医院财务科管理制度

文档序号：XXYY-ZWK-001文档编号：ZWK-20XX-001XXX医院财务科管理制度编制科室：知丁日期：年月日目录一、财务管理制度 3二、现金、银行存款管理制度 4三、往来款项结算制度 5四、支票管理及使用控制制度 6五、财务报销制度 7六、医疗服务、药品收费管理制度 8七、药品、材料管理制度 9八、会计档案管理制度 10九、财务监督、检查及内控制度 11十、财务审核监督制度 12十一、收费处工作制度 13财务科管理制度一、财务管理制度1、医院财务管理是医院管理的重要组成部分，通过会计核算、分析、监督、预测等活动加强医院财务管理；建立正常的工作秩序，促进医院经济管理发展，保障医院建设。2、医院财务管理必须坚持社会主义办院方向，必须按照客观经济规律办事。3、医院财务管理必须按照勤俭办事的方针，对医院的经济活动进行综合性管理。合理组织收入，努力节约开支，正确安排和使用各项资金。4、严格执行国家有关方针、政策、法令，遵守财经纪律，保护医院财产物资的安全。5、认真编制和执行财务预、决算，加强经济核算，做好财务监督检查、分析等工作，当好领导参谋。6、以社会效益为最高准则，不断提高社会效益和经济益效，保证医疗、教学等项任务的完成。7、医院要认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》，各项会计事务要按照国家统一规定的会计制度办理。8、医院财务管理必须接受主管部门的领导和监督，并接受财政、物价、审计等有关部门的指导和监督。二、现金、银行存款管理制度1、现金和银行存款是医院主要的货币资金，为正确执行国家有关规定，保证货币资金安全，特制定如下制度：2、严格执行现金管理制度，保证日清日结，逐笔登记进行核算，把当日收入的现金存入银行。3、现金必须执行收支两条线，不许坐支，挪用，不得以白条抵现金，零支不得超过银行执行的现金限额。4、根据审核人员审定后的付款凭证付款，并加盖“付讫”戳记。5、出纳员根据办理完毕的收付款凭证，按顺序登记现金日记账。核算出当日金额填制日报表交会计人员。6、出纳员坚持每天到收费处收费，保证现金安全。7、收费人员必须及时将收入的现金票据交出纳员。8、严格支票管理，支票由银行往来出纳专人妥善保管，遵守银行的有关规定，接受银行监督。9、建立领用支票登记薄，领用支票需经财务主管人员销号，由领用人按号码逐张登记，并在用途栏写明批准开支的项目，交回时准确。10、出纳员根据审核无误的收付款凭证，逐项逐笔登记银行存款日记账，做到日清日结。11、收到支票应进行审查并送银行，及时进行银行存款对账工作，月末逐笔核对银行存款调节表，清理未达账项。12、不准向外单位、个人转借账户或代存，代借现金。13、加强支票管理，不签空白、空头、远期支票。作废支票要妥善保管和处理。三、往来款项结算制度1、往来户结算是医院与企业、医院与员工、医院与国家之间因医疗业务开展，提供劳务，上缴税收以及其他业务而形成的往来结算款，包括其他应收款、其他应付款、应付帐款等。2、医院的财务部门和药库、设备、总务部门为来往户结算的主要负责部门。3、建立往来户结算登记制度。4、财务部门应指定专人负责做好各项往来帐的记帐工作，及时清理核算。5、药库、设备、总务部门应根据每月经营往来情况设立往来户结算台帐。6、建立往来户结算款项的定期核对制度，财务部门每月终了将其往来款的分户单与药库、设备的台帐进行核对，以便发现问题及时解决。7、建立往来户结算的清理制度。8、根据财务部门与药房、设备核对结果、定期或不定期地对往来结算款进行清理，及时做好催讨、缴付工作，各部门要把催讨和缴付工作的责任落实到人，并落实相应的奖惩措施。9、对于经济业务往来户结算款，应特殊予以重视、避免造成坏帐和呆帐。10、对已造成坏帐或呆帐的往来款项，要及时地办理财务清算手续，财务科需提出清理意见报院长审批，对数额较大的应同时上报财政局批准，根据批复后的处理意见，财务部门和有关部门要及时做好销帐结帐，对于销帐结案的有关事项，财务部门仍要建立备查账账务，以便日后查阅。