2021年纳税服务业务知识题库（精简版）

2021年纳税服务业务知识题库（精简版）

一、单选题

1.税务机关税收票证开具人员、税收票证管理人员工作变动离岗前,应当办理税

收票证'税收票证专用章戳、账簿以及其他税收票证资料的移交。移交时应当有

专人监交,还需：

A、由监交人、接管人双方共同签章，票清离岗

B、由监交人、移交人方共同签章，票清离岗

C、由见证人、移交人、接管人三方共同签章，票清离岗

D、由监交人、移交人'接管人三方共同签章，票清离岗

答案:D

2.纳税人的同一投诉事项涉及两个（含）以上税务机关的,下列处理中说法正确的

是：

A、由首诉税务机关牵头协调处理

B、由所涉及的税务机关共同处理

C、由其共同上级税务机关负责处理

D、由共同上级税务机关指定一个税务机关负责处理

答案：A

3.对个人出租住房取得的所得征收个人所得税,适用的税率是：

A、5%

B、3%

C、1.5%

D、10%

答案：D

4.确定纳税信用评价指标的部门是：

A、财政部

B、海关总署

C、国家税务总局

D、国务院

答案：C

5.在计算资源税计税销售额或者销售数量时,下列关于视同销售应税产品的说法

错误的是：

A、纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,视同原矿销售

B、纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的,视同精矿销售

C、纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的,视同原矿销售

D、以应税产品投资'分配、抵债'赠与'以物易物等，视同应税产品销售

答案：C

6.下列商品中，不属于消费税征收范围的是：

A、白酒

B、电动汽车

G卷烟

D、金银首饰

答案：B

7.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的是：

A、“三险一金”

