中央新疆税收政策解读课件

中央新疆税收政策解读

中央新疆税收政策解读

前言中央新疆工作座谈会，对新疆跨越式发展和长治久安做出了重大战略部署，也给新疆创造了历史性的发展机遇。为加快推进新疆跨越式发展和长治久安，国家和自治区相继出台了一系列支持政策。税收优惠政策是这一系列支持政策的重要内容。这些税收优惠政策，对吸引企业投 资、扶持企业成长、促进新疆经济社会发展、保障和改善民生都具有重要的作用。中央新疆税收政策解读

前言为宣传好、利用这些政策，吸引更多的企业来新疆投资，我们有必要对政策内容有个基本的了解。需要强调一点，我国现行税收优惠体系中，由于国家对增值税和消费税的减免实行严格控制，税收优惠主要以企业所得税为主。（一）国家针对新疆出台的税收

优惠政策2.《财政部国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕112号）3.《国务院关于中国－哈萨克斯坦霍尔果斯国际边境合作中心有关问题的批复》（国函〔2006〕15号）（二）自治区出台的税收优惠政策根据企业所得税法第二十九条授权规定：1.自治区人民政府《关于促进中小企业发展的实施意见》（新政发〔2010〕92号)自治区人民政府办公厅《印发自治区关于促进中小企业发展实施意见细则的通知》（新政办发〔2011〕126号）2.《关于加快自治区纺织业发展有关财税政策的通知》（新政发〔2010〕99号）（二）自治区出台的税收优惠政策3.《关于促进农产品加工业发展有关财税政策的通知》（新政发〔2010〕105号）4.《关于促进我区旅游业发展的财税政策的通知》（新政发〔2010〕116号）5.《关于促进我区出口生产企业发展的税收政策的通知》（新政发〔2010〕117号）6.《关于印发<新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法>的通知》（新政办发〔2010〕187号）二、国家近期出台的普惠税收政策1.财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）2.财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税〔2011〕117号）新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策一、《财政部国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》财税〔2011〕53号二、《财政部、国家税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠录（试行）的通知》财税〔2011〕60号

新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策三、《自治区财政厅自治区发展和改革委员会自治区经济和信息化委员会自治区国家税务局自治区地方税务局关于贯彻落实中央新疆困难地区新办企业“两免三减半”所得税优惠政策有关问题的通知》（新财法税〔2011〕51号）（授权规定）新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策三、政策主要内容：

2010年1月1日至2020年12月31日，对在新疆困难地区新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策（一）政策规定的期限：2010年1月1日至2020年12月31日（审批日期还是政策有效日期）（二）政策的适用条件1.属于《目录》范围内的企业：是指以《目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。财税〔2011〕60号公布的享受企业所得税优惠《目录》共34大类433小项。与国家《产业结构调整指导目录（2011本）相比，特点：新疆特色。富有新疆特色的共50项内容。新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策2.新疆困难地区：指南疆三地州、其他国家扶贫开发重点县和边境县市。3.第一笔生产经营收入，是指新疆困难地区重点鼓励发展产业项目已建成并投入运营后所取得的第一笔收入。（三）减半期适用税率：在减半期内，按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。（不能按适用税率减半）新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策（四）对难以界定是否属于《目录》范围的项目，税务机关应当要求企业提供省级以上（含省级）有关行业主管部门出具的证明文件，并结合其他相关材料进行认定。新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策四、新疆贯彻财税〔2011〕53号的补充规定（新财法税〔2011〕51号）制定补充规定坚持的原则一是有利于新疆的发展。二是有利于放大政策的实施效果，让纳税人得到更多实惠。新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策新疆困难地区的具体范围：《关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2011〕53号）中规定的“新疆困难地区”范围，是指喀什地区、和田地区、克孜勒苏柯尔克孜自治州三地州、其他国家扶贫开发重点县和边境县市，共计50个县市G:\53号文实施方案及解读\50个困难县市.doc（目前实际执行52个县）新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策2.筹建期和试生产、试运行期间取得的收入是否确定为“第一笔生产经营收入”企业在筹建期和试生产、试运行期间取得的收入不作为享受优惠政策的起始时间计算。企业筹建期和试生产（营业）期的确定应符合营业常规或有正当理由，无正当理由的，主管税务机关有权依法对其核定并确定取得第一笔生产经营收入的时间。

