财务管理规章制度汇编

理规章制度汇编第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章总则财务工作岗位职责财务工作管理支票管理现金管理会计档案管理处罚办法财务负责人工作责任制度出纳作业处理准则会计核算基础工作规定借款和各项费用开支标准及审批程序三、账务处理程序制度四、财务处理程序五、财务费用报销基本流程六、财产清查制度七、财务内部稽核制度八、主办会计岗位职责九、会计人员岗位职责十、出纳员岗位职责11风险监控。公司财务部工作职责主要包括：1、制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系。2、负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作。3、负责公司日常财务核算，编报公司财务预算和决算。4、分析公司的财务经营情况，参与公司的经营管理。定期汇总上报公司的经营成果、财务状况并分析潜在风险，监督检查公司财务预算执行情况。5、负责监督和指导公司地磅房、库房的统计工作；协调与供销部的业务衔接工作。6、负责公司的资金预算、调度和管理工作，根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保7、负责办理各类结算业务，办理银行帐户的开户和销户，负责公司的税务核算与处理，办理公司纳税申报和内部费用报销工作。8、负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查。9、对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议。10、负责定期对公司的资产进行盘点。11、在公司领导授权下参与公司或部门对外经济合同的签订工作。12、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。13、负责编制公司的收支计划，公司的月、季、年度营业计划和财务计划，并对定期对执行检查和分析。14、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。16、负责公司现有资产的精细管理工作。17、负责公司原物料进出帐务及成本处理；成本计算及损益决算；预估成本及差异分析。度预算资料汇总。22总分类帐、日记帐等帐簿处理；财务报表及会计科目明细表填制。20、完成公司领导交办的其它工作。第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制二条公司财务部门的职能是：(一)、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。(三)、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的合理使用资金。(五)、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。由主办会计、会计、出纳组成，在分管副总的直接领导下开展工作。第二章财务工作岗位职责第五条主办会计在分管副总的领导和指导下负责组织本公司的下列工作：有效地使用资金。3节约费用、提高经济效益。(三)、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合(四)、组织财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。(五)、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度。(一)、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，(二)、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。(三)、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。理或分管财务副总交付的其他工作。(二)、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支、不认白条抵顶现金。理或分管财务副总交付的其它工作。第八条内部审计由总经理或分管副总领导，由主办会计具体实施，其主要工作职责是：及44(五)、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。管财务副总交付的其它工作。第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应在总经理的安排和指示下，在分管财务副总的直接领导和监督下定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表由主办会计编制，分管财务副总负责审核，每月上报一次。会计报表须经分管财务副总、总经理签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或分管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由人事行政部部长、分管副总经理监交。55章支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“申购审批单”，并有总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。管员签字)、分管财务副总、总经理审批。填写金额要求做到准确无误，完成后交借款单”及登记簿上注销。第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理凡一周内支出款项累计超过4000元或现金支出超过2000元时，会计或出纳人员应文字性报告主办会计和分管财务副总。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告主办会计和分管财务副总。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应报告主办会计，并文字性报告分管财务副总。第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理和主办会计签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托分管财务现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：66前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经主办会计和分管财务副总审核，总金。第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、运输费用、办公用品、劳保、福利它用品费用等除外)第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为3000元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经主办会计和分管财务副总批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由分管财务副总同意并报总经理批准后提取。