初级会计考试经济法基础真题模拟题及答案第17套背题模式

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

初级会计考试.经济法基础一真题模拟题及答案.第17套（54题）

初级会计考试.经济法基础一真题模拟题及答案.第17套

［单选题］

1.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的说法中，不正确的是（）

A）自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工认为伤残情况发生变化的，可

以申请劳动能力复查鉴定

B）工伤职工按规定享受的停工留薪期一般不超过24个月

C）工伤职工经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇

D）工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇

答案:B

解析:工伤职工按规定享受的停工留薪期一般不超过12个月。

［单选题］

2.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任

是（）。

A）自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资

B）责令改正，予以警告

C）对用人单位处以2000元以下的罚款

D）对用人单位处以1000元以上2000元以下的罚款

答案：A

■析:用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定

期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。

［单选题］

3.某公司2018年8月应缴纳增值税80000元，城市维护建设税5600元。该公司

在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月

30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个

月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（）。

A）（80000+5600）X0.5%°X15=642（元）

B）80000X0.5%oX15=600（元）

C）80000X0.5%oX3O=l200（元）

D）（80000+5600）X0.5%oX3O=l284（元）

答案:A

解析:本题考核税收滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可

责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；（2）

加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规

的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止；（3）增值税

纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人

在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。

因此，本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日（含）

起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应

缴纳的滞纳金金额=（80000+5600）XO.5%oX15=642（元

［单选题］

4.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。

A）自行申报

B）邮寄申报

C）数据电文申报

D）简易申报和简并征期

答案:D

解析:实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳

税。

［单选题］

5.下列选项中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）o

A）向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题

B）在邮局检查纳税人邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据

C）依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户

D）到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

答案:D

解析:根据规定，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人

的应纳税的商品、货物或者其他财产。税务机关不可以对纳税人的生活场所进行检

查，因此选项D是答案。

［单选题］

6.甲公司于2019年10月成立，建立了1本资金账簿，其中实收资本和资本公积合

计为500万元；领取营业执照、商标注册证、不动产权证书、基本存款账户开户许

可证各一件；当月与乙公司签订买卖合同，商品不含税价款50万元，增值税额为

6.5万元；与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万元，装

卸费0.5万元。已知，买卖合同的印花税税率为0.3%。，资金账簿的印花税税率为

0.25%。、运输合同的印花税税率为0.3%。，权利、许可证照的定额税率为每件5元。

根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为（）o

A）1419.5元

B）2730元

C）2732.5元

D）2742.5元

答案:A

解析：印花税计税依据（1）合同类计税依据：以合同列明的价款或者报酬，不包括

增值税税款；50X10000X0.3%O+1.5X1O000X0.3%o=154.5（元）；（2）营业账

簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依

据；500X10000X0.25%0=1250（元）；（3）营业执照、不动产权证书、专利证等

权利许可证照，每件5元贴花。3X5=15（元）则甲公司应缴纳印花税

=154.5+1250+15=1419.5（元）。

［单选题］

7.某油田2014年1月生产原油6400吨，当月销售6000吨，每吨不含税价格2500

元；非生产性自用100吨，另有300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适

用税率10册该油田当月应缴纳的资源税为（）。

A）150万元

B）152.5万元

0157.5万元

D）160万元

答案:B

解析:纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税;

自用于其他方面的，视同销售，应缴纳资源税。开采原油过程中用于加热修井的原

油是免税的。应纳资源税=（6000+100）X2500X10%=1525000（元）。

［单选题］

8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A）出租房屋的张某

B）出让土地使用权的某省政府

C）购买办公楼的高新技术企业

D）转让土地使用权的房地产开发公司

答案：C

而析:本题考核契税的纳税人。根据规定，契税的纳税人是在我国“承受”土地、房

屋权属的单位和个人。

［单选题］

9.某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表:

