《苏宁电器集团的内部审计问题及对策研究开题报告》

苏宁电器集团的内部审计问题及对策研究我国企业的内部审计经过多年的发展，取得了一定的成效。然而，我国企业内部审计现阶段仍存在一定问题，并影响着企业的健康运行及管理。论文主要以苏宁电器集团企业为例，研究集团企业内部审计的现状及问题。结合苏宁电器集团的内部审计存在企业内部审计法规不健全、企业内部审计人员素质低。针对性地提出完善内部审计法规政策、规范审计制度；保持内部审计独立，实现审计公平；拓展内部审计业务，转变审计方向；积极引进先进人才，加强人才培训的建议。进而促进我国民营企业内部审计的有序、稳定、和谐发展。一立题依据（项目的研究意义、国内外研究现状分析）（一）项目的研究意义内部审计是提高民营企业实现经营目标和管理服务的重要手段，也是民营企业监督评估机制和民营企业内部治理结构的重要组成部分。但是，目前我国的民营企业的内部审计还有一些问题，本文正是基于该现状及背景之上，以乌海市时正商贸有限责任公司为例，分析民营企业内部审计问题，以期对我国民营企业内部审计的有序运行提供帮助。良好的内部控制机制是现代企业制度的管理核心。（二）国内外研究现状分析国外研究综述关于内部审计与风险管理关系理论研究Artho·H·Bill(2015)分析了内部审计与风险管理两者的相关性，发现内部审计能够帮助企业应对日常管理中产生的各类风险，促进企业价值的提高。2004年国际内部审计协会(IIA)为了能更好地发挥内部审计的重要性，颁布的适用于企业《内部审计实务标准》，该标准是全球各大企业对内部审计相关工作的经验总结。AndrewD·Bailey[2016]认为内部审计与风险管理的关联性在不同的行业中各不相同，但是其作用都体现在企业管理上国内研究综述关于内部审计的定义理论研究中国内部审计协会(2003年)发布的《内部审计基本准则》在借鉴国外内部审计研究先进成果的基础上，同时结合国内内部审计的近况，准则中给出的定义为:“内部审计是指组织内部一种相对独立且客观的监督和评价经营、管理活动和内部控制完整性及有效性的活动，以此来实现组织的发展目标。杨胜雄.[2016]中提出:内部审计是一种针对企业内部的各项活动或控制，进行客观独立的评价，帮助管理层更好的履行受托责任，提高企业的获利能力[f6l。李陆夫.[2015]年提出内部审计通过对组织的市场业务、管理指标的独立评价，制定适合企业发展的参照标准，并对企业或者组织的管理活动过程中的适当性、合法性、有效性进行评价，帮助和促进企业或者组织的进一步发展战欢欢.[2016]指出内部审计具有两面性，既要服务于管理层，又要独立于管理层，审计工作的有效开展得益于内部审计机构的独立性、保持客观公正的态度，拥有较高的权威性,李楠.[2015]认为在众多相关专家提出的对策中，应该从认清内部审计定位的角度，用正确的角度去利用审计结果来帮助企业达到预测的目的。首位要素是进行风险测算，不仅仅是企业永葆年轻和活力的秘诀，也是使企业内部审计有效性充分发挥的关键。更值得一提的是，他认为企业内部审计不应该一成不变，应适当地随着格局、内容和形式的变化而变化，要不断的与时俱进，不断向好的方向更新管理结构，改正原有的各种缺陷，总而言之不断出现问题再想方设法解决问题才是企业生存之道。关于内部审计发展模式理论研究龙夏.[2016]认为企业的内部审计模式应该不断更新。企业内部审计模式应该适应企业经营管理的需要，从传统的监督性审计向服务型审计转变，同时扩宽内部审计范围，并做到审深、深细。同时要不断加强内部审计业务的独立性，创建良好的审计氛围。张慧琴.(2008)对内部审计在企业集团中的战略定位和框架设计进行了初探，文中指出，作为内部审计未来发展方向的内部审计战略是重要的核心内容。通过对企业集团的内部审计战略进行详细定位并设计框架，能帮助内部审计成为企业集团实现科学管理的重要战略成员提供理论依据，从而为企业集团内部审计研究与发展提供借鉴作用罗沈娴.[2016]主要研究了中国企业集团内部审计的发展模式，主要研究对象为国有及国有资产控股的企业集团，并与国外的集团内部审计进行了比较，借鉴了专家学者的研究成果，并据此设计了企业集团内部审计的发展模式框架，明确了在不同的环境下不同的企业集团内部审计的战略选择。