第二阶段工作参考预算手册

规划、全面预算与绩效管理的关系 3、投资 、 3、公司需求预 反反修规预执发公部预公司 部门财务类部门非财务类每每每公部图一的规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成企业首先应具备明确的规划，即公司发展与年度行动计划根据年度运作计划，各业务部门编制收入预算和成本费用预算，编制费用预算，同时生成财务类关键绩效指标。财务部门在汇总运作计划和预算后，形成公司预算和利润预算；企业各级管理层利用管理报告定期对预算执行情况进行分析、及决策之用。实现公司既定的目标。在图一中，企业的、预算和绩效三者真正形成闭环，是一个密不可分的有机整体。只有通过三者的高效互动，企业才可能达成其既定的目标。而在此过程中， 计划等）和预算（如收入预算、费用预算、预算、利润预算等）。业人、财、物等资源协助企业实现既定的目标，并与相应的绩效管理配合以目标的实施进度，控制费用支出，并预测需求和利润。全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括总的业务部门与，以及营业部的各项业务活动。全面预算是对企业规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业目标的前提下概括了企业的目标及达成目标的可行步骤。企业实施全面预算管理的预算与管理全面预算能够细化规划和年度运作计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于规划与年度运作计划的执行。交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对的理解。方向，促使其行为符合目标及预算的要求。预算与全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工的主要依据，全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后的有效工具，通过寻找 计划编制各自的预算。其中，业务部门编制收入预算和费用预算，编制费用预第四节在图一反映的规划、全面预算与绩效管理的关系中，全面预算起到承前启后的重要作用。一方面，全面预算是规划的细化及量化体现，另一方面，全面预 规划各营业部及总部编制的预算需交各自的主管副审阅，沟通协商后交财务会计部汇总，财务会计部对部门提交的预算进行审核，若与规划和部门年度运作计划的差异较大，财务会计部与进行讨论沟通，并进行必要调整。总部财务会计部总经理汇总各业务和的年度运作计划，以及编制司全年计划及占用成本预算。交规划，通过后由规划上交董事会，董事会通过后提交股东会，股东会对公司年度预算方案审议批准后，由财务会计部存档，并下发正式执行，同时抄送营运部参见附件一中的预算编制流程图（BD-FL-1）12会规划根据董事会指标结合公司发展制定相应的行动计划及公司年度标（量化指标），并交董事会通3办办根据行动计划及公司年度目标定公司年度运作计划，并根据董事会的具体负责年度运作计划与部门收入、费用预算提交主管副作计划抄送总部人力资源部、、营运部，各营业部根据规划下发的公司年度运作计交主管副审阅，通过后交财务会计部审核，同时将部门年度运作计划抄送总部人力资源部、、大，财务会计部与各营业部进行及时的讨论与沟各根据公司年度运作计划，及总部各业务部作计划和费用预算，经主管副审阅后交财务会计部审核，若财务会计部发现各提交的预算与财务会计部与各进行及时讨论与沟通总部总部年度运作计划中的采购计划制定可根据总部业务部门、以及各营业部年度运作计划中年度采购计划及相应的采购需求，提交采购委员司营运部（运作计划中除采购计划之外的其它部分参照总部部门职责涉及范围制定）人力资源部根据总部各业务部门和年度运作计划中对人员的需求，统一制定总部的人员人力资源部汇总公司总部招聘、薪资、培训需公司总部人力资源部、财务部等相关参考总部各业务部门和其它的年度运作计划以及业通和协商，在的“总部业务部门费用明细预算2”，5总部财务会计部汇总各业务部门、各和各营业部的年度运作计划和相关预算，提交办公会审6办公会提交的运作计划和预算，若不通运作计划、预算表单交营运部编制公司年度7营运部根据规划批准的运作计划等制定公司全年计划，并根据各业务部门及各营业部的需求