四、支票管理及使用控制制度1、空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管，有权签署支票人员不得保管空白支票，支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。2、建立支票管理制度。专人负责支票的购买及使用，建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，及时催报注销，并定期核对，做到心中有数，发现丢失短少，及时查找，并向领导报告。3、单位采购人员及有关人员每次借用支票一般不超过一张，已用的支票应当将支票存根和原始凭证一并交回财务科。4、使用支票人员，要妥善保管，不得遗失。如有遗失要及时报告院领导和财务科，迅速到银行办理挂失手续，并向公安部门报案。5、签发支票时，支票用途内容要填写真实、齐全、字迹要清晰，明确地写明收款人和金额，不得更改大小写金额，避免签发空头支票。6、每张支票支出，有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。7、作废的支票必须加盖“作废”戳记，防止再使用。过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中，妥善保管，不得将支票乱扔乱放。五、财务报销制度1、凡报销、借款、领款，需分别填写《费用报销单》或《差旅费报销单》、《借款单》及《领款单》，所列项目应填写清楚，大小写金额不得涂改。2、将有关原始票据整齐地粘贴于报销单后，单据较多可另附纸粘贴。原始票据要求是正式发票或行政事业性收据（非经营性项目），基本要素应该齐全；非正规收据原则上一般不予报销，特殊情况不能取得正式票据应书面说明情况并取得相关证明；购买农副产品等须在白条上详细注明物品数量、单价、金额、由经手人、验收人签字，主管领导审批签字。3、报销票据背面须有经手人及证明（验收）人签字（审批领导不得作为证明人或验收人）。4、借款单、领款单由领导审批同意后交财务科审核，报销票据经财务科长审核后由单位领导审批。5、发票一般不能跨年度报销（12月20日后取得的发票在下年度报销），特殊情况当年不能报销，需书面说明理由由财务科负责人签字后，方可在下年报销。6、财务科根据合法的凭证核实报销，不得以领代报，以借代报，严格财经手续。凡不符合财经制度的支出，财务科有权拒绝报销。六、医疗服务、药品收费管理制度1、任何科室和个人在医疗服务过程中,必须严格按照国家有关部门颁布的医疗收费项目和标准收费,不得自立项目和超标准收费。药品价格按照国家药品集中招标采购规定的价格执行;卫生材料价格严格按收费标准所规定的进行加成;对调整后的医疗服务价格和药品价格,及时进行公示。2、建立健全医疗服务价格公示制度，建立医疗收费公示查询系统，实行住院费用每日清单制。3、对医疗服务过程中所需的，而材料库中没有设置的材料，应由科主任书面申请，药库保管填报材料购进价，经财务科审核按有关文件管理办法定价，通知医保办统一编码、收费。4、住院患者的药费、检查费、化验费等日常费用，各病区记费人员须及时上账以便患者随时查询。5、凡住院患者出院前，病区护士长或办公护士须将其住院期间发生所有费用告知患者及家属，对有疑议的费用，应认真核查，耐心解释，做到清楚明白，不将争议带出医院，认可后再办理出院手续并在清单上签字。6、财务科医保办每月对各室医疗收费情况进行定期或不定期检查。对检查中发现的乱收费、自立项目收费等违规收费问题，一经查实，对责任科室除没收全部多收费用外，另以违规金额加倍罚款；若因收费问题引起患者院外投诉的，一经查实，除向患者道歉退还多收的金额外，纳入责任科室当月质量考核。7、收费、结账窗口对患者及家属有关物价方面的意见和查询要热情接待耐心解释，不得推诿、顶撞。