B、商业健康险支出

C、大病医疗

D、保险赔款

答案:B

8.对易地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地,可以免征的税种

是：

A、印花税

B、个人所得税

C、增值税

D、耕地占用税

答案：A

9.下列属于城建税计税依据的是：

A、进口环节缴纳的消费税

B、出口环节退还的增值税

C、向税务机关实际缴纳的土地增值税

D、向税务机关实际缴纳的增值税

答案：D

10.对涉及个人所得税的投诉,税务机关进行审查,决定是否受理的期限是：

Av1个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、5个工作日

答案：A

11.下列不属于导税员职责的是：

A、引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项

B、辅导纳税人填写相关表格和涉税资料

C、解答纳税人办税咨询

D、代替纳税人填写表单

答案：D

12.各基层税务所（分局），农村、乡镇的办税服务室或征收点,车辆购置税办税场

所，统一使用文件规定的标识图案和颜色，名称可视情况称为“办税服务厅”或以

下哪项：

A、办税服务所

B、办税服务局

C、办税服务室

D、办税服务点

答案：C

13.纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后

15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年：

A、3月31日前办理汇算清缴

B、3月31日后办理汇算清缴

C、6月30日前办理汇算清缴

D、6月30日后办理汇算清缴

答案：A

14.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污

染物排放标准百分之三十的，环境保护税减按的标准是：

A、减按50%征收

B、减按60%征收

C、减按75%征收

D、减按80%征收

答案:C

15.税收宣传月活动举行的时间是：

A、每年3月份

B、每年4月份

C、每年5月份

D、每年6月份

答案：B

16.实现出口退税信息共享。与商务部门、海关部门、外汇管理部门共享相关电

子信息,纳税人办理出口退（免）税备案时不再提供对应：

A、证明

B、依据

C、电子资料

D、纸质资料

答案：D

17.纳税人有权对税务人员进行检举，但不能检举的是：

A、税务人员受贿

B、其他纳税人的税收违法行为

C、税务检查

D、税务人员少征税款

答案:C

18.申报期最后一天,前来办税服务厅办理业务的纳税人数量激增,税务机关的下

列做法中不妥的是：

A、办税服务厅下班时间已到,对仍在办税服务厅等候办理涉税事项的人员主动延

长工作时间，直至将等候人员的涉税事项办理完毕。

B、因办税人员数量太多,对同城通办业务,工作人员先行受理本辖区业务。

C、办税服务厅发生排队拥堵时，值班领导及时做好现场秩序的维护和拥堵原因的

识别。

D、及时增加导税人员,增设办税窗口，引导分流办税人员,防止出现秩序混乱的情

况。

答案：B

19.纳税人办理增值税普通发票、增值税电子普通发票'收费公路通行费增值税

电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票票种核定事项，除税

务机关按规定确定的高风险等情形外,主管税务机关应当：

A、3个工作日内办结

B、5个工作日内办结

G即时办结

D、7个工作日内办结

答案：C

20.下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是：

A、合同的担保人

B、权利许可证照的发放人

C、合同的鉴定人

D、电子形式签订应税凭证的当事人

答案：D

21.在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，

以及提供娱乐服务的单位和个人，按照提供广告服务或娱乐服务取得的计费销售

额缴纳文化事业建设费,文化事业建设费的费率是：

A、6%

B、1.5%

C、5%

D、3%

答案：D

22.某企业2018年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆;乘用车4辆，其中

2辆为纯电动乘用车;当年11月，1辆乘用车（非纯电动）被盗，取得公安机关开具

的相关证明,并能够提供该被盗乘用车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽

车车船税年税额为60元/吨,乘用车车船税年税额为360元/辆，该企业2018年实

际应缴纳车船税的金额是：

A、4680元

B、4260元

C、5040元

D、5010元

答案：B

23.纳税信用评价年度之前的优良信息记录,指的是：

A、外部门信用优良记录

B、外部门信用良好记录

C、外部门信用最高级别记录

D、外部门信用最低级别记录

答案：C

24.下列关于资源税的说法正确的是：

A、资源税实行从价计征

B、开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

C、铁矿石资源税减按规定税额标准的50%征收

D、在我国境内生产盐需要缴纳资源税

答案：D

25.下列不属于土地增值税计算增值额的扣除项目的是：

A、取得土地使用权所支付的金额

B、开发土地的成本、费用

C、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

D、与转让房地产无关的税金

答案：D

26.企业向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税,应在

货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）：

A、90日前各增值税纳税申报期内收齐有关凭证

Bx180日前各增值税纳税申报期内收齐有关凭证

C、210日前各增值税纳税申报期内收齐有关凭证

D、次月起至次年4月30日前各增值税纳税申报期内收齐有关凭证

答案:D

27.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年

延长至8年,困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额的比例是：

A、30%

B、50%

C、70%

D、90%

答案：B

28.下列不符合实施精准服务,压缩纳税时间,打造便捷化营商环境要求的是：

A、简并资源税征期,将资源税按月申报调整为按年申报

B、简化代扣代缴申报。将《代扣代缴、代收代缴税款报告表》《中华人民共和

国扣缴企业所得税报告表》等由发生时按次申报改为按月汇总申报

C、深入推进出口退（免）税无纸化申报试点工作

D、优化汇总纳税企业企业所得税管理

答案：A

29.税务机关对已到下班时间正在办理涉税事宜或已在办税服务场所等候办理涉

税事项的纳税人提供延时办税的服务制度指的是下列哪项制度：

A、延时服务制度

B、预约服务制度

C、限时办结制度

D、错峰服务制度

答案：A

30.自2019年1月1日起,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超

过300万元的部分,减按一定比例计入应纳税所得额,这一比例是：

A、25%

B、50%

C、75%

D、100%

答案：B

31.对纳税信用等级A级的纳税人核定其普通发票的用量为：

A、不得少于25份

B、不得少于50份

C、不得少于100份

D、按需核定

答案：D

32.下列不属于优化税收营商环境行动方案中简化表证单书内容的是：

A、取消纸质《车辆购置税完税证明》

B、扩大税（费）优惠备查范围

C、涉税文书纸质化

D、取消资源税管理证明

答案:C

33.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票

起,按照：

A、上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税

B、上一次已领购专用发票的最高开票额的3%预缴增值税

C、上月的增值税应税销售额的3%预缴增值税

D、去年同期开具增值税专用发票销售额的3%预缴增值税

答案：A

34.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业,纳税人申请退还车辆购置

税的，应退税额计算公式为：

A、应退税额=已纳税额错（1—使用年限错5%）

B、应退税额=已纳税额错（1—使用年限错10%）

C、应退税额=已纳税额错（1—使用年限错15%）

D、应退税额=已纳税额错（1—使用年限错20%）

答案：B

35.符合核准类税收减免的纳税人,未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的

税务机关核准确认的,不得享受。应当提交核准材料,提出申请,经按规定核准确

认后方可享受,核准确认的机关是：

A、县级税务机关

B、市级税务机关

C、省级税务机关

D、依法具有批准权限的税务机关

答案：D

36.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军