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销第三十三条发票及报销单经总经理和分管财务副总批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由人事行政部依据公司办公室及各部门每月提供的核发工资资料编制职员帐凭证，进行帐务处。第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由分管财务副总签字，会计审核时间、天77数无误并报主办会计复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理人、分管财务副总、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的均应归档并妥善保存。单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由分管财务副总指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由分管财务副总指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主办会计和分管财务副总的批准。处罚办法列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发当事人月薪1—3倍：(一)、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。(二)、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。(三)、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的。个人套取现金的。(五)、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。(六)、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。88第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。重混乱的。(二)、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。(三)、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。(四)、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。(五)、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。(六)、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。(七)、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则(一)、财务负责人工作责任制度(二)、出纳作业处理准则(三)、会计核算基础工作规范(四)、借款及各项费用开支标准审批程序第四十四条本规定由公司财务部负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效试行。财务负责人工作责任制度一、职务配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。99动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导生产车间经济核算工作，促进司经济效益逐年提高。，处理及时。计价和销售。续报请销毁。损害。的变化，对资金、费用的使用提出调整方案的建议报告。项有权劝阻、制止。有权提出修改意见。第五条、有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。有关部门提供编制月、季、年度财务成本计划所需的各种相关资料。三、职责第一条、对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、出纳作业处理准则应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后，出纳方能支付。第五条、凡一次支付未超过1000元者由公司备用金支付外，其余均以支票等银行转账支付。人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经主办会计和公司分管财务副总的核准。应在所传票据上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。1、物资采购、工程及劳务等的发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附申购单经有关部门负责人签章证明及核准，分管财务副总、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交公司财务部开具支款。经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交公司财务部开具付款。1、会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报主办会计审核或报分2、会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。3、传票经分管财务副总及总经理核准后，送交会计和主办会计转出纳办理支付工作。第十条、有关货物运费汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付的，则以原始凭证齐全并经核准者为准。左右转账支付。财务部，在财务部审核后，报公司分管财务副总审核并转呈总经理核准，由出纳交会计，并据以编制传票。供销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。原因除外)，以致遭受处罚者，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人偿。会计核算基础工作规定置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。记帐凭证。凭证汇总表。登记现金日记帐和银行日记帐。(五)、根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐。(六)、月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。