基础会计模拟实训课件

基础会计模拟实训

2007年9月1.生产领用材料借：生产成本—I号产品20000

生产成本－II号产品24000

贷：原材料—丙材料440002.生产领用材料借：生产成本—A产品11200

生产成本—B产品20000

贷：原材料—甲材料11200

—乙材料200004.接受固定资产的投资借：固定资产150000

贷：实收资本–南方公司150000

5.接受投资借：银行存款100000贷：实收资本—国家投资1000006.提现借：库存现金500

贷：银行存款5008.取得银行借款借：银行存款100000贷：短期借款—生产周转借款1000009.购入原材料借：原材料—甲材料8000—乙材料20000

应交税费—增（进项税额）4719.20贷：银行存款32719.20

10.购买材料借：材料采购—丙材料8000.00

应交税费—增(进项税额)1346.40

贷：银行存款9346.4012.材料验收入库借：原材料—丙材料8000

贷：材料采购—丙材料800013.生产领用材料借：生产成本—I号产品800—II号产品1500

贷：原材料—甲材料800—乙材料150014.生产领用材料借：生产成本—A产品6000—B产品8000

贷：原材料—甲材料8000—乙材料600016.缴纳增值税和所得税借：应交税费—应交增值税(已交税金）15000—应交所得税35000

贷：银行存款50000

17.收回货款借：银行存款25000

贷：应收账款—为民商店15000—民生商店1000018.销售商品借：银行存款53820

贷：主营业务收入—I号产品20000—II号产品26000

应交税费—增（销项税额）782020.支付前欠货款借：应付账款—汉城厂24000—新民厂21000

贷：银行存款45000

21.生产领用材料借：生产成本—I号产品160—II号产品160—A产品800—B产品880

贷：原材料—丁材料200022.报销差旅费

借：管理费用—差旅费1500

贷：库存现金500

其他应收款—李学成100024.购买办公用品借：管理费用—办公费300

贷：库存现金30025.支付广告费借：销售费用—广告费20000

贷：银行存款2000028.购买材料借：材料采购—甲材料39600—乙材料49600

应交税费—增（进项税额）15164

贷：应付账款—华新厂10436429.购买材料借：材料采购—丙材料39200

应交税费—增（进项税额）6664

贷：应付账款——新民厂4586430.支付材料款借：材料采购—甲材料400—乙材料400—丙材料800

贷：银行存款160031.材料验收入库借：原材料—甲材料40000—乙材料50000—丙材料40000—丁材料2000

贷：材料采购—甲材料40000—乙材料50000—丙材料40000—丁材料200032.销售商品借：银行存款129870

贷：主营业务收入—II号产品39000—B产品72000

应交税费—增（销项税额）1887033.缴纳城建税借：应交税费—应交城建税1000

贷：银行存款100034.生产领用材料借：生产成本—I号产品40320

贷：原材料—丙材料40000—丁材料32035.购入材料验收入库借：原材料—丙材料40000

应交税费—应交增值税（进项税额）6732

贷：银行存款46732

36.生产领用材料借：生产成本－II号产品32980

贷：原材料—乙材料2660—丙材料30000—丁材料32037.收回货款借：银行存款58500

贷：应收账款——为民商店5850038.偿还货款借：应付账款—华新厂104364

贷：银行存款10436439.购入材料借：材料采购—甲材料80000—乙材料100000

应交税费—应交增值税（进项税额）30328

贷：应付账款—华新厂21032840.生产领用材料借：生产成本—A产品83000—B产品106800

贷：原材料—乙材料103000—丁材料6800—甲材料8000041.预借差旅费借：其他应收款—李伟1500

贷：银行存款150042.材料验收入库借：原材料—甲材料80000—乙材料100000

贷：材料采购—甲材料80000—乙材料10000043.费用报销借：管理费用—差旅费200

贷：库存现金20044.支付报刊费借：管理费用1200

贷：银行存款120045.销售产品借：银行存款109980

贷：主营业务收入—1号产品20000—2号产品26000—A产品30000—B产品18000

应交税费—增（销项税额）1598046.购买办公用品借：制造费用—一车间832

制造费用—二车间1250

贷：银行存款208247.提现发放工资借：应付职工薪酬84700

贷：银行存款8470048.收回货款借：银行存款36270

贷：应收账款—民生商店3627049.偿还货款借：应付账款—汉城厂2340—新民厂45864

贷：银行存款4820450.购买汽车借：固定资产42000

应缴税费-增（进项）7140贷：银行存款4914051.产品完工验收入库借：库存商品—1号产品51200—2号产品56000

贷：生产成本—1号产品51200—2号产品5600052.产品完工验收入库借：库存商品—A产品40000—B产品48000

贷：生产成本—A产品40000—B产品4800053.支付会议费借：管理费用—会议费3000

贷：银行存款300054.销售产品借：银行存款77220

贷：主营业务收入—1号产品30000—B产品36000

应交税费—增（销项税额）1122055.销售产品借：应收账款—长征副食品商店131040

贷：主营业务收入—2号产品52000—A产品60000

