项目中，属于纳税人在华实际工作天数的是（）。

A）日本人甲2014年1月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为120天

B）德国人乙2014年2月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为88天

C）美国人丙2014年3月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为61天

D）英国人丁2014年4月1日来华工作，4月30日解除职务离境，其工作天数为30天

112.［单选题］

下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A）高凝油减征40%资源税

B）从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

C）对从深水油气田开采的原油、天然气资源税减按30%征收

D）对页岩气资源税减征30%

113.［单选题］

下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）。

A）纳税人因建设项目施工临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地1年内

依法复垦，恢复种植条件的，不得退还已经缴纳的耕地占用税

B）占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之日起15日内缴纳耕地占用税

C）免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的

,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

D）农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免交耕地占用税

114.［单选题］

下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A）税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B）税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C）代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D）税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

115.［单选题］

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%,退税率为9%。2019年12月

购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的金额400万元、税额52万元。12月内销货物取得不含

税销售额200万元，出口货物取得销售额折合人民币300万元，上月增值税留抵税额5万元，该企业当

期免抵税额为（）万元。

A）12

B）27

019

D）8

116.［单选题］

下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A）大气污染物

B）噪声

C）水污染物

D）依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理

117.［单选题］

假设某企业2020年3月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家相关规定），在符合

国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴

纳的环境保护税（）元。

A）15000

B）10500

O6000

D）4500

118.［单选题］

水资源税试点实施办法由（）规定。

A）国务院

B）财政部

C）国家税务总局

D）全国人民代表大会常务委员会

119.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A）118500元

B）118350元

0119400元

D）118650元

120.［单选题］

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A）香料作物的种植

B）糖料作物的种植

C）中药材的种植

D）麻类作物的种植

121.［单选题］

下列项目中，符合城建税税率规定的是（）。

A）甲企业地处市区，其城建税的税率为5%

B）乙企业地处县城，其城建税的税率为3%

C）王某从事流动经营业务，其城建税按照居住地适用的税率缴纳

D）丙企业受托代缴消费税，其城建税按照受托方所在地适用的税率缴纳

122.［单选题］

某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托

某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的增值税专用发票上注明运费5000元

o原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%,增值税税率13%,则该企业进口环节应向

海关缴纳的增值税为（）元。

A)30000

B)29300

C)23400

D)20400

123.［单选题］

某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务

行政处罚决定书的时间为2020年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（）元。

A)8000

B)9200

C)13040

D)16640

124.［单选题］

甲公司（增值税一般纳税人）2019年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同

,约定自2019年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，不含增值税月租金2

万元，2019年4〜6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%,甲公

司2019年度应缴纳的房产税为（）万元。

A）65.49

B）66.21

C）66.54

D）67.26

125.［单选题］

下列一般纳税人计税规则说法不正确的是（）。

A）经纪代理服务应以扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费之后的差额计税

B）建筑服务简易计税应以扣除分包款之后的差额计税

C）贷款服务应以利息收入扣除利息支出后的差额计税

D）航空公司销售额不包括代收的机场建设费和代售其他企业客票代收转付的价款

126.［单选题］

企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起（）日内，向主管税务机关报送成本分摊协议

副本。

A)10

6)15

C)30

D)45

127.［单选题］

（2017年）下列消费品中，暂缓征收消费税的是（）。

A）石脑油

B）溶剂油

C）航空煤油

D）润滑油

128.［单选题］

根据企业所得税的相关规定，下列收入中属于免税收入有（）。

A）国债利息

B）存款利息

C）财政补贴

D）财政拨款

129.［单选题］

下列说法符合印花税征收管理规定的是（）。

A）一份凭证应纳税额超过500元的，应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税凭证，将其中一联粘

