公司现场检查标准-财务管理

公司现场检查标准-财务管理（财务核算）,,,,,,,,,

考核项目,考核内容,比例,检查考核项目描述,检查办法、检查细则,明细分值,考核标准(评分标准),责任岗位,检查口径,扣分（填负数）

成本费用管理（25%）,运输结算,7%,"1、严格遵照集团公司统一招投标的运输合同进行价格运用与运费结算；

2、运输价格、线路的变更需要报经集团公司审批同意后实施；

3、财务必须定期对调度运输线路选择的正确性进行复核；

4、运输考核制度合理完善，操作流程应明确相关考核时间与责任，厂办应及时将考核结果反馈给承运单位与财务，财务应按考核结果及时收取罚款。","1）依照本年度运输合同随机选取10条运输线路价格，检查系统设置运输价格是否一致；（zfi_0667）。

2）检查180天内发货订单发货的送达方是否已正确置运输线路。检查菜单在FIS“报表-运输报表-运输线路查询”。

3）检查运输考核通报，查看财务是否根据考核结果及时收取罚款。",7,"1）运输价格设置错误的，扣5分/条(涨价需审批文件，降价需运输公司书面确认)；2）系统结算运费运输线路运用错误的，扣2分/条；FIS系统检查未正确配置运输线路的每个送达方扣1分；

3）检查本年度运输考核通报，财务未根据考核结果及时收取罚款的，每次扣3分。",财务科长、财务科人员、调度,"1、对自提客户、铁路运输客户无须配置运输线路，其他公路运输客户需配置；

2、考核通报出具后，最晚应于下次运费支付（含）之前收取罚款。",

,废品销售,10%,1、每月对废品产出比进行审核，发现差异务必进行分析；销售款必须及时收取并入账；销售发票务必及时开具。,"1）废品产出比差异是否每月进行审核分析；抽取11月份MES系统“材料消耗废品分析”中第一、二、三、四类的得率（剔除第三类5000S废料）（20141026-20141125），查看是否存在异常情况、是否对异常情况进行有效文字分析、改进措施及考核（得率在95%-100%之外的均需分析）；

2）销售款是否及时收回并入账；

3）销售发票是否按月及时开具；

4）废品销售单价核查：审批价格、合同单价、系统维护单价、结算单，四者应一致。",10,"1）检查本年度月份中，存在异常未进行分析的，每月扣1分；

2）检查本年度月份中，存在未及时收款并入账的，扣3分；

3）检查本年度月份中，存在未按月开具销售发票的，扣3分；

4）抽取复核废品项目结算单价,与审批单价、合同单价、系统维护单价的一致性，存在不一致的，每个废品项目扣2分。",财务科长、财务科人员,"1、未及时收款指交款不存在预收款情况下，出门时间晚于交款时间。

2、得率无异常的只要有表即可，对异常的项目需要有分析文字、改进措施及考核；

",

,财务分析,8%,1、每月上报分公司总经理财务分析报告，对分公司层面的财务状况与经营成果进行财务分析，为分公司管理层提供决策依据。,1）检查本年度各月份的财务分析报告编制质量，计算财务部累计月度平均考评得分。,8,"1）月度平均考评得分超过85分（含）的，得8分；

2）月度平均考评得分为80（含）-85分的，得7分；

3）月度平均考评得分为75（含）-80分的，得6分；

4）月度平均考评得分为70（含）-75分的，得5分；

5）月度平均考评得分为70分以下的，得4分。",财务科长、财务科人员,"1、参照标准；

2、财务部统一下发分值",

纳税管理（25%）,增值税,5%,"1、纳税申报表必须与账务系统账、会计报表数据一致；

2、检查增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税执行情况；

3、缓缴税金必须有税务机关书面批复，预缴税金必须经集团总经理审批同意。","1）检查本年度每家法人单位财务系统账与纳税申报表，查看增值税应缴、实缴数是否一致；

2）当年的检查增值税税控系统专用设备和技术维护费用帐面记录抵减增值税及申报情况；

2）检查本年度每家法人单位相关纸质批复文件，查看缓缴税金是否有税务机关书面批复，预缴税金是否经集团总经理审批同意。",3,"1）纳税申报表申报缴纳数据或留抵数据和财务账务数据、会计报表数据不一致，扣3分；