新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策3.减半期间免征企业所得税地方分享部分。自治区人民政府决定，在“两免三减半”税收优惠政策执行的第三至第五年减半征收企业所得税期间，免征地方分享部分，即：在企业所得税25%法定税率减半征税的基础上，免征企业所得税地方分享的40%部分。（税负7.5%）新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策4.关于对难以界定是否属于《目录》范围问题对税务部门难以界定是否属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围的项目，由企业向自治区经信委提出认定申请，经自治区经信委进行认定，对符合《目录》规定的，出具相关确认文件。

新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策五、需要注意的几个问题：（一）对企业取得的第一笔生产经营收入发生在一个自然年度的下半年的，可由企业自行选择自当年或下一个年度起，享受该项税收优惠政策。（二）在政策执行期间，对于企业年度发生亏损的以及主营业务收入达不到70%时税收优惠政策不得延后执行，要连续计算享受税收优惠政策年度。新疆困难地区企业所得税

“两免三减半”政策（三）《目录》根据新疆经济社会发展需要及企业所得税优惠政策实施情况适时调整。喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策二、区域范围：喀什经济开发区面积约50平方公里（含新疆生产建设兵团），其中包括喀什市40平方公里左右、伊尔克什坦口岸10平方公里左右。霍尔果斯经济开发区面积约73平方公里（含新疆生产建设兵团），包括霍尔果斯口岸30平方公里左右（含国务院已批准的中哈霍尔果斯国际边境合作中心13.16平方公里）、伊宁市35平方公里左右、清水河配套产业园区8平方公里左右。喀什、霍尔果斯两特殊经济开发区企业所得税优惠政策三、政策的主要内容：（一）2010年1月1日至2020年12月31日，对于新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。喀什、霍尔果斯两特殊经济开发区企业所得税优惠政策（二）对两特殊经济开发区内进口属于鼓励类且国内不能生产的自用设备等，在规定范围内免征关税。喀什、霍尔果斯两特殊经济开发区企业所得税优惠政策四、需注意的问题一是两特殊经济开发区企业所得税优惠政策执行新疆困难地区企业所得税“两免三减半”政策的目录。即：《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》二是新办企业的标准、第一笔生产经营收入初步确定按照新疆困难地区企业所得税“两免三减半”政策的有关规定执行。中哈霍尔果斯国际边境合作中心

税收优惠政策《国务院关于中国－哈萨克斯坦霍尔果斯国际边境合作中心有关问题的批复》（国函〔2006〕15号）中哈霍尔果斯国际边境合作中心

税收优惠政策一、政策出台的背景：中哈霍尔果斯国际边境合作中心是中国、哈萨克斯坦两国在“上海合作组织”框架内的国家级项目。2003年6月提出在中哈霍尔果斯边境区域建立边境自由贸易区。2005年7月4日胡锦涛主席在哈国出席峰会期间，两国商务部部长签订《中华人民共和国政府哈萨克斯坦共和国政府关于霍尔果斯国际边境合作中心活动管理的协定》，这是中国商务部规划的10个“自由贸易区”中第一个开工建设的“自由贸易区”。为支持中心建设，国务院出台了一系列支持政策。中哈霍尔果斯国际边境合作中心

税收优惠政策二、政策出台的时间：2006年3月17日国务院批复自治区人民政府和商务部，《国务院关于中国－哈萨克斯坦霍尔果斯国际边境合作中心有关问题的批复》（国函〔2006〕15号）中哈霍尔果斯国际边境合作中心