队转业干部占企业总人数60%（含）以上的,其提供的应税服务免征增值税的年限

是：

A、2年内

B、3年内

C、5年内

D、6年内

答案：B

37.税务机关税收票证开具人员通过税收征管系统输出打印的非印刷税收票证，

交纳税人作完税凭证,应手工加盖：

A、行政公章

B\票证专用章

C、征税专用章

D、税收业务专用章

答案：C

38.下列哪项不是办税公开要求税务机关应及时公开的信息：

A、办公时间

B、税务违法处罚标准

C、税款征收进度

D、投诉举报电话

答案：C

39.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立

机构、场所的非居民企业，在季度终了后：

Ax10日内申报预缴企业所得税

B、15日内申报预缴企业所得税

C、20日内申报预缴企业所得税

D、30日内申报预缴企业所得税

答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》文件第五十四条规定:企业应当自

季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税

款。

层级:初级

难度系数:易

审题人：国家税务总局衡阳市税务局万亚丽、唐冰倩

40.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报：

A、企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

B、《税务行政许可申请表》

C、《资产负债表》

D、《利润表》

答案：A

41.小陈为某大型环保公司办税人员,准备前往税务机关办理享受斐源综合利用

产品及劳务增值税即征即退优惠,请问他需要提交的文书表单和份数为：

A、《纳税人申报享受减免税备案表》2份

B、《税务资格备案表》2份

C、《纳税人减免税核准表》3份

D、无需提交《税务资格备案表》

答案：B

42.下列关于契税减免税优惠的说法,正确的是：

A、城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税

B、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税

C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

D、军事单位承受土地'房屋对外经营的，免征契税

答案：A

43.2019年1月1日起，小型微利企业应纳税所得额上限提高到的金额是：

A、50万元

Bv100万元

C、200万元

D、300万元

答案：D

44.纳税人申请纳税信用复评,税务机关受理并向纳税人反馈纳税信用评价信息

的期限为：

A、5个工作日

B、15个工作日

C、20个工作日

D、30个工作日

答案：B

45.以下不属于税额确认风险内部控制的内容是：

A、纳税人申报

B、企业所得税核定

C、定期定额管理

D、农产品增值税进项税额扣除标准核定

答案：A

46.纳税人申请税务注销前,应当缴销发票和其他税务证件,结清：

A、应纳税款

B、多退（免）税款

C、滞纳金和罚款

D、以上答案都正确

答案：D

47.直接判为D级的指标中,主管税务机关应调整其以前年度纳税信用级别为D

级,该D级评价不保留到下一年度的指标是：

A、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款

B、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查

执法行为

C、骗取国家出口退税款,被停止出口退（免）税资格未到期

D、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营

答案：B

48.县级税务机关可以根据下列选项确定办税服务厅工作人员季节换装时间的

是：

A、上级统一部署

B、办税服务厅需求

C、季节气候变化

D、机关统一安排

答案：C

49.增值税小规模纳税人免征增值税的月销售额是：

A、月销售额3万元以下（含本数）的

B、月销售额6万元以下（含本数）的

C、月销售额10万元以下（含本数）的

D、月销售额30万元以下（含本数）的

答案：C

50.依据现行增值税条例及相关规定,下列行为不属于视同销售的是：

A、将自产的货物无偿赠送他人

B、以外购的货物用于职工福利

C、将委托加工的货物无偿赠送他人

D、将购买的货物无偿赠送他人

答案：B

51.下列在疫情期间税收征收管理有关事项错误的是：

A、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值

税增量留抵税额

B、适用增值税增量留抵退税政策的,应当在增值税纳税申报期内,完成本期增值

税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额

C、纳税人疫情期间按照有关公告规定适用免征增值税政策的,可以开具增值税专

用发票

D、按照有关公告规定享受免征增值税优惠的,可自主进行免税申报,无需办理有

关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查

答案：C

52.定期定额个体工商户办理清税注销时,除符合即时办结条件的情形外,税务机

关应：

A、自受理之日起5个工作日办结

B、自受理之日起10个工作日办结

C、自受理之日起15个工作日办结

D、自受理之日起20个工作日办结

答案：A

53.对纳税信用评价为M级的企业，属于税务机关实行的激励措施的是：

A、税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导

B、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时

即时办理

C、由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项

D、依法从严管理,并视信用评价状态变化趋势选择性地采取管理措施

答案：A

54.小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的

简易办法,应纳税额计算公式为：

A、应纳税额=销售额错征收率

B、应纳税额;销售额错毛利率

C、应纳税额=成本错毛利率错征收率

D、应纳税额=成本错毛利率

答案：A

55.下列车船中，不属于车船税征税范围的是：

A、机场内部场所使用的车辆

B、小汽车

C、火车

D、拖船

答案：C

56.对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米以上的，缴纳契税的税

率是：

A、减按1.5%的税率征收契税

B、减按1%的税率征收契税

C、减按2%的税率征收契税

D、减按4%的税率征收契税

答案：C

57.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来

源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构'场所有实际联系的

所得，缴纳企业所得税。适用的企业所得税税率是：

A、20%

B、10%

C、25%

D、15%

答案：C

58.自2020年1月1日起,疫情期间以下收入不免征增值税的是：

A、提供公共交通运输服务

B、提供咨询服务

C、提供生活服务

D、提供必需生活物资快递收派服务

答案：B

59.个人房屋被征收用补偿款新购房屋免征契税优惠应报送：

A、房屋权属证明

B、身份证件（原件查验后退回）

C、购买房屋合同原件及复印件（原件查验后退回）

D、房屋征收（拆迁）补偿协议原件及复印件（原件查验后退回）

答案：D

60.小陈为某车辆购置税厅的工作人员,请问小陈在办理以下车辆购置税税收优

惠时,无需报送证明材料的是：

A、防汛车辆免征车辆购置税

B、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税

C、新能源汽车免征车辆购置税

D、城市公交企业购置公共汽电车辆（汽车）免征车辆购置税

答案：C

61.2019年3月1日起,在税务部门接收到市场主体登记信息后,所有新办纳税人

在办税服务厅从办理登记信息确认到完成发票领用涉税手续只取1次号、只排1

次队，首次办税时即时办结时长为：

A、不超过1小时

B、不超过2小时

C、不超过3小时

D、不超过5小时

答案：B

62.2019年1月1日起，小型微利企业资产总额上限是:

A、3000万元

B、4000万元

C、5000万元

D、6000万元

答案：C

63.纳税人到办税服务厅办理税费事项或寻求涉及税费事项帮助时,首位接洽的

工作人员为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理税费事项的制度指的是：

A、“一站式”服务

B、全程服务

C、预约服务

D、首问责任制

答案：D

64.下列属于纳税人在法律救济方面的合法权利的是：

A、税收监督权

B、知情权

C、税务行政复议权

D、索取税收凭证的权利

答案：C

65.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;

