中级经济法10-练习中心习题全

第四章、消费税、营业税法律制 ）B、某公2、市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为小规模。9月15日，向某一般企业提供咨询服务，取得含销售额5万元，9月25日，向小规模提供咨询服务，取得含收入3万元。已知征收率为3%，则该公 D、保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，建筑材料等支出40元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业 D、 ）D、某为客户提供服务的同时又销售烟酒5、小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是 ） ）7、某银行于2014年1月初将200万元给甲化工企业，合同约定甲企业于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企业在6月周转，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则银行该项业务应当缴纳的 A、（6+2）×5％÷2=0.2万元B、（6+2）×5％=0.4万元C、6×5％=0.3万元D、8、某餐饮公司20136月取得餐饮收入154万元，包间服20万元，茶水收入25万元；直计算中，正确的是（）。 ）C、收取的包装物 B、的播映DOK ） B、业办理初保业务的营业额为向被人收取的全部D、从事业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额（其中包括门票、台位费、点歌 15、某企业（属于一般）于2015年1月将一辆自己使用过6年的小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ B3%2%征收C4%简易办法减半计算应纳D、不交16、某制药厂（一般）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得上注明6.8万元，抗生素药品与免税 D、17、某外贸公司为一般，2013年10月从国口一批普品，核定的关完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，税率为17％。则该公司进口环节应纳增 D、 ） ）A、在提供服务的同时又销售酒水饮料D4S店销售汽车的同时又提供维修服务 ）C、小规模需开具的，可向当管申 A1日、3日、5日、10日、15 ）C、委托加工木制筷子的工商 C、馆举办文化活动的门票收 ） ） A、自产自用的应税消费品，按照生产的同类消费品的计算纳 D、为个人修理和金银首 ）A、外购已税卷烟贴商标、包装生产的卷 ） ）B、品D、由残疾人的组织直接进口供残疾人的物品 A、购进生产用所支付的C、因管理不善材料所支付的 ）18、根据法律制度的规定，下列项目适用13%的低税率的有（ ）B、自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 1、对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡在规定的期 本办法的规定缴纳。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。（ 错3、发生应税行为，不论其将价款与折扣额是否在同一张上注明的，折扣额均不得从营 错 8、销售的应税消费品，如因质量等原因由者退回时，经机构所在地或者居住管 错 错10、某单位2010年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2013年8月份将其，取转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。（ 错 四、选择1、某卷烟厂为一般，2014年9月生产经营情况如下1200204万元，烟丝全部验收入库；生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货费用，取得单位开具的注明价款60万元；（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税税率为每箱150元，比例税率为56%。）<1>9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（）<2>、下列关于卷烟厂9月销项税额的计算中，正确的是 <3>、下列关于卷烟厂9月消费税的计算中，正确的是 ）B、（4563＋50）÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2230.43万元C、4563÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015－400×30%=2086.5万元D、4563÷（1＋17%）×56%=2184万元<4>、下列有关本题的表述中，正确的是 ）18万元。支付游艺场6.5万元已知：服务业营业税税率为5%，业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。 ） ）A、（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6万元B、（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2万元C、（130+140）×5%=13.5万元 ）A、17×20%=3.4万元B、17×3%=0.51万元1【答疑编 2小规模提供应税服务，采用简易办法计税，应纳=（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（万【答疑编 31008月份应纳营业税的营业【答疑编 4选项A：属于兼营行为，不属于混合销售行为；选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳，不属于混合销售行为；选项C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳；选项D：属【答疑编 5B、D，提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资【答疑编号6【答疑编 7【答疑编 8【答疑编 9【答疑编 改增的征税范围，征收；卡拉OK歌舞厅收入属“业”税目。【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编 ,,【答疑编

产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收。【答疑编 兼免税项或非应项目无准确划不抵扣的进税额部，按计算不抵扣进项税额当月无划分的部进项额×月免项目销售、非应税务营业合计÷＝6×07117）0＝27（万,,【答疑编

【答疑编 【答疑编 1【答疑编 2选项B、C属于混合销售行为，选项A属于营业税混合销售行为；选项D属于提供【答疑编 3务机关【答疑编 4A1日，3日的规定；选项C错误，银行、财务公司、投资公司、、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。【答疑编 5务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的。选项D不【答疑编 6【答疑编 7【答疑编 8【答疑编 9【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编 根据规定，加工、修理修配劳务属于的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。B属于电信业，已进行营改增。【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编 【答疑编 1【答疑编 2税，依照本办法的规定缴纳。放弃免税、减税后36个月内不得再申请免税、减税。【答疑编 3果将折扣额另开的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。【答疑编 4【答疑编号5【答疑编 6【答疑编 7额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机【答疑编 8【答疑编 9【答疑编 转让房屋应纳营业税＝(30-20)×5％＝0.5(万元)。【答疑编 【答疑编 【答疑编 纳税的，可以按次纳税。以1个