初级会计模拟考试试题

1服务面向较高学历人群供给计算机类外语类学历类资格类会计类工程类医学类等七大类考试的全套考试信息服务及考前培训.一、单项选择题(本类题共20题每题1分共20分。每题备选答案中只有一个切合题意的正确答案。请将选定的答案按答题卡要求用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多项选择、错选、不选均不得分)1.依据《会计人员持续教育暂行规定》的规定初级会计人员每年接受持续教育的时间不得少于72小时此中每年累计接受培训的时间不得少于( )小时。A.12

B.16C.20

D.242.依据《会计法》的规定对于假造、变造会计凭据、会计账簿或许编制虚假财务会计报告的行为尚不组成犯法的由县级以上人民政府财政部门予以通告并能够对单位、直接负责的主管人员和其余直接责任人员处以一定数额的罚款。此中对直接负责的主管人员和其余直接责任人员处以罚款的最低数额为元。

( )A.1000

B.2000C.3000

D.50003.依据《公司所得税暂行条例》及其实行细则的规定

纳税人的以下支出中

在计算公司所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。A.罚金B.税收滞纳金C.银行罚息D.违纪经营的罚款4.依据《合同法》的规定当事人既商定违约金

又商定定金的

一方违约时

对方能够采取的追查违约责任的方式是( )。只好合用定金条款只好合用违约金条款2归并合用违约金和定金条款选择合用违约金或定金条款5.依据《支付结算方法》的规定以下支付结算的种类中有结算金额起点的是( )。A.拜托收款B.支票C.托收承付D.汇兑6.依据《税收征收管理法》的规定以下各项中属于税收保全举措的是( )。暂扣纳税人营业执照书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款书面通知纳税人开户银行冻结识税人的金额相当于应纳税款的存款7.甲、乙、丙三人拟建立以生产经营为主的有限责任公司三人现有资本共计18万元。为达到《公司法》规定的注册资本最低限额

甲、乙、丙起码还需筹备的资本总数为

( )

万元。A.7

B.12C.22

D.328.依据《公司法》的规定股份有限公司董事长的产生方式是( )。由股东大会选举产生由拥有股份最多的股东推选产生由董事会以全体董事的过多半选举产生由董事会以列席会议董事的过多半选举产生39.依据《公司法》的规定股份有限公司的董事、监事、经理拥有本公司的股份在一按时期内不得转让该期间是( )。A.自公司建立之日起3年内B.自公司建立之日起5年内C.在公司任职时期内D.辞职1年内10.甲于2月14日向乙发出签署合同的要约乙于2月28日许诺赞同甲、乙两方在3月13日签署合同合同中商定该合同于3月25奏效。依据《合同法》的规定该合同的建即刻间是( )A.2月14日B.2月28日C.3月13日D.3月25日11.依据《合同法》的规定以下情况中要约没有发生法律效劳的是( )。撤回要约的通知与要约同时抵达受要约人撤除要约的通知在受要约人发出许诺通知以前抵达赞同要约的通知抵达要约人受要约人对要约的内容作出实质性更改12.依据《合同法》的规定可撤除合同的当事人履行撤除权的有效限时是( )。A.自合同签署之日起1年内B.自合同签署之日起2年内C.自知道或许应当知道撤除事由之日起1年内D.自知道或许应当知道撤除事由之日起2年内13.甲与乙签署了标的额为20万元的买卖合同为保障合同的执行合同中附带了定金条款。依据《合同法》的规定该合同定金数额最多不得超出( )万元。4A.4