2）检查增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税应申报减免而未进行减免的扣2分，当月有应交税金，可以申报减免而延迟的扣1分；

3）存在缓缴或预缴无批复扣2分。",财务科长、财务科人员,"1、因海关进口增值税比对稽核时间差导致的差异等特殊情况不予扣分；

2、以前年度原因调整造成的差异不扣分。",

,,,3、申报表打印存档、进项税发票抵扣联及认证清单按月装订，按年归档。,1、检查本年度增值税进项税专用发票、运输发票抵扣联、海关增值税专用交款书及其他抵扣凭证是否按月装订成册；2）检查本年度国税、地税纳税申报表是否已打印归档。,2,"1）申报表未打印保存的，每少一个税种扣1分；

2）进项发票及认证清单没有装订的，扣2分。",财务科长、财务科人员,1、本次仅检查增值税，其他税种暂不查。,

,所得税,10%,1、审核所得税纳税申报表，检查纳税申报表与账务系统数据是否一致。,"检查本年度所得税纳税申报表与相应的财务系统账，查看：

1）是否按照月度或季度及时计提缴纳所得税；

2）两者计提缴纳的税额是否一致。",3,"1）未按时计缴的，扣2分；

2）缴纳金额和计算预提的金额不一致的，扣2分。",财务科长、财务科人员,1、考虑实际情况，允许0.01元的尾差。,

,,,2、减免所得税应取得税务机关核准报告，提前预交所得税需要集团总经理审批。,1）核查所得税减免备案表或减免审批表、预缴税金的集团总经理审批批复，查看是否手续齐全。,3,1）税收减免缺少税务局审批、备案报告或鼓励类行业确认书的扣10分，预缴税金未经公司审批的扣10分。（此条款不受本行次明细分值上限限制）,财务科长、财务科人员,参照标准,

,,,3、要求分公司财务人员对每张发票均需进行网上真伪性查验，以避免税务风险。,"1）每张发票查验须留有记录，盖查验章或签字。

2）通过友商网等随机抽查本年度5张发票进行网上查验，查看是否接收到虚假发票。",4,"1）发票没有查验记录的，每张扣1分；

2)对于已开通网上查验的普通发票，发现存在未通过查验的，扣1分。",财务科长、财务科人员,参照标准,

,房产税,6%,1、审核房产税纳税申报表，检查纳税申报表与账务系统数据是否一致。,"重点抽查两项内容：

1、自有房产出租部分是否存在分别按从租、从价重复计算，导致错误缴纳；

2、对于容积率低于0.5的土地价值，缴纳基数计算是否正确。",6,"1）房产税重复计缴的，扣3分；

2）土地价值缴纳基数计算错误的，扣3分；

3）未每月预提房产税的，每月扣1分。",财务科长、财务科人员,参照标准,

,税务稽查,4%,1、根据集团公司要求，因税务稽查结果而补税必须报经集团总经理审批同意。,1）现场询问本年度税收稽查或税收评估情况与结果，检查相关税务局文件、集团公司的审批文档，查看本年度是否存在因财务处理不规范而导致的补税。,4,1）本年度补税及滞纳金缴纳未经集团公司审批的，则“纳税管理”为0分，即扣25分。（此条款不受本行次明细分值上限限制）,财务科长,1、滞纳金罚款等经集团总经理批准同意的不予扣分。,

资金资产管理（25%）,现金管理,6%,"1、出纳现金必须严格按照国家、集团公司相关规定保管，务必保证账实相符；

2、按集团公司规定，除单独特批外，每家法人单位的库存现金限额为3000元。",1)现场盘点现金，查看是否账实一致；2）检查本年度现金日记账的账面余额，查看是否存在超限额。,6,1）若发现账实不符（差异超过1元），每发现一家扣3分；2）若发现现金余额超过限额，每天扣1分。,财务科长、财务科人员,参照标准,

,印章管理,4%,"1、行政印章：法人章由分公司总经理（办公室主任）或出纳保管；财务专用章由财务科长保管；发票专用章与发票必须分别由不同责任人保管；

2、工会、食堂印章：法人章、财务专用章的保管务必符合不相容岗位分离原则。","1）现场检查各行政法人章、财务专用章、发票专用章以及发票的实际保管责任人，查看是否存在与规定不符现象；

