当前建筑安装企业内部控制突出问题及对策思考

当前建筑安装企业内部控制突出问题及对策思考当前建筑安装企业内部控制突出问题及对策思考

当前，随着我国社会对根底建设项目质量以及建筑内部功能需求的增加，建筑安装企业的开展成为建筑行业中的重要支柱。在这种情况下，如何更好地做好这类企业内部控制工作，促进企业合理开展就成为企业管理人员重要的工作内容。企业财务管理工作者根据建筑安装企业财务管理实际情况，结合内部控制理论与实践内容，发展了财务管理研究。其目的就是为了针对建筑安装企业内部控制中存在的突出问题，寻找应对措施解决实际问题。在实践过程中，我们采用了理论分析与实践工作结合的方式，为建筑安装企业内部控制质量的提升提供了极大的帮忙。

一、目前建筑安装企业内部控制存在的突出问题

〔一〕建设项目分布广影响了内部控制的发展

在建筑安装项目内部控制管理中，首先存在的一个重要问题就是建设项目分布较广，难以发展有效的内部控制，问题主要表现在下列的两个方面。一是不足统一的控制规范。在建筑安装企业内部控制管理中，统一管理规范的实施可以很好的提高管理效率与质量。但是在实际工作中因项目分布较广，控制过程中存在的具体问题、资金管理情况、项目人员素质等因素都不相同，这就给企业统一控制规范的建立造成了困难。二是控制管理人员的安顿问题。在普通企业的内部控制管理中，一般会安顿内控管理人员管理下属企业与工程内部控制工作。但是在安装项目管理中，因其项目分布较广，企业总部的内控管理人员难以对每处项目都实施有效地控制管理。这些问题的出现对企业整体内部控制管理的发展造成了严重影响。

〔二〕控制机构设置不合理影响控制有效性

在对建筑安装企业内部控制管理调研中我们发现，其控制管理机构中存在下列问题。一是不足控制协调机构。企业内部控制管理是企业整体的管理行为，需要企业各个部门的协同完成。但是在现阶段的企业内部控制管理中，没有设立内部控制的协调机构，造成企业内部控制不足协调的情况。二是不足高层管理机构的参与。在现阶段的企业内部控制中，单一的管理科室因不足一定的权威性，全面履行内部控制管理难度增大。但是在现阶段的企业内部控制管理中，局部企业不足高层管理意识，没有设置内部控制高层管理机构或设置了机构却没有进行执行管理责任，影响了内部控制的整体执行情况。

〔三〕控制过程中不足必要的风险评价机制

在企业风险管理实践中我们发现，现阶段企业内部控制过程中不足必要的风险评价机制，问题主要表现在两个方面。一是不足金融政策风险评估机制。在企业财务风险管理中，随着我国市场经济开展以及与国际接轨情况的出现，金融政策变化也出现不稳定性。但是在企业财务管理过程中，我们不足对这种金融政策造成的财务风险评价机制，影响内部控制的进行。二是不足对财务风险的综合评估。在企业市场经营中，往往会因为受到原材料市场价格、人力资源薪酬变化、技术专利费用等因素综合影响，出现财务管理风险。但是在风险评估中，我们不足对这些问题进行综合评估的观念，使得评估工作出现遗漏，进而影响了评估工作的质量。

〔四〕内部控制过程中不足科学监管体系

在企业控制管理实践中我们发现，许多建筑安装企业在监管体系的建立中出现了下列问题。一是出现漏管问题。在建筑安装项目中，因其项目分布广、工作杂、工序多等，在监控管理过程中经常会出现工作遗漏现象，影响了整体监管工作质量。二是在监管过程中出现技术落后问题。在现阶段的监管过程中，经常出现的一个问题就是监管技术落后。其主要表现在监管过程依然靠人力监管发展工作，既容易造成人为监管失误的出现，同时监管效率也比拟差。

二、提升企业内部控制能力的假设干对策

〔一〕设立专人控制管理机制，建立以项目为单位的控制体系

在建筑安装企业内部控制管理过程中，为了应对项目分布广管理困难的情况，我们结合建筑安装项目实际情况可以利用下列管理方式发展工作。一是设立专人控制管理机制。此项机制的建立主要是应对项目分布广，造成的公司人员配置混乱问题。在实际工作中此项机制包括项目财务控制责任制、控制管理审批专人管理制度等。二是建立以项目为单位的控制体系。在专人控制管理过程中，管理者可以以项目为管理单位，根据项目特点与实际情况制定管理规范与计划，发展控制管理工作。在实际管理中我们可以根据项目规模、实际项目量等因素以1至2个项目为管理单位，利用专人控制管理机制进行工作。既可以很好的保障内部控制整体进行，同时确保了减少项目分布广对内部控制质量的影响。

〔二〕构建完善的内部控制体系，提高企业《瓤毓芾硇《率

在企业内部控制过程中，我们应积极地建立起完善的内部控制体系。这主要包括下列工作。一是发挥控制协调部门作用。在建筑安装企业内部控制管理过程中，有两个部门可以发挥出内部控制管理的协调作用。一个是财务管理部门，另一个是企业管理办公室。在内部控制中，财务部门的协调作用是其主要的工作职责，同时财务部门管理的专业性也可以提高协调工作的质量。同时企业管理办公室因其长期从事企业管理协调工作，在内部控制管理中可以发挥出专业经验的优势，提高内部控制协调的效率。所以在控制管理协调中，发挥这两个科室的协调作用，可以很好地提高企业内部控制管理效率。二是建立企业高层控制体系。在企业内部控制管理中，必须设立高层控制的理念。即由具有决策权的高层领导主抓内部控制工作的整体运行。同时在管理过程中，高层领导还应负责控制管理在决策层面的计划制定、通过等高层决议工作，提高控制管理的工作效率。

〔三〕利用具有建筑企业特点的风险评估机制，实现风险预警

在建筑安装企业内部控制管理中，其风险评估的建立必须结合企业经营特点发展工作。在实际的风险评估中我们发现，此项工作的发展包括下列几点。一是密切关注国家金融政策对建筑安装行业的影响。我国的金融政策变化对于建筑安装行业开展会造成比拟大的影响。如房屋贷款政策、行业支持政策、银行利率变化等都会对建安行业开展造成一定影响。正因如此，企业在内部控制风险评估过程中必须持续关注国家金融政策，进行科学严格分析避免其对建安行业的影响造成企业财务风险的出现。二是发展市场综合风险评估工作。在建筑安装行业中，财务风险的出现往往是受到综合因素影响造成的。如人力市场、原材料市场的综合作用等。在这种情况下我们发展风险评估工作，必须进行综合评估，利用综合数据分析的方式提高风险评估质量。如建立风险数据库，将每种风险因素添加的数据库中进行分析，实现数据的综合分析提高风险评估质量，实现有效地风险预警管理。

〔四〕建立整体内部控制监督网络，实现控制过程全面监管

在企业内部控制管理过程中，企业为了提高控制监管工作质量，可以利用下列工作建立起内部控制监督网络。这一网络的建立应做好下列工作。一是建立起全覆盖的管理网络。在建筑安装企业内部控制管理中，我们应该在前期以项目为单位的控制体系根底上，建立起全覆盖的监督体系，实现对每一处项目、每一笔资金、每一个财务人员的全覆盖监督。二是建立计算机远程管理网络。在企业内部控制管理监督中，为了提高监督效率管理者可以利用网络内控管理方式，实现远程内控管理，同时利用计