B.6C.8

D.1014.甲与乙订立买卖合同合同到期甲按商定交托了货物但乙以资本紧张为由迟迟不支付货款。以后甲了解到乙借给丙的一笔款项已到期但乙向来不向丙追讨欠款于是甲向人民法院恳求以甲的名义向丙追讨欠款。甲恳求人民法院以自己的名义向丙追讨欠款的权益在法律上称为( )。A.代位权B.不安抗辩权C.撤除权D.后执行抗辩权以下各项中属于增值税征收范围的是( )。A.供给通讯报务B.供给金融服务C.供给加工劳务D.供给旅行服务16.增值税一般纳税人发生的以下业务中应当开具增值税专用发票的是( )。A.向一般纳税人销售应税货物B.向花费者销售应税货物C.将自产货物用于个人花费D.销售不动产17.某五金工具厂为小规模纳税人合用的增值税征收率为6%。2014年3月份该厂获得销售收入(含增值税)5512元则该厂3月份应缴纳的增值税额为( )元。A.312C.88418.增值税一般纳税人在计算公司所得税应纳税所得额时不得扣除的税金是( )。A.花费税B.营业税C.增值税D.印花税519.依据《营业税暂行条例》的规定以下各项中属于营业税征收范围的是( )。A.销售货物B.入口货物C.转让无形财富D.供给维修修配劳务20.依据《营业税暂行条例》的规定纳税人销售不动产其申报缴纳营业税的地址是( )。A.纳税人居住地B.不动产所在地C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地二、多项选择题(以下每题备选答案中有两个或两个以上切合题意的正确答案。请将选定的答案按答题卡要求用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共40分每题2分多项选择、少选、错选、不选均不得分。)1、以下各项中属于民事责任形式的有( )。A、返还财富B、支付违约金C、责令停产休业D、罚金2、依据《行政复议法》的规定以下各项中不可以申请行政复议的有( )。A、不服行政机关作出的行政处罚B、不服行政机关作出的人事决定C、不服行政机关对民事纠葛作出的调停D、不服行政机关作出的回收土地使用权的决定3、以下各项中属于经济法律关系的客体的有( )。A、经济管理行为B、自然灾祸6C、智力成就D、战争4、依据《会计法》的规定以下各项中属于出纳人员不得兼任的工作有( )。A、稽核B、会计档案保存C、登记固定财富卡片D、办理纳税申报5、依据《会计基础工作规范》的规定以下各项中属于会计档案的有( )。A、原始凭据B、单位内部控制制度C、记账凭据D、会计档案保存清册6、依据内部控制制度的要求不相容职务应当互相分别。以下各项中属于不相容职务的有( )。、受权赞同与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财富保存、业务经办与稽核检查7、以下各项中属于流转税的有( )。增值税B.花费税营业税D.所得税8、依据《增值税暂行条例》的规定以下各项中免征增值税的有( )。、用于对外投资的自产工业产品、用于单位集体福利的自产副食品、农业生产者销售的自产农业产品7、直接用于教课的入口仪器9、依据增值税法律制度的规定以下各项中属于增值税征收范围的有( )。、邮政部门销售集邮商品、邮票厂印制邮票、银行销售金银、商场销售金银饰品10、依据增值税法律制度的规定以下各项中不得领购开具增值税专用发票的是( )。A、会计核算不健全不可以向税务机关正确供给增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其余相关增值税税务资料的B、有《税收征管法》规定的税收违纪行为拒不接受税务机关办理的C、虚开增值税专用发票经税务机关责令限时改正而仍未改正的D、未按规定接受税务机关检查经税务机关责令限时改正而仍未改正的11、依据花费税法律制度的规定以下应税花费品中推行从价定率与从量定额相联合的复共计税方法的有( )。A、烟丝B、卷烟C、粮食白酒D、薯类白酒12、依据关税法律制度的规定以下各项中应计入入口货物关税完税价钱的有( )。A、由买方负担的购货佣金B、由买方负担的经纪费C、由买方负担的包装资料和包装劳务花费8D、由买方负担的与该货物视为一体的容器花费13、某公司所得税纳税人发生的以下支出中在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。A、缴纳罚金10万元B、直接资助某学校8万元C、缴纳税收滞纳金4万元D、缴纳银行罚息6万元14、依据公司所得税法律制度的规定以下各项中纳税人在计算公司所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。、税收滞纳金、购建固定财富支出、员工基本养老保险费、营业税15、依据外商投资公司和外国公司所得税法律制度的规定以下各项中不得列为成本、花费和损失的项目有( )。、外商投资公司向其关系公司支付的管理费、资本的利息、支付给总机构的特许权使用费、外商投资公司为其在中国境内工作的员工支付的境外社会保险费16、李某2018年3月以60万元的价钱购置了两套公寓作为投资2015年5月以50万元的价钱将此中一套公寓销售给郑某。郑某在此次房子交易中应缴纳的税种有( )。A、印花税B、契税C、营业税D、土地增值税917、某房地产公司销售一幢已办理完工结算的商用写字楼获取2000万元。依据税收法律制度的相关规定下列各税中属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。A、契税B、营业税C、印花税D、土地增值税18、依据税收征收法律制度的规定以下情况中税务机关有权责令纳税人供给纳税担保的是( )。、欠缴税款、滞纳金的纳税人或许其法定代表人需要出境的B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款需要申请行政复议的、税务机关有依据以为纳税人有躲避纳税义务行为的D、未依照规定的限时办理纳税申报经税务机关责令限时申报逾期仍不申报的19、依据单据法律制度的规定单据持票人应在法按限时内向付款人提示付款。对于单据提示付款限时的以下表述中正确的有( )。A、商业汇票自到期日起1个月内提示付款B、银行汇票自出票日起2个月内提示付款C、银行本票自出票日起2个月内提示付款D、支票自出票日起10日内提示付款20、依据支付结算法律制度的规定存款人申请开立的以下人民币银行结算账户中

