20XX年《审计》课程第一次作业

千里之行，始于足下。第2页/共2页精品文档推荐20XX年《审计》课程第一次作业20XX年《审计》课程第一次作业（毕业班）

1在注册会计师审计进展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（C）。

A.详细审计时期

B.资产负债表审计时期

C.财务报表审计时期

D.抽样审计时期

2注册会计师要取得注册会计师资格证书，除具备相应学历并经过全国统一考试外，还应具备的条件是（D）。

A.同意后续教育

B.一定时刻的从业经验

C.通过专业的专业训练

D.别能从事注册会计师行业以外的工作

3李民是保定市居民。依照《注册会计师全国统一考试方法》的规定，假如李民仅满脚下列条件中的（C），还别能报名参加注册会计师全国统一考试。

A.高等专科学历

B.中级会计师职称

C.拥有ACCA证书

D.高级经济师

4注册会计师担任某审计业务的项目负责人，假如在执业过程中发觉自个儿无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（B）

A.招聘相关专家

B.改派其他注册会计师

C.终止该审计业务约定

D.出具无法表示意见审计报告

5因违约和过失也许使注册会计师承担的责任是（C）。

A.民事责任

B.行政责任和刑事责任

C.民事责任和行政责任

D.民事责任和刑事责任

6涉及总体合理性、真实性、所有权及披露的审计目标是（B）。

A.审计具体目标

B.审计普通目标

C.审计项目目标

D.审计总目标

7会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（B）。

A.8年

B.10年

C.15年

D.永远保存

8下列对于初步确定重要性水平的思考中，别正确的是（A）。

A.关于治理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平

B.被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以落低审计成本

C.内部操纵健全，可将重要性水平定得高一点

D.对流淌性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平

9被审计单位内部或外部对财务业绩的衡量和评价也许对治理层产生压力，促使其采取行动改善财务业绩或斜曲财务报表。注册会计师应当了解被审计单位财务业绩的衡量和评价事情，思考这种压力是否导致治理层采取行动，以至于增加财务报表发生重大错报的风险。在了解被审计单位财务业绩衡量和评价事情时，注册会计师在下列信息中别应关注的是（D）。

A.关键业绩指标

B.业绩趋势

C.预测、预算和差异分析

D.内部操纵变化事情

10应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，依照抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此刻，注册会计师差不多承受了（C）。

A.信赖别脚风险

B.信赖过度风险

C.误受风险

D.误拒风险

11我国有限责任的会计事务所的设立条件为（ABC）

A.注册资本很多于30万元

B.符合规定条件的发起人有5人以上

C.有固定的办公场所

D.至少有20名专职从业人员

12项目质量操纵复核是指在出具报告前，对项目组作出的重大推断和在预备报告时形成的结论作出客观评价的过程。会计师事务所应当制定政策和程序，要求对特定业务实施项目质量操纵复核，以客观评价项目组作出的重大推断以及在预备报告时得出的结论。这些政策和程序应当包括的要求有（ACD）。

A.对所有上市公司财务报表审计实施项目质量操纵复核

B.对要紧上市公司财务报表审计实施项目质量操纵复核

C.规定适当的标准，据此评价上市公司财务报表审计以外的历史财务信息审计和批阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量操纵复核

D.对符合适当标准的所有业务实施项目质量操纵复核

13注册会计师李大卫审计星海公司2006年财务报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，星海公司发觉小额银行存款被贪污，因而控告李大卫工作有过失。对此，李大卫提出诉讼，有效的诉讼包括（ABD）。

A.按照中国注册会计师审计准则举行财务报表审计，并别能保证发觉所有的错误和舞弊，李大卫并无过失

B.李大卫提供的服务是财务报表审计，别是对错误与舞弊的特意审计

C.李大卫未能发觉舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，李大卫本人并无过失

D.防止发生和及时发觉错误与舞弊，是星海公司治理层的责任

14注册会计师黄彬在审查Ｇ公司2005年度财务报表的固定资产项目时，需要猎取审计证据以证实Ｇ公司外购固定资产的权利和义务认定。为此，除了检查相关所有权凭证外，黄彬还应检查以下（ABCD）文件和凭证。

A.购货合同

B.购货发票

C.保险单

D.发运凭证

15注册会计师在对Q公司的短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据举行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（ABD）。

