2020税收执法资格考试参考答案(一)

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！一、单项选择题2D10B16A20C21C22A23B24D25A二、多项选择题610ACD20AD13ACBD15ABAC19ABBCDABDBCABCABCABAC三、判断题6×10×√11√×12√×13×√14√×15×四、综合分析题1C1D1ABDACAB解析：一、单项选择题1、A知识上册P64）2DP77）3、A识上册P144）4、C应纳税额=150000÷（1+3%）×3%=4368.93（税收基础知识上册P148）5、BA项啤酒丛量定额计税；C项酒糟不属于消费税的征税范围；D项葡萄13年真题P297）6A消费税采取最高销售价格的有3南14年真题P306）7D×5%=4016年真题P324）8、C根据《企业所得税法实施条例》规定，应纳税额=应纳税所得额×适用纳税人用应税消费品投资，按最高销售价格计税。应纳税额=40万×20税率-减免税额-=中国境内、境外应纳税所得总额。因此，抵免限额=（200+100）××[100÷（100+200）]=25>20，所以，境外已纳所得税款20万元可以抵免。该公司当年汇算清缴应补企业所得税=300×25%-40-20=15P321）9C在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个P233）10B利息、股息、红利所得按收入全额的20%指南16年真题P324）11、BA选项，房产税以房产余值作为依据的，应以房产原值一次扣除一定比例后的余额计算缴纳，该一定比例是指10%-30%C选项，房产税的税率，按1.2%12%；D14年真题P305）12、AA选项，电网与用户间签订的供电合同，不属于购销合同范畴，不交15年真题P314）13、C契税的纳税人为房屋权属的承受人，土地使用权的出让方不是契税的纳税人（应试指南P269）14、C15D烟叶税实行比例税率，税率为20%P291）法的溯及力，是指法生效后，对其生效前所发生的事项是否适用的问P53）16、A税务行政赔偿是由国家负责对税务机关及其工作人员违法行使职权的P107）17、B关于行政委托，依据行政法原理，受托方在委托范围内实施活动的法律责任归属于委托方，因此对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，行政复议被申请人是受托方税务机关。根据《税务行政复议规则》第16条第113年真题P299）18D危害税收征管罪中，唯有抗税罪的主体是只能由自然人构成，不能由15年真题P315）19、A册P330）20C59条第3500014年真题P307）21、C《行政处罚法》第42条第1款第2项规定，行政机关应当在听证的716年真题P322）22、A《税收征收管理法实施细则》第106条规定，有下列情形之一的，税务机关可以公告送达税务文书，自公告之日起301）同一送2南P25）23、B《行政许可法》第32条第1款第2P36）24、D18年真题P341P394）25、A国家机关工作人员严重不负责任，不履行或不认真履行法定职责，致纳税人以暴力威胁手段拒不缴纳税款，致使税务人员重伤或死亡的，17年真题P332P385）二、多项选择题1ABC（税收基础知识上册P67）2、ABC识上册P80）3、AD4BCD5BD税收基础知识上册P1651776%（税收基础知识上册P150）A选项，预收款方式，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天；C试指南P190）6、ABC选项，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入；D选项，企业依法代政府收取的具有专项用途的财政资金，是不征税收入（应试指南P335P387）7、ABC居民个人综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得以及特许权使用费所得（应试指南P224）8、ABD资源税为列举税目，原煤、原油和盐均属于资源税列举范围，应当征14年真题P308）9ACP259）10、ACDB选项，企业互换自有房屋，征税；个人互换自由居住用房，免税。（应试指南15年真题P316）11、BCDA13年真题P300）12、ABD税收法定原则是税收的基本原则，也是重要的民主政治原则。该原则包含3南17年真题P334P386）13、AC《国家赔偿法》第5条规定，属于下列情形之一的，国家不承担赔偿自己的行为致使损害发生的；法律规定的其他情形。很显然，A选项和C选项国家不承担赔偿责任。D13年真题P301）14、BC根据《税收征收管理法》的相关规定，税务机关不加收滞纳金的情形14年真题P309）15、AB税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的罚款，达到享有陈述申辩权和申请听证权。回避申请权一般在《听证告知书》中高职，而复14年真题P310）16、ABC《税收征收管理法》第35条规定，纳税人有下列情形之一的，税务税资料的；虽设置账簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关由的。D选项，虽然纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由，所以不15年真题P318）17ABC宪法的效力高于基本法律，法律的效力高于行政法规，行政法规的效86条第1款第2应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决”（应试指南16年真题P325）18AB目前税务行政处罚主体的种类有各级税务局、税务分局、税务所以及16年真题P325）19、AB根据我国《税收征收管理法》第88条第2款的规定，当事人对税务P109）20AC扣押财物；冻结存款、汇款及其他。行政强制执行：排除妨碍、恢复原状以及拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或财物。三、判断题1收基础知识上册P82）2、错误纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13税率税率货物的农产品，按照10%P182-13）3、错误纳税人以受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，13年真题P302）4、正确5、错误应试指南P213一事不再罚原则要求对同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政14年真题P310）6、错误因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3（应试指南14年真题P310）7、正确《纳税担保试行办法》第7条第2（应试指南18年真题P345P399）8、错误纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的15年真题P319）9、正确行政强制措施和行政强制执行的实施主体都是行政机关以及法律、南P71）10、错误除法律、行政法规、国务院决定、地方性法规、省级政府规章外，不得以其他文件形式设定行政许可。由此可见，国家税务总局制定的部门规章，P41）11的实际经营期不足12P218）12、正确（应试指南P328）13P336）14、正确（应试指南P345）15、错误个人出租住房按5%征收率减按1.5%缴纳增值税，按4%税率缴纳房产税，免征印花税（应试指南P276）四、综合分析题（一）1、C2、A、（税收基础知识上册P156）1（40×4520+10×4520+30×2260+10×9605×50%1+13%）×13%=39325（元）2、进项税额=8320+900=9220（元）3、应纳税额=39325-9220-8520=21585（元）（二）1、D2、B、C计算过程：（1）2019年度企业会计利润总额=6000-2000-100-900-1500-150+20-110=1260（260%收入的5‰×60%＝100×60%＝606000×5‰＝30所以业务招待费纳税调增金额=100-30=70（36000×15%＝增金额=1000-900=100（4）利息费用可以税前扣除，但是不可以超过同期同类贷款银行利率计算300×5%＝15纳税调整金额=22-15=7（5）国债利息收入20万元免征企业所得税。（6）公益性捐赠的扣除限额=1260×12%=151.2赠。（72019年该企业境内应纳税所得额＝1260+70+100+7-201417（8）2019年该企业应补缴纳企业所得税＝1417×25%-284＝70.25（三）1、A2、BD3、AC4、AB（真题模拟卷十八P313）1、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。2、税务检查中，不可能将企业完整帐簿保留作为证据，账簿原件需退还。32