应当报送中国人民银行当地分支行赞同的有( )。、估算单位专用存款账户、因异地暂时经营开立的暂时存款账户、个人存款账户10、异地一般存款账户三、判断题(本类题共10题每题1分共10分。请将判断结果2B铅笔填涂答题卡中题号61至70信息点。表述正确的填涂答题卡中信息点[√];表述错误的则填涂答题卡中信息点[×]。每题判断结果正确的得1分判断结果错误的扣0.5分不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)1.会计机构和会计人员如发现外来原始凭据金额填写错误应当交由出具单位予以改正并在改正处加盖出具单位印章后才能受理并据此进行会计核算。( )2.商业承兑汇票既能够由付款人签发也能够由收款人签发但银行承兑汇票只好由付款人签发。( )3.流转税在生产经营及销售环节征收不受成本花费变化的影响但对价钱变化较为敏感。( )4.纳税人享受减税、免税待遇的在减税、免税时期能够暂不办理纳税申报。( )5.从事运输业务的纳税人发生销售货物并负责运输所售货物的混淆销售行为应缴纳营业税。( )6.纳税人分即刻未缴清税款的分立后的纳税人对未执行的纳税义务应当担当连带责任。( )7.甲公司与乙公司排除合同关系则合同中的仲裁条款也随之无效。( )8.我国对公司名称的登记管理推行早先赞同制度。( )9.假如合同商定的违约金低于因违约给当事人造成的损失当事人能够恳求人民法院或许仲裁机构予以增添。( )10.合伙公司财富不足清账到期债务的各合伙人应当担当无穷连带清账责任。( )四、计算剖析题(本类题共2题每题5分共10分。凡要求计算的项目均须列出计算过程;计算结果出现小数的均保存小数点后两位小数)1.某化工公司是增值税一般纳税人生产护肤护发品。2014年4月6日该公司向当地税务机关申报纳税结清3月份应缴纳税款。4月20日税务机关在对该公司3月份纳税状况实行税务稽核时发现以下状况11(1)连同护肤护发品一起销售的特制包装盒收入

(含增值税

)9360

元

未归入增值税、花费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。(2)外购一批用于生产护肤护发品的原料并查收入库