2）现场检查工会、食堂印章，查看是否完全符合财务内部控制要求。",4,"1）法人章和财务专用章未分开保管扣2分；

2）发票和发票专用章未分开保管扣2分。",财务科长、财务科人员,参照标准,

,银行存款管理,5%,1、银行存款余额不允许出现负数；月末银行存款日记账余额必须与银行对账单核对，入帐时间差异要求逐笔在银行调节表中反映，未达账项的处理不得超过两个月。,"1）核对本年度银行日记账与银行对账单，审核本年度银行调节表正确性；

2）审核本年度长期未达帐项，超过2个月的未达帐项是否有书面原因说明。",5,"1）抽查本年度银行日记帐，若日余额出现负数，每天扣1分；

2）银行调节表编制人、审核人不符合财务内控要求扣1分；

3）收付时间超过2个月的未达帐项，未及时处理且没有书面说明原因的每笔2分。

",财务科长、财务科人员,参照标准,

,固定资产管理,10%,"1、每季度对固定资产进行盘点，确保固定资产账册与实物相符；确保固定资产账册上的设备存放地与实物存放地相符；

2、每项固定资产对应的成本中心设置正确。","1）检查固定资产盘点记录是否齐全，是否按季装订成册；

2）检查盘点签字手续是否完备（包括使用部门负责人、盘点部门负责人、盘点人签字确认）；

3）盘点结束后应有盘点结论。

4）检查系统资产清单，抽查10项资产，查看成本中心设置是否正确无误；

5）检查系统资产清单，查看各项资产房间是否明确，描述是否合理。

6）查看《固定资产增减及在建工程明细表》，新增固定资产项目是否符合资本化条件。",10,"1）固定资产盘点记录缺失，按季度少1次扣1分；盘点记录未装订成册，按季度每次扣1分；

2）盘点签字手续不符合要求，每次扣1分；

3）发现无盘点结论的，扣2分；

4）成本中心错误，每项扣1分；

5）资产房间未明确的或不合理的，每项扣1分。

6）发现一处不符合资本化条件的固定资产新增项目扣5分，两项以上扣10分。","财务科长、

使用部门负责人、其他盘点人员",参照标准,

财务规范与培训（25%）,业务规范,10%,"1、检查财务职能线各岗位人员是否清楚本岗位业务规范，业务规范是否及时更新。

2、查看财务制度修订情况；

3、财务月度通报考核情况。","1）检查财务职能线各岗位（财务科长、会计、出纳）是否有书面业务规范文档（岗位操作手册）；

2）各岗位操作手册是否按集团财务（宏胜财务）要求及时更新；

3）对照岗位操作手册，现场随机抽查询问2个岗位，是否能口头表述自身岗位的业务规范，并与书面业务规范基本一致。

4）查看是否按财务部要求建立了分公司各项财务制度（要求13项制度）；

5）每月财务是否出具考核通报。",10,"1）所列举的岗位操作手册存在缺失的，扣5分；

2）未按要求及时更新的，每个岗位扣2分；

3）受检人员口头表述不能全面概括基本要点或与手册不符的，每人扣2分。

4）财务制度不全，或制度不符合实际情况的，每处扣2分；

5)每月没有财务考核通报的，每缺1月扣2分；财务通报中考核没有落实到具体责任人或责任部门的，每处扣1分。",财务科长、会计、出纳、核算员、仓库记账员,参照标准,

,日清月结,4%,"1、出纳应按集团财务要求做到日清，相关经济业务账务处理应于当天下班前完成，相关记账凭证当天下班前打印并整理完成；

2、记账凭证、会计账册应按集团财务要求及时整理装订并归档。","1）检查出纳岗位是否存在非当天（前期）的会计原始凭证（已报销发票、工资发放单等）尚未进行账务处理；

2）检查每月记账凭证是否于次月15日完成装订成册；

3）检查上年度会计账册是否完成打印（要求次年6月末打印完毕）。",4,"1）出纳存在发票未及时入账的，扣2分；

2）每月记账凭证未按时装订成册的，按月度每月扣2分；

3）上年度会计账册未完成打印的，扣2分。",财务科长、财务科人员,1、出纳抽查最近1个月。,

,工会食堂,5%,"1、工会、食堂要求分别单独建账，现金分开管理，食堂现金应及时缴存