应交税费—增（销项税额）1904056.偿还货款借：应付账款—华新厂210328

贷：银行存款21032857.购入材料验收入库借：原材料—丙材料80000

应交税费—增（进项税额）13464

贷：银行存款93464

58.生产领用材料借：生产成本—1号产品42780—2号产品43320

贷：原材料—丙材料80000—乙材料3000—甲材料2460—丁材料64059.购入材料验收入库借：原材料—甲材料64000—乙材料20000

应交税费—增（进项税额）14144

贷：应付账款—华新厂98144

60.在途材料验收入库借：原材料—丁材料8000

应交税费—增（进项税额）1360

贷：银行存款9360

61.生产领用材料借：生产成本—A产品48000—B产品19250

贷：原材料—甲材料48000—乙材料1925062.报销差旅费借：管理费用—差旅费1600

库存现金400

贷：其他应收款—王俭200063.销售产品借：银行存款77220

贷：主营业务收入—A产品30000—B产品36000

应交税费—应交增值税（销项税额）1122064.收回货款借：银行存款131040

贷：应收账款—长征副食品商店13104065.产品完工入库借：库存商品——1号产品32000——2号产品40000

贷：生产成本——1号产品32000——2号产品4000066.产品完工入库借：库存商品——A产品60000——B产品60000

贷：生产成本——A产品60000——B产品6000067.销售产品借：应收账款——民生商店131040

贷：主营业务收入——1号产品20000——2号产品26000——A产品30000——B产品36000应交税费—应交增值税（销项税额）1904068.支付交通车月票费借：制造费用——一车间2700——二车间3000

管理费用—其他费用2100

贷：银行存款780069.生产领用材料借：生产成本—A产品45200

贷：原材料——甲材料42000——丁材料320070.生产领用材料借：生产成本——B产品71480

贷：原材料——乙材料68000——丁材料348071.销售产品借:银行存款100000

应收账款——长征副食品商店31040

贷:主营业务收入—1号产品20000—2号产品26000—A产品30000—B产品36000

应交税费——应交增值税(销项税额)1904072.支付业务招待费借:管理费用500

贷:银行存款50073.支付职工困难补助费借:应付职工薪酬3000

贷:银行存款300074.支付财产保险费借:管理费用11200

贷:银行存款1120075.收到货款借:银行存款131040

贷:应收账款——民生商店13104076.支付前欠货款借:应付账款——华新厂50000

贷:银行存款5000077.销售产品借:应收账款——为民商店157950

贷:主营业务收入——1号产品30000——2号产品39000——A产品30000——B产品36000

应交税费——应交增值税(销项税额)2295078.支付水电费借:制造费用——一车间3000——二车间4000

管理费用——水电费5000

贷:银行存款1200079.产品完工入库借:库存商品——A产品70000——B产品72000

贷:生产成本——A产品70000——B产品7200080.购买材料借:材料采购——丙材料20000

应交税费——应交增值税(进项税)3366

贷:银行存款2336681.销售材料借:银行存款18720

贷:其他业务收入16000

应交税费—应交增值税(销项税)2720

借:其他业务成本8000

贷:原材料——甲材料800082.销售产品借:银行存款210600

贷:主营业务收入——1号产品40000 ——2号产品26000——A产品60000 ——B产品54000

应交税费—应交增值税(销项额)3060083.归还借款.借:短期借款——流动资金借款80000

贷:银行存款8000084.核算工资借:生产成本—1号产品14000—2号产品16000—A产品15000—B产品17000

制造费用—一车间6200—二车间6500

管理费用——工资10000

贷:应付职工薪酬8470085.核算福利费.借:生产成本—1号产品1960—2号产品2240—A产品2100—B产品2380

制造费用—一车间868—二车间910

管理费用—福利费1400

贷:应付职工薪酬1185886.计提折旧借:制造费用——一车间3500——二车间4500

管理费用——折旧费5000

贷:累计折旧1300087.支付利息借：财务费用4000

应付利息5000

贷：银行存款900088.结转制造费用借：生产成本——1号产品7980——2号产品9120

贷：制造费用——一车间1710089.结转制造费用借：生产成本—A产品9450—B产品10710

贷：制造费用——二车间2016090.结转完工产品成本借：库存商品—1号产品44800—2号产品33320—A产品40000—B产品60000

贷：生产成本—1号产品44800—2号产品33320—A产品40000—B产品6000091.结转销售产品成本借：主营业务成本——1号产品128000——2号产品168000——A产品220000——B产品252000

贷：库存商品——1号产品128000——2号产品168000——A产品220000——B产品25200092.计算应交税费借：营业税金及附加8468.99

贷：应交税费—教育费附加3175.87

应交税费—应交城建税5293.1293.计算利润借：主营业务收入——1号产品200000——2号产品273000——A产品330000