(一)、记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得(二)、登记帐簿时用钢笔或碳素笔填写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)、记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(四)、会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。(五)、明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划“∨”号。(七)、记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(八)、记帐发生错误，用以下方法更正：应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2、记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的更正的错误外，还可以用于下列事项：一个方向。(十)、各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数线，在年度余额下端划双红线。(十二)、编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各(十三)、年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并条余线注销或盖戳注销。(一)、结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础1、在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。预提费用应按规定标准予以摊销提取。3、在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则”的第(二)、对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：1、帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和核对，以保证帐证相符。现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次。款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。借款和各项费用开支标准及审批程序第一条、为进一步完善本公司财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施要求，特制定本标准及程序。第二条、借款及报销审批程序先经部门负责人同意，再由财务主管批准，最后经总经理审批或总经理授权分管财务副总审批后，方予借支，前次借支出差返回后超过三天无故未报销者，不得再借款。(二)、凡职工借用公款，在原借款未还清前，不得再借；特殊情况者须总经理签字同意。(三)、其它临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。(四)、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。(五)、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。(六)、报销审批时应具备的凭证：“申购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门负责人签字、财务经负责人签字和分管财现在执行的标准为经公司领导批准同意后的实报实销制，出差开支新标准尚需讨论和计的方案适用于公司今后出台“出差开支标准及报销”，可直接套用。领导层讨论后制定，财务部现在暂按实报实销的标准执行，实报实销的报账必须有分管财务副总和总经理签字方可报销支付。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。在取消实报实销并执行新标准后，对因公外出人员均可对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。(二)、公司若出台出差开支标准，公司人员出差的交通费等一律按新标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。4、出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。5、出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。6、公司人员参加在外地召开的各类会议或其它业务，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。7、员工赴外地学习培训，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准计发。按出差起止时间(“算头不算尾”)每天只享有伙食补助，补助标准需待公司出台新的相关政策后，按标准执行。凭票据据实报销。按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。(七)、因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准。(八)、根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上方能报销。人员自负，不能报销。(十一)、出差期间发生的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中由公司主管副总和总经理审批后报销。(十三)、出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店(如住朋友、亲戚家)，可以给予每人标准规定的未住宿补助，按规定标准的50%计发。(十四)、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导，并得到公司领导的同意后方可。。(一)、因业务需要开支招待费的，由部门负责人填写招待费审批单，报公司主管副总或公司(二)、业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门负责人加签证实，再报财务主管审核，然后由主管副总和总经理审批，方能付款报销。(三)、超过审批金额以外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，必须经公司主管副总和公司总经理审核加签。(四)、公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，必须经总经理批准并签字报销。(一)、实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。(二)、公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定的开支一律报公司总经理批准。