物业公司的会计账务程序

物业公司的会计账务程序我刚应聘上一家物业公司,请问一下一些和物业公司有关的会计分录和税务问题,物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目12税金其他应交款3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理仅供参考：1、存现贷：现金2、提现贷：银行存款3借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金贷:银行存款4借：银行存款5、代付上月员工小灵通话费贷：银行存款6借：银行存款7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份贷：银行存款9、付上月份税款借：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金贷：银行存款10、付上月份电话费贷：银行存款11、付上月份水费分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等借：管理费用—水费办公……预收账款—业主二次供水生活用水贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费贷：现金15借：其他应付款—工会经费贷：现金16借：现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资为减少交养老保险人数,故作总公司支付借：其他应收款—总公司—房开公司代付搬运工工资贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具贷：现金23借：现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款—工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：应付福利费—伙食费贷：现金29、收物管费等借：现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋贷：现金31借：现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品—煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：现金35、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销39、计提折旧贷：累计折旧40、计提本月工资贷：应付工资41、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：应付福利费其他应付款—工会—教育部42、空置房应收物管费贷：主营业务收入43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金其他业务收入44、结转开工装修垃圾费贷：其他业务收入—垃圾清运费45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税金—营业税—城建税其他应交款—教育费附加—水利基金46、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应交款—养老基金47、结转益类账户其他业务收入营业外收入48借：本年利润主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:现金贷:预收帐款借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实际发生时借：物业管理成本-小区贷：现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结转利润借:本年利润贷:主营业务成本主:主营业物收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费支出管理费赞同26其他回答12010-7-27物业公司的会计处理第一章经营收入核算管理规定其他业务收入;包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入;经营收入的确认及其时间企业应当在劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现;当年度经营收入必须计入当年度损益,不得提前或延后;以下内容需要回复才能看到者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现;经营收入会计科目处理企业利用业主委员会的场地收取停车使用费,所取得的收入计入“其他应付款——场地停车费代收”科目贷方,并全额计提和交纳营业税及附加税费;根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用按协议规定列支时,计入“其他应付款——场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益,即“其他应付款—场地停车费代收”科目的贷方余额,借记并转入“其他业务收入”;各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算;...物业公司收取的电梯使用费、出入证工本费、垃圾清运费如何做账账请各位高手赐教企业利用业主委员会的场地收取停车使用费,所取得的收入计入“其他应付款——场地停车费代收”科目贷方,并全额计提和交纳营业税及附加税费;根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用按协议规定列支时,计入“其他应付款——场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益,即“其他应付款—场地停车费代收”科目的贷方余额,借记并转入“其他业务收入”;各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算;...物业公司收取的电梯使用费、出入证工本费、垃圾清运费如何做账账请各位高手赐教20051128税问题的批复单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务,对其处置垃圾取得的垃圾处置费,不征收营业税;物业部门收取垃圾的费用属于营业税“服务业”征税范围,应按税法规定缴纳营业税;电梯使用费和出入证收入：借：现金2.垃圾清运费属于代收代缴费用：借：现金贷：其他应付—垃圾清运费2.