内部控制学课程教学大纲

内部控制学课程教学大纲课程编号：03011085课程名称：内部控制学/internalcontrol学时：32学分：2适用专业：财务管理等专业开课学期：4开课部门：经济与管理学院财会教研室先修课程：基础会计、财务管理、成本会计等专业基础课程考核要求：考查、考试使用教材及主要参考书：教材：方红星主编，《内部控制》（第3版），东北财经大学出版社，2017年。主要参考书：王清刚主编，《内部控制与风险管理:理论、实践与案例》，北京大学出版社，2016年。陈汉文主编，《CEO内部控制：基业长青的奠基石》，北京大学出版社，2015年。李维安主编，《CEO公司治理（第二版）》，北京大学出版社，2014年。李三喜、徐荣才主编，《基于风险管理的内部控制：理论结构、操作规程、实务指南》，中国市场出版社，2013年。李晓慧、何玉润主编，《内部控制与风险管理：理论、实务与案例》，中国人民大学出版社，2012年。秦荣生、张庆龙主编，《企业内部控制与风险管理》，经济科学出版社，2012年。一、课程的性质和任务《内部控制》课程是财经院校会计学、财务管理专业、资产评估专业和审计专业的一门专业必修课，同时也是其他经济类专业的选修课程。本课程所选用教材《内部控制》（东北财经大学出版社2017年第3版）入选教育部高等院校本科“十二五”规划教材。《内部控制》课程有很强的知识性和实用性，其目的是为了让学生理解内部控制基本概念与基本原理，掌握内部控制基本方法，并培养学生的应用知识能力和实际操作能力，为学生全面掌握内部控制知识的体系框架和专门方法，深入学习企业内部控制设计、评价与审计等其他专业课程奠定学科基础。二、教学目的与要求本课程的目的是使初学者掌握企业内部控制的基本概念、基本原理和基本方法，同时为其进一步学习内部控制设计、评价与审计等后续专业课程奠定扎实的基础。内部控制是多学科相互渗透的学科，在教学过程中，应以基本理论学习为根基，以实际案例分析为重点，主要采用案例教学法，鼓励学生独立思考，以培养具备分析能力和创新能力的高层次应用型人才。三、学时分配章节课程内容学时1总论22内部控制的基本理论43内部环境44风险评估45控制活动46信息与沟通47业务活动控制48内部监督29内部控制评价210内部控制审计2合计32四、教学中应注意的问题《内部控制》是一门理论性较强、要求学生动手能力比较强的课程，也是学好其他会计专业课的基础课程。因此，在教学过程中，根据教学进度及时布置作业，安排一定课时组织学生进行课堂练习。要求教师在组织课堂教学过程中，应重点介绍相关的内部控制基本概念、基本理论和基本方法；根据教学进度及时布置案例作业，安排一定课时组织学生进行课堂讨论。但由于受总学时的限制，本门课程的其他作业大多安排在课外进行。五、教学内容第一章总论1.基本内容第一节内部控制的历史演进第二节内部控制的现实意义第三节我国内部控制法规的发展第四节我国企业内部控制规范的框架体系2.教学基本要求通过本章的学习，掌握内部控制的产生与发展经历的五个阶段，以及每一个阶段的特点；掌握我国的企业内部控制规范指引的框架体系。3.教学重点难点（1）本章重点内容①内部控制理论与实践发展的四个阶段和向企业风险管理整合框架发展的趋势。②我国的企业内部控制规范的框架体系及其具体构成。（2）本章难点内容①《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》的主要区别。②我国颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。4.教学建议建议给学生介绍有关企业内部控制规范的文献，如中华人民共和国财政部等:《企业内部控制规范2010》,北京,中国财政经济出版社,2010。第二章内部控制的基本理论1.基本内容第一节内部控制的定义第二节内部控制的目标第三节内部控制的原则第四节内部控制的要素第五节内部控制的局限性2.教学基本要求通过本章的学习，理解内部控制的定义，理解内部控制的目标及其相互之间的关系，熟悉内部控制需要遵循的原则，理解内部控制的五大要素，理解五大要素之间的关系，理解内部控制的局限性。3.