支付货款

(含增值税

)35100

元

获得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为从3月份销项税额中抵扣。(3)将新开发的X牌洗发露

5100元。经核查该批原料因管理不善已被偷窃但其进项税额已40箱作为样品用于新产品公布会会后所有赠予与会人员该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价钱(含增值税)315.9元。已知护肤护发品合用增值税税率为17%合用花费税税率为8%。要求计算该公司3月份应补缴增值税税额。(2)计算该公司3月份应补缴花费税税额。(答案中的金额单位用元表示)2.某公司2018年度会计报表上的收益总数为48万元已累计预缴公司所得税33万元。2014年3月公司会计部门进行纳税调整汇算清缴2018年度公司所得税该公司2018年度其余相关状况以下(1)2018年度支付员工薪资、补助、津贴和奖金累计120万元已列入当期花费。税务机关依据当地计税薪资标准和公司员工人数审定该公司计税薪资总数为96万元。(2)2018年度的员工工会经费、员工福利费、员工教育经费

21万元

已列入当期花费。支付在建办公楼工程款20万元已列入当期花费。直接向某足球队捐钱15万元已列入当期花费。支付诉讼费2.3万元已列入当期花费。支付违犯交通法例罚款0.8万元已列入当期花费。11(1)连同护肤护发品一起销售的特制包装盒收入

(含增值税

)9360

元

未归入增值税、花费税销售额中。生产特3(2)外购一批用于生产护肤护发品的原料并查收入库

支付货款

(含增值税

)35100

元

获得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为

5100元。经核查

该批原料因管理不善已被偷窃

但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。(3)将新开发的

X牌洗发露

40箱作为样品用于新产品公布会

会后所有赠予与会人员

该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价钱(含增值税)315.9元。已知护肤护发品合用增值税税率为17%合用花费税税率为8%。要求计算该公司3月份应补缴增值税税额。(2)计算该公司3月份应补缴花费税税额。(答案中的金额单位用元表示)2.某公司2018年度会计报表上的收益总数为48万元已累计预缴公司所得税33万元。2014年3月公司会计部门进行纳税调整汇算清缴2018年度公司所得税该公司2018年度其余相关状况以下(1)2018年度支付员工薪资、补助、津贴和奖金累计120万元已列入当期花费。税务机关依据当地计税薪资标准和公司员工人数审定该公司计税薪资总数为96万元。(2)2018年度的员工工会经费、员工福利费、员工教育经费