垃圾清运费属于代收代缴费用：借：现金贷：其他应付—垃圾清运费物业管理企业应付工资和应付福利费的核算一应付工资的核算应付工资,是物业管理企业对职工个人的一种负债,是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给14421向银行提取现金借：现金420000贷：银行存款4200002发放现金借：应付工资420000贷：现金4200003代扣款项借：应付工资42000贷：其他应收款——职工房租 40000——代垫医药费 2000例242元,医务人员工资为万元;账务处理如下：借：营业费用420000管理费用40400应付福利费1600贷：应付工资462000二应付福利费的核算应付福利费,是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金;物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源,包括从费用中提取和从税后利润中提取;从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利,在会计核算时将其作为一项负债；从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施,在会计核算时将其作为所有者权益;从费用中提取的职工福利费,按职工工资总额的14％提取;职工福利费主要用于职工的医药费包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费,医护人员的工资、医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费,职工生活困难补助,职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等;作冲减应付福利费处理;期末应付福利费的结余,在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映;例3以上例资料为例,安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取：借：营业费用 58800管理费用 5880贷：应付福利费 64680物业管理企业应交税金的核算成一项负债;一营业税3％.其公式为：应纳税额=营业额×税率这里的营业额是指物业管理企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用;价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费;科目设置物业管理企业按规定应交的营业税,在“应交税金”科目下设置“应交营业税”明细科目,其借方发生贷方余额,反映尚未交纳的营业税;营业税的会计处理物业管理企业经营施工生产以外的其他业务所取得的收入,按规定应交的营业税,通过“主营业务税金及附加”和“应交税金——应交营业税”科目核算;纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程所用原材料及其物资和动力价款;1200212503％.账务处理如下：应纳税额=工程结算额×3％=2500000×3％=75000元1计算应交税金时借：主营业务税金及附加75000贷：应交税金——应交营业税2实际缴纳时75000借：应交税金——应交营业税75000贷：银行存款75000二增值税增值税是就货物或应税劳务的增值部分征收的一种税;按照增值税暂行条例规定,企业购人货物或接受资凭证或外购物资支付的运输费用的结算单据,其进项税额才能予以扣除;科目设置尚未抵扣的增值税;“应交税金——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏;增值税的会计处理印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款,实行由纳税人根据规定自行计算印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款,实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票的交纳方法;纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额;当月交纳以前各期未交的增值税,通过“应交税金——未交增值税”科目,不通过“应交税金——应交增值税已交税金”科目核算;例2600元,增值税额为1021000元不含应向购买者收取的增值税,符合收入确认条件,贷款尚未收到;根据上述经济业务,账务处理如下：所属预制件厂购入原材料时借：原材料 6000000应交税金——应交增值税进项税额1020000贷：银行存款 7020000所属预制件厂销售产品时应交税金——应交增值税销项税额 1700000三房产税、土地使用税、车船使用税和印花税值一次减除10％～30％依照规定税额计算征收;车船使用税由拥有并且使用车船的单位和个人交纳;车船使用税按照适用税额计算交纳;企业按规定计算应交的房产税、土地使用税和车船使用税时,借记“管理费用”科目,贷记“应交税金车船使用税”科目,贷记“银行存款”科目;320021220006400借：管理费用 11600贷：应交税金——应交房产税 2000——应交土地使用税 3200——应交车船使用税 6400物业管理企业交纳的印花税不需要通过“应交税金”科目核算,于购买印花税票时,直接借记“管理费用”或“待摊费用”科目,贷记“银行存款”科目;4200212800账务处理如下：借：管理费用800贷：银行存款为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,国家开征了城市维护建设税;在会计等科目,贷记“应交税金——应交城市维护建设税”科目；实际上交时,借记“应交税金——应交城市维护建设税”科目,贷记“银行存款”科目;5200212757007％.根据有关凭证,账务处理如下：1计算应交的城市维护建设税529975700×7％借：主营业务税金及附加 5299贷：应交税金——应交城市维护建设税52992用银行存款上交城市维护建设税时借：应交税金——应交城市维护建设税5299贷：银行存款 5299五所得税物业管理企业短期借款的核算一、短期借款核算的内容短期借款,是指企业为了满足正常生产经营的需要而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的各种借款;小,也可于实际支付时直接计人财务费用;二、短期借款的会计处理物业管理企业从银行或其他金融机构取得借款时,借记“银行存款”科目,贷记“短期借款”科目；预科目,根据应计利息,借记“财务费用”科目,根据应付利息总额,贷记“银行存款”科目；借款到期偿还本金时,应借记“短期借款”科目,贷记“银行存款”科目;8—12002118096％,该借款到期后按期如数归还,利息分月预提,按季支付;有关账务处理如下：11月1日借入款项时借：银行存款 800000贷：短期借款 80000021月末预提当月利息800000×6％÷12=4000元时借：财务费用 4000 贷：预提费用 40002月末预提当月利息的处理相同;33月末支付本季度应付利息借：财务费用 4000预提费用 8000 贷：银行存款 12000第二、三季度的账务处理同上;410月1日偿还借款本金时借：短期借款 800000 贷：银行存款 800000本月物业公司发生一笔劳务收入21693元.