原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整

为：

A、9%

B、10%

C、11%

D、13%

答案：A

66.2019年1月1日起，小型微利企业从业人数上限提高到的人数是：

A、80人

B、100人

G300人

D、500人

答案：C

67.人民法院、人民检察院和公安机关依法查询纳税人涉税保密信息的,应当向以

下哪个机构提出查询申请：

A、被查询纳税人所在地的税务分局（所）或县级税务机关

B、被查询纳税人所在地的县级或县级以上税务机关

C、被查询纳税人所在地的地市级税务机关

D、被查询纳税人所在地的省级税务机关

答案：B

68.按照纳税信用管理办法相关规定,下列哪类情形为D级纳税人的评判标准：

A、年度评价指标得分不满60分或者直接判级确定的

B、年度评价指标得分不满50分或者直接判级确定的

C、年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的

D、年度评价指标得分不满30分或者直接判级确定的

答案：C

69.新设立企业在2018年4月1日以前已办理涉税事宜的,税务机关应对其进行

纳税信用评价的期限为：

A、2018年4月30日前

B、2018年5月31日前

C、2018年6月30日前

D、2018年12月31日前

答案：A

70.天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可按

一定比例抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额，该比例是：

A、30%

B、40%

C、50%

D、70%

答案：D

71.环境保护税法的实施时间是：

A、2017年1月1日

B、2018年1月1日

C、2017年6月1日

D、2017年12月1日

答案：B

72.欠缴税款数额较大的纳税人在对其不动产或者大额资产进行转让、出租'出

借'提供担保等处分之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税

款在：

Av3万元以上

B、5万元以上

Cv10万元

D、20万元以上

答案：B

73.国家需要重点扶持的高新技术企业适用的企业所得税减按税率是：

A、10%

B、15%

C、25%

D、30%

答案：B

74.县税务机关负责通过以下哪种形式开展对新办纳税人的培训辅导：

A、网站

B、12366纳税服务热线

C、实体纳税人学堂

D、税务干部上门

答案：C

75.娱乐服务计算缴纳文化事业建设费的销售额,指的是缴纳义务人提供娱乐服

务取得的：

A、全部含税价款和价外费用

B、全部不含税价款和价外费用

C、全部含税价款不包括价外费用

D、全部不含税价款不包括价外费用

答案：A

76.下列有关企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出的说法中，正确的

是：

A、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出在销售（营业）收入5%限额内

扣除

B、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出在主营业务收入15%限额内

扣除

C、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出在主营业务收入5%限额内扣

除

D、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出在销售（营业）收入15%限额

内扣除

答案：D

77.纳税人办理产权过户手续需要使用发票的,可以使用增值税专用发票第六联

或者增值税普通发票第：

A、二联

B、三联

G四联

D、五联

答案：B

78.关于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，以下说法正确的是：

A、按照发生额50%扣除，但最高不得超过当年利润总额的5%0

B、按照发生额50%扣除但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。

C、按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年利润总额的5%0

D、按照发生额60%扣除但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0

答案：D

79.办理个人所得税扣缴义务人因特殊情况仅依法终止扣缴义务事项,正确的操

作是：

A、进入【注销扣缴税款登记】模块,只注销扣缴税款登记

B、进入【注销税务登记受理】模块，直接注销税务登记

C、进入【注销扣缴税款登记】模块,先注销扣缴税款登记，再注销税务登记

D、进入【变更税务登记】模块，终止扣缴税款登记

答案：A

80.处理纳税人丢失未开具的增值税专用发票,应进入的功能模块是：

A、【发票缴销】

B、【发票遗失损毁报告（适用纳税人）】

C、【发票退票】

D、【编制税收票证损失报告单】

答案：B

81.中华人民共和国境内的单位和个人,销售的服务和无形资产符合跨境应税服

务免征增值税,符合免征增值税条件的跨境应税服务优惠备案,应进入的功能模

块是：

A、【税收减免优惠】

B、【增值税即征即退备案】

C、【跨境减免优惠】

D、【跨境应税行为免征增值税报告】

答案：D

82.开具车辆购置税完税证明（电子版）,应进入的功能模块是：

A、【车辆购置税申报（2019版）】

B、【车辆购置税申报（特殊业务）】

C、【车辆购置税申报（发放）】

D、【更正车辆购置税完税证明（2019版）】

答案：C

83.购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为：

A、自房屋交付使用之次月起

B、自办理房产证之次月起

C、自签订房屋买卖合同之次月起

D、自房屋竣工验收之次月起

答案:A

84.关于纳税人需求征集下列说法正确的是：

A、全面征集是税务总局、各省税务机关针对整体税收工作情况开展的较大范围

纳税人需求征集,原则上每两年开展一次

B、日常征集是省以下税务机关对税收管理服务各个环节开展的纳税人需求征集,

原则上每半年归集整理一次

C、专项征集是各级税务机关结合税收重点工作,针对某一类问题或某个专项工作

开展的纳税人需求征集,原则上每年开展一次

D、各级税务机关应按照档案管理规定,对征集的纳税人需求资料归档保存，保存

期限为5年

答案:B

85.下列行业中适用6%税率的增值税应税行为的是：

A、生活服务

B、建筑服务

C、销售不动产

D、制造业

答案：A

86.办理发票真伪鉴定业务,应进入的功能模块是：

A、【发票验（交）旧】

B、【发票真伪鉴定申请】

C、【发票流向查询】

D、【发票领用】

答案：B

87.被检举人主管税务机关税源管理部门接到信息冒用涉税违法检举后,针对不

同类型检举通过启动调查或推送给扣缴义务人等方式进行调查核实，下列对于办

结时限的描述中，正确的是：

A、原则上应在10个工作日内办结,特殊情形需要延长办理时间的，最多延长15

个工作日

B、原则上应在15个工作日内办结,特殊情形需要延长办理时间的，最多延长20

个工作日

C、原则上应在20个工作日内办结,特殊情形需要延长办理时间的，最多延长15

个工作日

D、原则上应在30个工作日内办结,特殊情形需要延长办理时间的，最多延长30

个工作日

答案：D

88.办理辅导期纳税人第二次领用发票预缴税款业务,应进入的功能模块是：

A、【发票发售管理】

B、【发票领用】

C、【发票验旧】

D、【预缴开票】

答案：D

89.纳税人对个人所得税《纳税记录》存在异议的，可以申请核实的机关是：

A、主管税务机关

B、出具证明的税务机关

C、缴纳税款所在地的税务机关

D、该项记录中列明的税务机关

答案：D

90.纳税人在进行政策咨询的时候,工作人员回复纳税人“自己不懂就去看贴在墙

上的政策公告啊!”。纳税人遂向办税服务厅责任人投诉其服务态度。请问，该类

型的投诉办理时长是多少个工作日：

A、5个工作日

B、10个工作日

C、15个工作日

D、20个工作日

答案：A

91.下列关于增量房房源信息报告表述错误的是：

A、纳税人在办理增量房房源信息报告前,需先进行不动产项目报告

B、完成增量房房源信息报告后,生成的房源编号为该房源的唯一识别号,为后续

的增值税、契税、土地增值税等税种申报提供依据

C、房地产开发企业应在取得预售许可证60日内,进行增量房房源信息报告，申报

预售许可证所列房源信息

D、增量房房源信息报告只需报送《增量房房源信息表》

答案：C

92.关于纳税人需求（建议）征集，以下说法错误的是：

A、对于能够解决的纳税人合理需求,应当按照紧急程度实行分级管理:对于纳税

人在办税服务场所提出的简单合理需求,及时响应或反馈