年度•2008年・2009年。2010年・2011年。2012年，2013年♦2014年o

应纳税斫湾

・-70a80/

额（万元）2■20210~58c562-30^

已知企业所得税税率为25%,该生产企业2014年度应缴纳企业所得税是（k

A）5.6万元

B）6万元

08.75万元

D）12.50万元

答案:C

解析:2010年弥补前两年亏损完毕，2012年所得55万元弥补2011年亏损后，仍有

亏损15万亏损未弥补，2014年所得弥补2011年余下的15万元亏损，再弥补2013

年30万亏损，则2014年的应纳税所得额=80—15—30=35（万元）。应缴纳企业所

得税=35X25%=8.75（万元）。

［单选题］

10.甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵

实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1

日向银行借款100万元，年利率10%,发生借款利息10万元，则当年甲公司可以

税前扣除的借款利息是（）。

A）10万元

B）6万元

C）5万元

D）0

答案:B

解析:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的

利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息、，

其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时

扣除。（100-20）X10%X6+12=4（万元），不可以扣除的，可以扣除的是10—4

=6（万元）。

［单选题］

11.贾某从2016年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为

3000元；7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。贾某2016年出租

房屋应缴坐的个人所得税为（）«

A）1600元

B）1820元

C）3640元

D）1660元

答案:B

解析:从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个

人所得税。租赁期间发生的房屋修缮费，每月扣除额以800元为限。应纳个人所得

税=［3000-800（修缮费）-800］X10%X2+（3000-800）X10%X7=l820（元）。

［单选题］

12.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11

月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了

韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。

A）2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人

B）2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人

O2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人

D）2019年度和2020年度均为我国居民纳税人

答案:A

解析:居民纳税人的判定标准有两个：（1）在中国境内有住所；（2）或无住所而一个

纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。两个标准只要符合其中之一，即

为居民纳税人，选项BCD错误。

［单选题］

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是

（）,

A）销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B）企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入