贴在凭证上代替贴花

B）同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式

C）纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票，并自行一次贴足税票的，即履行完印花税纳税义务

D）对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵用

130.［单选题］

下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（）。

A）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

B）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利

C）纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为

D）要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密

131.［单选题］

地处黑龙江和内蒙古交界的某油田，其核算单位在黑龙江省。2012年4月该油田共计生产销售原油

50万吨，缴纳增值税35万元，缴纳资源税100万元。其中20%的原油是由内蒙古的油井开采的，假设

城建税的适用税率5%,则应该在黑龙江缴纳的城建税税额为（）。

A)1.75万元

B)0.35万元

C)1.4万元

D)5.4万元

132.［单选题］

某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万

元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销

售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A）0

B）12500

C)15000

0)25000

133.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A）118500元

B）118350元

0119400元

D）118650元

134.［单选题］

（2015年）下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A）轮胎

B）电池

C）卡丁车

D）酒精

135.［单选题］

北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一

台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家

运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元

,并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为

10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。

A）178280

B）2780

08360

D）8280

136.［单选题］

某油气田2019年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热

、修井。已知，该油气田原油不含税单位售价为7000元/吨，原油的资源税税率为6肌该油气田当月

应缴纳资源税（）万元。

A）256.41

B）256.50

0256.45

D）256.2

137.［单选题］

某广告公司（小规模纳税人）2019年第四季度发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服

务中止而退还给服务接受方销售额15万元并按规定进行了税务处理，则该广告公司当季应纳增值税

()o

A)1.41万元

B)1.46万元

C)1.54万元

D)1.86万元

138.［单选题］

下列各项中，属于“财产转让所得”项目范围的是()。

A)退休人员再任职取得的收入

B)员工行权之前将股票期权转让的净收入

C)员工行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额

D)公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

139.［单选题］

税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起()日内缴

纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

A)15

B)30

045

D)60

140.［单选题］

暂时进境或者暂时出境的规定货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保

证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起一定时限内复运出境

或者复运进境，规定的时限是()。

A)1个月

B)3个月

06个月

D)12个月

141.［单选题］

我国甲居民企业2018年境内所得为500万元，同时有来源于乙国的税前所得200万元，我国与乙国的

所得税税率分别为25队20%,但乙国对外国企业来源于本国的所得实行15%的优惠税率，按照饶让抵

免法，甲企业2018年应在我国缴纳企业所得税()万元。

A)125

B)135

0145

D)175

142.［单选题］

(2016年)纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是()。

A)汽车

B）活期存款单

C）定期存款单

D）房屋

143.［单选题］

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发

生的纳税年度起（）内进行税收调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行

税收调整。

A）3年,5年

B）5年，10年

03年，。年

D）5年，15年

144.［单选题］

某企业2019年度发生研发费用共计500万元，其中委托境外的费用支出为350万元，则该企业当年可

在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为（）万元。

A）322.5

B）187.5

0375

D）225

145.［单选题］

某进出口公司为增值税一般纳税人，3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台成交价格12万元人

民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独

向该进出口公司收取境内安装费用5万元，境外技术服务费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该

类设备进口关税税率为50%。该公司应交纳的关税是（）元。

A）2540000

B）2320000

C）1850000

D）1240000

146.［单选题］

目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。

A）纳税人所属行业差别比例税率

B）纳税人所在地差别比例税率

C）纳税人所属行业累进税率

D）纳税人所在地统一累进税率

147.［单选题］

（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用

地，6月购置一栋办公楼，占地300平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该

企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A）118500元

B）118350元

Oil9400元

D）118650元

148.［单选题］

下列车辆，应缴纳车船税的是（）。

A）挂车

B）插电式混合动力汽车

C）国际组织驻华代表机构使用的车辆

D）武装警察部队专用的车辆

149.［单选题］

一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用

原则中的（）。

A）实体从旧、程序从新原则

B）特别法优于普通法原则

C）新法优于旧法原则

D）法律不溯及既往原则

150.［单选题］

某企业2012年初占地面积为80000平方米，其中厂房占地53000平方米，办公楼占地12000平方米，厂

办幼儿园占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地8000平方米。2012年8月经

有关部门批准，企业新占用耕地3000平方米，占用非耕地6000平方米，