B、对于一般性涉税需求，应于15个工作日内响应或反馈

C、对于复杂涉税需求，应于30个工作日内响应或反馈

D、对于暂时不能解决的纳税人合理需求,直接回复纳税人无法办理,不再予以跟

踪解决

答案：D

93.中国公民刘某,2019年由甲公司派往乙外商投资企业进行技术指导，甲公司

对刘某支付工资6000元/月，乙外商投资企业向刘某支付工资16500元/月，乙外

商投资企业1月应为刘某预扣预缴个人所得税：

A、195元

B、295元

G345元

D、525元

答案:C

94.《中华人民共和国资源税法》的施行日期是：

A、2019年9月1日起

B、2019年12月1日起

C、2020年1月1日起

D、2020年9月1日起

答案：D

95.某县城一家专门从事农产品批发的市场，占地面积2000平方米,建筑面积400

0平方米。该地段适用单位税额为5元/平方米，该市场全年应纳城镇土地使用税

税额是：

A、20000元

B、5000元

C、0元

D、10000元

答案：c

96.为保险公司代保险代理人汇总开具代理费发票必须在备注栏备注：

A、汇总代开

B、个人汇总代开

C、个人保险代理人汇总代开

D、保险代理人汇总代开

答案：C

97.对于已经结清税款、缴销发票,且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个

体工商户办理注销税务登记业务，正确的操作是：

A、进入【注销税务登记受理（优化版）】模块，即时办结

B、进入【注销税务登记受理】模块,5个工作日内办结

C、进入【注销税务登记受理】模块,20个工作日内办结

D、直接向市场部门申请简易注销

答案：A

98.纳税信用评价指标体系中,经常性指标信息是指：

A、税收优惠资格资料真实申报信息'涉税申报信息、税（费）款缴纳信息

B、纳税评估信息、涉税申报信息、发票与税控器具信息

C、违法违章信息'涉税申报信息、税（费）款缴纳信息'发票与税控器具信息

D、登记与账簿信息、涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息

答案：D

99.2020年是第29个全国税收宣传月，主题是：

A、落实减税降费促进经济高质量发展

B、聚焦营改增试点助力供给侧改革

C、减税费优服务助复产促发展

D、优化税收营商环境助力经济高质量发展

答案：C

100.居民企业实行查账征收方式在年度中间终止经营活动的,在实际终止经营之

日起：

A、5日内办理汇算清缴

Bx15日内办理汇算清

C、30日内办理汇算清缴

D、60日内办理汇算清缴

答案：D

101.纳税人A为非正常户,2019年8月，其主管税务机关宣布纳税人A的税务登

记证件失效,其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执

行。则纳税人A被列入非正常户的时间可能是：

A、2019年7月

B、2019年6月

C、2019年5月

D、2019年4月

答案：D

102.增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对

于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的

进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。纳

税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起不得变更的时限

是：

A、三年内

B、36个月内

C、两年内

D、一年内

答案：D

103.主管全国纳税信用管理工作的部门是：

A、全国人民代表大会

B、国务院

C、国家税务总局

D、财政厅

答案：C

104.自2019年4月1日起,纳税人购进农产品原适用10%扣除率的，扣除率调整

后是：

A、13%

B、10%

C、9%

D、6%

答案：C

105.依据社保经办机构核定应缴费额缴纳社会保险费的灵活就业人员进行社会

保险费申报,应该提交的资料为：

A、《社会保险费缴费申报表（适用灵活就业人员）》

B、《社会保险费缴费申报表（适用无单位人员）》

C、《社会保险费缴费申报表（适用自主申报人员）》

D、《社会保险费核定通知单》

答案：D

106.根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财

税〔2016〕12号）文件，自2016年2月1日起，免征教育费附加、地方教育附加、

水利建设基金的缴纳义务人，按月纳税的月销售额或营业额和按季度纳税的季度

销售额或营业额分别不超过：

A、3万元;9万元

Bv10万元;30万元

C、2万元;6万元

D、6万元；18万元

答案：B

107.税务机关收到纳税服务投诉后,进行审查,决定是否受理的时限是：

A、1个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、5个工作日

答案：A

108.下列各项合同中，不按照“技术合同”贴花的是：

A、专利申请转让合同

B、非专利技术转让合同

C、专利权转让合同

D、技术咨询合同

答案:C

109.下列行为中，不予加收税收滞纳金的是：

A、非善意取得虚开的增值税专用发票，已抵扣税款的

B、应扣未扣个人所得税的

C、申请延期缴纳税款未予批准,未按期缴纳税款的

D、纳税人按期清算补缴土地增值税的

答案：D

110.关于烟叶税的相关规定,下列表述错误的是：

A、纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

B、烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

C、烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

D、烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴

答案：C

111.违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税

务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款：

A、0.5倍以下的罚款

B、1倍以下的罚款

C、3倍以下的罚款

D、5倍以下的罚款

答案:B

112.纳税人通过横向联网方式完成印花税款的缴纳或退还后，向主管税务机关申

请开具：

A、税收完税证明（表格式）

B、税收完税证明（文书式）

C、印花税票

D、《中华人民共和国印花税票销售凭证》（证明凭证）

答案：D

113.自2020年1月1日起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免

征增值税，优惠政策适用的截止日期为：

A、将视疫情情况另行公告

B、2020年3月31日

C、2020年5月31日

D、2020年12月31日

答案：A

114.车辆购置税的税率是：

A、5%

B、7.5%

C、10%

D、15%

答案:C

115.从事小汽车应税消费品生产'委托加工、零售环节的纳税人,办理消费税纳

税申报时需报送：

A、《消费税纳税申报表》

B、《小汽车消费税纳税申报表》及其附报资料

C、《其他应税消费品消费税纳税申报表》及其附报资料

D、《已核定最低计税价格清单》

答案：A

116.自主就业退役士兵从事个体经营，自办理个体工商户登记当月起,可在一定

期限内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维

护建设税、教育费附加'地方教育附加和个人所得税，这一期限为：

A、2年

B、3年

C、5年

D、6年

答案：B

117.某纳税人直接向河流排放总铅6000千克（自动监测仪读数），已知总铅污染

当量值为0.025,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则

该纳税人应纳的环保税是：

A、600元

B、24000元

G680000元

D、960000元

答案：D

118.纳税人享受“六税一费”优惠实行的办理方式是：

A、自行判别、备案享受、有关资料留存备查

B、自行判别'申报享受、有关资料留存备查

C、经税务机关批准后，申报享受,有关资料留存备查

D、经税务机关批准后，备案享受，有关资料留存备查

答案：B

119.下列条件可享受煤炭资源税税收优惠的是：

A、开采剩余可采储量下降到原设计可采储量的30%（含）以下的煤矿

B、开采剩余服务年限为6年的煤矿

C、开采剩余服务年限为7年的煤矿

D、对充填开采置换出来的煤炭

答案:D

120.存在逃避缴纳税款'逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等