A.从第三方猎取的有关短期借款的证据比直截了当从Q公司获得的相关证据更可靠

B.短期借款的重大错报风险为低水平常产生的会计数据比重大错报风险为高水平常产生的会计数据更为可靠

C.短期借款的重大错报风险为高水平常产生的会计数据比重大错报风险为低水平常产生的会计数据更为可靠

D.Q公司提供的短期借款合同虽然有借贷双方的签章，但假如没有其他证据佐证，也别可靠

16被审计单位应收账款金额为300万元，重要性水平为2万元，如今对其中的50％举行抽查，发觉0.95万元的错报，注册会计师应当（BD）。

A.确认其金额

B.追加审计程序

C.扩大审计程序

D.建议调整

17了解被审计单位的性质有助于注册会计师明白预期在财务报表中反映的种类交易、账户余额、列报。下列对于了解被审计单位的性质的叙述正确的是（ABC）。

A.注册会计师应当了解所有权结构以及所有者与其他人员或单位之间的关系，思考关联方关系是否差不多得到识不，以及关联方交易是否得到恰当核算

B.注册会计师应当了解被审计单位的管理结构，思考管理层是否可以在独立于治理层的事情下对被审计单位事务（包括财务报告）作出客观推断

C.注册会计师应当了解被审计单位的组织结构，思考复杂组织结构也许导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉摊销和减值、长期股权投资核算以及特别目的实体核算等咨询题

D.注册会计师应当了解被审计单位的投资性质，确认长期股权投资是否得到恰当核算和列报

18在期中实施审计程序的别利方面包括（ABC）。

A.往往难以猎取有关期中往常的充分、适当的审计证据

B.剩余未审期间往往还会发生对所审期间的财务报表认定有重大妨碍的业务

C.治理层有也许在期中之后对期中往常的会计记录加以调整甚至篡改

D.注册会计师能够在审计工作初期识不重大事项

19在以下对于统计抽样与非统计抽样的论断中，正确的是(ABCD)。

A.同等条件下，统计抽样也许比非统计抽样的成本高，但非统计抽样也许比统计抽样的效果差

B.统计抽样比非统计抽样要运用更多的数学办法，非统计抽样比统计抽样要运用的更多的专业推断

C.关于抽样风险，统计抽样能够定量化操纵，而非统计抽样至多是定性恐怕

D.统计抽样可以科学地确定抽样规模，而非统计抽样也许在某个领域选用了过多的样本，而在另一具领域选用了过少的样本

20下列情形中注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段的是（ABCD）。

A.被审计单位存在也许导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或事情，但别妨碍注册会计师的审计意见

B.存在也许对财务报表产生重大妨碍的别确定事项（持续经营咨询题除外），

但别妨碍注册会计师的审计意见

C.在持续经营假设别适当的事情下，注册会计师以为治理层选用的其他编制基础是适当的，且财务报表已作出充分披露

D.其他信息与已审计财务报表中的信息存在重大别一致，注册会计师以为需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改

21方先生是中国XXX的会计师，正在参加中国注册会计师考试，差不多经过了三门科目。刘先生是某高校的一名会计学教授，差不多经过中国注册会计师考试，同时曾经在会计师事务所从事审计工作8年。王先生是某会计师事务所的注册会计师，持有中华人民共和国注册会计师证书，而且差不多在会计师事务所从事注册会计师审计业务5年多。方先生有脚够的资金，同时差不多找好了办公场所，希翼可以和刘先生以及王先生在北京合伙开设一家会计师事务所。请咨询他们是否会被批准？申请设立事务所应当预备哪些材料？向哪里报送？