税收优惠政策三、区域范围：中哈霍尔果斯国际边境合作中心分为中心区和配套区。中心区总面积4.63平方公里，其中中方区域3.43平方公里，哈方区域1.2平方公里。配套区域规划面积为9.73平方公里，在中国境内。中哈霍尔果斯国际边境合作中心

税收优惠政策四、中心区中方区域的功能定位与政策（一）功能定位：主要功能是贸易洽谈、商品展示和销售、仓储运输、宾馆饭店、商业服务设施、金融服务、举办各类区域性国际经贸洽谈会等。（二）中心区中方区域的优惠政策1.在先封闭后进行基础设施建设的前提下，对由中方境内进入中心区的基础设施（公共基础设施除外）建设物资和区内设施自用设备，视同出口，实行退税。

中哈霍尔果斯国际边境合作中心

税收优惠政策2.对由哈方进入中心区中方区域的基础设施（公共基础设施除外）建设物资和区内设施自用设备免征关税及进口环节增值税。由中心区进入中方境内的货物按一般贸易税收管理规定办理。（区内境外）3.对旅客携带物品从中心区进入中方境内的，同意在按照海关现行有关规定进行管理的基础上，将每人每日一次携带物品免税额提高到8000元人民币。中哈霍尔果斯国际边境合作中心

税收优惠政策五、配套区的功能定位与政策（一）功能定位：作为支撑中心发展的产业基地,主要发展进出口加工业和保税物流，以加工哈方进口的原材料和面向中亚市场加工出口产品为主。中哈霍尔果斯国际边境合作中心

税收优惠政策（二）优惠政策1.境外货物入区保税。2.货物出区进入境内按货物进口的有关规定办理报关手续。3.境内区外货物入区视同出口，办理出口报送手续，实行退税。4.区内企业之间的货物交易不征收增值税和消费税。自治区促进中小企业发展税收优惠一、《关于促进中小企业发展实施意见》（新政发〔2010〕92号）二、自治区人民政府办公厅《印发自治区关于促进中小企业发展实施意见细则的通知》（新政办发﹝2011）126号）三、自治区国家税务局自治区地方税务局《关于落实自治区促进中小企业发展税收政策的意见》（新国税发〔2011〕177号）自治区促进中小企业发展税收优惠一、92号文件税收政策的主要内容（一）2010年至2020年，对在新疆困难地区、国家级园区新办的鼓励类中小企业，给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税“两免三减半”优惠。对在受援地区新办的鼓励类中小企业，享受自治区企业所得税地方分享部分“两免三减半”优惠。对南疆三地州新办的鼓励类中小企业，再享受自治区企业所得税地方分享部分五年减半的优惠政策。自治区促进中小企业发展税收优惠（二）中小企业投资国家鼓励类项目，除《国内国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，所需的进口自用设备以及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，免征进口关税。（三）实行大学生就业优惠政策，对自主创业或在小企业就业的新疆籍大、中专毕业生，比照执行下岗失业人员再就业优惠政策。自治区促进中小企业发展税收优惠（四）小额贷款公司、融资性担保公司、再担保公司、股权托管中心及中小型创业投资公司、股权投资公司、股权投资管理公司享受自取的第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税“两免三减半”优惠政策。自治区促进中小企业发展税收优惠二、政策中与现行规定不符的内容（一）国家级园区享受“两免三减半”政策扩大了政策执行范围。（二）小额贷款公司等享受“两免三减半”政策超越了税收管理权限。按照企业所得税法规定，民族自治地方的自治机关只能减免企业所得税地方分享部分。自治区促进中小企业发展税收优惠（三）对自主创业或在小企业就业的新疆籍大、中专毕业生，比照执行下岗失业人员再就业优惠政策，超越了现行政策规定的范围。（国家规定，对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》人员，企业享受税收优惠。）自治区促进中小企业发展税收优惠三、完善办法《印发自治区关于促进中小企业发展实施意见细则的通知》（新政办发〔2011〕126号）中，对超越税收管理权限的内容进行了完善，并用了“完善促进中小企业发展税收扶持政策”的题目。自治区促进中小企业发展税收优惠四、对超越税收管理权限内容的完善（一）2010年至2020年，对在南疆三地州、其他国家扶贫开发重点县和边境县市新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。自治区促进中小企业发展税收优惠（二）新疆籍大、中专毕业生就业和创业享受《财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税〔2010〕84号）的有关税收优惠政策。（三）小额贷款公司、融资性担保公司、再担保公司、股权托管中心及中小型创业投资公司、股权投资公司、股权投资管理公司享受自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税地方分享部分实行“两免三减半”优惠政策。自治区促进中小企业发展税收优惠五、应注意的问题（一）政策中涉及的一些概念按照国家“两免三减半”政策规定执行。如：新办企业的标准、第一笔生产经营收入等等。新财法税〔2011〕51号文件均有明确。（二）“受援地区”是指全国19省市对口支援新疆12个地（州）的82个县（市），以及新疆生产建设兵团的12个师。G:\中小企业实施意见\3全国19省市对口支援新疆县（市）名单.doc自治区促进中小企业发展税收优惠（三）中小企业的标准按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部<关于印发中小企业划型标准规定>的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）规定执行。（四）减半期间适用税率：对同时符合享受企业所得税优惠税率和企业所得税地方分享部分减免的中小企业，可在企业优惠税率基础上减半。如年应纳税所得额在6万元以下新办小型微利贷款公司、受援地区符合西部大开发政策的新办鼓励类中小企业。自治区促进中小企业发展税收优惠（五）小额贷款公司等税收优惠政策执行期限： 2010年至2020年。（六）2010年已缴税款的处理：同国家“两免三减半”政策。（七）对安置新疆籍大、中专毕业生的企业，享受定额税收优惠，可依次递减营业税、城建税、教育费附加和企业所得税。国家标准为每人每年4000元，新疆上浮20%，标准为每人每年4800元。新财法税〔2011〕49号自治区促进纺织业发展