教学重点难点（1）本章重点内容①内部控制的定义②内部控制的目标③内部控制的原则④内部控制的要素⑤内部控制的局限性（2）本章难点内容①内部控制的概念及其理解②内部控制的目标及其之间的关系③内部控制的原则④内部控制的要素及其之间的关系⑤内部控制的局限性4.教学建议建议给学生介绍企业内部控制配套指引的文献，如企业内部控制编审委员会:《企业内部控制配套指引解读与案例分析》,上海,立信会计出版社,2010。第三章内部环境1.基本内容第一节组织架构第二节发展战略第三节人力资源第四节社会责任第五节企业文化第六节诚信与道德价值观2.教学基本要求通过本章的学习，理解内部环境的定义与构成要素；理解组织架构的定义，了解组织架构的两个层面及其关系，理解组织架构的设计与运行过程中的主要风险；理解发展战略的定义，理解发展战略制定与实施过程中的主要风险；理解人力资源的定义与主要风险；理解社会责任的定义与主要风险；理解企业文化的定义与主要风险；理解诚信与道德价值观的定义与主要风险。3.教学重点难点（1）本章重点内容①内部环境的构成要素②组织架构的定义、层次、设计原则③发展战略的含义、意义以及影响企业发展战略的因素④人力资源管理的主要风险⑤社会责任的定义、意义⑥企业文化建设要点（2）本章难点内容①上市公司和国有独资企业治理结构设计②影响发展战略的因素③人力资源控制制度设计4.教学建议建议给学生介绍跨国企业的企业文化，如沃尔玛的企业文化，总结沃尔玛的企业文化建设有什么特色？对我国企业文化建设有什么启示？第四章风险评估1.基本内容第一节目标设定第二节风险识别第三节风险分析第四节风险应对2.教学基本要求通过本章的学习，了解风险识别的概念和内容，理解风险识别的过程，掌握风险识别的方法。在了解风险分析的概念和内容的基础之上，理解风险分析的核心内容，掌握定量分析法和定性分析法。理解风险应对的概念，掌握风险规避、风险降低、风险分担、风险承受四种风险应对策略。3.教学重点难点（1）本章重点内容①风险识别的方法、各种方法的优点及局限性②风险分析的内容③风险分析的方法（定性分析法与定量分析法）④风险应对的策略、各种策略的优缺点及适用范围（2）本章难点内容①理解定性分析法与定量分析法之间的关系②风险应对措施的选择4.教学建议建议给学生介绍有关风险评估的案例，如呷脯呷脯的鸭血危机，分析呷脯呷脯选用的应对策略类型。第五章控制活动1.基本内容第一节不相容职务分离控制第二节授权审批控制第三节会计系统控制第四节财产保护控制第五节预算控制第六节运营分析控制第七节绩效考评控制第八节合同控制2.教学基本要求通过本章的学习，理解不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制、合同控制等控制活动的定义，掌握一般需要分离的六种不相容职务；掌握授权审批控制的基本原则和“三重一大”事项决策审批程序；掌握会计系统控制方法和会计系统控制的内容；掌握财产保护控制的措施；了解全面预算的作用，掌握全面预算的实施主体和流程；掌握营运分析的流程和方法；掌握绩效考评的构成，熟悉绩效考评的三种模式，理解各模式的优缺点及其相互间的区别；了解合同控制的意义，熟悉合同业务的一般流程，掌握合同控制的措施。3.教学重点难点（1）本章重点内容①需要分离的六种不相容职务。②授权审批控制的基本原则和“三重一大”事项决策审批程序。③会计系统控制的方法和会计系统控制的内容。④财产保护控制的措施。⑤全面预算的实施主体和流程。⑥营运分析的流程和方法。⑦绩效考评系统的构成。⑧合同控制的措施。（2）本章难点内容①“三重一大”事项的决策审批。②会计系统控制的具体方法。③营运分析控制的具体方法。④绩效考评的三种模式。4.教学建议建议给学生介绍有关控制活动的案例，如宝钢钢管公司的绩效考评系统。第六章信息与沟通1.基本内容第一节内部信息传递第二节信息系统第三节沟通2.教学基本要求通过本章的学习，掌握各种信息系统开发方式的主要风险点及其控制措施。掌握信息系统开发各阶段各个环节的主要风险点及相对应的控制措施。3.教学重点难点（1）本章重点内容①信息系统的生命周期②信息系统的开发方式③信息技术过程控制体系(COBIT)（2）本章难点内容①信息系统开发的主要风险点及其控制措施②信息系统运营与维护的主要风险点及其控制措施4.