答:申请成为会计师事务所合伙人的注册会计师必须符合下列条件：

（1）是中华人民共和国公民。

（2）持有中华人民共和国注册会计师有效证书，有5年以上在会计师事务所从事独立审计业务的经验和良好的道德记录。

（3）别在其他单位从事谋取工资收入的工作。

（4）至申请日止在申请注册地延续居住1年以上。

方先生尚未取得中国注册会计师资格，别能作为合伙人。刘先生辞去大学教授工作才干作为合伙人。

设立合伙会计师事务所必须具备下列条件：

（1）有2名以上符合规定的注册会计师为合伙人，由合伙人聘用一定数量符

合规定条件的注册会计师和其他专业人员参加会计师事务所工作。

（2）有固定的办公场所和必要的设施。

（3）有可以满脚执业和其他业务工作所需要的资金。

（4）假如刘先生辞去教授职务，则刘先生和王先生属于符合规定的注册会计师，能够作为合伙人，只要找到固定的办公场所，具有一定资金和设施就能够设立合伙会计师事务所。

按照《注册会计师法》的规定，设立会计师事务所由财政部或省级财政部门审批，省级财政部门批准的会计师事务所，应当报财政部备案。

设立会计师事务所需要报送下列文件：

（1）合伙人协议书。

（2）各合伙人姓名、简历、地址、注册会计师证书复印件及从事注册会计师审计业务时刻、有关业绩及职业道德的证明。

（3）合伙会计师事务所章程。

（4）合伙人出资和个人财产的有效证明。

（5）其他注册会计师及助理人员姓名、简历、住址及注册会计师证书和年检记录以及助理人员有关事情的讲明。

（6）办公地址及办公用房产权或使用权的证明。

（7）审批机关要求的其他材料。

其中，合伙人协议书应载明下列事项：

（1）会计事务所名称、地址。

（2）合伙人姓名、资历、住址。

（3）出资总额、合伙人出资方式和出资额及应承担债务的份额。

（4）合伙人的权利和义务。

（5）合伙人加入、退出的规定及程序。

（6）组织和治理。

22注册会计师小刘作了许多努力，希翼能扩展业务，请你指出他下面的这些举动是否违反了注册会计师职业道德规范，并解释其缘故。

（1）小刘想和不人合伙成立一具事务所，取名叫“AAA”，如此在电话黄页上能够被放在第一位的醒目位臵，从而达到作广告的效果。

（2）小刘往常和他的同事审计过许多国有企业。他打算与其他注册会计师联系，请他们帮忙介绍更多这种类型的工作。他计划付给每个介绍人2000元的介绍费。（3）小刘精税法。他有许多朋友基本上自个儿编制所得税申报单。他向他们提议，在向税务局申报往常，他先为他们举行复核，假如经过他的复核可以为他们找到合法的避税机遇，省下来税款的1/3作为他的收入，假如他找别到，则他别收取费用。

答:（1）小刘的做法违背了职业道德规范：AAA如此的名称容易引起误导。（2）小刘的做法违背了职业道德规范：别得以任何名义向帮助取得托付业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也别得向得到本所帮助取得托付业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。

（3）小刘的做法违背了职业道德规范：别得采取或有收费同的方式收取审计费用。

23光华会计师事务所承办了星海公司2006年度财务报表审计业务。2007年6月，星海公司股东之一张三以星海公司2006年度财务报表审计工作存在重大过失、导致其发生重大投资损失为由，向法院提起诉讼，要求光华会计师事务所承

担同事赔偿责任。

光华会计师事务所拟运用审计重要性和内部操纵的观点应诉，其招聘的律师在预备应诉材料时提出以下咨询题，请代为回答：

（1）内部操纵概念在区分一般过失和重大过失中有何重要作用？

（2）重要性概念在区分一般过失和重大过失中有何重要作用？

（3）在啥事情下，也许被以为免于承担民事责任？

（4）在啥事情下，也许对第三方承担法律责任？

（5）针对第三方的诉讼，应当怎么为自个儿抗辩？

答:（1）内部操纵概念在区分一般过失和重大过失中的作用是，注册会计师对财务报表项目的实质性测试是以内部操纵的研究和评价为基础的，假如企业内部操纵别健全，注册会计师应当调整实质性程序的性质、时刻和范围，以合理肯定现由此产生的报表重大错报，否则，就具有重大过失的性质；假如企业内部操纵很健全，注册会计师没有调整实质性程序的性质、时刻和范围，以发觉由职工串通舞弊导致内控失效而产生的重大错报，普通被以为一般过失或没有过失。（2）重要性概念在区分一般过失和重大过失中的作用是，假如财务报表中存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应该发觉，但因工作疏忽而未能将重大错报查出来，能够视同为重大过失。假如财务报表有多处错报事项，每一次都别算重大，但综合起来对财务报表整体的妨碍却较大，也算是讲，财务报表作为一具整体也许严峻失实，但常规审计程序难以发觉，普通以为其具有一般过失。

（3）在下列事情下，注册会计师也许被认免于承担民事责任：a.注册会计师本身并无过失，即他执业时严格遵循了专业标准的要求，保持了职业上应有的仔细

与慎重b.注册会计师虽有过失，但这种过失与伤害结果别存在因果关系。（4）在注册会计师存在重大过失或欺诈时，注册会计师应当对第三方承担法律责任。

（5）注册会计师可从以下几个方面举行抗辩：a.注册会计师本身并无过失，即他执业时严格遵循了专业标准的要求，保持了职业上应有的仔细与慎重；b.注册会计师虽有过失，但这种过失与伤害结果别存在因果关系；c.原告差不多超过诉讼时效（自有关机关发布处罚决定日或刑事判决生效日起两年）。

24注册会计师张杰在对恒基公司2006年度财务报表举行审计时，收集到以下6组证据：

（1）收料单与购货发票。（2）销货发票副本与产品出库单。（3）领料单与材料成本计算表。（4）工资计算单与工资发放单。（5）存货盘点表与存货监盘记录。（6）银行询证函回函与银行对账单。

要求：请分不讲明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要讲明理由。

答:（1）购货发