21万元

已列入当期花费。支付在建办公楼工程款20万元已列入当期花费。直接向某足球队捐钱15万元已列入当期花费。支付诉讼费2.3万元已列入当期花费。支付违犯交通法例罚款0.8万元已列入当期花费。12已知该公司合用所得税税率为33%;员工工会经费、员工福利费、员工教育经费分别依照计税薪资总数的2%、14%、1.5%计算扣除。要求计算该公司2018年度应纳税所得额。计算该公司2018年度应纳所得税税额。(3)计算该公司2018年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)五、简答题(本类题共2题每题5分共10分)1.某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出资建立的有限责任公司公司章程规定不设董事会只设一名执行董事。股东会决定由甲担当公司执行董事乙担当公司经理。在公司经营过程中因执行董事甲与经理乙对公司经营方式产生疏歧以致公司管理堕入混乱状态经营状况不好。乙提出辞去公司经理职务并拟将其所持公司股份转让给庚。公司召开股东会会议作出以下决策(1)赞同乙辞去公司经理职务由执行董事甲兼任公司经理;(2)赞同乙将其所持公司股份转让给庚;(3)为扩大公司经营规模拟申请刊行公司债券200万元。要求依据上述状况和公司法律制度的相关规定回答以下问题(1)该公司不设董事会只设一名执行董事的做法能否切合法律规定?简要说明原由。该公司的法定代表人是谁?该公司由执行董事甲兼任公司经理的做法能否切合法律规定?(4)该公司股东会作出赞同乙将其所持公司股份转让给庚的决策能否切合法律规定?13(5)该公司能否具备刊行公司债券的主体资格?简要说明原由。2.A厂为某市国有财富监察管理部门管理的国有工业公司。2018年3月A厂厂长马上退休。经该市国有财富监察管理部门研究并征采员工代表建议决定面向社会公然招聘新厂长但A厂一些中层管理人员以为在市场经济条件下厂长应由公司员工代表大会从熟习本厂业务的员工中选举产生国有财富监察管理部门无权招聘厂长。2018年4月公然招聘的新厂长上任。新厂长上任后采纳了一些改革举措落实了生产经营责任制公司经济效益有了显然好转。10月A厂召开厂长办公会议经过了员工薪资调整方案和奖金分派方案并责成会计科从当月起执行新方案。会议还决定为了集中精力搞好市场开发将2018年度员工代表大会推延至2014年末召开届时一并宣布近来两年的公司财务会计报告和其余相关事项。要求依据上述状况和公司、会计法律制度的相关规定回答以下问题该市国有财富监察管理部门可否招聘A厂长?简要说明原由。(2)A厂厂长办公会能反对定员工薪资调整方案和奖金分派方案?简要说明原由。(3)A厂推延召开员工代表大会和推延宣布公司财务会计报告的做法能否切合法律规定?分别简要说明原由。六、综合题(本类题共2题第一小题7分第二小题8分共15分)1.长河公司是一家大型国有控股公司该公司发生以下状况(1)2018年3月公司董事长胡某主持召开董事会会议研究进一步增强会计工作问题。根据公司经理的提名会议定定增设1名副经理主管财会工作现任总会计师配合其工作。(2)2018年5月公司会计科负责收入、花费账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计科长出差在外主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作并让出纳员与张某自行办理睬计工作交接手续。(3)2018

年9月

公司一供货商多次上门催要逾期货款

经公司董事长胡某赞同

会计科长让出纳员开出一张35万元的转账支票给供货商。供货商同银行提示付款时

银行以长河公司的银行存款余额不足万元为由予以退票。14(4)2018

年

12月

公司产品滞销状况仍无根本改变

损失已成定局。公司董事长胡某指派会计科在会计报表上做一些“技术办理”(5)2014年2月

保证“实现”年初定下的盈余40万元的目标。会计科依照办理。公司财务会计报告经主管财会工作的副经理、总会计师、会计科长署名并盖印后报出公司董事长胡某未在财务会计报告上签章。要求依据上述状况和会计、金融法律制度的相关规定回答以下问题(1)?该公司指定出纳员兼管会计张某的工作并让出纳员与张某自行办理睬计工作交接能否切合法律规定?分别简要说明原由。(3)该公司签发35万元转账支票的行为属于何种违纪行为?应担当哪些法律责任?(4)该公司董事长胡某指派会计科在会计报表上做一些“技术办理”、以致公司由损失变成盈利的行为属于何种违纪行为?应担当哪些法律责任?(5)该公司董事长胡某能否应当在对外报出的财务会计报告上署名并盖印2.2018年9月万方农贸公司与绿岛家禽养殖场签署合同合同商定2014年1月向万方农贸公司供给1万只家禽;万方农贸公司支付预支款10万元;若有纠葛2018年10月万方农