、占用期间、相应的利率编制金营运部上报的计划和占用成本预算进行审核，并通过与营运部的沟通与协商，对其进行8财务会计部根据汇总的收入预算、费用预算，营业部的利润预算，以及营运部的计划和资司年度利润预算，提交办公会9办公会公司年度计划、业务部门利润预算及公司年度利润预算，若审核不通过，则返还公司年度预算方案提交董事会董事会对办公会提交的公司年度预算方案进行审批，若不批准，则交由办公会返还相关部门进行调整；若批准，则交股东会进行股东会对董事会提交的公司年度预算方案进行，和预算表格下发执行《办办总部主管副部、、101前主管副主管副101前主管副2主管副111前主管副部、营运111前会11月 月前的《占用成会 办115 规划各营业部和总部财务会计部定期汇总编制公司及的管理报表，交办公会进行讨董事会办公会预算调整申请，若批准则规划负责规划将调整后的预算方案提交董事会董事会通过后的预算调整方案提交股东会，股东会审议批准后正式下发参见附件一中的预算调整流程图（BD-FL-2）1定期汇总编制公司及的管理报表，交办公2若需要进行预算调整，办公会向董事会提出预算3董事会办公会预算调整申请，若不批略行动计划和年度目标如果需要，则责成规划调整行动计划和年度目标4在调整行动计划和年度目标的基础之上，沟部等进行预算调整工作5根据预算调整计划调整公司预算和部门预算，交6过，交股东会，若不通过，则返回调整或结7股东会调整后的预算方案，若通过，则下发531前615前630前 全面预算中的运作计划分为公司运作计划和部门运作计划（参见图三）公司运作计划是对行动计划进行的细化与分解 参见附件三中的公司年度运作计划表（OP-C）该表包括对于公司整体行动计划的以及相应的对公司年度工作的要求、公司经营层年度工作的目标目标的工作步骤等内容。1通过与及各营业部总经理的充分沟通，并参照董事会确定的行动划，规划列出行动计划对于公司年度工作的要求和工作任务，2根据行动计划的要求归纳公司年度工作目标3根据行动计划和年度工作目标，确定公司年度主要工作内容，并将其45规划编制完成后下发至公司，同时抄送董事参见附件三中的部门年度运作计划表（OP-D）该表包括对于公司整体行动计划和公司年度运作计划中涉及部门具体工作的1参照行动计划和公司年度运作计划列出二者对本部门的工作要234增的设备（此部分应不在部门费用预算中列支），此部分内容由进行采购计划编制；第三部分为需求，即部门因业务需要而向公司申请的（此部分应不包括部门费用预算中所占用的），此部分内容由运部汇总进行需求计划编制56部门总经理审阅通过后交主管副、人力资源部、财务会计部审阅，通过后交规划。 业务部门包括公司总部的投资银行部(IB)、投资部(TS)、投资部(AM)、和营运部(CO)。参见附件三中的投资银行部收入预算表（BD-IB-1）1234567部门后提交公司财务部进行汇总参见附件三中的投资银行部费用预算表（BD-IB-2）123根据波动情况及部门自身的业务需要将下年度费用分解填入各月4对出现波动费用的理由、或其它特殊事宜，应在说明栏中进行填写5经部门总经理后提交公司人力资源部6动费、待失业费。7财务会计部将其余部门级费用按照合理的比例分摊到的费用预算表中 参见附件三中的投资部收入预算表（BD-TS-1）12率＝(业务收入)/{初始占有量*(占有天数/365)}，这里的占有量既包括现金，也包括有价（有价＝获得时该有价的市场价格*证34567部门后提交公司财务部进行汇总参见附件三中的投资部费用预算表（BD-TS-2）123根据部门年度运作计划及各月费用的实际发生情况，将预计的下年度费用4对出现波动费用的理由、或其它特殊事宜，应在说明栏中进行填写5部门后提交公司人力资源部6动费、待失业费。7财务会计部将其余部门级费用按照合理的比例分摊到的费用预算表中，投资投资部的预算表格包括收入预算表与费用预算表参见附件三中的投资部收入预算表（BD-AM-1）123456将预计的投资收益率填入表格。其中，投资收益率＝{初始占有量*(占有天数/365)}，这里的占有量既包括现金，也包括有价证券（有价＝获得时该有价的市场价格*数量）。789部门后提交公司财务部进行汇总参见附件三中的投资部费用预算表（BD-AM-2）123根据部门年度运作计划及各月费用的实际发生情况，将预计的下年度费用4对出现波动费用的理由、或其它特殊事宜，应在说明栏中进行填写5部门后提交公司人力资源部6动费、待失业费。