C）销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收

的商品作为购进商品处理

D）企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

答案:D

解析:债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现

金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收

入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

［单选题］

14.根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是

（）。

A）购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

B）外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用

C)外购自用小汽车支付的运输费用

D)收购免税农产品支付的运输费用

答案:B

解析:选项B,外购的机器设备用于集体福利，不得抵扣进项税额，对应支付的运费

也不能抵扣进项税额；选项C,2013年8月1日之后，外购自用小汽车支付的运输

费用是可以抵扣进项税额的；选项A、D,购进的货物均是免税农产品，购进方可以

按照买价的9%计算抵扣进项税额，支付的运费也可以抵扣进项税额。

［单选题］

15.某汽车贸易公司2019年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车

关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为25%。则该公

司进口小汽车应纳消费税税额是()o

A)(50X28)X(1+20%)4-(1-25%)X25%=560万元

B)(50X28)+(1—25%)X25%=466.67万元

C)(50X28)X(1+20%)X25%=420万元

D)(50X28)X20%+(1-25%)X25%=93.33万元

答案:A

解析：(1)应纳关税税额=50X28X20%=280(万元)；(2)组成计税价格=(50

X28+280)+(1-25%)=2240(万元)；(3)应纳消费税税额=2240X25%=

560(万元)。

［单选题］

16.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()□

A)委托其他纳税人代销货物的，为发出货物的当天

B)提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

C)从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天

D)采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

答案：A

血析:委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分

货款的当天。

［单选题］

17.下列关于汇兑的表述中，不符合法律规定的是()o

A)单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式

B)汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

C)汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销

D)汇兑分为信汇、电汇两种

答案:B

解析:汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人

账户的证明。

［单选题］

18.张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某

系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人中，

享有票据权利的是（）o

A）王某

B）胡某

C）陈某

D）黄某

答案:A

解析:持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于

恶意取得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；因税收、继承、

赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情

的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权

利。

［单选题］

19.会计核算的内容不包括（）。

A）资本、基金的增减

B）制定下年度开支计划

C）财务成果的计算和处理

D）财物的收发、增减和使用

答案:B

解析:制定计划不属于会计核算的内容。

［单选题］

20.根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是（）。

A）用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

B）由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致

0以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿

D）用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容

答案：C

■析:伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在

以假充真；变造会计资料•，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真

实内容，以歪曲事实真相。选项AD属于变造会计资料。

［单选题］

21.下列各项中，属于《民事诉讼法》适用范围的是（）。

A）自然人之间因继承财产发生的纠纷

B）甲持枪抢劫乙发生的纠纷

C）纳税企业与税务机关因纳税发生的争议

D）个人因违规酒驾与交通部门发生的纠纷

答案:A

解析：因继承法调整的继承关系适用《民事诉讼法》，选项A正确。选项B已经涉及

到犯罪，属于刑事责任；选项CD应当申请行政复议或提起行政诉讼。

［单选题］

22.甲企业对乙市场监督管理局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙人民法

院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（）。

A）丙人民法院应当公开审理案件

B）丙人民法院对甲和乙进行了调解

C）若人民法院不能当场判定起诉状是否符合起诉条件，应接收起诉状，在7日内决

定是否立案

D）若人民法院认为不符合起诉条件，裁定不予立案，原告对裁定不服，可以上诉

答案:B

解析:选项A：人民法院公开审理行政案件，但涉及国家秘密、个人隐私和法律另有

规定的除外。选项B：人民法院审理行政案件，不适用调解。

［多选题］

23.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但特定情形下可以停止执行，属于该特

定情形的有（）o

A）被申请人认为需要停止执行的

B）申请人认为需要停止执行的

0行政复议机关认为需要停止执行的

D）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

答案:ACD

解析:行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止

执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的;

（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）

法律规定停止执行的。

［多选题］

24.下列各项中，属于仲裁基本原则的有（）»

A）自愿原则

B）依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则

C）独立仲裁原则

D）一裁终局原则

答案:ABCD

解析：以上四个选项均属于仲裁的基本原则。

［多选题］

25.关于原始凭证，下列说法正确的有（

A）在经济业务事项发生时由经办人员直接取得

B）在经济业务事项发生时由经办人员填制

0用以表明某项经济业务已经发生情况

D）用以表明某项经济业务已经完成情况

答案：ABCD

薛析:原始凭证，是指在经济业务发生时.，由业务经办人员直接取得或者填制，用以

表明某项经济业务事项已经发生或完成情况并明确有关经济责任的一种原始凭据。

［多选题］

26.根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的有（）o

A）到期日是本票的绝对应记载事项

B）我国本票仅限于银行本票

C）本票不可以用于提现

D）本票是由出票人本人对持票人付款的票据

答案:BD

解析:选项A,本票是见票即付的自付票据，其基本当事人只有出票人和收款人，无

需承兑：选项C,银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于

支取现金。

［多选题］

27.根据规定，下列有关预付卡的表述中，正确的有（）。

A）记名预付卡可挂失，可赎回，另有规定的除外。不得设置有效期

B）一次性充值金额3000元以上的，不得使用现金

C）单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回

D）超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

答案:ACD

解析:预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。一

次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。

［多选题］

28.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳

税款扣除范围的有（）。

A）以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品

B）以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火

0以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车

D）以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板

答案:ABD

解析:根据最新规定，以委托加工收回的已税摩托车已不再是税法中准予规定的已纳

消费税税款的扣除范围。

［多选题］

29.根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（）。

A）自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

B）租入固定资产的改建支出

C）固定资产的大修理支出

D）已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案：BCD

而析：自行开发无形资产,开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费

用”科目核算；企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定

资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作

为长期待摊费用的支出。

［多选题］

30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全

额扣除的公益、救济性捐赠有（）。

A）通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

B）通过非营利性的社会团体和国家机关向公益事业的捐赠

C）通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

D）通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

答案:AD

解析:选项B、选项C,属于按照应纳税所得额的30耶艮额扣除的项目。

［多选题］

31.根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列

行为中属于虚开发票的有（）。

A）甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要

求甲公司按100万元开具了增值税专用发票

B）甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票

C）甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中9万元可

以作为进项税额抵扣，因此甲公司按91万元开具了农产品收购发票

D）甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值

税专用发票

答案：ABC

解析:选项D是符合规定的，不属于虚开发票。

［多选题］

32.甲公司职工高某因公司被依法宣告破产而失业。已知高某失业前，甲公司与高某

已累计缴纳失业保险满4年，失业后高某及时办理了失业登记，下列关于高某领取

失业保险待遇的表述中，正确的有（）。

A）高某在领取失业保险金期间，不参加职工基本医疗保险，亦不享受基本医疗保险

待遇

B）高某领取失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准

0高某领取失业保险金期限自办理失业登记之日起计算

D）高某领取失业保险金的期限最长为12个月

答案:BCD

解析:选项A,失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本

医疗保险待遇。

［判断题］

33.仲裁委员会之间没有隶属关系，由当地人民政府进行管理。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。仲裁委员会之间也没