?简要说明原由。绿岛家禽养殖场在提交仲裁机构判决。贸公司如期支付预支款10万元。2014年1月因当地发生禽流感

绿岛家禽养殖场的家禽被全数扑杀。万方农贸公司闻讯后通知绿岛家禽养殖场排除合同要求对方返还预支款并担当违约责任。绿岛家禽养殖场以为造成不可以执行合同的原由是不行抗力所致而非主观过失不该担当违约责任;至于预支款因为是万方农贸公司第一提出排除合同的故无官僚求返还。万方贸公司无奈向仲裁机构申请仲裁。要求依据上述状况和合同、仲裁、诉讼等法律制度的相关规定回答以下问题15万方农贸公司能否有权排除合同?简要说明原由。绿岛家禽养殖场可否免去不可以执行合同的违约责任?简要说明原由。绿岛家禽养殖场能否应返还万方农贸公司预支款?简要说明原由。(4)如绿岛家禽养殖场不服仲裁机构判决而向法院起诉法院应否受理?简要说明原由。(5)如万方农贸公司不经仲裁而直接向法院起诉能否切合法律规定?简要说明原由。2018年《经济法基础》试题参照答案及详尽分析一、单项选择题【答案】D【分析】依据《会计人员持续教育暂行规定》的规定初级会计人员接受持续教育的时间每年许多于72小时,此中每年累计接受培训的时间不得少于24小时。2.【答案】C【分析】依据《会计法》的规定对于假造、变造会计凭据、会计账簿或许编制虚假财务会计报告的行为尚不组成犯法的由县级以上人民政府财政部门予以通告能够对单位并处5000元以上10万元以下的罚款对其直接负责的主管人员和其余直接责任人员能够处3000元以上5万元以下的罚款。【答案】C【分析】罚款、罚金、税收滞纳金等都是不可以够在税前扣除的因为银行罚息不属于行政性的罚款所以能够在税前扣除。4.【答案】D【分析】既商定违约金又商定定金的一方违约时只好选择合用于定金或许违约金二者不可以并用。5.【答案】C16【分析】只有托收承付结算方式有结算起点的限制。【答案】D【分析】假如纳税人不可以供给纳税担保经县以上税务局(分局)局长赞同税务机关能够采取以下税收保全措施(1)书面通知纳税人开户银行或许其余金融机构冻结识税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或许其余财富。所以答案应当是D。BC属于强迫执行举措。【答案】D【分析】依据《公司法》的规定以生产经营为主的有限责任公司它的最低注册资本为50万元此题中现有资本18万元所以还需要再筹集32万元才能达到最低注册资本。【答案】C【分析】股份有限公司的董事长是经董事会以全体董事的过多半选举产生的。9.【答案】C【分析】依照《公司法》规定股份有限公司的董事、经理、监事在任职时期内不得转让所拥有的本公司的股票。公司的倡始人所拥有的本公司的股票自公司建立之日起3年内不得转让。10.【答案】B【分析】此题问的是合同建立的时间应在许诺奏效时建立;假如问的是合同奏效的时间那么应在奏效限时届满即3月25日时奏效。注意此处合同两方没有商定署名时合同建立所以应当以许诺生效的时间作为合同成立的时间。【答案】A【分析】撤回要约的通知与要约同时抵达受要约人这个时候要约还没有发生法律效劳。12.【答案】C【分析】拥有撤除权的当事人自知道或许应当知道撤除事由之日起1年内没有履行撤除权则撤除权消灭。1713.【答案】A【分析】依据《合同法》的规定所以此题中定金数额最多是20×20%=4万元。

定金的数额由当事人商定

但不得超出主合同标的额的

20%。【答案】A【分析】此题考察的是代位权的履行。他同时切合了代位权履行的四个条件。【答案】C【分析】依据《增值税暂行条例》及其实行细则的规定增值税的增收范围包含销售货物和入口货物的行为、供给加工、维修修配劳务的行为等。ABD属于营业税的收税范围。16.【答案】A【分析】此题查核的是增值税专用发票的开具范围。增值税一般纳税人销售货物、供给给税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务一定向购置方开具专用发票。可是向花费者销售应税项目、将自产的货物用于个人花费、销售不动产等都不得开具增值税专用发票。【答案】A【分析】此题的纳税人属于小规模纳税人而且告诉的收入是含税的税的时候应当换算成不含税的收入即5512/(1+6%)×6%=312元所以答案是A。

