初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案

2019年初级会计职称考试《经济法基础》

精选真题及答案

一、单选题

1、根据车船税法律制度的规定，下列车船中,应缴纳车船税的是()。

A.商用客车B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船

【答案】A

2、王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3000元，当月工资收入4000

元则

王某12月应纳个人所得税()元。

A.(4000-3500)X3%+3000X10%-105=210

B.(4000-3500)X3%+3000X3%=105

C.(4000+3000-3500)X10%-105=245

D.(4000-3500)X3%=15

【答案】C

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中,属于不征税收入的是

A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入

【答案】A

4、甲公司为增值税一般纳税人,2015年10展开保取折扣方式销售货物一批,该批

货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分

别注明。已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式

中，正确的是(

A.(90000-9000)4-(1+17%)X17%=11769.23(元)

B.90000X17%=15300(元)

C.900004-(1+17%)X17%=13076.92(元

D.(90000-9000)X17%13770(元)

【答案】D

5、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务一生活服

务”税目计缴增值税的是(

A.文化创意服务B.车辆停放服务

C.广播影视服务D.旅游娱乐服务

【答案】D

6、甲便利店为增值税小规模纳税人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元,

将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知

增值税征收率为3%o计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是

A.[103000+7214-(1+3%)]X3%=3111

B.(103000+721)X3%=3111.63元

C.[1030004-(l+3%)+721]X3%=3021.63元

D.(103000+721)-r(1+3%)X3%=3021元

【答案】D

【解析】甲便利店第四季度应缴纳增值税税额

=(103000+721)4-(1+3%)X3%=3021(元)。

7、根据规定,单张记名预付卡资金限额不得超过()元。

A.1000B.2000C.5000D.10000

【答案】C

【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元,单张不记名预付卡资金限额

不得超过1000元。

8、根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核

准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户

开户许可证。该规定时间为()。

A.10个工作日B.2个工作日C.5个工作日D.1个工作日

【答案】B

【解析】中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账

户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许

可证。不符合开户条件的,应在开户申请书上签署意见,连同有关证明文件一并退回报

送银行，由报送银行转送存款人。

9、我国车船税的税率形式是(

A.地区差别比例税率B.有幅度的比例税率

C.有幅度的定额税率D.全国统一的定额税率

【答案】C

【解析】.本题考查的是车船税的税率形式，具体参考《应试考点详解》6.5.4。

10、根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中,税率随着进口商品价格

的变动而反方向变动的是()。

A.滑准税计算方法B.复合税计算方法

C.从量税计算方法D.从价税计算方法

【答案】A

【解析】本题考查的是关税应纳税额的计算方法，具体参考《应试考点详解》

6.8.2。

11、2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼,取得收入

10000万元,签订产权转移书据,相关税费115万元,2009年购买时支付价款8000万元，

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%o该企业在缴纳土地增

值税时计算的增值额为()万元。

A.400B.1485C.1490D.200

【答案】B

【解析】本题考查的是土地增值税应纳税额的计算，具体参考《应试考点详解》

6.3.5

12、2016年7月10日，刘某上班,9月10日发现公司拖欠工资,2017年1月10日

中止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是(

A.16年7月10日起3年内有效，B.17年1月10日起1年内有效

C.16年9月10日起1年内有效D.16年9月10日起3年内有效

【答案】B

13、［单选题］［378197】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向()申请行政复

议。

A、国务院

B、国家税务总局

C、人民法院

D、向上一级税务机关

答案:B

解析:对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

14、［单选题］［379574】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是

A、纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天

D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

答案:C

解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款

的当天。

二、多选题

1、［多选题］【381037】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算

企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）

A、研究开发费用

B、购置环保用设备所支付的价款

C、广告费和业务宣传费

D、安置残疾人员所支付的工资

答案:A,D

解析:研究开发费用加计扣除50%,安置残疾人员所支付的工资加计扣除100%.