行为未构成犯罪,但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总

额10%以上的,符合纳税信用评价管理规定的是：

A、不影响级别评定

B、直接判为C级

C、直接判为D级

D、一次扣5分

答案：C

121.纳税人评价年度内非经常性指标缺失的,起评分为：

A、100分

B、95分

C、90分

D、80分

答案：C

122.纳税人申请纳税信用补评,税务机关受理并向纳税人反馈纳税信用评价信息

的期限为：

A、5个工作日

B、15个工作日

C、20个工作日

D、30个工作日

答案：B

123.办税服务厅受理纳税人的税收减免核准，收到核准结果的反馈后,通知纳税

人领取《税务事项通知书》的时限为：

A、当天

B、1个工作日内

C、2个工作日内

D、3个工作日内

答案：B

124.新办纳税人首次申领发票的限额是：

A、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份

B、最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份

C、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25

份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50

份

D、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50

份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25

份

答案:C

125.办理二手房交易业务,应进入的功能模块是：

A、【增量房销售信息采集（2016版）】

B、【存量房销售信息采集（2016版）】

C、【增量房存量房销售信息采集查询（2016版）】

D、【房源信息采集表查询（优化版）］

答案：B

126.企业清算时,应当以整个清算期间作为一个纳税年度,依法计算清算所得及

其应纳所得税,在清算结束之日起：

A、5日内办理申报

Bv10日内办理申报

Cx15日内办理申报

D、30日内办理申报

答案：C

127.存在逃避追缴欠税'骗取出口退税'虚开增值税专用发票等税收违法行为,

经判决构成涉税犯罪的,符合纳税信用评价管理规定的是：

A、不影响其信用评价等级

B、可以评为A级

C、不得评为A级

D、直接判为D级

答案：D

128.主管全国涉税专业服务信用管理工作的是：

A、财政部

B、海关总署

C、国家税务总局

D、国务院

答案：C

129.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批

准,可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过：

A、二个月

B、三个月

C、四个月

D、五个月

答案：B

130.环境保护税纳税义务发生时间是：

A、纳税人排放应税污染物的当日

B、纳税人排放应税污染物的次日

C、纳税人排放应税污染物的15日内

D、纳税人排放应税污染物的30日内

答案：A

131.以下关于消费税纳税地点的说法正确的是：

A、纳税人销售应税消费品,应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税

B、纳税人总分机构不在同一县（市）的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务

机关申报缴纳消费税

C、委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机

关申报纳税

D、进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机

关申报纳税

答案:C

132.享受税收协定待遇的非居民企业,可在纳税申报时,或通过扣缴义务人在扣

缴申报时,按规定将相关资料报送税务机关，自行享受协定待遇,并接受税务机关

的后续管理,以下不属于提交的内容是：

A、《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》

B、《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》

C、由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以

后出具的税收居民身份证明

D、《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》

答案:D

解析:根据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉

的公告》（国家税务总局公告2015年第60号）文件第七条规定:非居民纳税人需

享受协定待遇的,应在纳税申报时自行报送或由扣缴义务人在扣缴申报时报送以

下报告表和资料：（1）《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》；（2）《非居民纳

税人享受税收协定待遇情况报告表》；（3）由协定缔约对方税务主管当局在纳税申

报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的税收居民身份证明;享受税收协定

国际运输条款待遇或国际运输协定待遇的企业，可以缔约对方运输主管部门在纳

税申报或扣缴申报前一个公历年度开始以后出具的法人证明代替税收居民身份

证明;享受国际运输协定待遇的个人,可以缔约对方政府签发的护照复印件代替

税收居民身份证明；（4）与取得相关所得有关的合同、协议、董事会或股东会决议、

支付凭证等权属证明费料；（5）其他税收规范性文件规定非居民纳税人享受特定

条款税收协定待遇或国际运输协定待遇应当提交的证明资料。非居民纳税人可以

自行提供能够证明其符合享受协定待遇条件的其他资料。

层级:初级

难度系数:易

审题人:国家税务总局衡阳市税务局万亚丽、唐冰倩

133.适用加加计抵减政策的纳税人同时兼营邮政服务、电信服务'现代服务、生

活服务的，在《适用加计抵减政策的声明》中确定所属行业时应：

A、根据纳税人意愿自行选择

B、根据四项服务中收入占比最高的业务选择

C、根据四项服务中收入占比最低的业务选择

D、无需选择

答案：B

134.自然人纳税人提出的对个人所得税服务投诉,税务机关办结的时限为：

A、1个工作日

B、2个工作日

C、3个工作日

D、5个工作日

答案:C

135.按《重大税收违法失信案件信息公布办法》规定，在公布前能按照《税务处

理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款，不向社会公布案

件信息的纳税人,纳税信用评价结果是：

A、可以评为A级

B、不参与信用评价

C、不可评为A级

D、直接判为D级

答案：D

136.不属于纳税人权利的是：

A、知情权、保密权'税收监督权

B、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多

缴税款权、依法享受税收优惠权

C、委托税务代理权'陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的

拒绝检查权、税收法律救济权

D、检举权、索取行政赔偿权、隐私权

答案：D

137.各级税务机关应建立纳税人需求快速响应机制,对纳税人需求进行响应,下

列说法错误的是：

A、各部门对属于职责范围的需求,直接处理,及时反馈纳税人

B、对不属于本部门职责范围的需求,及时转交相关职责部门办理

C、对涉及多个部门的需求，由纳税服务部门牵头,相关部门协同办理。

D、税务机关税源管理部门要不定期组织召开有关部门参加的纳税人需求分析例

会,根据例会形成的工作要求，各相关部门依职责组织落实。

答案：D

138.关于信息冒用涉税违法行为检举调查结果的出具,下列说法中正确的是：

A、由办理部门在检举处理完毕后2个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适

当方式反馈给检举人。

B、由受理部门在检举处理完毕后2个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适

当方式反馈给检举人。

C、由办理部门在检举处理完毕后1个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适

当方式反馈给检举人。

D、由受理部门在检举处理完毕后1个工作日内通过ITS系统或电话、短信等适

当方式反馈给检举人。

答案：C

139.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,起评分为：

A、100分

B、95分