七、药品、材料管理制度药品、材料是保证医疗的重要条件，也是医院主要收入来源，必须加强管理和核算工作。1、医院的药品、材料必须实行金额管理，重点统计，实耗实消的管理办法，遵守“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。2、药品、材料采购必须根据医院医疗活动需要，治理为本的原则，实行计划采购，计划供应、定量采购的办法，谨防伪劣药品和防止盲目购进，造成积压、浪费。3、药品、材料购回和领用，必须建立出入库手续，交药品会计审核无误后，及时上账。4、如因医院资金暂时不能支付，或因其它原因不能支付药款，药品购回时仍按入库手续办理，由药品会计制单进行往来账处理。5、购制药品必须严格管理，正确核算成本，及时入账、入库。6、医院会计应设置“药品、药品进销差价”二个总账科目，药库药品、药房药品明细科目。财务科设药品会计，对药品的增减情况进行核算和监督，正确核算每日处方销售并与收款核对。7、医院会计按月计算物品综合加成率或差价率，核算药品费用并结转支出，同时结转已实现的药品进销差价。8、药品按规定每季度进行盘点，对盘亏盘盈的药品要查明原因，按规定及时进行账务处理。对玩忽职守违反管理制度造成经济损失，要追究有关人员的责任。八、会计档案管理制度会计档案是国家档案的重要组成部分，是医院的重要档案之一，是记录和反映医院经济业务活动，资金运动情况的重要证明。因此，应严格执行国家有关规定，切实加强会计档案的管理，特制定会计档案管理制度。1、会计凭证每月规定装订成册，完整、正规地书写封面。2、各种帐薄按年度装订成册，按要求书写封面。3、头年的会计档案，由财务科帐务组管理，以备随时检查；一年后造清册移交医院档案室。4、会计档案除特殊情况外，原则上不得供给外单位和个人使用，违者必究。5、严格按规定期限保管会计档案，需要销毁的编制清册，报经主管部门后执行。6、以上各条严格执行，并接受主管部门和档案管理机关的指导和监督检查。九、财务监督、检查及内控制度1、充分发挥财务监督的职能作用，严格执行国家财经制度和财经记录，认真对单位的财务收支活动进行严格的审查，及时反映医院业务活动和经济活动，社会效果和经济效益状况。2、设置专（兼）职物价员，随时检查医疗收费物价政策执行情况，做到不乱收，合理合法。3、严格掌握各项费用的支出标准和开支范围，加强对费用支出的管理和监督，对不符合财经手续和违反财经纪律的支出，财务科应拒绝报销。4、严格收入凭证、有价证券的管理工作，指定专人保管，专人领发、登记、专人审核、销号，以加强财务内控制度。5、加强对业务收入工作的管理和核算，积极合理地组织收入，各科不允许有帐外帐和私设“小金库”现象发生。6、不定期对门诊挂号室、收费处、出院结帐处及会计总出纳的现金管理进行抽查，以防长款、短款、贪污、挪用现象发生，严格财经记录。7、严格执行费用支出管理实行“一支笔”审批报销制度，加强对资金和物资的管理。8、转帐（现金）支票印签由出纳人员和审核人员分别保管，出纳人员不得全部兼管支票印鉴。9、对不符合财经纪律的一切费用开支，财务科长有权拒绝报销。10、接受主管部门领导的监督，接受财政、审计、物价有关部门的指导监督。十、财务审核监督制度医院的财务审核和监督检查是财务管理的重要组成部分，为了使医院更好完成各项工作任务，认真贯彻、执行国家的有关方针、政策和财政制度，严肃财经纪律，制定本制度。1、严格执行国家财政制度，分清奖金渠道，按年度预算收支标准，审查收支的合理性、合法性。2、严格掌握各种费用的开支范围及开支标准，耐心解释和宣传国家有关财经政策，财务制度，对不符合业务手续和违反财经制度规定的各项费用，拒绝报销。3、按国家《会计法》的规定办理各项会计业务，杜绝各种违反财经纪律的现象。4、主办会计、会计主管负责监督检查，记帐凭证内容完整性和正确性，发现问题及时纠正，以保证财务核算的准确性、完整性。十一、收费处工作制度1、遵守医院规章制度，劳动纪律，准时上班。2、坚守岗位，不擅离职守，上班