(一)、属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门负责人签字后，报财务主管和主管副总审核后，送总经理批准报销。(二)、属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，超过2000元的报公计算基数(标准工资=基本工资+岗位工资)。3、员工加班要从严控制，事前由部门负责人报公司领导批准。加班只限于工程抢修，4、员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。5、员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。务部发放。出意见，报总经理办公会研究决定。。其它内容需公司审定。第一条为切实保证财务管理和会计核算规范、有序地进行，根据《会计基础工作规范》的要求，制定财务部内部账务处理程序。本制度主要依据《中华人民共和国会计法》及国家相关财务管理制度制定。第二条账务处理程序是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式，运用电算化管理系统形成会计电算化管理的账务处理程序。第三条会计科目、凭证、账簿的设置和会计报表的编制要求：(一)、按国家相关会计制度规定会计科目，设置总账和明细账。明细科目应收账款、对外投资、固定资产、应付款、代管款项、借入款项、借出款项。(二)、会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记账的重要依据。会计凭证的格式按规定设置，办理会计事项必须取得或者填制原始凭证，会计人员对原始凭证审核无误后编制记账凭证。(三)、会计账簿是编制会计报表的重要依据。会计账簿的设置，按照企业财务制度的规定和本公司的业务需要设置，实行会计电算化账务处理程序，会计账簿设有总账、明细账、日记账和辅助账。(四)、会计报表分为对外会计报表和内部会计报表。其中对外会计报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表及报表说明等。公司内部会计报表除以上报表外，还包括年度经费预算执行情况报表及说明等。会计报表要根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其它有关资料编报，做到数字真实、计算准确、内容完整，合规合法。会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致。第四条账务处理程序根据业务处理的流程分为填制凭证、审核、记账、结账、编制报表、资料归档六个环节。(二)、记账环节：财务主管审核→整理凭证→试算平衡→月末结账。(三)、编制报表环节：对账→编制报表→打印报表→编写报表附注及说明。(四)、资料归档环节：会计资料整理装订(月末、季末、年末)→登记归档→公司财第五条账务处理程序的规范要求：(一)、审核人员对经办人送交的原始凭证进行审核。部门监制章，内部凭证应是本公司统一印制的凭证。填制凭证的日期，填制单位或填制人签章，经办人、验收或证明人、审批人签字。3、报销手续及审批手续是否齐全，符合规定的开支范围及开支标准，部门项目指标有4、审核数量、单价及金额是否相符并对金额进行汇总。5、根据审核无误的原始凭证填制、打印记账凭证。6、审核人审核无误后在记账凭证签章，并请经办人在凭证上签名。7、将记账凭证及所附的原始凭证传递给复核人员。(二)、复核人员应对记账凭证及所附的原始凭证进行复核。1、上机制单打印出来的凭证，应复核记账凭证的内容齐全，包括：凭证编号、业务摘要、会计科目、部门项目编码、往来账号、金额和所附原始凭证张数，填制凭证人员、会计主管人员或财务部负责人的签章，凭证科目与经济内容是否一致，借贷关系是否平衡。应及时向有关人员查询，或向财务负责人反映。(三)、出纳人员应根据复核无误的记账凭证收付款。1、出纳人员接到记账凭证及所附原始凭证后，应对凭证上的收付金额、收付方向进行复核，经确认无误后方可办理收付款。2、收取现金或支票时，应开具相应的收款票据；付款时，应查阅经办人是否签名；签3、更改付款方式，必须通知审核人员修改记账凭证。5、出纳每天应办理日结，对当天所有凭证进行整理、排序，手工登记现金日记账和银行日记账，做到账账相符、账实相符，日清月结。如发现错误应及时更正。(四)、会计人员应按国家统一会计制度的规定和会计业务的需要定期记账、结账。总账、明细账。记账时，截至记账日的会计凭证必须审核无误；记账后，记账人员上签章。2、会计每月末打印出凭证汇总表，与出纳核对现金日记账、银行日记账明细和余额，核对无误后，凭证汇总表装订到每月凭证的扉页，和连续编号的凭证装订成册。3、账户按规定定期结账，结账前，本期内所发生的业务须全部登记入账；终结账前，账证、账账、账实要核对相符；年终结账后，要把各账户的余额结转到下一会计年度。按规定进行会计数据的备份。启用表应有帐簿经管人员、会计主管人员或财务部负责人的签章。5、记账凭证和帐簿由公司财务部按会计档案管理规定妥善保管。状况、收支情况和资金运行进行综合分析，结合公司财务管理情况，认真编制报表4、按规定及时报送会计报表。5、财务报告整理归档。第六条本规则由公司财务部负责解释。报销基本流程报销人员根据公司费用报销制度要求,整理好需要报销的发票或单据,并进行整齐粘贴。报销单填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色字体的笔填写，并附上相关的报销发票则必须是公司总经理或主管副总经理签字确认的，方可进入报销审核。《费用报销单》及相关单据准备完成后，报销人员提交给部门经理或部门负责人审核签字，部门经理或部门负责人须对以下方面进行审核：(1)、费用产生的原因及真实性。(2)、费用的合理性。(3)、票据及单据的规范性。若发现不符合要求，立即退还给相关报销人员重新整理提报。部门经理或部门负责人审核签字后，将报销单据提交给财务部，由财务部门会计人员进行报销费用的确认，主要内容包括：(1)、产生的费用是否符合报销标准。(2)、财务是否能及时安排此费用。(3)、单据或票据是否符合财务规范要求。若发现不符合要求，立即退还给相关部门重新整理提报。要求，须立即退回财务部，由财务部跟进处理。尚需公司总经理同意和授权并核定授权审核的具体标准。第一章总则第一条第二条第三条为加强公司财产管理，保证财产安全，特制定本制度。财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点，银行存款和往来款项的核对，确定企业资产实有数额，发现并解决帐实不符的一种专门方法，是确保企业资产的安全，防止资产流失的重要保障。本公司的财产清查工作具体由公司财务部负责，相关的财产使用部门配合清查。第二章财产清查的范围与期限第四条公司财产清查的范围包括所有的财产物资、债权、债务。具体包括如下：(一)、固定资产。含生产用、封存、出租、租入等。(二)、材料。含仓库保管料、在途料、帐外料、废旧料、备用料等；(三)、低值易耗品。含在用及库存的化验药品、普通照明灯泡、办公用品、清扫用具等。(四)、库存现金、有价证券、银行存款。第三章财产清查的期限与组织第五条财产清查的期限(一)、公司应定期或不定期进行财产清查。每年至少进行一次全面的大清查工作。