有隶属关系。

［判断题］

34.会计账簿记录与会计凭证核对时，是与记账凭证进行核对，而不与原始凭证核对。

（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析：

［判断题］

35.支票的出票人于2018年9月9日出票时，在票面上记载“到期日为2018年9

月18日”，该记载有效。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:支票限于见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无

效。

［判断题］

36.纳税地点主要是指根据各个税种的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定

的纳税人的具体纳税地点，不包括代征、代扣、代缴义务人。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:纳税地点主要是指根据各个税种的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规

定的纳税人（“包括”代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。

［判断题］

37.企业所得税优惠政策中，对采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法

定折旧年限的50%。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:企业所得税优惠政策中，对采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于

法定折旧年限的60虹

［判断题］

38.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得,应按照“偶然所得”项目计

征个人所得税。（）

A）正确

B）错误

答案:A

解析:本题表述正确。考核的是个人所得税中的偶然所得。

［判断题］

39.自2016年6月1日起，旅客进出境携运物品不能当场缴纳税款的，海关暂不予

放行。（）

A）正确

B）错误

答案:A

解析：

［判断题］

40.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建设税不予退还。

（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析：由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。

［判断题］

41.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行政行为不服，可以采用书

面或口头形式申请行政复议。（）

A）正确

B）错误

答案:A

解析：申请税务行政复议时，既可以是书面形式申请，也可以是口头形式申请。

［判断题］

42.工伤保险费应该由职工和用人单位按一定的比例共同缴纳。（）

A）正确

B）错误

答案:B

解析:职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。

［多选题］

43.2018年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票

交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。7月9日，

乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7月10

日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。丙公

司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9月5日，

丙公司向Q银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下

列小题。Q银行承兑汇票时，应当在汇票的正面记载的事项是（）o

A）Q银行住所

B）“承兑”字样

C）承兑日期

D）Q银行签章

答案:BCD

解析:付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。

［单选题］

44.2018年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票

交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。7月9日，

乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7月10

日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。丙公

司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9月5日，

丙公司向Q银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下

列小题。下列当事人中，属于该汇票债务人的是（）o

A）乙公司

B）甲公司

C）丙公司

D）Q银行

答案：］）

解析:承兑人承担支付票款义务后，成为票据主债务人。

［多选题］

45.2018年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票

交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。7月9日，

乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7月10

日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。丙公

司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9月5日，

丙公司向Q银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下

列小题。乙公司申请挂失止付，挂失止付通知书应记载的事项是（）。

A）乙公司的名称、营业场所或者住所以及联系方法

B）该汇票的种类、号码、金额

C）该汇票丧失的时间、地点、原因

D）该汇票出票日期、付款日期、收款人名称、付款人名称

答案:ABCD

解析:挂失止付的通知书就是“告诉付款人”的方式。失票人需要挂失止付的，应填

写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：（1）票据丧失的时

间、地点、原因；（2）票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名

称、收款人名称：（3）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。

[多选题]

46.2018年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票

交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。7月9日，

乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7月10

日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。丙公

司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9月5日，

丙公司向Q银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下

列小题。关于该汇票付款责任的下列表述中，正确的是（）o

A）丙公司是持票人，Q银行应予付款

B）Q银行收到人民法院发出的止付通知，应当立即停止支付

C）若公示催告期间无人申报，由法院作出除权判决并公告后，Q银行应向乙公司付

款

D）若在公示催告期间内，Q银行擅自解付，则不免除票据责任

答案:BCD

解析:公示催告期间，付款人或者代理付款人收到人民法院发出的止付通知，应当立

即停止支付，直至公示催告程序结束。

[单选题]