税收优惠政策一、《关于加快自治区纺织业发展有关财税政策的通知》（新政发〔2010〕99号）二、《关于印发<自治区加快纺织业发展有关财税政策实施办法>的通知》（新财法税〔2011〕7号）自治区促进纺织业发展

税收优惠政策一、政策适用范围：在自治区境内注册的、年主营业务收入占营业收入70%以上（含）的纺织企业。具体包括棉纺、毛纺、麻纺、化纤和服装业。自治区促进纺织业发展

税收优惠政策二、政策的主要内容（一）对自治区境内的纺织企业，自2011年起，免征5年企业所得税地方分享部分。（新老企业均享受）自治区促进纺织企业发展

税收优惠政策（二）在2011年—2015年期间，对企业有重大技术改造、扩规模、生产工艺创新和延伸下游产业链的，经过自治区财税部门和自治区纺织行业主管部门共同认定后，自认定之日起，可继续免征5年企业所得税地方分享部分。（认定确认的项目完工年度起）如：某纺织企业于2013年实施技术改造，当年5月通过认定。截止日期2017年底。最短5年，最长9年,到2019年。政策不合理之处：技术改造时间的早晚与享受政策时间的长短相关。自治区促进纺织企业发展

税收优惠政策１.认定条件（1）重大技术改造。列入自治区技改投资导向计划、总投资在1000万元（含1000万元）以上，采用先进适用技术促进产品升级换代、降低生产成本和节能降耗、资源综合利用的已完工项目。（2）扩大规模。当年新增产能占原有产能30%的已完工项目。

自治区促进纺织企业发展

税收优惠政策（3）生产工艺创新。采用先进实用技术在提高产品质量和档次、增加产品品种、提高生产效率等方面，获得国家专利的项目、获得国家或自治区认定的新产品项目、新技术项目并已投入实际生产使用的。（4）延伸产业链。在现有生产和产品品种基础上，进行下游深加工延伸产业链的新、扩、改建已完工项目。自治区促进纺织企业发展

