2010年度企业所得税汇报清缴纳税申报鉴证报告0414ok

《广州市2010年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》 鉴证报告类型√□□□客户企业所得税征收方式√□客户全称西部沿海高速公路段级广州市越秀区国家税务局十一级市税务局的编无级出具鉴证报告的全在地税局的编在局的税务登记证号签名 审核日2010年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告报告文号：穗众山税审字[2011]62号备案号：西部沿海高速公路段：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：穗众约字[2011]第14号]，对贵单位所属期间2010年1月1日至20101231日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵单位的责任是,设计、实施和相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符《中民企业所得税法、《中民企业所得税法实施条例》以及其他法律、、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，按照《税务师管理暂行办法（国家税务总局第14《国家税务税务师执业基本准则的通知（发[2009]149号《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行（发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、实施鉴证，鉴证意见。是否是否是否高低是是是低是是是低是是是低是是是低是是是低费用开支标准及是是是低是是是低产品销售及劳务提供是是是低是是是低是是是低是是是低其他与企业所得税有是是是低 的与企业所得税有关的各项内部和外部的相关性和可靠性贵单位企业所得税纳税申报表中重要的和具有中等以上错报风险的进试对其他不重要的项目我们实施了基本的二、鉴证结果报告在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部、外部的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证是充分的、适当的，为鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：我们认为，后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中民企业所得税法》及其实施条例以及其他的相关规定编制,在所有重大方面反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下： 123446789需不需1√2×3√4×5（4）总分机构分摊审核×（A类主表及附表6主表：中民企业所得税年度纳税申报表（A类√7√8×9×√××√√附表五：明细√附表六：所得税抵免计算明细√√附表八：费和业务宣传费跨年度纳税调整√√√附表十一：长期股权投资所得（损失）√附表十二：企业所得税其他明细×××1.√2.关联汇总√3.√4.√5.√6.√7.融通√√√2010年度第四季度的《中民企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（A类）√（一）×××3-2.×3-3.1共×3-4.房地产开发企业营业成本计算表〔每个项目（期）1共×××××××××4-8.投资基金免入情况及核算情况×××4-11.购置的环境保护设备情况×4-12.购置的节能节水设备情况×4-13.购置的安全生产等设备情况××4-15.CDM××5.×√√3.企业所得税其他明细表（即地税年报附表√√税务师复印√详见上表“需”栏打“√”；上表“不需”栏打“×”的报表或附表共 中国税务师:陈俊中国· 2011413成立日期：2004819111－113807资本：163,400163,400万元省公路建设 企业类型：公经营范围：以自有投资建设、经营管理段高速公路及配套设施税务登记：主管：广州市越秀区国家税务局十一分局；纳税识别号440102766582104。地税主管：广州市越秀区地方税务局管理四科；纳税识别号440104766582104；编码：4401020002802会计机构：张洪 （一）主要税（费）项目及税（费）税（费）税（费） 城市建设（二）主要的：会计年度：111231记账本位币：采用为记账本位币22号-1号-由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或低于成本等原因造成的存货2号-22号-8-资产减值》的规定核算。