各类税收税率表

10消费税税率表 税目税率(税额)计税单位范围说明一、烟甲类卷烟45% 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在780元(780元)以上的乙类卷烟40% 卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售7801994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。3．雪茄烟40% 包括各种规格、型号的雪茄烟4．烟丝30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。二、酒及酒精25%1．粮食白酒薯类白酒15% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度12度(12度)的土甜酒。啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。其他酒10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精三、化装品30% 包括成套化装品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、19941115%的税率征收消费税。痱子粉、爽身粉不征消费税。五、贵重首饰及珠宝玉石金银首饰5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。非金银首饰10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。六、鞭炮、焰火15% 包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。增值税税率表 税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》其次条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。”二、加工修理修配劳务17% 《中华人民共和国增值税暂行条例其次条增值税税率，第四项规定：“纳税人供给加工、修理修配劳务，税率为17%。三、农业产品13%包括植物类、动物类植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、自然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。续 表税目税率范围说明动物类 水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍宝也属于本货物的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧，自然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。四、粮食、食用植物油13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。淀粉不属于农产品的范围，应依据17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，自然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物0 原油，柴油、援外出口货物、自然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、闻纸等国家规定不予退税。说明：一、一般纳税人生产以下货物，可按简易方法依照6%征收率计算缴纳增值税。(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%13%。三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产名目所列货物；(二)企业按固定资产治理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，供给加工、修理修配劳务，税率6%。九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购置的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。十一、工厂回收的废旧物资依据10%的扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。企业所得税税率表 档次税率纳税年度应纳税所得额18%3万元(3万元)以下27%310万元(10万元)以下333%10万元以上按季预缴企业所得税所得额适用税率换算表档次税率单位一季度二季度三季度四季度118%0.751.52.253以下227%万元2.5~0.755.0~1.57.5~2.2510~3333%2.55.07.510以上个人所得税税率表 (一)工资、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数说明1不超过500元的不超475元的50 1.本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。25002,0004751825元的局部102532,0005,00018254375元的局部1512545,00020,000437516375元的局部20375520,00040,0001637531375元的局部251375640,00060,0003137545375元的局部303375760,00080,0004537558375元的局部356375880,000100,0005837570375的局部40103759100,00070375元的局部4515375(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(%)15,0004750元的501)本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除本钱，费用以及损失的余额。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。25,00010,00047509250元的局部10250310,00030,000925025250元的局部201250430,00050,0002525039250元的局部304250550,00039250元的局部356750(三)劳动酬劳所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000800元；4,00020%20%征收。(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。注：劳务酬劳所得一次收入畸高的实行加成征收。(20%)级距劳务酬劳所得税率税款加征120,00020%220,000-50,000元局部30%五成350,000元局部40%十成屠宰税的税率率，依据屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。例税率和牲畜宰杀后的实际重量进展征收。地增值税的税率 级次，即：增值额未超过扣除工程金额50％的局部；增值额超过扣除工程金额50％、未超过100％的局部；增值额超过扣除工程金额100％、未超过200％的局部；增值额超过扣除工程金额200％的局部。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30％，40％、50％、60％。土地增值税税率表级次增值额占扣除工程金额比例税率速算扣除率150％〔含〕300250％以上～100％〔含〕405％3100％以上～200％〔含〕5015％42006035％资源税税目税额幅度表税目税率一.8-30元/吨二.自然气2-15元千立方米三.0.3-5元/吨四.0.5-20元/吨或者立方米五.2-30元/吨.0.4-30元/吨七.盐10-60元/吨2-10元/吨市维护建设税的税率城市维护建设税依据纳税人所在地实行差异税率：7％。县城、建制镇的适用税率为5％。其他地区的适用税率为1％。教育费附加的附加率 教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。土地使用费标准土地使用费依据地理环境和条件1700．5元。使用牌照税税额表车辆使用牌照税税额表机乘人汽车每辆1580元动载货汽车按净吨位每吨415元车二轮摩托车每辆515元三轮摩托车每辆820元畜力驾驶每辆18元非人力驾驶每辆0．36元包括三轮车、黄动拖行车辆车自行车每辆0．51元注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。舶使用牌照税税额表类别计税标准每年税额备注0．30元按净吨位计征1500．35元按净吨位计征机1513000．40元按净吨位计征3015000．45元按净吨位计征动50110000．55元按净吨位计征10011500吨每吨0．65元按净吨位计征船150120230．80元按净吨位计征202330000．95元按净吨位计征30011．10元按净吨位计征非100．15元按载重吨位计征机11500．20元按载重吨位计征动511500．25元按载重吨位计征船1513000．30元按载重吨位计征3010．35额幅度内确定。契税的税率契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内依据本地区的实际状况确定，并报财政部和国家税务总局备案。化事业建设费的费率文化事业建设费的费率是3%。农业税的税率条例规定，全国的平均税率为常年产量的15.5%.国务院依据国平均税率，结合各地区的不同状况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。农业特产税税目税率表┌──────────────────────────┬───┐│税目│税率│├──────────────────────────┼───┤│一、烟叶产品││├──────────────────────────┼───┤│晾晒烟叶│31%│├──────────────────────────┼───┤│烤烟叶│31％│├──────────────────────────┼───┤│二、园艺产品││├──────────────────────────┼───┤│毛茶│16％│├──────────────────────────┼───┤│柑桔香蕉荔枝苹果梨│12％│├──────────────────────────┼───┤│其他水果干果│10％│├──────────────────────────┼───┤│果用瓜│8％│├──────────────────────────┼───┤│蚕茧│8％│├──────────────────────────┼───┤│三、水产品〔海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物〕│8％│├──────────────────────────┼───┤│四、林木产品││├──────────────────────────┼───┤│原本原竹│8％│├──────────────────────────┼───┤│生漆自然树脂│10％│├──────────────────────────┼───┤│自然橡胶│8％│├──────────────────────────┼───┤│五、牲畜产品││├──────────────────────────┼───┤│牛皮猪皮羊皮│10％│├──────────────────────────┼───┤││10│├──────────────────────────┼───┤│羊绒驼绒│10％│├──────────────────────────┼───┤│六、食用菌││├──────────────────────────┼───┤│黑木耳银耳香菇蘑菇│8％│├──────────────────────────┼───┤│七、贵重食品││├──────────────────────────┼───┤│海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅│25％耕地占用税的税率〔一〕以县为单位〔以下同〕，人均耕地在1亩以下〔1亩〕2元10元；〔二〕12亩〔2亩〕1.68元；〔三〕23亩〔3亩〕1.36.5元；〔四〕3亩以上的地区，每平方米为15元。