税收优惠政策２.申请认定申报期限：一是必须是在2011年至2015年期间开始并在2015年底前完工的项目。二是凡符合认定条件的纺织企业，必须在项目完工后6个月内提出认定申请。自治区促进纺织企业发展

税收优惠政策３.认定程序（1）年营业收入在5000万元（含5000万元）以上的企业，由企业提出申请，认定材料报自治区纺织行办初审后，组织自治区财政厅、经信委、国税局、地税局、纺织行办共同审核认定（兵团企业由兵团财务和工业主管部门共同参与认定）。自治区促进纺织企业发展

税收优惠政策（2）年营业收入在5000万元以下的企业，由企业提出申请，认定材料报经贸部门初审后，由财政、国税、地税、经贸部门共同审核认定（兵团企业由兵团财务和工业主管部门共同参与认定），认定后，报自治区纺织行办备案。自治区促进纺织企业发展

税收优惠政策（三）自2011年至2015年，对自治区境内年营业收入500万元及以上的现有企业和项目投资总额在2000万元及以上的新办企业，免征自用房产的房产税和自用土地的城镇土地使用税。自治区促进纺织企业发展

税收优惠政策（四）根据国家西部大开发有关规定，自2011年起，凡属于鼓励发展产业目录范围内的纺织企业，在享受西部大开发企业所得税优惠税率的基础上，免征5年地方分享部分。（与西部大开发政策叠加。鼓励发展产业目录指西部目录）自治区促进纺织企业发展

税收优惠政策（五）对在自治区困难地区新办的属于重点鼓励发展目录范围内的纺织企业，可享受企业所得税“两免三减半”政策，减半征收期间免征地方分享部分。期满后，在政策规定期限内，可以继续享受免征企业所得税地方分享部分或西部大开发税收优惠政策。（明确与“两免三减半”政策叠加问题）自治区促进纺织企业发展

税收优惠政策如：某企业是2010年新办的企业，从2010年起享受“两免三减半”政策。并于2015年进行技术改造，当年完工通过认定。按照上述政策规定，2014年享受“两免三减半”政策期满后，从2015年起至2019年，继续免征企业所得税地方分享部分5年。如果还同时符合西部大开发税收政策，可在西部大开发优惠税率基础上免征企业所得税地方分享部分。自治区促进纺织企业发展

税收优惠政策（六）国有纺织企业改制改组过程中整体转让企业产权的，免征营业税；国有纺织企业重组改制过程中发生的转让持有产权时，免征营业税。自治区促进农产品加工企业发展

税收优惠政策一、《关于促进农产品加工业发展有关财税政策的通知》（新政发〔2010〕105号）二、《自治区财政厅经济和信息化委员会农业产业化发展局国家税务局地方税务局关于印发<自治区促进农产品加工业发展有关财税政策实施办法>的通知》（新财法税〔2011〕8号）三、《自治区财政厅国家税务局地方税务局关于对自治区农产品加工业税收优惠政策有关问题补充通知》（新财法税〔2011〕52号）自治区促进农产品加工企业发展

税收优惠政策一、政策的适用范围：在自治区境内注册的、年主营业务收入占营业收入70%以上（含）的农产品加工企业。具体分为两类，一类是农产品初级加工企业，是指列入财政部国家税务总局《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）范围的企业。另一类是列入新政发105号文“农产品精深加工范围”的和新财法税8号文补充目录中主营业务收入占营业收入50%（含）以上的农产品加工企业。自治区促进农产品加工企业发展

税收优惠政策二、政策的主要内容（一）自2011年起对符合自治区农产品精深加工范围的企业，免征5年企业所得税地方分享部分。（包括新老企业）（二）对农产品精深加工企业属于国家西部大开发鼓励类产业目录的企业，在享受企业所得税优惠税率的基础上，免征5年企业所得税地方分享部分。自治区促进农产品加工企业发展