C选项不能加计扣除

2、［多选题］【381038】根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当

向劳动者支付经济补偿的有（）

A、由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

B、固定期限劳动合同期满,用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合

同，劳动者不同意续订的

C、用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的

D、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

答案:A,C.D

解析:用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有：由用人单位提出并与劳动者协商

一致而解除劳动合同的；用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的或者被吊销营业

执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的；以完成一定工

作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的；但固定期限劳动合同期满,用人单位维

持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形除外

3、［多选题］【381039】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的

有（）

A、进口高档手表

B、零售金银首饰

C、生产销售高档化妆品

D、委托加工白酒

答案:A,B,C,D

解析:选项中都属于消费税的征收范围

4、［多选题］【381041］根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险

覆盖范围的有0

A、国有企业职工

B、民办非企业单位职工

C、个体工商户的雇工

D、事业单位职工

答案:A,B,C,D

解析:根据《工伤保险条例》的规定，工伤保险的适用范围包括中华人民共和国境

内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事

务所等组织和有雇工的个体工商户。由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费

5、［多选题］【379484】根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中

断的情形有（）

A、义务人同意履行义务

B、权利人向义务人提出履行请求

C、权利人提起诉讼

D、因不可抗力致使权利人不能行使请求权

答案:A,B,C

解析:根据规定，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而

中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。选项D是可能导致〃诉讼时效中止''的事由。

6、［多选题］【379063】下列企业直接排放的污染物中，属于环境保护税征税范围

的有（）

A、大气污染物

B、水污染物

C、固体废物

D、噪声

答案:A,B,C,D

解析:坏境保护税的征税范围是《中华人民共和国环境保护税法》所附《环境保护

税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物

和噪声等应税污染物。该题针对“环境保护税纳税人、征税范围''知识点进行考核

7、［多选题］【381040】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，

应按照〃劳务报酬所得"税目计缴个人所得税的有（）

A、某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B、某职员取得的本单位优秀员工奖金

C、某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D、某高校教师从任职学校领取的工资

答案:A,C

解析:劳务报酬所得是指个人个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括

从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、新闻、广播、投稿、翻译、

书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所

得。这些所得如果是以工资、薪金形式从其工作单位领取的，则属于工资、薪金所得,

不属于劳务报酬所得。BD应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

三、判断题

1、［判断题］［316101】简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销

售额和应纳税额合并定价方法的,应将其换算为不含税销售额,计算公式为:销售额=含

税销售额/（I-征收率）（）

A、正确

B、错误

答案:B

解析:简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税

额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额-(1+征收率)。

四、不定项选择题

1、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营

情况如下：

(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。

(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.55

万元

(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元。

(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。

(5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.7万元。

(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。

已知：有形动力产粗赁服务增值税税率为17猊不动产租赁服务增值税税率为11%;

生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通

运输服务增值税税率为1遥：农产品扣除率为11%：取得的扣税凭证均已通过税务机关认

证

要求：

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答

下列小题。

(1)甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计增值税的是()

A.餐饮服务B.房屋租货服务c.餐饮设备租赁服务D.住宿服务

【答案】BC

(2)下列关于甲公司增值税进项税额纸扣的表述中，正确的是()

A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

【答案】ACD

(3)计算甲公司当月增值税销项税额的下列式中，正确的是0。

A.车辆停放收入的销项税额=1Ll+(l+ll%)xll%=L1万元

B.房屋出租收入的销项税额=5.554-(l+ll%)xll%=5万元

C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25+(l+17%)xl7%=42万

D.餐饮、住宿收入的销项税额=1431+(1+6%)x6%=81万

【答案】ABCD

(4)计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是0。

A.1.2+1.7=2.9万元

B.1.2+1.7+100xll%=13.9万元

C.10xll%+L2=2.3万元

【答案】B

2.1381036】2017年1月甲公司一批会计档案保管期满。其中有尚未结清的债权债务

原始凭证，甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册

上签署意见,将该批会计档案全部销毁。

2017年9月出纳郑某调离与接替其工作的王某办理了会计工作交接。

2017年12月为完成利润指标,会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法,调整

了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，向一公司提供了未经审计的财务会计报告。

要求：

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1)、关于甲公司销毁会计档案的下列表述中正确的是()

A、档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见

B、法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见

C、保管期限满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁

D、会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见

答案:A,B,C

2)、下列关于会计人员郑某与王某交接工作的表述中正确的是()

A、交接完毕,王某可自行另立新账进行会计记录

B、应由会计机构负责人张某监交

C、郑某与王某应按移交清册逐项移交,核对点收

D、移交完毕,郑某与王某以及经销人应在移交清册上签名或盖章

答案:B,C,D

3)、关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中正确的是()

A、会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章

B、主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名并盖章

C、法定代表人周某应在财务会计报告上面签名并盖章

D、财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供

答案:A,B,C,D

4).关于会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性

质及法律后果的下列表述中，正确的是()

A、可对张某处以行政拘留

B、该行为属于编制虚假财务会计报告

C、可对张某处以罚款

D、张某五年之内不得从事会计工作

答案:B,C,D

3、［381042］中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017年6月有关收支情况如

下：

(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600元,加班补贴500元。

(2)