教学建议建议采用案例给学生介绍内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施、各种信息系统开发方式的主要风险点及控制措施、信息系统开发各阶段各个环节的主要风险点及相对应的控制措施，如国家电网公司内部信息传递、信息系统开发的主要风险点及控制措施。第七章业务活动控制1.基本内容第一节资金活动控制第二节采购业务控制第三节资产管理控制第四节销售业务控制第五节研究与开发控制第六节工程项目控制第七节担保业务控制第八节业务外包控制第九节财务报告控制2.教学基本要求通过本章的学习，了解内部控制的九项业务活动，包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包以及财务报告；同时对各个业务活动的内部控制总体要求加以了解，熟悉各个业务活动的业务流程，掌握各个业务活动的关键风险点及控制措施。3.教学重点难点（1）本章重点内容①内部控制的九项业务活动以及各项业务活动的业务流程②各项业务活动的内部控制总体要求③各项业务活动的关键风险点和控制措施（2）本章难点内容各个业务活动关键风险点的判断及其控制措施4.教学建议建议给学生介绍有关业务活动控制的案例，如华源集团哪些业务流程出现问题，违背了哪些关键风险点，可采用哪些控制措施？第八章内部监督1.基本内容第一节内部监督的机构及职责第二节内部监督的程序第三节内部监督的方法2.教学基本要求通过本章的学习，掌握内部监督的定义，了解内部监督的意义，掌握内部监督体系的构成及其各机构的职责，了解内部监督的程序，掌握内部监督的方法。3.教学重点难点（1）本章重点内容①内部监督的定义和意义②内部监督的基本要求③内部监督的程序④内部监督的方法⑤专项监督的范围和频率⑥专项监督的重点（2）本章难点内容①内部监督体系的构成②专项监督的步骤③日常监督主体④日常监督的具体方式⑤各内部监督机构的具体职责4.教学建议建议给学生介绍有关内部监督的案例，如吉煤集团监事会坚持“以服务为主、以监督为辅”的工作方针,做到了“依法定位不越位、准确站位不出位、确保进位不落位”。第九章内部控制评价1.基本内容第一节内部控制评价概述第二节内部控制评价的组织与实施第三节内部控制缺陷的认定第四节内部控制评价工作底稿与报告2.教学基本要求通过本章学习，学生应了解内部控制评价的作用、原则、组织机构以及内部控制缺陷的认定步骤；理解内部控制评价的定义，明确内部控制评价的主体及对象；熟悉内部控制评价的内容、方法与程序；掌握内部控制缺陷的认定标准，能够判断相关内部控制缺陷的“重要程度”；掌握内部控制评价报告的编制。3.教学重点难点（1）本章重点内容①内部控制评价的定义、作用②内部控制评价的内容、方法与程序③内部控制缺陷的认定标准、认定步骤、处理方法④内部控制评价报告的编制（2）本章难点内容①内部控制缺陷的认定标准及处理办法②如何编制内部控制评价报告4.教学建议建议让学生讨论有关内部控制评价报告，如根据给出的万福生科(湖南)农业开发股份有限公司内部控制评价报告，判断万福生科内部控制缺陷属于哪种类型，阐述该类型内部控制缺陷的认定标准和处理方法。第十章内部控制审计1.基本内容第一节审计范围与审计目标第二节计划审计工作第三节实施审计工作第四节评价控制缺陷第五节完成审计工作第六节出具审计报告2．教学基本要求通过本章的学习，了解内部控制审计的定义，了解财务报告内部控制，了解内部控制审计范围的界定，理解内部控制审计的目标，理解内部控制审计中注册会计师的责任，理解内部控制审计与财务报告审计的关系，了解项目人员的安排，了解对重要事项及其影响的评估，理解风险评估过程，掌握整合审计的定义及其要求，掌握审计工作底稿的编制，掌握按照自上而下的方法实施审计工作，掌握内部控制缺陷的认定和处理，了解内部控制审计报告的种类，掌握审计报告的基本内容，掌握不同意见审计报告的编制，重点掌握审计报告的基本类型，理解期后事项对内部控制审计报告的影响。3.教学重点难点（1）本章重点内容①确定内部控制审计范围应考虑的因素②内部控制审计时间的