47.某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等建筑服务,

2019年7月份发生如下业务：（1）承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，

建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120

万元。（2）承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进

用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费,

取得增值税专用发票注明税额为3万元。（3）承包一家商场的装饰工程，完工后向

商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场

提供。（4）将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租

金为3万元。对方一次性支付租金18万元。已知：上述收入均为不含税收入，上述

业务均按一般计税方法计算。建筑服务适用的增值税税率为9%；有形动产租赁适

用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列

小题。承包厂房建设工程应缴纳的增值税为（）。

A）[2000+1204-（1+9%）]X9%=189.9万元

B）2000X9%=180万元

C）（2000+120）4-（1+9%）X9%=175.05万元

D）[20004-（1+9%）+120]X9%=175.94万元

答案:A

解析:对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。应纳增值税=[2

000+1204-（1+9%）]X9%=189.9（万元）。

［单选题］

48.某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等建筑服务,

2019年7月份发生如下业务：（1）承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，

建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120

万元。（2）承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进

用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费，

取得增值税专用发票注明税额为3万元。（3）承包一家商场的装饰工程，完工后向

商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场

提供。（4）将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租

金为3万元。对方一次性支付租金18万元。已知：上述收入均为不含税收入，上述

业务均按一般计税方法计算。建筑服务适用的增值税税率为9%；有形动产租赁适

用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料•，不考虑其他因素，分析回答下列

小题。承包服装厂厂房改造工程应缴纳的增值税为（

A）500X9%—80X13%=34.6万元

B）500X9%-80X13%—3=31.6万元

0500X9%—3=42万元

D）500X9%=45万元

答案:B

解析:应纳增值税=500X9%—80X13%—3=31.6（万元）。

［单选题］

49.某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等建筑服务,

2019年7月份发生如下业务：（1）承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，

建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120

万元。（2）承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进

用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费,

取得增值税专用发票注明税额为3万元。（3）承包一家商场的装饰工程，完工后向

商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场

提供。（4）将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租

金为3万元。对方一次性支付租金18万元。已知：上述收入均为不含税收入，上述

业务均按一般计税方法计算。建筑服务适用的增值税税率为9%；有形动产租赁适

用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料•，不考虑其他因素，分析回答下列

小题。承包商场装饰工程应缴纳的增值税为（）。

A）（30+6）X9%=3.24万元

B）（30+3）X9%=2.97万元

C）（30+6+3）X9%=3.51万元

D）30X9%=2.7万元

答案:C

解析:应纳增值税=（30+6+3）X9%=3.51（万元）。

［单选题］

50.某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等建筑服务,

2019年7月份发生如下业务：（1）承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，

建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120

万元。（2）承包一家服装厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进

用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费,

取得增值税专用发票注明税额为3万元。（3）承包一家商场的装饰工程，完工后向

商场收取人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场

提供。（4）将本企业闲置的2辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年，每月租

金为3万元。对方一次性支付租金18万元。已知：上述收入均为不含税收入，上述

业务均按一般计税方法计算。建筑服务适用的增值税税率为9%；有形动产租赁适

用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列

小题。将搅拌车对外出租应缴纳的增值税为（）。

A）34-（1+13%）X13%=0.35万元

B）184-（1+13%）X13%=2.07万元

C）3X13%=0.39万元

D）18X13%=2.34万元

答案:D

解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的

当天。应纳增值税=18X13%=2.34（万元）。

［多选题］

51.2016年11月1日，郭某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要

内容包括：合同期限2年；工资2500元；试用期6个月，试用期内工资为1200

元。合同签订后，甲公司又要求郭某缴纳2500元抵押金，原因是防止公司职工在

合同期内随意跳槽。郭某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2018年10

月31日，郭某的劳动合同到期，甲公司与郭某续签了一份1年期的劳动合同，并退

回了抵押金。由于公司效益比较好，2018年12月，郭某提出要与公司签订无固定

期限劳动合同，公司没有同意。郭某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳

动合同。郭某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。要求：根

据上述资料•，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于劳动合同中试用期的

规定，说法正确的是（）。

A）劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月

B）劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

03年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月

D）无固定期限的劳动合同，不得约定试用期

答案:ABC

解析:劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限

1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳

动合同，试用期不得超过6个月。

［多选题］

52.2016年11月1日，郭某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要

内容包括：合同期限2年；工资2500元；试用期6个月，试用期内工资为1200

元。合同签订后，甲公司又要求郭某缴纳2500元抵押金，原因是防止公司职工在

合同期内随意跳槽。郭某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2018年10

月31日，郭某的劳动合同到期，甲公司与郭某续签了一份1年期的劳动合同，并退

回了抵押金。由于公司效益比较好，2018年12月，郭某提出要与公司签订无固定

期限劳动合同，公司没有同意。郭某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳

动合同。郭某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。