4号-固定资产折旧除路产（包速公路及配套桥梁）采用工作量法外，其余的固定折旧年限（年年折旧率3020－303－10858号-6号-8号-17号-7号-14号-18号-28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理。贵单位经国富浩华会计师分所审计（审计报告号为国浩粤审字[2011]第23号）的会计利润总额-165,792,879.28-165,792,879.28元，具体金额如下表所列：34用用56789贵单位账面利润总额为-165,792,879.28元，经上述审核确认利润总额为-165,792,879.28少额0.00元，应税所得弥补境内亏损0.00元，纳税调整后所得额-164,963,296.32元。不符合规定的销售折扣和折让的审核不允许扣除的投资损失的审核不征入的审免入的审2,057,927.452,234,474.65在成本费用中列支的工资薪金2,428,871.82元，本年度1月1日至12月31日期间已2,605,419.02元（1999分0.00元)，按规定允许扣除的工资薪金1,866,375.01元，贵单位自报纳税调整增562,496.81562,496.81全额扣缴申报的工资、薪金收入（指未扣除“三费一金”和法定费用标准的金额）总额为2,605,419.02元（其中的2009年度计提的工资、薪金为739,044.01元，依法代扣代缴个人所得税额（工资薪金所得项目）708,844.49元。273,591.80利费支出额273,591.80元（不包括在职工福利费中支出的基本医疗费0.00元、补充老费0.00元、补充医疗费0.00元，其中不允许扣除的职工福利费支出0.00元200712,299.30元,12,299.3058,964.3362,437.500.002007年及以支出0.00元，按规定允许扣除的职工教育经费0.00元，贵单位自报纳税调整增0.000.00200763,934.7462,437.501,497.249,843.97464,946.38元，按实际发生的业务招137,942,939.02元；按规定的比例5‰计算可税前扣除的业务招待费限额为元取其低者为允许税前扣除的金额278,967.83元贵单位自报纳税调整增加185,978.55贵单位本纳税年度税前实际列支费和业务宣传费832.00元，其中不允许扣除的广告费和业务宣传费支出0.00元，按照规定允许税前扣除费和业务宣传费支出（15%，报纳税调整增加(减少)0.00元，纳税调整增加(减少)0.00元。本年结转以后年0.000.000.000.00贵单位本纳税年度发生的向非金融企业借款计入财务费用的利息支出账载金额0.00元，按规定计算的税前扣除利息支出金额0.00元，其中从关联方取得的借款，符合规定债权性投资和和权益性投资比例的再根据金融企业同期同类利率计算的税前扣除利息支出金额0.00元。贵单位自报纳税调整增加(减少)0.00元,纳税调整增(减少)0.00贵单位本纳税年度税前实际列支职工住房公积金账载金额416,724.00元，按规定的缴付标准计算允许税前扣除的职工住房公积金金额416,724.00元，贵单位自报纳税0.00元,0.00元。贵单位本纳税年度实际发生的各类基本社会保障性缴款支出的账载金额308,910.11规定可在本纳税年度扣除的各类基本社会保障性金额308,910.11元，经审核纳税调整福利费中列支的部分），按规定允许当期扣除，贵单位自报纳税调整减少0.00元，纳0.00元。补充养老、补充医疗的审元经审核纳税调整增加0.00元贵单位会计核算中未列入当期费用的补充养老费0.00元、补充医疗费0.00元（在计提的应付福利费中列支的部分），按规定允许当期0.00元,0.00元。不征入用于支出所形成的费用的审核享受企业所得税的项目单独计算所得的审0.00元。410,000.00元（元，专利权、商标权等知识0.00元，单独入账的计算机软件410,000.00元，其他无41,000.04元，贵单位自报纳税调整增加(减少)0.00元,纳税调整增加(减少)经审核确0.00元。可供金融资产减值的审2006年度期间可结转以后年度弥补的亏损额合计697,936,299.24元，本纳税年度亏损额0.000.00经对下列项目进行，确认减免所得税额为0.00元、抵免所得税额为0.00元所得应纳所得税额为0.00元、所得抵免所得税额为0.00元，本年累计实际已预缴的0.00元，核实贵单位本纳税年度应补（退）0.000.000.00贵单位本年所得应纳所得税额0.00元贵单位本年所得抵免所得税额0.00元0.00贵单位本年应补（退）0.00元。贵单位属于“实行查账征收的居民企业，向报送年度企业所得税纳税申报表境内额关联采购材料（商品关联销售商品（材料境内额关联采购材料（商品关联销售商品（材料关联融入（含挂账1年以上未息的往来款关联融出（含挂账1年以上未息的往来款其他（请说明关联类型出0.00元，无需进行纳税调整。贵单位本纳税年度支付董事会费83,365.00元，董事费0.00元，均在用中列示0.00（七）采用查实征收方式的外