税收优惠政策（三）对农产品精深加工企业有重大技术改造、扩大生产规模、生产工艺和产品创新、延伸下游产业链的企业，经自治区财税部门和农业产业化发展局审核后，可继续免征5年企业所得税地方分享部分。认定的条件、认定程序、认定申报时限等与纺织企业大同小异，不再赘述。自治区促进农产品加工企业发展

税收优惠政策（四）自2011年起对所有农业品加工企业免征5年房产税。

（五）自2011年起对符合自治区农产品精深加工范围的企业，免征5年自用土地城镇土地使用税。自治区促进农产品加工企业发展

税收优惠政策（六）根据国家关于“2010年至2020年，在新疆困难地区新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业，给予取得第一笔生产经营收入所属年度起企业所得税‘两免三减半’优惠政策”，对在我区困难地区新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的农产品精深加工企业，可享受企业所得税“两免三减半”政策，减半征收期间免征地方分享部分。期满后，在政策规定时限内，可以继续享受免征企业所得税地方分享部分或国家西部大开发税收政策。自治区促进农产品加工企业发展

税收优惠政策三、应注意的问题（一）本政策中，除免征5年房产税政策是针对所有农产品加工企业外，其余均是针对农产品精深加工企业的。

（二）农产品初级和精深加工按目录执行。（三）对难以界定是否属于农产品精深加工目录范围的项目，由企业向自治区农业产业化发展局提出认定申请，由自治区农业产业化发展局进行认定并出具确认文件。自治区促进农产品加工企业发展

税收优惠政策（四）对重大技术改造、扩大生产规模、生产工艺和产品创新、延伸下游产业链的期限未作出规定。这是制定政策时的遗漏。这项政策与纺织企业政策制定意图是一致的，最短5年，最长9年。因此，申请认定申报期限与纺织企业是一致的：也是必须是在2011年至2015年期间开始并在2015年底前完工的项目。二是凡符合认定条件的纺织企业，必须在项目完工后6个月内提出认定申请。自治区促进农产品加工企业发展