7财务会计部将其余部门级费用按照合理的比例分摊到的费用预算表中， 参见附件三中的营运部收入预算表（BD-CO-1）1{初始占有量*(占有天数/365)}，这里的占有量既包括现金，包括有价（有价＝获得时该有价的市场价格*数量）2根据下年度预计的批次，预测每笔批次在下年度产生的收入3根据对流入流出的合理预计，将每笔下年度产生的收入分解到每月，4567部门后提交公司财务部进行汇总参见附件三中的营运部费用预算表（BD-CO-2）123根据部门年度运作计划及各月费用的实际发生情况，将预计的下年度费用4对出现波动费用的理由、或其它特殊事宜，应在说明栏中进行填写5部门后提交公司人力资源部6动费、待失业费。7财务会计部将其余部门级费用按照合理的比例分摊到的费用预算表中， 包括财务会计部(FA)、人力资源部(HR)、(EO)、经纪业务管理部(BM)、研发中心(RD)、部(IT)、稽核与法律部(IA)、中心(CC)、市场与客户服务部(MS)。的预算表格包括部门的费用预算。各的预算表格请参见附件三中各相应的费用预算表123根据部门年度运作计划及各月费用的实际发生情况，将预计的下年度费用4对出现波动费用的理由、或其它特殊事宜，应在说明栏中进行填写5部门后提交公司人力资源部6动费、待失业费。7财务会计部将其余部门级费用按照合理的比例分摊到的费用预算表中， 营业部的预算表格包括量及佣金预算工作底稿、利息收入预算工作底稿、成 参见附件三中的营业部量及佣金预算工作底稿（BD-OB-WP-1至5）123根据不同的品种，将每类客户近两年的量和佣金收入填入表格4年度预计的量和佣金收入。5根据以往各月的波动情况及对下年度的预计，将下年度量和佣金收入分解67计的年度量和佣金收入汇总填入表BD-OB-WP-5。8营业部主管副总或总经理后交营业部财务部汇总参见附件三中的营业部利息收入预算工作底稿（BD-OB-WP-6）123根据营业部年度运作计划、工作目标、各类客户的变化趋势，填写每类客4567营业部主管副总或总经理后交营业部财务部汇总 参见附件三中的营业部量预算表（BD-OB-1）1汇总各客户经理提交的量及佣金预算工作底稿，营业部财务部将各品种最近两年在各所实际发生的量填入表格。2将近两年网上的总量也填入表格3汇总各客户经理预计的下年度量，填写营业部下年度预计的量4将各个品种各月的量预计进行汇总统计，并填入表格5根据营业部年度运作计划、预计的量以及不同的比例，预计下年度网上的总量、各月量，并填入表格。678提交营业部总经理参见附件三中的营业部手续费收入预算表（BD-OB-2）1汇总各客户经理提交的量及佣金预算工作底稿，营业部财务部将各品2将近两年网上产生的手续费收入填入表格34将各个品种各月的手续费收入预计进行汇总统计，并填入表格5下年度网上产生的手续费收入总量、各月手续费收入，并填入表格。678提交营业部总经理参见附件三中的营业部手续费支出预算表（BD-OB-3）1将最近两年不同品种在各所以及网上实际产生的手续费支出填入表格。其中，手续费支出＝（向业务单位支付的手续费＋返佣）。2根据量预算以及下年度手续费、返佣比例，填写下年度全年及各月的手续345提交营业部总经理参见附件三中的营业部费用预算表（BD-OB-4）123根据各月费用发生的实际情况，将预计的下年度费用分解至每个月，并填456提交营业部总经理参见附件三中的营业部利润预算表（BD-OB-5）12根据营业部年度运作计划，结合营业部量预算表、营业部手续费收入及支3根据各月的情况，将利润表中的各项分解至每个月，并填入表格45提交营业部总经理 公司汇总的预算表格包括部门收入预算汇总表、部门费用预算汇总表、需求参见附件三中的部门收入预算汇总表（BC-1）1表格。其中，公司的业务部门包括投资银行部、投资部、投资部和资23根据上年度的实际收入，填写预计的收入增长率4参见附件三中的部门费用预算汇总表（BC-2）123根据上年度的实际费用，填写预计的费用下降率4公司需求预参见附件三中的公司需求预算表（BC-3）1根据需求的实际情况，营运部填写近两年公司流入和流出的实际2营运部汇总公司的年度运作计划，并填写下年度流入和流出的3根据每月需求的预计，分解下年度需求至每个月，并填入表格456 参见附件三中的占用成本预算表（BC-4）1各营业部在下年度需要的批次及相应的量，并填入表格。2根据各业务部门及各营业部的年度运作计划，结合公司整体需求