在计算应缴纳的增值【答案】C【分析】在计算公司所得税应纳税所得额的时候加”中的税金比如花费税、营业税等增值税是不得从中扣除的

扣除的税金是计入到“主营业务税金及附他是经过应交税金科目核算的。19.【答案】C【分析】销售货物和入口货物

以及供给维修修配劳务属于增值税的征收范围

此题只有转让无形财富才属于营业税的征收范围。1820.【答案】

B【分析】依据规定二、多项选择题1、【答案】AB

纳税人销售不动产

其申报缴纳营业税的地址是不动产所在地。【分析】选项C属于行政责任选项2、【答案】ABC【分析】不可以提出行政复议的情况包含

D属于刑事责任。(1)当事人不服行政机关作出的行政处罚或许其余人事决定;(2)当事人不服行政机关对民事纠葛的调停或许其余办理。3、【答案】AC【分析】选项BD属于法律事件的范围。4、【答案】AB【分析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保存和收入、花费、债权债务账目的登记工作。5、【答案】ACD【分析】各单位的估算、计划、制度等文件资料属于文书档案6、【答案】ABCD

不属于会计档案。【分析】不相容职务包含受权赞同与业务经办、

业务经办与会计记录、

会计记录与财富保存、业务经办与稽核检查、受权赞同与监察检查等。7、【答案】ABC【分析】流转税包含增值税、花费税、营业税和关税。198、【答案】

CD【分析】选项AB属于视同销售行为9、【答案】BCD

应当征收增值税。【分析】(1)集邮商品的生产、调拨品缴纳营业税邮政部门之外的单位和个人销售集邮商品纳增值税所以选项C正确。10、【答案】ABCD

缴纳增值税缴纳增值税

所以选项B正确;(2)邮政部门销售集邮商所以选项A错误;(3)银行销售金银

缴【分析】教材11、【答案】

P136。BCD【分析】当前只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒推行从价定率与从量定额相联合的复共计税方法。12、【答案】

BCD【分析】由买方负担的购货佣金不可以计入入口货物的关税完税价钱经纪费应计入。13、【答案】ABC【分析】纳税人依照合同商定支付的违约金(包含银行罚息)、罚款和诉讼费能够在税前扣除。14、【答案】

AB【分析】(1)选项A行政罚款、税收滞纳金不得在税前扣除;(2)选项B购建固定财富支出属于资天性支出不得在税前扣除;(3)选项C公司为员工上缴的员工基本养老保险费能够在税前扣除;(4)选项D只有增值税不可以在税前扣除。15、【答案】

ABCD20【分析】(1)外商投资公司向“总机构”支付的合理的“管理费”能够在税前扣除;(2)投资公司向“总机构”支付的“特许权使用费”不得在税前扣除;(3)外商投资公司向其“关系公司”支付的管理费不得在税前扣除。

外商16、【答案】

AB【分析】(1)买方缴纳契税、印花税;(2)卖方缴纳印花税、营业税、城市保护建设税、教育费附带、土地增值税。17、【答案】BCD【分析】(1)土地增值税;(2)契税由买方缴纳18、【答案】

与转让房地产相关的税金包含营业税、城市保护建设税、印花税、教育费附带和所以选项A是错误的。AB【分析】(1)选项C缺乏过渡条件税务机关有依据以为纳税人有躲避纳税义务行为时能够责令纳税人在规定的纳税期以前限时缴纳应纳税款。只有在限时内纳税人有显然的转移、隐藏其应纳税的商品、货物以及其余财富或许应纳税收入迹象的税务机关在有权责令纳税人供给纳税担保;(2)选项D税务机关有权审定其应纳税额。19、【答案】CD【分析】(1)商业汇票的提示付款限时为自汇票到期日起个月内提示付款。20、【答案】AB

10日内;(2)