税收优惠政策（五）对新政发105号文件所列农产品精深加工目录范围内的企业，享受政策的条件必须是主营业务达到70%；对新财法税8号文件所列农产品精深加工补充目录范围内的企业，享受政策的条件是主营业务达到50%。促进旅游企业发展的税收优惠政策一、《关于促进我区旅游业发展的财税政策的通知》（新政发〔2010〕116号）二、自治区财政厅国家税务局地方税务局旅游局关于印发《自治区促进我区旅游业发展的财税政策实施办法》的通知（新财法税〔2011〕40号）促进旅游企业发展的税收优惠政策一、政策的适用范围：从事符合国家和自治区规定的旅游产业范围，并且在新疆境内登记注册的法人企业。促进旅游企业发展的税收优惠政策二、政策的主要内容（一）景区景点基础设施建设:自2011年起，对自治区境内从事A级旅游景区景点基础设施建设（主要开发建设）及在A级旅游景区景点从事旅游服务经营的企业，5年免征企业所得税地方分享部分、自用房房产税和自用土地的城镇土地使用税。（新老企业）新旅函字［2011］157号文件列明我区A级旅游景区景点为34个。促进旅游企业发展的税收优惠政策（二）旅行社:自2011年起，对自治区境内的旅行社，5年免征企业所得税地方分享部分、自用房房产税和自用土地的城镇土地使用税。（新老企业）新旅函字［2011］157号文件列明我区境内的旅行社为102家（包括兵团系统。）促进旅游企业发展的税收优惠政策（三）旅游纪念品生产、加工的企业:自2011年起，对自治区境内从事旅游纪念品生产、加工的企业，5年免征企业所得税地方分享部分、自用房房产税和自用土地的城镇土地使用税。（新老企业）旅游纪念品生产、加工企业是指：符合《旅游纪念品生产和加工分类目录》范围，并且生产和加工旅游纪念品分类目录内产品，其销售额占主营业务收入50%以上（含50%）的旅游纪念品生产、加工企业。促进旅游企业发展的税收优惠政策（四）与西部大开发政策叠加问题对上述（一）、（二）、（三）项，符合西部大开发税收优惠政策规定的企业，可在享受企业所得税优惠税率的基础上，免征企业所得税地方分享部分。促进旅游企业发展的税收优惠政策（五）与两免三减半政策叠加问题对在自治区困难地区新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的旅游企业，可享受企业所得税“两免三减半”政策，在2011年—2015年，减半征收期间免征地方分享部分。期满后，符合西部大开发税收优惠政策规定的企业，可以继续享受国家西部大开发税收政策。此条中存在的问题：促进旅游企业发展的税收优惠政策此条规定，在2011年—2015年，减半征收期间免征地方分享部分。与新财法税〔2011〕51号文规定不一致。“两免三减半”政策期限是2010年至2020年。假设某旅游企业是2016年成立的新办企业，符合“两免三减半”政策条件，按照本通知规定，2018年至2020年不再免地方分享部分。但按照新财法税〔2011〕51号文规定2018年至2020年可以免地方分享部分。促进旅游企业发展的税收优惠政策（六）自2011年起，对自治区境内除市、县城区以外的A级景区景点范围内，主要为景区景点服务的宾馆，5年免征企业所得税地方分享部分、自用房房产税和自用土地的城镇土地使用税。（新老企业）促进旅游企业发展的税收优惠政策三、应注意的问题自治区境内除市、县城区以外的A级景区景点范围内，主要为景区景点服务的宾馆：是指按照行政区划规定，在市、县城区区划以外的A级旅游景区景点范围内、主要为A级旅游景区景点服务的宾馆。不包括市、县城区范围内A级旅游景区景点中的宾馆。促进出口生产企业发展

税收优惠政策《关于促进新疆出口生产企业发展的税收政策的通知》（新政发〔2010〕117号）促进出口生产企业发展

税收优惠政策一、政策的主要内容2011年至2020年，对新办企业出口额占销售总额的比例超过50%（含50%，下同），现有企业出口额占销售总额超过70%（含70%，下同）的出口生产企业，享受以下税收优惠政策，但累计享受不超过5年。

1、免征企业所得税地方分享部分。

2、免征自用房产税。

3、免征自用土地城镇土地使用税。

促进出口生产企业发展

税收优惠政策4、在新疆困难地区新办的、属于自治区鼓励类发展产业目录范围的出口生产企业，享受企业所得税“两免三减半”政策的同时，对出口额占销售总额的比例超过50%的出口生产企业，在减半征收期间免征地方分享部分。促进出口生产企业发展

税收优惠政策5、对属于国家西部大开发鼓励类产业目录、享受高新技术企业税收优惠政策的出口生产企业，对新办企业出口额占销售总额的比例超过50%、现有企业出口额占销售总额的比例超过70%的出口生产企业，在享受企业所得税优惠税率的基础上，免征企业所得税地方分享部分。（小型微利、以及其他一些低税率的企业）促进出口生产企业发展

税收优惠政策二、应注意的问题（一）新办企业出口额占销售总额的比例超过50%（含），现有企业出口额占销售总额超过70%（含）的出口生产企业，享受税收优惠。是指当年达到条件当年享受，当年达不到条件的不享受优惠政策。但累计不得超过5年。但对享受“两免三减半”政策的企业，优惠期应连续计算。促进出口生产企业发展

税收优惠政策（二）政策中“在新疆困难地区新办的、属于自治区鼓励类发展产业目录范围的出口生产企业，享受企业所得税‘两免三减半’政策的同时，对出口额占销售总额的比例超过50%的出口生产企业，在减半征收期间免征地方分享部分”的规定与新财法税〔2011〕51号规定不一致。