C、90分

D、80分

答案:A

140.下列情形中，免征城镇土地使用税的是：

A、易地扶贫搬迁安置住房的建设用地

B、矿山范围内荒山和林地用地

C、企业范围内广场和道路用地

D、单独建造的地下建筑用地

答案：A

141.企业发生的下列支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的是：

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、企业所得税税款

C、罚金、罚款和被没收财物的损失

D、企业发生的合理的工资薪金支出

答案：D

142.下列关于公租房缴纳税款的说法中，错误的是：

A、对公租房免征房产税

B、对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税

C、公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入,未单独核算的,不得享受免

征增值税、房产税优惠政策

D、公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入,单独核算的,不得享受免征

增值税'房产税优惠政策

答案：D

143.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,放弃免税、

减税后，不得再申请免税、减税的期限是：

A、12个月内

B、24个月内

C、36个月内

D、4年内

答案：C

144.某纳税人于2018年1月成立,2018年9月登记为一般纳税人，自2019年4

月1日起适用加计抵减政策，则该纳税人需要满足的条件是：

A、自2018年1月至2019年3月期间，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生

活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%

B、自2018年9月至2019年3月期间，提供邮政服务'电信服务、现代服务、生

活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%

C、自2018年4月至2019年3月期间，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生

活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%

D、自2018年4月至2019年3月期间，提供邮政服务'电信服务、现代服务、生

活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%

答案：C

145.对违反法律、法规、规章有关规定,超越现实资源和条件,反映事实不清等非

正当纳税人需求,税务机关的处理方式是：

A、进行解释

B、不作响应

C、向上级反映

D、报告领导

答案：B

146.试行增值税期末留抵税额退税制度开始时间是：

A、2019年1月1日起

B、2019年4月1日起

C、2019年3月1日起

D、2019年5月1日起

答案：B

147.下列税种中，其纳税人可分为居民企业和非居民企业是：

A、增值税

B、资源税

C、企业所得税

D、消费税

答案：C

148.以下车辆中不属于专用作业车的是：

A、消防车

B、高空作业车

C、混凝土泵车

D、救护车

答案：D

149.税务机关对纳税信用评价结果,按分级分类原则，依法有序开放,下列说法错

误的是：

A、主动公开A级纳税人名单及相关信息

B、根据社会信用体系建设需要,逐步开放B.C.D级纳税人名单及相关信息

C、定期或者不定期公布重大税收违法案件信息

D、主动公开A.B.C.D级纳税人名单及相关信息

答案：D

150.享受税收减免核准的纳税人,在减免税书面核准决定未下达之前应：

A、按规定进行纳税申报

B、按规定进行优惠享受

C、按规定进行纳税减免

D、暂时不进行纳税申报

答案:A

151.纳税人通过税务机关提供的各种渠道无法自行获取所需自身涉税信息时，可

以向哪个部门提出书面申请：

A、省级税务机关

B、市级税务机关

C、县市区局税务机关

D、办税服务厅（场所）

答案：D

152.对跨区域涉税事项报验管理的固定有效期的要求是：

A、•一般为30天,不得超过180天

B、一般为60天,不得超过360天

C、按跨区域经营合同执行期限作为有效期限

D、一般为90天，不得超过360天

答案：C

153.烟叶税的税率是：

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

答案:A

154.纳税人在符合减免税条件期间,备案材料一次性报备,在政策存续期可一直

享受，当减免税情形发生变化时,应当：

A、当日向税务机关报告

B、当月向税务机关报告

C、及时向税务机关报告

D、在税务机关规定的期限内向税务机关报告

答案：C

155.自2020年2月起,各省、自治区、直辖市（除湖北省外）及新疆生产建设兵团

（以下统称省）可根据受疫情影响情况和基金承受能力，免征中小微企业三项社会

保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月；对大型企业等其他参保单位（不含机

关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可减半征收,减征期限不超过：

A、5个月

B、6个月

C、3个月

D、10个月

答案：C

156.纳税人网络咨询提出涉税（费）咨询需求通过的渠道是：

A、互联网

B、手机APP

C、电子税务局、税务官方网站

D、微博、微信、QQ等第三方平台

答案：A

157.享受减税、免税优惠的纳税人,减税、免税期满,应当自期满：

A、当日起恢复纳税

B、次日起恢复纳税

C、当月起恢复纳税

D、次月起恢复纳税

答案：B

158.办理已开具的代开发票作废（未跨月且未报税）业务,应进入的功能模块是：

A、【发票代开开具】

B、【发票代开作废】

C、【发票代开申请作废】

D、【预缴开票】

答案：B

159.今年政府工作报告提出，从2019年5月1日起各地可将城镇职工基本养老保

险单位缴费比例从原规定的20%降至：

A、16%

B、15%

C、14%

D、12%

答案：A

160.某外贸企业于2019年3月15日购进一批货物（原征退税率均为16%）,取得

税率16%的增值税专用发票。4月15日，又购进一批货物,取得税率为13%的增值

税专用发票。7月15日，该企业将上述货物出口，出口货物报关单上注明的出口

日期为7月15日。该批出口货物适用的退税率是：

A、16%

B、13%

C、10%

D、9%

答案：B

161.下列属于税务人员应当为纳税人保密的内容是：

A、纳税人名称

B、纳税人识别号

C、纳税人经营信息

D、纳税信用级别为A级

答案：C

162.纳税人的同一投诉事项涉及两个以上税务机关的，首诉税务机关协调不成功

的,应当向哪个部门申请协调处理：

A、法院

B、另一个税务机关

C、上级税务机关

D、人民政府

答案：C

163.人民法院、人民检察院和公安机关向税务机关提出涉税保密信息查询申请,

以下哪一项不是应提供的资料：

A、《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》

B、单位介绍信

C、纳税人税务登记证

D、查询人有效身份证件原件

答案：C

164.某县税务局强制要求纳税人采取网上申报的方式,纳税人对该税务机关进行

了投诉,此投诉属于以下哪个类型的投诉：

A、对服务言行的投诉

B、对服务质效的投诉

C、对侵害纳税人合法权益的其他投诉

D、无效投诉

答案：C

165.关于企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是：

A、企业用于新产品开发的费用

B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D、企业购置用于环境保护等专用设备的投资额

答案：D

166.在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下,非居民纳税人

可免于向同一主管税务机关就享受同一条款协定待遇重复报送资料，但要在报送

相关报告表和资料之日所属年度起的：

A、二个公历年度内

B、三个公历年度内

C、四个公历年度内

D、五个公历年度内

答案：B

解析:根据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉

的公告》（国家税务总局公告2015年第60号）文件第八条规定:非居民纳税人享

受税收协定常设机构和营业利润、国际运输'股息、利息'特许权使用费'退休

金条款待遇,或享受国际运输协定待遇的,应当在有关纳税年度首次纳税申报时，