(二)、遇单位撤销、合并、分立、改制、改变隶属关系时，必须对财产物资、债权、债务进行盘点清查，并编制清查报表。(三)、人员调动时，必须对所保管的财产物资、经办的债权债务进行清查。 (四)、部门或单位负责人更换时，必须对部门或单位的财产物资进行清查。第六条财产清查的组织(一)、日常的财产清查工作由财务部根据需要灵活安排，并直接与相关部门联系清查。(二)、公司进行财产普查时，成立领导小组具体指导清查工作。由公司负责人和财务部、管的财产物资，应整理清楚，排列整齐，挂好标签，表明品种、规格和结存数量，准确，保证帐帐、帐证相符。第四章财产清查的方法与程序第七条第八条法主要清查财产的数量；技术推算法主要清查财产的价值。固定资产清查工作由财务部、供销部、办公室等相关职能部门和使用部门共同配(一)、由财务部门核对固定资产帐册和卡片，做到报表与总分类账一致，总分类账余额与明细分类账余额一致，明细分类账余额与固定资产卡片金额之和一致。(二)、由财务部门和使用部门核对定资产台帐和卡片，保证相互一致。(三)、由财务部负责组织使用部门进行固定资产盘点清查，以卡对物，以物对卡，保证相互一致。并对固定资产的使用状况、使用状态进行核实。对闲置、封存、使用率不高的物资要分别注明标记、进行登记、统计。(二)、使用部门应将帐内、帐外等所有材料用盘点单进行登记(一式三份)报供销部汇时回收。(三)、供销部对由仓库保管的材料、低值易耗品用盘点单进行全面盘点登记，并注明多(四)、使用部门定期与供销部进行物资核对，做到帐、物相符。供销部库房每年对在用低值易耗品进行清查并进行标记。第十条货币资金、有价证券的清查包括库存现金、银行存款、有价证券的清查。清查方法有实地盘点和开户银行对帐。具体方法如下：(一)、库存现金、有价证券清查：1、一般采用实地盘点的方法来确定实存数，然后与现金日记账、有关会计账簿余额进行核实，以查明帐实是否相符。2、库存现金清查时，出纳人员必须在场。不得允许以借条、收据等白条抵库。3、财务分管每月抽查不少于2次。根据清查结果编制现金、有价证券清查结果报告表，并在现金日记账余额栏外盖章。(二)、银行存款清查：1、一般采用与开户银行对帐方法，将企业记账的银行结算单据逐笔与开户银行对帐单核对，以查明是否相符。2、对双方记账时间不一致产生的“未达帐项”，造成双方余额有差异的应编制银行存款余额调节表进行调整。3、财务负责人每月抽查不少于二次，并在银行存款日记账余额栏外盖章。第十一条债权、债务往来款项清查包括各种应收、应付款项。清查方法采用与债权债务单位或个人对帐的方法，并要求双方进行书面确认。除了做到帐帐相符以外，还应查明双方有无发生争议的款项，以及可能无法收回的款项，以便及时采取。特别对经办人员调离时，应及时处理。第五章财产清查结果的处理与考核第十二条第十三条对在财产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏、毁损、报废等，应当分情况进行果，查明原因，分清责任。分别填准第十四条第十五条由于事故责任造成的损失，应根据责任损失承担单位或部门，由事故责任单位或部门负责给予补偿。由于人为因素造成的损失，应由保险公司赔偿或追究个人经济责任、行政或法律责任。(一)、低值易耗品在规定使用期限内，由于管理不善造成人为损坏、丢失，要先赔偿，后补发。已到使用年限，经公司机电维修车间鉴定认可，同意报废更新的，必还应按经济责任制进行考核；将公司财产物资送人或占为己有的，除按价值全部赔偿外，还应视情节轻重追究经济责任、行政或法律责任。对工程或维修后的余料、废旧料、帐外料管理不善，造成流失、被盗的，按损失金额，由责任单位、部门及个人全额赔偿，并按经济责任制进行考核。(三)、对各部门公用的工具、备品(含公私两用的财产物资)，必须要有数量借用台帐。部门内人员调动必须办理交接手续，如交接不清，由部门负责人负责赔偿。第十六条第十七条第十八条对无法收回的款项，应对欠款单位或个人采取法律手段予以追收，并对经办人采取经济连带赔偿制度。清责任，对经办人进行经济责任制考核。资产使用效率。第十九条第二十条第六章附则本制度由公司财务部负责解释。本制度经公司审定通过后公布实施。定本制度。1、本制度主管领导为公司总经理。2、本制度由财务部负责实施。：是在记帐后对经济业务事项的审核，着重对会计凭证和会计帐表的复核。1、财务负责人，负责对财务收支、费用、成本预算执行情况及其结果进行稽核。2、会计人员对本岗位所处理的会计原始凭证进行审核，编制记帐凭证。3、总稽核负责对各会计人员填制的会计凭证进行复查稽核。(1)、原始凭证的内容(包括凭证名称、填制日期、填制者名称、经办人签章、凭证接受者名称、经济业务内容、数量、单价和金额)是否齐全，原始凭证是否合法。(2)、原始凭证是否涂改、伪造和变造。(3)、原始凭证记载的数量、金额是否有误。(4)、购买实物的原始凭证，是否有实物验收证明及入库单。(5)、支付款项的原始凭证，是否附有收款单位或收款人的收据(发票)。(6)、原始凭证的内容是否符合国家财务会计制度、公司财务管理办法和相关规定。(7)、填制记帐凭证运用科目是否符合企业会计制度规定的会计处理方法。(1)、记帐凭证的内容(包括填制日期、凭证编号、经济业务事项摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、复核人员、记帐人员、会计部门负责人或会计主管人员的签字或盖章)是否齐全。(2)、记帐凭证是否连续编号。(3)、是否将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。(4)、除结帐和更正错误的记帐凭证外，其它记帐凭证是否附有原始凭证，记帐凭证金额与相关原始凭证所载金额是否相符。(5)、会计科目(包括总帐科目和明细帐科目)的运用是否准确，借贷方向是否正确。(6)、记帐凭证记载的内容是否及时登录于相关的会计帐簿。(1)、总帐、明细帐、日记帐和其它辅助性帐簿的设置是否符合企业会计制度。(2)、各种帐簿的记录是否与相关记帐凭证相符。(3)、总帐、明细帐、日记帐之间勾稽关系是否相符。(4)、各种明细帐是否按时登记，是否每月与总帐帐户核对相符。(5)、会计帐簿是否有启用表，启用表内容填写是否完整，是否有汇总帐页和目录。(6)、帐簿的登记、装订、保管、存放地点是否妥善。(1)、会计报表的种类和格式是否符合企业会计制度和公司内部帐表设置制度的要求。(2)、会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其它有关资料编制，数字是否真实，计算是否准确，内容是否完整。(3)、会计报表项目之间、会计报表之间的勾稽关系是否正确。(4)、会计报表附注及其说明是否符合规定，与会计报表是否保持一致。(5)、对外报送的会计报表是否经公司总经理、主管会计工作的副总、公司财务部负责人签名或盖章。五、对库存现金进行不定期抽查、盘点。在公司总经理的领导下，公司分管副总的指导下，主持日常财务工作：1、严格执行会计法、会计准则、企业会计制度等国家财政法规，认真执行企业财务管理制度，会计事项处理规定等制度。2、实施财务监督、依法纳税，规范企业财务的日常管理工作，使企业生产经营合法。3、深入生产经营第一线了解情况，搜集资料，编制财务预算和财务计划。4、负责公司财务状况和财务成果分析，给公司领导当好参谋。7、组织培训好公司地磅房、库房等统计工作，做好督促检查。8、组织好原始凭证审查，记帐凭证的制作、审查。科目、