罗沈娴.[2016]认为我国内部审计的发展模式要将重点放在指引管理者防范企业运营风险上，并能够提出相应管理建议控制风险。此外还要在内部审计部门的机构设立过程中明确内部审计地位，确保内部审计独立性，真正实现内部审计的新发展二研究方案（一）研究目标、研究内容和拟解决的问题目标；当前，随着我国改革的不断深入和发展，企业自治不断扩大，违法企业现象不断发生，企业必须建立有效的自我约束机制，而内部审计的重要组成部分是企业治理机制。因此，企业应采取有效措施，充分发挥内部审计机制的重要作用，维护国家金融法规和企业的合法权益，提高企业管理水平。内容：绪论一.国内企业内部审计的概念及特点 (一)内部审计的涵义 （二）内部审计的特点 二、公司内部审计的现状——以苏宁电器集团为例 （一）苏宁电器集团企业介绍 （二）苏宁电器集团企业内部审计的现状 三、苏宁电器集团企业内部审计的问题 （一）企业内部审计法规不健全 （二）企业内部审计缺乏独立性 (三)企业内部审计技术较落后 （四）企业内部审计人员素质低 四、完善民营企业内部审计的建议 （一）完善内部审计法规，规范审计制度 （二）保持内部审计独立，实现审计公平 （三）拓展内部审计业务，转变审计方向 （四）积极引进先进人才，加强人才培训 结论主要问题：1.苏宁电器集团内部审计职能发挥2.苏宁电器集团管理层对内部审计职能认知3.苏宁电器集团审计人员审计工作状况（二）拟采取的研究方法及实验方案1研究的方法1.1定性分析法和演绎法：借鉴众多学者对本课题的研究，进行归纳整理，掌握该研究领域发展的现状，找出存在的问题，并结合实际，提出切实可行的发展对策。1.2文献研究法：文献研究法是根据一定的研究目的或课题，通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题的一种方法。文献研究法被子广泛用于各种学科研究中。其作用有：①能了解有关问题的历史和现状，帮助确定研究课题。②能形成关于研究对象的一般印象，有助于观察和访问。③能得到现实资料的比较资料。④有助于了解事物的全貌。2实验方法：本文通过阅读大量与网络热词相关的书籍期刊资料，并通过知网查询网络热词与思想政治教育相关的论文资料，对收集的文献资料进行梳理研究，更为全面地了解网络热词的基本理论和相关研究成果，为本论文的写作奠定基础。（三）本课题的创新之处本文在参考借鉴前辈学者们研究成果的基础上，根据国内企业内部审计的现状，结合的去分析苏宁电器集团内部的控制审计，存在的问题，结合国内外研究跟所学知识提出解决问题的合理对策。（四）研究进度安排2018.10.20－2018.11.10选择确定毕业论文题目2018.11.11－2018.11.20与指导教师沟通联系2018.11.21－2018.12.05查阅有关资料，撰写论文开题报告2018.12.06－2019.03.10撰写毕业论文初稿2019.03.11－2019.03.20修改毕业论文初稿2019.03.21－2019.03.31修改毕业论文二稿2019.04.01－2019.04.20修改毕业论文三稿并提交毕业论文定稿（五）预期研究成果根据集团企业内部审计目前存在的问题，以受托责任理论、内部控制理论、价值链理论为理论基础，从西方企业内部审计的先进发展经验的借鉴，在中国集团公司内部审计的分析。研究成果如下：内部审计模式的构建应根据集团公司发展阶段的不同进行调整。在集团企业发展的初级阶段，内部审计的外部化是内部审计制度的最佳设置模式。双重审计模式是在公司制度的规范化的管理模式，集团公司的理想选择，建立监事会帮助股东实现对董事会和经理层的监督和内部审计机构的管理水平下实现上下级的监督。针对一系列对中国集团公司内部审计存在的问题，提高我国集团公司内部审计的地位，增值型内部审计的建立，促进集团公司的产权结构和管理方式的现代化，提高集团公司的内部控制系统。通过分析内部审计环境对内部审计职能的影响，集团公司应从人员选拔和培训机制两个方面完善内部审计队伍，加强内部审计队伍建设