农村居民占用耕地建住宅，按上述规定税额减半征收。经济特区、经济技术开发区和经济兴旺、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，50％。车辆购置税的税率依据《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率为10％。关税复合税率表商品编号进口从价优待进口从价一般进口从量优待进口从量一般消费税增值税02071200001.35.6000207141100.84.20002071419001.29.500020714210018.1000207142900.63.20005040021001.47.70022030000001.57.50027090000000.0850037013021004.5700037013022003.9700037013029006.87000370231000092.94330037023220007104003702329000402020037023920003.71040037023990003820200370241000034.12020037024221001.051100037024229003.71100037024291001.0521300370242990058.52130037024321003.71040037024329003.7104003702439000392020037024421003.71150037024422001.051150037024429003.711500370244900039.4202003702510000164.9433003702520000122.7433003702530000164.9433003702541000155433003702549000115.74330037025520230062320037025520900013.8232003702559000111.743300370256200013.8232003702569000107.2433003702910000652100037029310006521000370293900064.321000370294200011.72100037029490006021000370295200010.421000370295900050.52100085211011364980206000085211019364980206000085211020364980206000085253091361328051500008525309936132805150000852540413649805150000852540493649805150000852540503670555150000税临时税率表 商品编号进口优待进口一般出口税消费税增值税03019210100010013030192109000100130506909011125000170506909021125000170506909031125000170506909091125000171804000010157000172106100012240017230990904140013252810001300013252890001300013260700000050132608000000100132609000000200132707500033000172707600010330001727101191420001727101929103200017271111003200013280470105.53010017280470905.5301001728092023080017281210102300017282510103300017290121000200017290220234200017290315002300017290361103300017290420232333000172905121033000172905140010330001729053200330001729071212330001729071910211001729094100330001729094990103300017291219001033000172912190020330001729126000330001729141200330001729141300330001729155010330001729162023211001729162090102300017291720232110017291736108300017292119102110017292119202300017292119901033000172921211033000172921290010330001729214300203300017292149202322000172921494022000172922132023330001729261000430001729269090203300017293090901133000172930909012330001729310000113300017293332102110017293369102200017293399001036.5001729341000103200017293499901036.5001729419051420001732061110105300017320820231065000173208901010650001733013010108000173402900010780001735030010105350017370199202384000173808101910535001338082023105350013380830111053500133808309153500133823700095000173901100010345001739012023103450017390210001064500173907300010845001739081010107450017391190001034500173911900030345001739119000406450017391190005034500173912110010540001740011000102000174011202311650001740112023196500101740116100116500017401161001965001017401163001165000174011630019650010174011690011650001740116900196500101740119202316500017401192023965001017401193001165000174011930019650010174011940011650001740119400196500101740119900116500017401199001965001017401290101011100174013901011100174016931010530001740169310905300017480591901053000174805920230530001748059300105300017481151107400017560130001010100001770071110101110017701120231063500177019590010640001770202311740001770202312440001771011011101000101771011091101300101772023100211701772023900211701772031000100870177209181010517001772091810205170017720918109051700177226990010420001773044110517001773044910517001774020230211001774031100211001774031200211001774031300211001774031900211001774032100114001774032200117001774032300135001774032900117001774040000101.511001774040000901.511001774071000414001774072100720001774072200740001774072900720001774081100414001774081900414001774082100720001774082200840001774082900720001774091100414001774091900414001774092100720001774092900720001774093100720001774093900720001774094000740001774099000720001775021000311001775022023311001775089010414001776011000514001776012023714001776020230101.514001776020230901.514001776041000530001776042100530001776042900530001776051100817001776051900817001776052100817001776052900817001776061120450001776061190630001776061220630001776061230630001776061240650001776069100630001776069200103000177901110032000177901120032000177901202332000178110101033050178407342023103500178407909010103500178407909020103500178407909030535001784119910135001784122990108350017842023001063000178433510010517001384335910530001384335990105300013844359111083500178443591210835001784483202303170017844832023031700178448320230317001784483310317001784483920317001784483930317001784484910317001784484920317001784484990103170017845180001110300017845180001210300017845180001310300017845180001410300017845180001510300017845180001610300017845180001710300017845180001810300017845180001910300017845180002110300017845180002210300017845180002310300017847340101350017847340901053500178479811010730001785011099106350017850110992013500178501530010335001785023100530001785030030130001785044090103300017851440001053000178522903110610000178522903910100001785254041513000178525404910130001785261090101140017852990491061200178529908110780001785393290105700017854040004170017854389901013500178545110023500178545190023500178701900010520001387042240101040001787042300108400017870423002010400017870590901010350017870840501063000178708502023870001787085050108300017870880901081000017870893208700017870893501083000178708942023870001787089450108300017870899303110017880240101011100179002119010680001790104200110000179013202310311001790139010103110017901420231018001790318