中建：项目审计办法

中建三局项目审计管理办法总则为了适应企业经经营机制的转转换，促进国国有资产的保保值、增值，提提高企业的管管理水平和经经济效益，健健全企业的自自我约束机制制，制定本办办法。凡实行全额承包包的工程项目目，必须在竣竣工结算后，经经过审计认定定，方可按项项目全额承包包责任书兑现现。对于停工工达一年以上上的项目，可可进行事中审审计，根据中中间结算情况况和成本控制制情况进行预预兑现。工程项目审计应应以国家审计计法规和财经经政策为依据据，以项目全全额承包责任任书为主要内内容，对工程程项目的财务务收支、经济济效益和项目目全额承包责责任书规定的的承包范围、承承包方式、承承包内容、奖奖罚办法等内内容进行监督督和作出客观观、公正的评评价。本办法适用于局局属各单位所所有实行全额额承包的工程程项目。审计的组织与实实施工程项目审计实实行局、公司司和分公司三三级管理、三三级审计的办办法。局重点点工程项目、单位造造价在一亿元元以上的项目目以及局直管管项目，由局局内部审计机机构组织审计计或委托公司司进行审计，其其他项目由公公司、分公司司内审机构依依照本办法自自行审计，局局内审机构视视情况抽查。审计项目由各单单位分管项目目全额承包或或审计工作的的行政领导确确定，由各单单位内审机构构或审计人员员(含专职和兼兼职)负责会同有有关业务部门门完成。工程项目审计根根据需要可以以采取事中、事事后两种方式式。事中审计计应在工程项项目达到某一一控制点后进进行，其目的的在于及时总总结经验，发发现问题，纠纠正偏差，以以利后期改善善管理和不断断提高经济效效益。事后审审计一般应在在工程办完竣竣工结算后，对对整个工程的的全额责任承承包书的签订订及执行情况况作出审计认认定，提出承承包兑现奖罚罚意见。审计的主要内容容工程项目全额承承包责任书的的签订情况项目全额承包责责任书必须经经承发包双方方签字，未经经双方签字的的视为无效；；标价是否分离，确确定的承包基基数是否科学学、合理，上上交比例是否否明确；项目承包负责人人是否明确，是是否符合全额额承包管理要要求；承发包双方是否否按工程项目目全额承包责责任书的规定定享受权利和和履行义务。工程项目管理与与核算的执行行情况企业财务制度和和企业会计制制度的执行情情况；国家财经法纪和和企业有关制制度的遵守情情况、财产物物资管理情况况；内部控制制度的的建立和执行行情况；项目成本核算责责任制和成本本管理制的建建立和执行情情况；项目责任成本表表的编制情况况及计划成本本的执行情况况；项目劳务队伍的的选用是否按按照规定执行行，工程分包包是否签订分分包合同，合合同条款内容容及分包工程程款的决算是是否合规，与与分包单位的的工程款清算算情况和往来来帐项的核对对情况；材料物资的采购购是否按规定定执行；成本分析制度的的健全性和执执行情况及其其效果。工程项目承包合合同经济指标标完成情况工程结算收入和和上交费用的的真实性、帐帐务处理的合合规性，与业业主各项经济济往来的清算算情况及往来来帐项的核对对情况；工程实际成本、费费用和营业外外收支情况；；所有往来单位经经济业务清算算情况、往来来帐项的核对对情况；工程款的收取及及上交款项完完成情况（含含各项税款）；；帐面资产的真实实性和稳健性性；利润和其他经济济指标的准确确性。工程项目承包包合同技术指指标完成情况况工期、工程质量量、安全生产产、文明施工工和CI形象等是否否达到合同要要求；工程档案资料及及其它技术资资料是否完整整，质量是否否符合要求；；与业主的施工合合同的履行情情况及遗留问问题。审计的工作程序序工程项目竣工结结算后一个月月内，或停工工达一年时，项项目经理部应应向上一级提提出书面的审审计申请，其其中局重点工工程项目、单位造造价在一亿元元以上的项目目以及局直管管项目，应向向局提出申请请。在工程竣竣工结算后两两个月内或停停工后15个月内，内内部审计机构构应组织审计计。若项目经理部或或下级单位未未根据上一条条规定的时间间期限提出审审计申请的，内内部审计机构构应及时了解解情况，可要要求其提出审审计申请或直直接下达审计计通知。内审机构根据确确定的审计项项目，了解被被审计项目的的有关情况，索索取有关资料料，确定审计计重点。成立审计组，拟拟定审计工作作方案，报本本单位主管领领导批准。在实施审计三三日前，内审审机构向被审审工程项目经经理部或其所所在单位下达达书面《审计计通知书》，被被审工程项目目经理部接到到通知后，应应提供下列资资料：工程项目全额承承包责任书及及其附件；与建设单位及分分包单位签订订的工程施工工合同（或劳劳务合同）和和有关补充合合同、协议、会会议纪要等；；与建设单位及分分包单位审定定的工程结算算书、财务结结算书及其他他经济方面的的结算书；租赁等经济方面面的合同、协协议、会议纪纪要等；会计凭证、会计计帐簿、会计计报表、银行行对帐单和调调节表、往来来帐项的对帐帐单等；项目编制的标准准成本表、成成本分析表；；统计、材料、动动力、劳资等等业务核算资资料和年度材材料物资盘点点表、机械设设备盘点表；；工程项目全额承承包责任书执执行情况和财财经纪律遵守守情况的自查查报告；项目经理的述职职报告；审计组要求提供供的其他资料料。审计组审阅第十十六条所列资资料，查阅与与审计事项有有关的文件、规规章制度及其其他资料。采取访问、座谈谈、抽查实物物等方法取得得书面资料以以外的证明材材料，由提供供者签字确认认，并注明日日期。审计组对审计过过程中所搜集集的资料及证证明材料进行行分析、整理理、综合、鉴鉴定，写出审审计报告，提提出奖罚意见见。审计组上报审计计报告前，应应当征求被审审计项目部的的意见，被审审计项目部应应当自接到审审计报告之日日起十日内，将将书面意见送送交审计组。单位行政主管领领导和项目法法施工领导小小组听取审计计组汇报审计计情况，审定定审计报告，出出具审计结论论和决定，下下达给工程项项目部和其所所在单位执行行，同时报上上一级内审机机构备案。对严重违反财经经纪律和造成成重大经济损损失的事项，交交由本单位纪纪委监察部门门查处。项目审计结束后后，所形成的的审计工作底底稿文件、函函件等资料，应应及时搜集齐齐全，整理立立卷，根据国国家有关档案案管理规定和和企业档案管管理办法办理理。审计人员的主要要职权和责任任审计组和审计人人员实施审计计时，可以运运用检查、监监盘、观察、查查询及函证、计计算、分析性性复核等方法法，审查工程程项目部的会会计凭证、会会计帐簿、会会计报表，查查阅与审计事项有有关的文件、资资料，检查现现金、实物、有有价证券和电电子帐务处理理系统，取得得审计证据。对正在进行的违违反财经纪律律，造成损失失浪费的行为为作出临时制制止决定。对阻挠和破坏审审计工作，以以及拒绝提供供有关资料的的，经有关领领导批准，可可以采取必要要的临时措施施，并提出追追究有关人员员责任的建议议。提出改进内部管管理、提高经经济效益的建建议。对严重违反财经经纪律和造成成重大损失浪浪费的人提出出追究责任的的建议。对在审计工作中中作出突出贡贡献的人员，应应给予适当的的奖励；对因因审计人员以以权谋私、弄弄虚作假、泄泄露秘密、给给企业造成