发票有地税局代开,其发生的营业税税费为:营业税城市维护建设税教育附加费地方教育附加费合计为:1、收到劳务收入时借：银行存款 21693元贷：主营业务收入 216932、计提并交纳本月税金借：主营业务税金及附加 贷：应缴税费——应交营业税 元应缴税费——应交城建税 元应缴税费——应交教育附加费应缴税费——应交地方教育附加费 借：应缴税费——应交营业税 元应缴税费——应交城建税 应缴税费——应交教育附加费应缴税费——应交地方教育附加费 元贷：银行存款 物业管理企业应付工资和应付福利费的核算一应付工资的核算应付工资,是物业管理企业对职工个人的一种负债,是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等月末对发生的应付工资按用途进行分配时,借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目,贷记“应付工资”科目；发放工资时,借记“应付工资”科目,贷记“现金”科目;1442向银行提取现金借：现金420000贷：银行存款4200002发放现金借：应付工资420000贷：现金4200003代扣款项借：应付工资42000贷：其他应收款——职工房租 40000——代垫医药费 2000例242为万元,医务人员工资为万元;账务处理如下：借：营业费用 420000管理费用40400应付福利费1600贷：应付工资462000二应付福利费的核算应付福利费,是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金;物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源,包括从费用中提取和从税后利润中提取;从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利,在会计核算时将其作为一项负债；从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施,在会计核算时将其作为所有者权益;从费用中提取的职工福利费,按职工工资总额的14％提取;职工福利费主要用于职工的医药费包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费,医护人员的工资、医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费,职工生活困难补助,职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等;付时,作冲减应付福利费处理;期末应付福利费的结余,在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映;例3以上例资料为例,安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取：借：营业费用 58800管理费用 5880贷：应付福利费 64680物业管理企业应交税金的核算物业管理企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润,要按照规定向国家交纳各种税金,这些应交的税金,应按照权责发生制的原则预提计入有关科目;这些应交的税金在尚未交纳之前暂时停留在企业,形成一项负债;一营业税3％.其公式为：应纳税额=营业额×税率这里的营业额是指物业管理企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用;价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费;科目设置物业管理企业按规定应交的营业税,在“应交税金”科目下设置“应交营业税”明细科目,其借方发生额,反映企业已交纳的营业税；其贷方发生额,反映应交的营业税；期末借方余额,反映多交的营业税；期末贷方余额,反映尚未交纳的营业税;营业税的会计处理物业管理企业经营施工生产以外的其他业务所取得的收入,按规定应交的营业税,通过“主营业务税金及附加”和“应交税金——应交营业税”科目核算;纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程所用原材料及其物资和动力价款;1200212503％.账务处理如下：应纳税额=工程结算额×3％=2500000×3％=75000元1计算应交税金时借：主营业务税金及附加75000贷：应交税金——应交营业税75000实际缴纳时借：应交税金——应交营业税75000贷：银行存款 75000二增值税增值税是就货物或应税劳务的增值部分征收的一种税;按照增值税暂行条例规定,企业购人货物或接受应税劳务支付的增值税即进项税额,可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税即销项税额中抵扣;按照规定,企业购入货物或接受劳务必须真备增值税专用发票、完税凭证或购进免税农产品凭证或收购废旧物资凭证或外购物资支付的运输费用的结算单据,其进项税额才能予以扣除;科目设置增值税的会计处理物业管理企业经营施工生产以外的其他业务货物或应税劳务所取得的收入,应当交纳增值税;由于物业管理企业是以提供劳务为主,所以主营业务应缴纳营业税,只有附营业务或附属企业缴纳增值税;值得注意的是,企业当月交纳当月的增值税,仍然通过“应交税金——应交增值税已交税金”科目核算；当月交纳以前各期未交的增值税,通过“应交税金——未交增值税”科目,不通过“应交税金——应交增值税已交税金”科目核算;例2安信物业管理公司所属预制件厂本期购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款6001021000下：1所属预制件厂购入原材料时借：原材料6000000应交税金——应交增值税进项税额1020000贷：银行存款70200002所属预制件厂销售产品时应交税金——应交增值税销项税额 1700000三房产税、土地使用税、车船使用税和印花税产原值一次减除10％～30％调节土地级差收入,提高土地使用效益,加强土地管理而开征的一种税,以纳税人实际占用的土地面积为计企业按规定计算应交的房产税、土地使用税和车船使用税时,借记“管理费用”科目,贷记“应交用税、车船使用税”科目,贷记“银行存款”科目;印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款,实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票的交纳方法;纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额;3200212印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款,实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票的交纳方法;纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额;3200元、车船使用税6400元;根据有关凭证,账务处理如下：借：管理费用 11600贷：应交税金——应交房产税 2000——应交土地使用税 3200——应交车船使用税 6400物业管理企业交纳的印花税不需要通过“应交税金”科目核算,于购买印花税票时,直接借记“管理费用”或“待摊费用”科目,贷记“银行存款”科目;4200212800凭证,账务处理如下：借：管理费用800贷：银行存款出”等科目,贷记“应交税金——应交城市维护建设税”科目；实际上交时,借记“应交税金——应交城市维护建设税”科目,贷记“银行存款”科目;5200212757007％.根据有关凭证,账务处理如下：1计算应交的城市维护建设