或者由扣缴义务人在有关纳税年度首次扣缴申报时,报送相关报告表和资料。在

符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下,非居民纳税人可在报

送相关报告表和资料之日所属年度起的三个公历年度内免于向同一主管税务机

关就享受同一条款协定待遇重复报送费料。

层级:初级

难度系数:易

审题人：国家税务总局衡阳市税务局万亚丽、唐冰倩

167.小李到办税服务厅办理涉税业务但由于排队的人员较多,在小李排队等候

了两个小时后到窗口办理，办理过程中下班时间已至IJ,这时小李可以享受以下哪

种服务：

Av限时服务

B、延时服务

C、按时服务

D、延长服务

答案：B

168.办理委托代征报告业务,应进入的功能模块是：

A、【委托代征报告】

B、【委托代征申报】

C、【委托代售申报】

D、【委托代征汇总申报】

答案：B

169.关于纳税人的权利和义务说法正确的是：

A、纳税人有14项权利和10项义务

B、纳税人有10项权利和14项义务

C、纳税人有10项权利和10项义务

D、纳税人有14项权利和14项义务

答案：A

170.以下可确定免填单服务的具体推行范围的是：

A、国家税务总局

B、省税务机关

C、地市级税务机关

D、县级税务机关

答案：B

171.纳税信用评价结果发布的原则是：

A、谁评价、谁确定、谁发布

B、谁评价、谁确定、谁审核

C、谁审核、谁确定、谁发布

D、谁审核、谁评价、谁发布

答案：A

172.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，向税务机关申请税务注销,税务机关即

时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”时应提交：

A、法人身份证

B、营业执照复印件

C、人民法院终结破产程序裁定书

D、法人身份证、营业执照复印件

答案：C

173.车船税退抵税的办理时限是：

A、10个工作日内办结

B、20日内办结

C、20个工作日内办结

D、10日内办结

答案：B

174.不影响纳税人本年度纳税信用评价的情形是：

A、正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报

的

B、非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的

C、由于企业自身原因,造成纳税人未能及时履行纳税义务的

D、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

答案:B

175.下列各项中，符合房产税规定的是：

A、房屋出租的由承租人纳税

B、房屋产权出典的由出典人缴纳

C、产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人代为缴纳

D、房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

答案：C

176.自2020年2月起,各省、自治区'直辖市（除湖北省外）及新疆生产建设兵团

可根据受疫情影响情况和基金承受能力，免征中小微企业三项社会保险单位缴费

部分,免征期限不超过：

A、3个月

B、4个月

C、5个月

D、6个月

答案：C

177.自2019年7月1日起，将国家重大水利工程建设基金征收标准降低：

A、30%

B、50%

C、15%

D、25%

答案：B

178.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度是指：

A、税务登记在评价年度1月1日以后

B、税务登记在评价年度1月2日以后

C、税务注销在评价年度12月31日以后

D、税务登记在评价年度1月5日以后

答案：B

179.某增值税一般纳税人自2019年3月转登记为小规模纳税人，自转登记日下期

起连续12个月，是指：

A、2019年2月——2020年1月

B、2019年3月——2020年2月

C、2019年4月——2020年3月

D、2019年1月——2019年12月

答案：C

180.某企业在资料齐全情况下申请发票票种核定跑了税务局三趟,投诉该税务机

关不作为,税务机关正确的处理方式是：

A、视为正常情况,不予受理

B、作为对服务言行类不满意的投诉处理

C、作为对服务质效类不满意的投诉处理

D、作为履行职责过程中侵害纳税人合法权益其他类投诉处理

答案:C

181.税法宣传的最终目的是：

A、纳税咨询

B、税款缴纳

C、税法遵从

D、税务稽查

答案：C

182.由省税务机关制定纳税信用管理办法的纳税人类型是：

A、个体工商户和其他类型纳税人

B、扣缴义务人和其他类型纳税人

C、企业纳税人和其他类型纳税人

D、自然人和其他类型纳税人

答案：A

183.领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务的有限责

任公司，发生下列情形,可免予到税务机关办理税务注销的是：

A、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的

B、被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的

C、办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的

D、外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的

答案：C

184.个人购买家庭唯一住房,面积90平方以下,享受契税减按1%征收,以下不属

于应报送的斐料的是：

A、结婚证或个人婚姻情况承诺书

B、家庭唯一住房相关材料或诚信保证书

C、购房付款记录

D、户口簿

答案：C

185.办理跨区域涉税事项报验登记后,纳税人需核销的,说法正确的是：

A、由机构所在地税务机关核销

B、任意一地的税务机关核销

C、系统自动核销

D、由经营地税务机关核销

答案：C

186.一般纳税人转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个

季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的,可选择转登记为

小规模纳税人的时限是：

A、2018年12月31日

B、2019年12月31日

C、2020年12月31日

D、没有时间限制，符合要求即可转登记

答案：C

187.下列有关延期缴纳税款的说法中，错误的是：

A、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级税务局批准,可以延期缴纳

税款，但最长不得超过3个月

B、当期货币资金在扣除应付职工工资'社会保险费后，不足以缴纳税款的，纳税

人可以向省'自治区、直辖市税务局申请延期纳税

C、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或

者不予批准的决定；不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金

D、经税务机关核准延期办理纳税申报的,需在核准的期限内办理,不需要提前预

缴税款

答案：D

188.纳税人发生向境外单位销售服务或无形资产等跨境应税行为符合免征增值

税条件的,办理跨境应税行为免税备案手续时,应提交的表证单书为：

A、《纳税人减免税备案表》

B、《纳税人跨境应税行为备案表》

C、《跨境应税行为免税备案表》

D、《纳税人减免税核准表》

答案：C

189.不符合即时办结条件的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审

批，自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定;在上述时限内不能办结

的,经批准可以延长5个工作日，批准人为：

A、第一税务分局（所）负责人

B、主管副局长

C、本税务机关负责人

D、上级税务机关负责人

答案：C

190.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同

核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计

算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的：

A、应从低适用利润率计算缴纳企业所得税

B、应从高适用利润率计算缴纳企业所得税

C、应适用平均利润率计算缴纳企业所得税

D、不能采取核定征收方式计算缴纳企业所得税

答案：B

191.对三次采油资源税的减征标准是：

A、20%

B、30%

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