银行汇票自出票日起

1【分析】基本存款账户、暂时存款账户户和QFII专用存款

(注册验资和增资验资的除外

)、估算单位专用存款账账户的开立推行赞同制。三、判断题【答案】×【分析】依据《会计法》的规定始凭据上改正。2.【答案】√

原始凭据金额有错误的

应当由出具单位重开

不得在原21【分析】3.【分析】依据规定环节征收收入不受成本花费变化的影响

流转税类以商品流转额或非商品流转额为计税依照而对价钱变化较为敏感。

在生产经营及销售【答案】×【分析】依据规定纳税人享受减税、免税待遇的在减税、免税时期应当依照规定办理纳税申报。【答案】×【分析】依据规定销售行为不征收营业税征收增值税。

从事运输业务的单位和个人

发生销售货物并负责运输所售货物的混淆【答案】√【分析】依据《税收征管法》第四十八条规定“纳税人有归并、分立情况的应当向税务机关报告并依法缴清税款。纳税人归并时未缴清税款的应当由归并后的纳税人持续执行未执行的纳税义务纳税人分即刻未缴清税款的分立后的纳税人对未执行的纳税义务应当担当连带责任。”

;7.【答案】×【分析】仲裁协议独立存在

合同的更改、排除、停止或许无效

不影响仲裁协议的效劳。8、【答案】√【分析】依据《公司法》的规定9.【答案】√

我国对公司名称的登记管理推行早先赞同制度。【分析】依据《合同法》的规定

假如合同商定的违约金低于因违约给当事人造成的损失当事人能够恳求人民法院或许仲裁机构予以增添。10.【答案】√21【分析】3.【答案】√【分析】依据规定环节征收收入不受成本花费变化的影响

流转税类以商品流转额或非商品流转额为计税依照而对价钱变化较为敏感。

在生产经营及销售【答案】×【分析】依据规定税申报。5.【答案】×

纳税人享受减税、免税待遇的

在减税、免税时期应当依照规定办理纳【分析】依据规定销售行为不征收营业税征收增值税。

从事运输业务的单位和个人

发生销售货物并负责运输所售货物的混淆【答案】√【分析】依据《税收征管法》第四十八条规定“纳税人有归并、分立情况的应当向税务机关报告并依法缴清税款。纳税人归并时未缴清税款的应当由归并后的纳税人持续执行未执行的纳税义务纳税人分即刻未缴清税款的分立后的纳税人对未执行的纳税义务应当担当连带责任。”

;7.【答案】×【分析】仲裁协议独立存在

合同的更改、排除、停止或许无效

不影响仲裁协议的效劳。8【分析】依据《公司法》的规定9.【答案】√

我国对公司名称的登记管理推行早先赞同制度。【分析】依据《合同法》的规定

假如合同商定的违约金低于因违约给当事人造成的损失当事人能够恳求人民法院或许仲裁机构予以增添。【答案】√22【分析】此题考察的是合伙公司债务的清账。四、计算剖析题1.答案第一笔业务中销售特制包装盒的收入应当计算缴纳增值税因为其收入没有归入计算增值税的销售额中所以应当补缴增值税。第二笔业务中外购的原料因为管理不善被盗其进项税额应当作转出办理也应当补缴增值税。第三笔业务中将自产的货物用于无偿赠予属于视同销售的行为应当计算增值税因为开始没有计入到销售收入中所以属于补缴的增值税。该公司3月份应补缴增值税税额=9360/(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)/(1+17%)×17%=1360+5100+1836=8296(元)该公司3月份应补缴花费税税额=9360/(1+17%)×8%+(40×315.9)/(1+17%)×8%=640+864=1504(元)答案(1)超出计税薪资总数的部分应调增应纳税所得额=120-96=24万元超出计税薪资总数提取的员工工会经费、福利费、教育经费=21-(96×2%+96×14%+96×1.5%)=4.2万元

应调增应纳税所得额在建办公楼工程款应调增应纳税所得额