促进股权投资类企业发展

税收优惠政策关于印发《新疆维吾尔自治区促进股权投资类企业发展暂行办法》（新政办发〔2010〕187号）促进股权投资类企业发展

税收优惠政策一、政策适用范围：股权投资企业和股权投资管理企业。股权投资企业是指股东或者合伙人以其出资及合法筹集的资金、从事于对其他企业进行直接股权投资或者持有股份而设立的企业。股权投资管理企业是指以接受股权投资企业或者其他企业、个人委托，管理运营股权投资项目为主业的机构。信托公司、财务公司促进股权投资类企业发展

税收优惠政策二、政策的主要内容经自治区金融办备案的股权投资类企业，自2010年1月1日起至2015年12月31日止，执行以下政策：(一)公司制的股权投资类企业，纳入自治区支持中小企业服务体系，依法享受国家西部大开发各项优惠政策，执行15%的所得税率，自治区地方分享部分减半征收。未能纳入该体系享受西部大开发政策的，减免企业所得税自治区地方分享部分的70%。促进股权投资类企业发展

税收优惠政策此条政策掌握原则：符合西部大开发政策的企业，在15%的税率基础上减半征收企业所得税地方分享部分；对不符合西部大开发政策的，企业所得税地方分享部分减征70%。此条政策适用范围：新老股权投资类企业促进股权投资类企业发展

税收优惠政策（二）股权投资类企业取得的权益性投资收益和权益转让收益，以及合伙人转让股权的，依法不征收营业税。鼓励股权投资企业迁入我区

优惠政策关于鼓励股权投资类企业迁入我区的通知（新金函〔2010〕87号）鼓励股权投资企业迁入我区

优惠政策一、政策的主要内容（一）迁入我区的公司制或合伙制股权投资类企业，符合《暂行办法》规定的备案条件的，2010年至2020年，按照《暂行办法》第21条的规定，纳入自治区支持中小企业社会化服务体系，依法享受国家西部大开发各项税收优惠政策。鼓励股权投资企业迁入我区

优惠政策（二）迁入我区的公司制股权投资类企业，公司的股权70%以上由自然人持有且自然人承诺选择我区作为其个人所得税缴纳地的，按照中发〔2010〕9号文件和自治区人民政府的有关规定，在2010年至2020年期间，享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。此条应注意以下几点：鼓励股权投资企业迁入我区

优惠政策1.鉴于新政发92号文件有关股权投资类企业税收优惠政策已修改，因此，此条中“两免三减半”政策仅指企业所得税地方分享部分的“两免三减半”。2.对迁入我区的股权投资企业，只有重新注册登记为新办企业的，方可享受企业所得税地方分享部分“两免三减半”政策。（现有股权投资企业2010年至2015年享受企业所得税地方分享部分减半或减征70%的优惠）鼓励股权投资企业迁入我区

优惠政策3.新办股权投资企业对新政办发﹝2011）126号中规定股权投资企业享受企业所得税地方分享部分“两免三减半”政策与新政办发〔2010〕187号规定的六减半或六年减征70%企业所得税地方分享部分能否叠加执行？如某股权投资企业是2010年新办的符合享受企业所得税地方分享部分“两免三减半”政策的企业，期满后，2015年能否再享受一年减征50%或70%企业所得税地方分享部分？自治区出台企业所得税优惠简表产业优惠期优惠方式纺织2011年起新老企业免征5年。技术改造5年；西部大开发叠加；“两免三减半”期间免征地方，期满后，继续免征地方。农产品加工2011年起新老企业免征5年。技术改造5年；西部大开发叠加；“两免三减半”期间免征地方，期满后，继续免征地方。自治区出台企业所得税优惠简表旅游2011年起新老企业免征5年；西部大开发叠加；“两免三减半”期间免征地方出口生产企业2011年-2020年新老企业累计免征5年；西部大开发与高新技术叠加；“两免三减半”期